Льготы по земельному налогу для пенсионеров в казани

1. Ставки земельного налога.

Для исчисления земельного налога федеральным законодательством определены две предельные величины налоговых ставок в размере:

* 0,3 процента от налоговой базы в отношении земельных участков:

– отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
– занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
– предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
* 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Однако конкретные налоговые ставки по каждому муниципальному образованию устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. С ними можно ознакомиться в финансовых, налоговых органах. А также в администрациях СМС.

2. Кто имеет льготы по земельному налогу?

Федеральным законодательством не предусматривается освобождение граждан от уплаты всей суммы налога, этот вопрос передан на усмотрение Советов местного самоуправления. Предусмотрено частичное освобождение ряда категорий физических лиц. Таким образом, в случае, если муниципальным образованием не принято решение по льготированию жителей своей территории по земельному налогу, то минимальный размер льготы гарантирован Налоговым кодексом.
Льготы, в виде уменьшения налоговой базы на 10 тысяч рублей предусмотрены:

* Героям Советского союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордера Славы;
* ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам и инвалидам боевых действий;
* физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
* инвалидам, имеющим вторую и третью степени ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют первую и вторую группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
* инвалидам с детства;
* физических лиц, принимавших участие в составе подразделений особого риска участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
* физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Таким образом, в соответствии с п. 4 ст. 4 Закона N 2003-1 органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками, а также уменьшать размеры ставок по налогу.

3. Что делать, если не получено налоговое уведомление и квитанция на уплату земельного налога?

В случае неполучения физическим лицом налогового уведомления об уплате земельного налога, либо ошибочно полученных налоговых уведомлений, гражданам следует обращаться в налоговые инспекции по своему месту жительства.

4. Что делать, если из налоговой инспекции пришло уведомление об уплате земельного налога, а земельный участок продан?

Написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и приложить документы о продаже.

5. Должен ли инвалид – член садового товарищества платить земельный налог?

Если решением органа местного самоуправления соответствующим решением установлены льготы для всех категорий инвалидов, то следует руководствоваться этим решением. Если дополнительных льгот не установлено, то следует руководствоваться федеральным законодательством (см. выше).

Например, Решением Казанской городской думы от 26.09.2007 года № 4-21 «О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005 г № 2-3 «О земельном налоге» с 2007 года от уплаты земельного налога освобождены физические лица – члены садоводческих и дачных объединений граждан, относящихся к льготным категориям налогоплательщиков, в частности и инвалиды, имеющих II и III степени ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности.

Кроме того, предоставлена льгота садоводческим товариществам на сумму налога, приходящуюся на инвалидов – члены садоводческих и дачных объединений, не имеющих правоустанавливающих документов на садовые участки. Таким образом, на эту сумму уменьшаются их членские взносы.

6. Сроки уплаты земельного налога?

Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Граждане получают налоговые уведомления на уплату авансовых платежей в течение календарного года, а по его окончании на уплату оставшейся части годовой суммы земельного налога.

Сроки уплаты налога устанавливаются в каждом муниципальном образовании. В основном в Республике Татарстан установлены сроки уплаты авансовых платежей не позднее 15 сентября и 15 ноября. Однако, например, в г. Бугульме установлен только один срок уплаты авансового платежа – 15 ноября, в г. Мензелинске утверждены сроки уплаты авансового платеже – не позднее 15 сентября и не позднее 20 ноября.

По итогам года после 1 января уплачивается оставшаяся часть годовой суммы земельного налога. В основном срок уплаты налога по году либо 15 января (Аксубаевский, Черемшанский, Алькеевский, Нурлатский и т.д.), либо 15 февраля (г. Казань, Лаишевский, Атнинский, Арский, Верхнеуслонский, Елабужский, Менделеевский, Мамадышский, Агрызский, и др.), в некоторых муниципальных образованиях установлены и иные сроки – не позднее 1 февраля (Высокогорский, Пестречинский, Апастовский, Кайбицкий и др.).

Сроки уплаты налога указаны в налоговых уведомлениях и квитанциях, кроме того, для уточнения сроков уплаты можно обратиться в налоговые, финансовые органы по месту жительства.

7. Как исчисляется земельный налог?

Налог исчисляется как произведение кадастровой стоимости на ставку налога, утвержденную в муниципальном образовании. Кадастровая стоимость определяется специализированным государственным органом – Роснедвижимостью, которая имеет в каждом муниципальном районе свои территориальные подразделения. По вопросу правильности определения кадастровой стоимости следует обращаться в территориальные органы Роснедвижимости.

8. Почему пенсионеры должны платить земельный налог?

В статье 395 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) определены категории налогоплательщиков, имеющие льготы по уплате земельного налога. Такая категория налогоплательщиков, как пенсионеры, в данной статье не предусмотрена.

Однако положения главы 31 НК РФ не исключают возможности предоставления пенсионерам льгот по уплате земельного налога.

Положениями пункта 2 статьи 387 НК РФ определено, что при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы (в том числе пенсионерам), основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

9. Какие документы необходимы для подтверждения права на льготу по уплате земельного налога?

Льготы по налогу предоставляются гражданам на основании заявлений и копий документов, подтверждающих право на предоставление льготы.
Так, например, право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий подтверждаются следующими документами:

* удостоверением ветерана Великой Отечественной войны;
* удостоверением участника войны;
* удостоверением инвалида войны;
* удостоверением прав на льготы;
* свидетельством ветерана боевых действий о праве на льготы.

Лицам, ставшим инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин, льготы предоставляются на основании соответствующих удостоверений и справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) по инвалидности.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок, установленный в каждом муниципальном образовании. При непредставлении вышеназванных документов льгота налоговыми органами предоставлена быть не может.

10. В какой орган государственной власти необходимо обратиться физическому лицу для установления льгот по земельному налогу?

Если плательщик считает, что какой – то категории граждан следует предоставить льготу по налогу, ему следует обращаться в представительный орган муниципального образования по месту нахождения земельного участка с предложением о внесении изменений в Решение СМС по земельному налогу.

11. Уплачивается ли земельный налог за земли, занятые многоквартирными домами?

Да, подлежит. Если земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, сформирован и в отношении его проведен государственный кадастровый учет, а также имеется соответствующий документ на право собственности, то собственники помещений в этом доме признаются плательщиками земельного налога в доле, пропорциональной общей площади помещений в этом доме, принадлежащих им на праве собственности.

Следует отметить, что если часть помещений (нежилых) принадлежат организации или предпринимателю, то расчет суммы земельного налога и уплата его в бюджет является обязанностью данной организации или предпринимателя. Сумма налога рассчитывается пропорционально доле занимаемой общей площади в общей площади дома (по данным органов технической инвентаризации.

© 2010 — 2020 Министерство цифрового развития государственного управления, информационных технологий и связи Республики Татарстан. Справочно-информационный портал государственных и муниципальных услуг работает в тестовом режиме. Информация на Портале размещена федеральными и региональными органами власти Российской Федерации. Если вы обнаружили неточности в размещенной информации, просьба оперативно сообщить об этом оператору Портала.

Информация об ошибках будет оперативно передана в ведомство, разместившее информацию.Обращаем ваше внимание на то, что оператор Портала не несет ответственности за некорректную информацию, размещенную на Портале.

– Имеют ли предпенсионеры право на налоговые льготы?

Вячеслав КОНДРАТЬЕВ, Набережные Челны

Отвечает заместитель руководителя Татарстанского управления Федеральной налоговой службы Андрей Никиташин.

– Да, с января 2019 года предпенсионеры получили право на льготу по налогу на имущество и по земельному налогу, то есть на привилегии, которые имеются у пенсионеров.

Предпенсионер освобождается от уплаты налога на имущество за один объект недвижимости (при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности) площадью не более 50 квадратных метров. Это может быть один жилой дом или часть жилого дома, одна квартира, часть квартиры или комната, один гараж или машино-место, одно хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Право на льготу имеют также физические лица предпенсионного возраста, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении одного специально оборудованного помещения, сооружения, используемого ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования.

Давайте рассмотрим на конкретном примере. Мужчине в декабре 2019 года исполняется 60 лет, и у него в собственности дом, квартира и гараж. С декабря 2019 года в отношении всех этих объектов предоставляется льгота по налогу на имущество (налог за 2019 год будет исчислен за 11 месяцев из 12, а начиная с 2020 года мужчина полностью освобождается от налога на имущество). Если у него в собственности три квартиры и гараж, то льгота по налогу будет предоставлена только за одну из квартир и за гараж.

Также с 1 января 2019 года предпенсионеры получили льготу по земельному налогу в виде налогового вычета, который предусматривает уменьшение налоговой базы земельного участка на величину кадастровой стоимости шести соток земли, находящейся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка – по выбору его владельца.

Возьмём для примера того же мужчину, которому в декабре исполняется 60 лет. У него, допустим, в собственности один земельный участок площадью шесть соток (или меньше). В отношении этого участка ему предоставят льготу по земельному налогу начиная с декабря 2019 года. Налог за 2019 год будет исчислен за 11 месяцев из 12, а начиная с 2020 года земельный налог не будет начисляться к уплате вовсе. Если у мужчины в собственности есть один земельный участок площадью 10 соток, то налог начиная с декабря 2019 года будет начислен только за четыре сотки (от десяти минусуем шесть).

Для оформления льготы необходимо принести в налоговую инспекцию заявление (если ранее налоговая льгота не оформлялась). Также предпенсионер может представить документы, подтверждающие его право на льготу (справку о том, что гражданин имеет статус предпенсионера, можно получить через личный кабинет на сайте, в клиентских службах или в управлениях Пенсионного фонда РФ. – Ф.Я. ) , и уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется льгота, – при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида или нескольких земельных участков.

Если гражданин не укажет, что именно он хочет освободить от налога, льгота будет предоставлена в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Ответ на заявление – уведомление о подтверждении права налогоплательщика на предоставление льготы либо сообщение об отказе – налоговые органы должны направить в течение 30 календарных дней.

В случае если гражданин не представил в инспекцию заявление о предоставлении льготы или не сообщил об отказе от неё, льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с кодексом и другими федеральными законами.

Пособие на детей увеличится

– Планирует ли Правительство увеличить пособия на детей?

Альбина ГАРИФУЛЛИНА, Азнакаево

Отвечает министр труда, занятости и социальной защиты населения Татарстана Эльмира Зарипова.

– Да, в будущем году здесь грядут существенные изменения. В августе 2019 года в Федеральный закон «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей» внесены изменения, согласно которым с 1 января 2020 года пособия на детей будут предоставляться до достижения ребёнком трёх лет (а не полутора, как сейчас) и с учётом среднедушевого дохода семьи, не превышающего два прожиточных минимума (а не полтора, как в 2019 году) на члена семьи. Два прожиточных минимума – это 20 тысяч 170 рублей. Таким образом, семья, общий доход которой с 1 января 2020 года менее 60 тысяч 510 руб­лей и в которой родился первый ребёнок, будет получать 9 тысяч 373 рубля.

По инициативе Президента Татар-стана Рустама Минниханова с 1 января 2020 года в Татарстане вводятся дополнительные республиканские выплаты для семей с детьми. Во-первых, все многодетные семьи с доходом ниже прожиточного минимума освобождаются от оплаты за детский сад. Во-вторых, семьи, где доход ниже прожиточного минимума, на ребёнка в возрасте до трёх лет будут ежегодно получать электронные сертификаты в размере 10 тысяч рублей на приобретение лекарственных средств.

Помимо этого, для семей с пятью и более детьми с 1 января 2020 года вводится пособие для доведения дохода на каждого члена семьи до величины прожиточного минимума. По нашим подсчётам, с нового года 627 таких многодетных семей в Татарстане с низкими доходами будут получать на каждого ребёнка более четырёх тысяч рублей.

Домофон – сугубо личное дело

– У нас в подъезде установили домофон, причём с жильцами даже не посоветовались. А сейчас управляющая компания включила в счёт-фактуру плату за пользование. Жильцы отказываются платить. Кто прав?

Резеда НИГМАТУЛЛИНА. Казань

Ответ получен из жилищной инспекции Татарстана.

– Если домофон не предусмотрен проектом многоквартирного дома, а установлен позднее, то взимание управляющей компанией платы за его обслуживание как общего имущества незаконно. В вашем случае автоматически запирающиеся устройства дверей подъездов не являются частью общего имущества многоквартирных домов, которые находятся под управлением УК, и включение в счета-фактуры собственников помещений платы за услугу «текущий ремонт жилого здания с АЗУ» произведено в нарушение статей 36, 39, 44 Жилищного кодекса Российской Федерации. Таким образом, правы жильцы дома.

Разбираемся с шестью сотками

– Собственником земельного участка является моя супруга. Могу ли я вступить в члены садового некоммерческого товарищества?

Равиль ТИМИРЯСОВ, Альметьевск

Отвечает юрист Союза садоводов Татарстана Альбина Гильфанова.

– Нет, вы не можете вступить в члены СНТ, так как правообладателем садового участка является ваша жена.

– У нас два участка – четыре и восемь соток, имеются регистрационные документы. Полностью оплачиваем членские и целевые взносы. Сколько жена будет иметь голосов на общем собрании при решении важных вопросов?

– Законодательство не даёт конкретного ответа. Союз садоводов Татарстана работает над поправками к закону №217-ФЗ. На конференции Союза садоводов Татарстана в 2020 году планируется принятие рекомендаций по сложившейся ситуации, и эти рекомендации СНТ в дальнейшем смогут использовать в своей деятельности. Пока же количество голосов определяйте согласно положениям устава садового общества.

Служебную тайну Меркурию не доверят

– С 1 июля 2018 года оформление ветеринарных сопроводительных документов производится в электронной форме в системе «Меркурий». Есть ли форс-мажорные обстоятельства, допускающие сдачу ветеринарных документов в бумажном виде?

Ильнур ГАФУРОВ, Арский район

Отвечает начальник отдела пограничного ветеринарного контроля на Государственной границе Российской Федерации и транспорте Россельхознадзора по Республике Татарстан Ильшат Мухаметшин.

– Случаи, когда допускается оформление ветеринарных сопроводительных документов на бумажном носителе, прописаны в части 2.1 статьи 1 Федерального закона от 28 декабря 2017 года №431-ФЗ. К форс-мажору относятся аварии, опасные природные явления, катастрофы, стихийные или иные бедствия, которые привели к невозможности эксплуатации федеральной государственной информационной системы. Отсутствие в населённых пунктах доступа к сети Интернет, в том числе отсутствие точки доступа, тоже является уважительной причиной. В бумажном виде ветеринарные сопроводительные документы принимаются и в случае, если в них содержатся сведения, представляющие государственную или служебную тайну. Также ВСД оформляются на бланках строгой отчётности в случае экспорта подконтрольной продукции.

Учитывается весь трудовой стаж

– У меня сразу два вопроса. Повысился ли пенсионный возраст при назначении социальной пенсии? И второй: я проработала более 40 лет, положена ли мне доплата за большой трудовой стаж?

Ирина ГЛАДКОВА, посёлок Залесный

Отвечает заместитель начальника отдела назначения и перерасчёта пенсий УПФР в Кировском районе Казани Ильмира Хабибуллина.

– Изменения в пенсионной системе, вступившие в силу в 2019 году, не затрагивают социальную пенсию по инвалидности и по потере кормильца, которые назначаются безотносительно к общеустановленному пенсионному возрасту. Как и в случае со страховой пенсией, в отношении пенсий по государственному обеспечению полностью сохраняется право людей, потерявших трудоспособность из-за инвалидности, обратиться за назначением пенсии независимо от возраста.

Возраст, по достижении которого возникает право на социальную пенсию по старости, повышается на пять лет в соответствии с поэтапным переходным периодом. К 2028 году мужчинам социальная пенсия по старости будет назначаться по достижении 70 лет, женщинам – по достижении 65 лет.

Что касается второго вопроса, то действующее пенсионное законодательство учитывает стаж при первоначальном расчёте и назначении пенсии. Это значит, что, когда человек обращается за назначением пенсии, учитываются все его пенсионные права, включая длительность стажа. При этом выбирается наиболее выгодный вариант расчёта пенсии, при котором пенсия будет больше. В дальнейшем никаких специальных доплат за длительный стаж, в том числе за 40 лет работы, законом не предусмотрено.

Если после выхода на заслуженный отдых пенсионер продолжает работать, ежегодно с 1 августа специалисты Пенсионного фонда производят перерасчёт его пенсии, при этом обращаться для этого к нам не требуется – мы делаем перерасчёт автоматически.








У каждого района - свои льготы

Налоги бывают региональные и местные. Транспортный налог является региональным, по нему льготы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и соответствующим законом РТ. Имущественный и земельный налоги относятся к местным, и льготы по ним устанавливаются НК РФ и решениями горсоветов, сельсоветов и гордум.

Дополнительные льготы могут устанавливать местные власти. Так, в Казани, например, многодетные семьи, проживающие в частном доме, освобождены от уплаты земельного налога. Ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий в Казани, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, «чернобыльцы» не уплачивают налог с земельного участка площадью 400 кв. м.


Кому положено?

Герои Советского Союза и Герои России, полные кавалеры ордена Славы

- освобождены от уплаты транспортного налога (при наличии двух транспортных средств – на одно на выбор);

- освобождены от уплаты налога на имущество (Герои России - если они пенсионеры);

- имеют льготы по уплате земельного налога. Налоговая база (кадастровая стоимость участка) уменьшается на необлагаемую налогом сумму - 10000 рублей на территории одного муниципального образования.

Участники ВОВ

- освобождены от уплаты налога на имущество;

- освобождены от уплаты транспортного налога (с автомобилей мощностью до 110 л.с.);

- имеют льготы по земельному налогу (в доле 10 000 руб. от кадастровой стоимости участка).

Инвалиды ВОВ

- освобождены от уплаты транспортного налога (с авто­мо­билей мощностью до 110 л.с.);

- имеют льготы по земельному налогу (в доле 10 000 руб.);

- освобождены от уплаты налога на имущество.

Ветераны ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий

- имеют льготы по земельному налогу в доле, соответствующей 10 000 рублей от кадастровой стоимости участка на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования;

- освобождаются также от уплаты налога на имущество физических лиц, как пенсионеры.

Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей в период второй мировой войны

- освобождены от транспорт­ного налога с автомобилей до 110 л.с.

Участники других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий

- освобождены от уплаты налога на имущество физлиц.

Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

- освобождаются от уплаты налога на имущество;

- имеют льготы по земельному налогу - в доле, соответствующей 10 000 рублей от кадастровой стоимости участка на территории одного муниципального образования;

- освобождаются от уплаты транспортного налога с автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. Льгота предоставляется по выбору на одно транспорт­ное средство.

Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне

- освобождаются от уплаты налога на имущество;

- имеют льготы по земельному налогу в доле, соответствующей 10 000 рублей от кадастровой стоимости участка;

- освобождаются от уплаты транспортного налога. При этом льгота предоставляется по выбору на одно транспорт­ное средство (только для «чернобыльцев» и пострадавших на ПО «Маяк»);

- освобождаются от транспортного налога с водно-воздушных транспортных средств (только для подвергшихся радиации на ПО «Маяк»).

Пенсионеры

- освобождаются от уплаты имущественного налога.

Уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия, а также члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

- освобождаются от налога на имущество физических лиц.

Владельцы строений на дачных (садовых) участках или под индивидуальное жилищное строительство, если их площадь не более 50 кв. м

Решение Казанской городской Думы "О земельном налоге" (в редакции от 16.10.2019г. № 14-36 )

Налоговые ставки

Земельные участки, занятые многоуровневыми паркингами (автостоянками), многоэтажными гаражами.

Земельные участки, занятые многоквартирными домами, за исключением земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома

Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Земельные участки, занятые индивидуальными жилыми домами

Земельные участки, занятые индивидуальными блоками в блокированных жилых домах (индивидуальными домами блокированной жилой застройки)

Земельные участки, занятые личным подсобным хозяйством (не используемых в предпринимательской деятельности)

Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)

Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства

Земельные участки ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктурв жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищного - коммунального комплекса)

Земельные участки занятых объектами рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения ( дома отдыха, пансионаты, профилактории, санатории, базы отдыха, детские и спортивные лагеря и другие объекты, предназначенные для отдыха и туризма)

Земельные участки, занятые гаражами, в том числе гаражно-строительными кооперативами

Земельные участки, занятые стоянками (эллингами), используемыми для размещения и хранения личных водных транспортных средств граждан

Земельные участки, занятые открытыми, закрытыми автостоянками (парковками)

Земельные участки, занятые гостиницами, отелями и прочими местами для временного проживания

Земельные участки, занятые объектами торговли, общественного питания и бытового обслуживания

Земельные участки, занятые административнми зданиями, офисными зданиями делового и коммерческого назначения, объектами образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения (обслуживания), спорта, культуры и искусства

Земельные участки, занятые производственными (включая административные) зданиями, строениями, сооружениями промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

Земельные участки, занятых электростанциями, обслуживающими их сооружениями и объектами

Земельные участки, занятые портами, водными, железнодорожными вокзалами, автодорожными вокзалами

Земельные участки, занятые железнодорожными путями, автомобильными дорогами, причалами, пристанями, полосами отвода железных и автомобильных дорог разработками полезных ископаемых, водными путями, трубопроводами, кабельными, радиорелейными и воздушными линиями связи и линиями радиофикации, воздушными линиями электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи

Прочие земельные участки

Земельные участки приобретенные (предоставленные) в собственность физическим и юридическим лицам на условиях осуществения на них строительства (за исключением жилищного строительства), по которым отсутствет регистрация прав на построенный объект недвижимости

Налоговые льготы

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы

Ввтераны и инвалиды Великой Отечественной войны,

ветераны и инвалиды боевых действий

органы государственной власти и управления, казенные учреждения, бюджетные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Республики Татарстан и бюджета муниципального образования г. Казани, в виде применения пониженной ставки налога

предприятия городского электрического транспорта в виде применения пониженной ставки налога

предприятия гражданского и военного самолетостроения в виде применения пониженной ставки налога

организацияи в отношении земельных участков, занятых городскими полигонами утилизации твердых бытовых отходов, в виде применения пониженной ставки налога

налогоплательщикам (организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями), оказывающим услуги стоянок (парковок) автомототранспортных средств, в виде применения пониженной ставки

Государственные образовательные учреждения высшего образования, участвующие в реализации Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Республики Татарстан, в отношении земельных участков, занятых объектами Медико-санитарной части, в виде применения пониженной ставки налога

Санаторно-курортные учреждения, осуществляющие санаторно-курортное лечение граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 N 178-ФЗ "О государственной социальной помощи", в виде применения пониженной ставки налога

Организации в отношении земельных участков, приобретенных в собственность для строительства жилья и объектов, строящихся в рамках реализации Закона Республики Татарстан от 27.12.2004 N 69-ЗРТ "О государственной поддержке развития жилищного строительства в Республике Татарстан", в виде применения пониженной ставки налога

Организации в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на основании статьи 39.20 Земельного кодекса Российской Федерации, ранее предоставленных данным организациям в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации или в соответствии с Федеральным законом от 21.06.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", в виде применения пониженной ставки налога

казенные и бюджетные учреждения, финансируемые из бюджета муниципального образования г.Казани,-в отношении земельных участков общего пользования,которыми беспрепятственно пользуется неограниченный круг лиц

организации в отношении земельных участков, занятых гражданскими захоронениями

гаражно-строительные (гаражные) кооперативы, садоводческие и дачные объединения - в части, приходящейся на физических лиц - членов данных объединений граждан, относящихся к категории лиц, предусмотренных пунктом 4 решения

физические лица, имеющие на иждевении троих или более детей в возрасте до 18 лет, проживающие и по месту жительства в установленном порядке в индивидуальных жилых домах


В российском нормативно-правовом пространстве постоянно ведутся дискуссии по поводу изменения пособий и различных льгот, гарантируемых государством людям, достигшим пенсионного возраста. Предлагаемые решения по внесению коррективов на высшем уровне непосредственно отражаются на положении пенсионеров. Важное место в этой системе занимает вопрос, определяющий льготы пенсионерам по земельному налогу.

Оглавление:

Что такое земельный налог

Перед тем, как рассматривать подробно льготную группу налогообложения, следует разобрать, что такое земельный налог. Согласно действующему налоговому законодательству, под земельным налогом понимается обязательный к уплате на территориях, принадлежащих данному государству, платеж физических и юридических лиц, заявивших права собственности на землю на базе постоянного пользования. Соответственно, объектом налогообложения в этом случае выступает конкретный земельный участок.

Особенности взимания налога согласно налоговому законодательству

Согласно процедуре налогообложения, регламентируемой в соответствующем кодексе, платеж исчисляется, исходя из стоимости, представленной в кадастре, составленном и зафиксированном государственным реестром.

Однако налоговая база на отдельных территориях вычисляется согласно регламентации органов муниципального уровня. Важно подчеркнуть, что в ст. 388, п. 3, говорится о том, что указанный платеж не взимается с налогоплательщиков, если они используют земельные участки на особых условиях, предусмотренных Налоговым Кодексом. В ст. 391 НК указано, что уменьшение кадастровой стоимости возможно в случаях налогообложения в льготном режиме для перечисленной категории лиц. Среди перечня предусмотрена налоговая льгота пенсионерам на земельный налог (что также подтверждено ст. 395).

Льгота на земельный налог для пенсионеров

Льгота на земельный налог представляет собой относительное преимущество, упрощенную выплату или возможность частичного платежа по закрепленному за налогоплательщиком земельному участку.

На нее может претендовать лицо при подтверждении своего права на льготу (подтверждением служит пакет документов).

Так, владелец земли имеет право претендовать на снижение суммарной стоимости земельного участка по кадастру с рубежом в 6 соток от общей площади. Если:

  • участок меньше или равен 600 кв. м., оплата с лица не взимается;
  • площадь больше указанного предела, то производится расчет на остальную площадь территории (например, у пенсионера П. площадь земли составляет 9,5 кв. м., из них он обязан заплатить налог в размере, рассчитанном на площадь 3,5 кв. м.).

Отдельными муниципальными нормативно-правовыми актами разрешено увеличивать рубеж до 7 соток.

Для кого действует льгота по земельному налогу

Льгота по земельному вопросу действительна для людей, достигших пенсионного возраста (согласно отметке, установленной в законодательстве для мужчин и женщин, а по последнему пенсионному законопроекту – 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин), а также лиц, вышедших официально на пенсию и получивших подтверждающее удостоверение. Таким образом, в нынешних условиях земельная льгота распространяется на всех людей, достигших определенного возраста с правом собственности на землю.

Как оформить льготу по налогу пенсионеру

Оформление налоговой льготы по земельному вопросу на первый взгляд может показаться сложной процедурой. Однако на практике её можно разбить на несколько этапов:

  • составление заявления на получение льготы (составляется по форме, в бланке указываются полностью Ф.И.О., дата рождения, основание для получения льготы, контактный телефон, адрес электронной почты, дату, с момента которой требуется льгота, дау составления заявления, подпись, место заполнения). Только в данном случае вступление в силу льготы будет считаться действительным;
  • подача заявления в территориальные органы федеральной службы или посредством заполнения заявки в личном кабинете на сайте;
  • в течение 30 дней подготавливается ответ со стороны налоговой службы, а в случае отсутствия оповещения после данного срока заявитель может либо повторно обратиться в службу, либо составить исковое заявление.

В пакет документов, необходимых для обращения в налоговые органы входят:

  • паспорт пенсионера;
  • его ИНН;
  • пенсионное удостоверение и его копия;
  • заявление;
  • документы, подтверждающие право собственности на землю;
  • дополнительные документы.

Прилагать копии необязательно, поскольку налоговая служба запросит их в качестве подтверждение в необходимых ей структурах.

Особенности получения льготы в 2021

Процесс получения льготы на земельный налог для пенсионеров в 2021 году претерпела такие изменения:

  • запущена в действие система, оперативно позволяющая оформлять льготы лицам, чей возраст уже приближается к пенсионному, в рамках проекта поэтапного перехода к новым правилам пенсионного обеспечения по линии дополнительных гарантий;
  • с пенсионеров-жителей культурной столицы снимается обязанность оплачивать налог по одному участку, если его общая площадь не превышает 25 кв. м.;
  • льгота действует только для некоторых категорий пенсионеров Москвы в ограниченном порядке (пострадавших от боевых действий, ветеранов войны, ликвидаторов пожара на ЧАЭС); они могут не уплачивать налог только с такого участка, стоимость какого составляет менее одного миллиона;
  • на отдельных территориях могут быть предусмотрены сопутствующие льготы;
  • усовершенствована процедура оформления возможности пересчета налоговой суммы за предыдущие годы, если на тот момент лицо вступило пенсионный возраст, но не обращалось за получением льготы (действует только в течение 3-х лет с начала пенсионного возраста лица).

Несмотря на открытый доступ к федеральным законам и региональным программам, часто люди задаются вопросом, есть ли льгота на земельный налог пенсионерам. Поэтому прежде чем спешить заполнять заявление, необходимо тщательно ознакомиться с действующими статьями Налогового Кодекса в отношении раздела по земельной собственности, актуальным поправкам, найти свою льготную категорию или проконсультироваться по этому поводу с юристом.

Читайте также: