Если у пенсионера два дома должен ли он платить налог на имущество

Здравствуйте! подскажите пожалуйста: пенсионер, физическое лицо, имеет в собственности две квартиры. Должен ли он платить налог на недвижимость?

Ответы юристов ( 1 )

Здравствуйте Согласно части 3 статьи 407 налогового кодекса, Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика в не зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Таким образом, пенсионер имеющий несколько объектов налогооблажения, имеет право выбрать один, а за второй объект налогооблажения будет начисляться налог.

Статья 407. Налоговые льготы
1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории
налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом
Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства;
4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите
СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях,
входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и
государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях,
входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица,
находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу
лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей
действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской
Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию
радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26
ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся
воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов
радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных
гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на
Семипалатинском полигоне»;
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного
возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными
мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в
испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах
вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с
Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным
законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины),
которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное
