Обязательные социальные выплаты медицинское пенсионное социальное

Обзоры КонсультантПлюс

Социальные страховые взносы — это обязательные платежи, которые должны осуществлять все организации и индивидуальные предприниматели. Их уплата дает право работникам получать различные социальные гарантии. Например, оплату больничного, бесплатную медицинскую помощь, пенсионное обеспечение.

Глава 34 НК РФ регулирует вопросы, связанные с отчислениями на случай временной нетрудоспособности и материнства, на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование. Что касается взносов на травматизм, эту сферу регламентируют Федеральный закон от 24.07.1998 №125-ФЗ и Федеральный закон от 22.12.2005 №179-ФЗ.

Кто должен платить

Платить социальные отчисления должны все работодатели. То есть организации и индивидуальные предприниматели, которые наняли хотя бы одного сотрудника, и физические лица, не имеющие статус ИП, но осуществляющие какие-либо выплаты наемным работникам. Кроме этого, такой обязанностью наделены ИП, которые работают на себя, например, адвокаты, нотариусы.

Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений. В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию. Например, индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники. В таком случае он платит и за себя, и за работников.

Страховые взносы на социальное обеспечение и их виды

Существуют четыре вида страховых соцвзносов:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • на случай временной нетрудоспособности и материнства;
  • на случай травмы на производстве и профзаболевания.

Администрированием первых трех видов соцвзносов занимается ИФНС. За страховые платежи на травматизм отвечает ФСС. Суммарная ставка первых трех видов составляет 30%. Если предельная величина базы не превышает 1 292 000 руб. — для ОПС, и 912 000 руб. — для ВНиМ, то ставки по каждому страховому социальному отчислению будут составлять:

  • ОПС — 22%;
  • ОМС — 5,1%;
  • ВНиМ — 2,9%.

Если величина базы превышает установленный лимит, страховые ставки будут следующими:

  • ОПС — 10%;
  • ВНиМ — 0%.

При этом взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются со всей суммы облагаемого дохода, так как лимитов по ОМС не предусмотрено.

Что касается платежей в ФСС, то их ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, который подтверждают ежегодно.

Отчисления ИП за себя

Для ИП, осуществляющих страховые отчисления за себя, предусмотрены фиксированные суммы. На ОПС, если сумма дохода не превышает 300 000 рублей:

  • 26 545 руб. — за 2018 г.;
  • 29 354 руб. — за 2019 г.;
  • 32 448 руб. — за 2020 г.

Если сумма дохода выше установленного лимита, придется доплатить 1% от суммы превышения, но не более:

  • 212 360 руб. — за 2018 г.;
  • 234 832 руб. — за 2019 г.;
  • 259 584 руб. — за 2020 г.

Отчисления на ОМС вне зависимости от суммы дохода составляют:

  • 5840 руб. — за 2018 г.;
  • 6884 руб. — за 2019 г.;
  • 8426 руб. — за 2020 г.

Что касается страховых платежей на случай ВНиМ, индивидуальный предприниматель вправе не делать их «за себя».

Изменения в страховом обеспечении из-за коронавируса

Для поддержки российского бизнеса в период эпидемии коронавируса в России, Президент и Правительство РФ вводят особые меры. Помощь предпринимателям и бизнесменам заключается сразу в нескольких привилегиях:

  1. Отсрочка по налогам и взносам.
  2. Снижение тарифа по страховому обеспечению до 15%.
  3. Отсрочки по сдаче отчетности, запрет проведения налоговых проверок.
  4. Запрет ФНС до 1 мая на блокирование счетов и принудительное взыскание задолженностей.
  5. Кредитные каникулы, льготное кредитование.
  6. Отмена арендных платежей (по государственному и муниципальному имуществу).

Все эти льготы предусмотрены для малого и среднего бизнеса. Причем правительство определило 22 отрасли экономики, которые наиболее пострадали от коронавируса. Бизнесмены из этих отраслей получат поддержку в первую очередь.

Налоговые каникулы из-за коронавируса

Представители малого и среднего бизнеса получат полугодовую отсрочку по всем налогам, кроме НДС и НДФЛ. Если же бизнесмен относится к категории микропредприятий, то ему полагается отсрочка по страховым взносам.

Новые сроки уплаты страховых взносов следующие:

За март, апрель и май 2020 г.

Условие действует только в отношении микропредприятий

За июнь и июль 2020 г.

ИП за самого себя, с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за 2019 г. (срок до 01.07.2020 по НК РФ)

Штрафные санкции и пени за период отсрочки не начисляются

Представителям малого и среднего бизнеса отсрочка предоставляется в беззаявительном порядке. Никаких заявлений и документов подавать в ИФНС не нужно. Не потребуется и соответствующего решения или уведомления от инспекции.

Снижение тарифа страховых взносов

Владимир Путин в своем обращении от 25.03.2020 г. заявил о снижении тарифа по страховым взносам с 30% до 15%. Привилегия предусмотрена только в отношении малых и средних предприятий. Причем льгота распространяется не на всю заработную плату и иные вознаграждения за труд. Снижение тарифа по взносам применяется по новым правилам:

  • в отношении заработной платы, которая не превышает МРОТ, тариф по страховым взносам остается на прежнем уровне — 30%;
  • в отношении части заработной платы, которая превышает МРОТ, тариф по страховому обеспечению снижается до 15%.

ООО «Весна» субъект малого предпринимательства. Заработная плата менеджера компании 30 000 рублей. МРОТ с 01.01.2020 — 12 130 рублей. Считаем объем страхового обеспечения по-новому:

  • начисляем по основному тарифу: 12 130 рублей * 30% = 3 639 рублей;
  • считаем сумму заработка, превышающую МРОТ: 30 000 рублей - 12 130 руб. = 17 870 рублей;
  • исчисляем величину страхования по сниженному тарифу: 17 870 рублей * 15% = 2 680,50 рублей.

Снижение тарифа — это не временная мера из-за пандемии коронавируса. Президент предложил ввести новый порядок исчисления страховых взносов для малого и среднего бизнеса на долгосрочную перспективу

Когда платить тем, на кого не распространяется отсрочка

Организации должны перечислять страховые соцвзносы ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было начислено то или иное вознаграждение. Для ИП установлены другие сроки:

  • ОПС, если доход менее 300 000 руб., — до 31 декабря текущего года;
  • ОПС, если доход выше 300 000 руб., — до 1 июля следующего года;
  • ОМС и ВНиМ — до 31 декабря текущего года.

Когда и куда отчитываться

Ниже представлена таблица, отражающая виды отчетности, ведомство-получатель и сроки подачи.

Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы в соответствии с действующим российским законодательством осуществляют социальные выплаты. К ним относятся, в частности, ежемесячная денежная выплата отдельным категориям граждан из числа федеральных льготников и дополнительное ежемесячное материальное обеспечение.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ

Дополнительное ежемесячное материальное обеспечение (ДЕМО) – ежемесячные выплаты некоторым категориям граждан. Право на дополнительное ежемесячное материальное обеспечение имеют только граждане Российской Федерации независимо от места их проживания.

ДЕМО в размере 1 000 руб. устанавливается:

    • инвалидам и участникам Великой Отечественной войны;
    • инвалидам вследствие военной травмы;
    • бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

ДЕМО в размере 500 руб. устанавливается:

    военнослужащим, проходившим военную службу в воинских частях, учреждениях, военно-учебных заведениях, не входивших в состав действующей армии, в период с 22 июня 1941 года по 3 сентября 1945 года не менее шести месяцев, а также военнослужащим, награжденным орденами или медалями СССР за службу в указанный период;

вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией;

вдовам умерших инвалидов Великой Отечественной войны;

  • лицам, награжденным знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;
  • бывшим совершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто.

    • ДЕМО выплачивается территориальным органом ПФР одновременно с пенсией.

    Гражданам, имеющим право на ДЕМО, но не реализовавшим его своевременно, необходимо подать заявление о назначении этой выплаты в территориальный орган ПФР по месту жительства. Если гражданин имеет право на ДЕМО, но он не является пенсионером, эта выплата также назначается и выплачивается территориальными органами ПФР по месту жительства, а в случае постоянного проживания за пределами России – Пенсионным фондом Российской Федерации.

    В случае если гражданин одновременно имеет право на получение ДЕМО по нескольким основаниям, оно устанавливается по одному основанию, предусматривающему более высокий размер выплаты.

    Ежемесячная денежная выплата (ЕДВ) – социальная выплата, устанавливаемая территориальными органами ПФР отдельным категориям граждан в Российской Федерации из числа ветеранов, инвалидов, членов семей инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий, лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ядерных испытаний и техногенных катастроф, Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы и членов их семей, Героев Социалистического Труда, Героев Труда Российской Федерации и полных кавалеров ордена Трудовой Славы.

    Для назначения ЕДВ гражданин может подать письменное заявление в любой территориальный орган ПФР или МФЦ.. Инвалиду, который подал заявление о назначении ЕДВ через электронный сервис, для получения ЕДВ личное посещение территориального органа ПФР не требуется.

    В случае если гражданин одновременно имеет право на получение ЕДВ по нескольким основаниям в рамках одного закона, ЕДВ устанавливается по одному основанию, предусматривающему более высокий размер выплаты.

    Набор социальных услуг (НСУ) – получатели ежемесячной денежной выплаты имеют право на государственную социальную помощь в виде набора социальных услуг, который включает в себя:

    обеспечение в соответствии со стандартами медицинской помощи необходимыми лекарственными препаратами для медицинского применения по рецептам на лекарственные препараты, медицинскими изделиями по рецептам на медицинские изделия, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов;

    предоставление при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний, в санаторно-курортные организации, определенные в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд;

  • бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно.

    • При предоставлении социальных услуг граждане, имеющие I группу инвалидности, и дети-инвалиды имеют право на получение на тех же условиях второй путевки на санаторно-курортное лечение и на бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно для сопровождающего их лица.

    Отказ от набора социальных услуг – граждане, имеющие право на набор социальных услуг, могут выбирать: получать социальные услуги в натуральной форме или в денежном эквиваленте. Допускается замена набора социальных услуг деньгами полностью либо частично.

    Для того чтобы отказаться от получения набора социальных услуг в натуральной форме и получать денежные средства, необходимо до 1 октября подать заявление об отказе от получения набора социальных услуг полностью, или от одной из социальных услуг либо двух любых социальных услуг в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации, через Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ), онлайн через Личный кабинет гражданина на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации (ЛКЗЛ) или через Личный кабинет гражданина на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

    На оплату предоставления гражданину набора социальных услуг с 1 февраля 2019 года направляется 1121 руб. 42 коп. в месяц.

    Достаточно единожды подать заявление об отказе от льгот в натуральном виде (получение лекарств, бесплатный проезд и т.д.), после чего нет необходимости ежегодно подтверждать свое решение. Поданное заявление об отказе будет иметь силу до того момента, пока гражданин не примет решение возобновить получение льгот. В этом случае льготнику надо будет до 1 октября подать заявление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации, через Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ), онлайн через Личный кабинет гражданина на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации (ЛКГ) или через Личный кабинет гражданина на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) .

    Социальная доплата к пенсии – доплата к пенсии до уровня регионального прожиточного минимума пенсионера, устанавливаемая всем неработающим пенсионерам, чей совокупный материальный доход ниже его величины.

    Социальная доплата бывает двух видов: федеральная либо региональная.

    Федеральная доплата устанавливается, если пенсионер живет в регионе, где прожиточный минимум пенсионера ниже федерального прожиточного минимума. Она выплачивается Пенсионным фондом Российской Федерации.

    Региональная доплата устанавливается, если пенсионер проживает в субъекте Российской Федерации, где прожиточный минимум пенсионера выше федерального. Она выплачивается органами социальной защиты населения региона.

    Для получения социальной доплаты тем, кто вышел на пенсию до 1 января 2010 года, ничего делать не надо – ПФР совместно с органами соцзащиты рассчитали сумму соцдоплаты. Тем, кто выходит на пенсию после 1 января 2010 года, соцдоплата устанавливается одновременно с назначением пенсии по заявлению гражданина.

    Федеральный регистр лиц, имеющих право на получение государственной социальной помощи – персонифицированный список федеральных льготников, ведение которого осуществляется Пенсионным фондом Российской Федерации для реализации прав граждан на получение ежемесячных денежных выплат, социальных услуг, а также для обеспечения качественного и эффективного расходования средств, направляемых на эти цели.

    Пенсионный фонд РФ выплачивает не только ежемесячные пенсии, но и производит различные социальные выплаты пенсионерам, федеральным льготникам (например, инвалидам разных 1, 2 и 3 группы) и другим гражданам, нуждающимся в материальной поддержке. К таким социальным выплатам относятся:

    • ежемесячные денежные выплаты ЕДВ;
    • набор социальных услуг НСУ;
    • дополнительное ежемесячное материальное обеспечение ДЕМО;
    • социальные доплаты до уровня прожиточного минимума пенсионера;
    • доплаты к пенсии отдельных профессий;
    • выплаты по уходу за нетрудоспособными гражданами;
    • социальное пособие на погребение;
    • материнский капитал.

    Финансирование всех этих выплат осуществляется за счет средств федерального бюджета. Некоторые из перечисленных выплат подлежат ежегодной индексации в соответствии с индексом роста цен.

    Какие пенсии выплачивает ПФР

    Пенсионный фонд РФ осуществляет выплаты нескольких видов пенсий и пособий:

    • Страховые пенсии. Они финансируются за счет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые уплачивают работодатели за своих работников. К ним относятся пенсии:
      • по старости;
      • по инвалидности;
      • по случаю потери кормильца.
    • Выплаты по государственному пенсионному обеспечению, финансирование которых производится из средств федерального бюджета. Они включают в себя пенсии:
      • за выслугу лет (госслужащим и военнослужащим);
      • по старости (например, пострадавшим от аварии на ЧАЭС)
      • по инвалидности;
      • по потере кормильца;
      • социальные пенсии.

    Выплаты пенсий военнослужащим и силовикам (сотрудникам ФСИН, МВД, МЧС, Росгвардии и т.д.) осуществляют пенсионные отделы соответствующих ведомств. Пенсионный фонд в отношении этих граждан производит только назначение и выплату государственной пенсии или страховой по старости (так называемой второй гражданской пенсии).

    Социальные выплаты пенсионерам

    Территориальные органы ПФР осуществляют социальные выплаты гражданам, нуждающимся в такой поддержке. Наиболее распространенными видами такой соц. помощи являются ЕДВ, НСУ и ДЕМО.

    • Гражданам, имеющим назначенную пенсию в размере ниже прожиточного минимума пенсионера (ПМП) в регионе, ПФР назначает социальную доплату до этой величины. Таким образом общее материальное обеспечение такого пенсионера будет поддерживаться на уровне ПМП.
    • Работникам угольной промышленности и членам летных экипажей ПФР осуществляет доплаты за условия труда.
    • Гражданам, осуществляющим уход за нетрудоспособными лицами, Пенсионный фонд назначает ежемесячные и компенсационные выплаты. Их получают лица, ухаживающие за инвалидами 1 группы, детьми-инвалидами или пенсионерами старше 80 лет.
    • Гражданам, оплатившим услуги по погребению пенсионера, выплачивается соответствующее единовременное пособие.

    Помимо этого, Пенсионный фонд РФ занимается выдачей сертификатов на материнский (семейный) капитал. Реализация средств МСК тоже осуществляется через ПФР по предусмотренным разрешенным направлениям.

    Ежемесячные денежные выплаты

    Социальная помощь в виде ежемесячной денежной выплаты (ЕДВ) предоставляется отдельным категориям граждан, таким как:

    • инвалиды
    • ветераны бд;
    • бывшие несовершеннолетние узники фашизма;
    • Герои СССР и России;
    • чернобыльцы (граждане, пострадавшие в результате воздействия радиации из-за аварии на Чернобыльской АЭС).

    В случае, когда гражданин имеет право получать ежемесячную выплату по нескольким категориям, ему предоставляется только одна выплата по выбору. Исключением являются граждане, которые имеют право на получение ЕДВ согласно закону от 15.05.1991 года №1244-1 (чернобыльцы). Этой категории может устанавливаться денежная выплата и по второму основанию.

    ЕДВ устанавливает и выплачивает Пенсионный фонд с момента обращения за ней по письменному заявлению. С заявлением необходимо так же предоставить:

    • паспорт;
    • пенсионное страховое свидетельство;
    • документы о праве на льготы.

    Размер ЕДВ устанавливается соответствующими законами и отличается для различных категорий получателей; индексируется ежегодно в соответствии с установленным бюджетом на финансовый год. Выплата назначается со дня ее обращения на весь срок, в течение которого пенсионер имеет право на данный вид пособия.

    Набор социальных услуг

    Набор социальных услуг (НСУ) — это перечень услуг, предоставляемый отдельным категориям граждан, который регламентируется законом от 17.07.1999 года №178-ФЗ. К ним относятся:

    • Лекарственные средства и специализированные лечебные продукты питания для детей — инвалидов. Все медикаменты выдаются по рецепту врача из перечня, утвержденного Правительством РФ;
    • Предоставление путевки на санаторно-курортное лечение. Причем сама путевка предоставляется на основании медицинских показаний, и продолжительность лечения может отличатся для различных получателей.
    • Бесплатный проезд на пригородном и междугородном ж/д транспорте к месту лечения и обратно, а также сопровождающим гражданам.

    С полным перечнем лиц, которым предоставляются данные услуги, можно ознакомиться в статье 6.1 закона от 17.07.1999 года №178-ФЗ «О государственной социальной помощи», а так же в приказе Минздравсоцразвития России от 29.12.2004 года №328. Право на набор социальных услуг предоставляется гражданину Пенсионным фондом.

    Дополнительное ежемесячное материальное обеспечение

    Материальная помощь в виде выплаты дополнительного материального обеспечения (ДЕМО) осуществляется гражданам РФ за особые заслуги. ДЕМО может быть назначено на основании нескольких законов, отсюда разнятся и категории получателей. На ДЕМО имеют право граждане, перечисленные в статье 1 закона от 4.03.2002 года №21-ФЗ, причем размер дополнительного обеспечения для таких лиц может составлять от 250 до 415 процентов величины социальной пенсии.

    С 1 мая 2005 года Указом Президента от 30.03.2005 года №363 установлена ежемесячная выплата:

    • В размере 1000 рублей:
      • инвалидам ВОВ;
      • участникам ВОВ из числа лиц, указанных в ст. 2 закона от 12.01.1995 года №5-ФЗ «О ветеранах»
      • бывшим узникам концлагерей, гетто и иных мест принудительного содержания, созданных в период ВОВ фашистами, не достигших 18 лет.
    • В размере 500 рублей:
      • военнослужащим, которые проходили службу в воинских частях в период ВОВ не менее шести месяцев вне состава действующей армии;
      • вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Японией, ВОВ, вдовам умерших инвалидов ВОВ;
      • имеющим награду «Житель блокадного Ленинграда»;
      • бывшим достигшим 18 лет узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто.

    С 1 сентября 2005 года на основании Указа Президента от 01.08.2005 года №887 установлено материальное пособие в размере 1000 рублей инвалидам вследствие получения военной травмы. Исключение составляют граждане, уже получающие ДЕМО на основании Указа от 30.03.2005 года №363.

    Социальная доплата до уровня прожиточного минимума пенсионера

    На получение социальной доплаты к установленному пенсионному обеспечению имеют право неработающие пенсионеры, дети-инвалиды, несовершеннолетние дети, которые получают пенсию по потере кормильца в случае, если совокупный доход всех предоставляемых им выплат ниже прожиточного минимума, установленного в регионе его проживания.

    • Если суммарный доход пенсионера ниже федерального уровня, то доплату производит Пенсионный фонд.
    • При сумме пособий ниже регионального, но выше федерального уровня выплату социальной доплаты производят органы социальной защиты населения.

    Данное положение регулируется статьей 12.1 закона от 17.07.1999 года №178-ФЗ «О государственной социальной помощи».

    В каждом регионе РФ устанавливается свой прожиточный минимум, который рассчитывается на каждый год соответствующим законом регионального уровня на основании потребительских цен на продукты и услуги.

    Доплата к пенсии для отдельных профессий

    Пособие предназначается для граждан отдельных профессий и выплачивается к пенсии государством за специфические условия труда и заслуги.

    Доплата на федеральном уровне производится ежемесячно с целью повысить уровень обеспечения следующим категориям пенсионеров:

      Работникам угольной промышленности.

    Доплата производится на основании закона от 10.05.2010 года №84-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организации угольной промышленности». Лица, которые отработали не менее 25 лет полный рабочий день в угольно — промышленных организациях и получающие основную пенсию, либо не менее 20 лет на должностях ведущих профессий.

      Членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации.

      Согласно закону от 27.11.2001 года №155-ФЗ выплаты производятся данной категории граждан при наличии выслуги в этой должности для мужчин — не менее 25 лет, для женщин — не менее 20 лет. Если должность оставлена по состоянию здоровья ранее этого срока, мужчинам — не менее 20 лет, женщинам — не менее 15 лет.

      Для оформления доплаты необходимо обратиться в территориальный отдел Пенсионного фонда с заявлением, к которому прилагаются следующие документы:

      • о периоде работы, определяющего право на доплату;
      • о среднем заработке за последний год или любые 5 лет подряд.

      Выплата по уходу за нетрудоспособными гражданами (ежемесячная и компенсационная)

      Данный вид выплаты начисляется трудоспособным, но не работающим гражданам, имеющим право на:

      • Ежемесячную выплату — начисляется лицам, ухаживающим за детьми-инвалидами, а также инвалидами I группы. При этом, согласно Указу президента от 26.02.2013 года №175, размер выплаты зависит от степени родства ухаживающего нетрудоспособного:
        • Родители, усыновители, опекуны, попечители имеют право на выплату в размере 10000 рублей.
        • Другие лица — 1200 рублей.
      • Компенсационную — выплачивается лицам, которые ухаживают за инвалидом I группы, гражданином старше 80 лет или пожилым, нуждающемся в постоянном уходе, на основании заключения врача. Выплата назначается в размере 1200 рублей и выплачивается вместе с пенсионным пособием нетрудоспособному гражданину. В регионах с районным коэффициентом размер выплаты может увеличиваться.

      Получать компенсацию может любой обслуживающий гражданин, при этом он должен быть:

      • достигшим 16 лет;
      • полностью трудоспособен;
      • на время осуществления ухода официально не трудоустроен;
      • не иметь пособия как безработный и не получать пенсию;
      • не является частным предпринимателем.

      Пособие на погребение пенсионера

      Согласно закону от 12.01.1996 года №8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» лица, занимающиеся похоронами пенсионера, имеют право на материальную и иную помощь. Это не обязательно могут быть родственники умершего, но и соседи, друзья или другие лица.

      Пособие на погребение — это гарантированная государством единовременная материальная помощь гражданам, взявшим на себя расходы в связи с погребением умершего. Лицам, которые воспользовались услугами из утвержденного перечня безвозмездно, пособие не выплачивается.

      Пособие выплачивается, обратившимся за ним не позднее полугода со дня смерти пенсионера. Для его получения необходимо представить следующие документы:

      • паспорт получателя;
      • заявление;
      • справка о смерти из органа ЗАГСа;
      • справка из службы занятости или выписка из трудовой книжки.

      Выплата средств происходит в день обращения при наличии необходимых документов в районном управлении Пенсионного фонда, если пенсионер не работал. В случае если пенсионер был трудоустроен, обращаться следует в Фонд социального страхования.

      Выплата пособия производится через:

      • отделение почтовой связи;
      • кредитные организации на основании представленных номера счета и банковских реквизитов.

      Программа «Материнский капитал»

      Материнский (семейный) капитал — это мера поддержки российских семей государством, в которых второй ребенок (или последующий, при условии, что на второго право на получение средств не оформлялось) был рожден или усыновлен с 2007 года по 2026 год включительно. Размер материнского капитала в 2020 году составляет 466617 рублей.

      Кроме того, с 1 января 2020 г. маткапитал начали выдавать при рождении первенца, а при рождении в семье второго ребенка его сумму увеличивают на 150 тыс. руб.

      Согласно закону от 23.12.2006 года №256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» средства мат. капитала можно направить на:

      1. улучшение жилищных условий;
      2. обучение детей;
      3. адаптацию и реабилитацию детей-инвалидов;
      4. формирование накопительной части пенсии матери.

      По условиям данной программы обналичить сертификат полностью невозможно. Однако на второго ребенка в возрасте до 3 лет, родившегося в 2018 году и позже, можно оформить ежемесячные выплаты из маткапитала в размере регионального прожиточного минимума для ребенка.


      Автор статьи — Аналитик-эксперт Контур.Бухгалтерии

      Содержание статьи

      • Кто платит страховые взносы
      • Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
      • Предельная база для начисления страховых взносов
      • Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году
      • Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021году

      Кто платит страховые взносы

      Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

      Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

      • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
      • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
      • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
      • на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

      Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

      • в ПФР;
      • в ФФОМС;
      • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

      Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

      Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами


      Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

      Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

      1. Государственные и социальные пособия;
      2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
      3. Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
      4. Полевое довольствие;
      5. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
      6. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
      7. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
      8. Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
      9. Другие компенсации и выплаты.

      Предельная база для начисления страховых взносов

      Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

      Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

      Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.

      Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.

      Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

      Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

      Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.

      Если база превышена, то взносы платить не нужно.

      Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

      Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году

      Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

      Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году. Они остаются неизменными:

      1. На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
      2. На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
      3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
      4. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

      В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году.

      В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.

      С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

      • хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
      • организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
      • организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.

      С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

      Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 году

      Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

      Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

      Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

      Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

      Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

      Страховые взносы в 2018-2019 году

      С января 2017 года в Налоговом кодексе появилась гл. 34 «Страховые взносы». Администрирование страховых взносов (далее - взносы) передано налоговым органам и все основные принципы НК стали распространяться и на взносы. Главное: изменилась отчетность и реквизиты получателя в платежных поручениях на уплату взносов - получателем платежей вместо фондов стали ИФНС.

      С 1 января 2017 года законодательство о налогах и сборах не применяется (п.3 ст.2 НК РФ) только в отношении:

      • взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
      • для неработающего населения - взносов на обязательное медицинское страхование.

      Эти платежи остались под контролем соответственно ФСС России и ПФР.

      Изменения коснулись отчетных форм:

      4-ФСС (Расчет по средствам ФСС РФ)

      Расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

      Плательщики страховых взносов

      Плательщиков-страхователей Налоговый кодекс делит на две группы:

      1. субъекты производящие выплаты физическим лицам;
      2. субъекты не производящие выплаты физическим лицам.

      К первой группе относятся:

      • организации;
      • ИП;
      • физ. лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

      • ИП;
      • занимающиеся частной практикой самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников (адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица).

      Объект обложения страховыми взносами

      Объектом обложения взносами признаются любые выплаты в пользу физических лиц в рамках договоров:

      • трудовых;
      • выполнения работ, оказания услуг;
      • авторского заказа;
      • об отчуждении исключительного права на произведения (лицензионные договоры).

      Не начисляют страховые взносы в случае получения дохода от:

      • договоров от реализации имущества (перехода права собственности на имущество или иных вещных прав);
      • договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав);
      • трудовых договоров и договоров оказания услуг (выполнения работ), заключенными с иностранным гражданам, или лицам без гражданства, которые ведут свою деятельность за пределами России;
      • выплат добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров (ФЗ от 11.08.1995г. № 135-ФЗ), направленных на возмещение расходов, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные п. 3 ст. 217 НК;
      • трудовых договоров и договоров оказания услуг, которыми предусмотрены выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства за участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом от 07.06.2013г. № 108-ФЗ "О подготовке и проведении в РФ чемпионата мира по футболу FIFA 2017г. и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ".

      База обложения

      База для исчисления страховых взносов определяется ежемесячно нарастающим итогом с начала года, отдельно по каждому физическому лицу, за исключением сумм, которые не подлежат обложению. Для плательщиков, которые осуществляют выплату физическим лицам, предусмотрено понятие предельной величины.

      По достижении этой величины уплата взносов изменяется, или прекращается совсем.

      Предельные величины базы в 2017 году установлены Постановлением Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255 и составляют:

      на обязательное пенсионное страхование

      обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

      Выплаты, освобожденные от страховых взносов

      Работодатели и другие страхователи не должны начислять и перечислять в бюджет страховые взносы, в случае если они выплачивают вознаграждения застрахованным гражданам в виде:

      • материальной помощи от работодателя в пределах 4 000 рублей на одного работника в год;
      • расходов на командировку в виде суточных и других выплат, предусмотренных п.3 ст. 217 НК РФ, ст. 168 ТК РФ;
      • государственных пособий;
      • компенсаций, но только в пределах норм, установленных законодательством РФ;
      • единовременной материальной помощи в строго определенных случаях (например в связи со смертью родственника, стихийным бедствием, усыновлением ребенка);
      • компенсаций страховых платежей по договорам обязательного страхования работников, добровольного страхования жизни или причинения вреда здоровью;
      • обеспечение работников медицинской помощью по договорам ДМС со сроком действия не менее года;
      • по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
      • компенсации стоимости проезда работников к месту проведения отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
      • выплаты за исполнение гражданами работ в избирательных комиссиях и фондах кандидатов в депутаты, в Президенты РФ или на должность главы МО;
      • стоимости форменной одежды, положенной по закону;
      • стоимости льготного проезда по закону;
      • оплаты за работника его дополнительного профессионального образования;
      • возмещения процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;

      Кроме того, освобождены от обложения доходы членов зарегистрированных семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, которые они получают от реализации продукции при ведении традиционных видов промысла. Исключение составляет только заработная плата, если ее получают члены таких общин.

      Отдельные исключения действуют также для отдельных видов страховых взносов. В частности, в базу для исчисления взносов на ОПС (обязательное пенсионное страхование),не включаются выплаты и иные вознаграждения получаемые прокурорами, следователями, судьями федеральных судов и мировыми судьями, а также студентами профессиональных образовательных организаций, образовательных организаций высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.

      От взносов на случай ВНиМ (обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) освобождены любые вознаграждения, которые выплачиваются в пользу физлиц по договорам гражданско-правового характера. Кроме того, такие взносы не платят граждане без статуса ИП, если получают выплаты указанные в п. 70 ст. 217 НК, а именно доходы за оказание им услуг другим для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Это является частью так называемых налоговых каникул для самозанятых граждан.

      Читайте также: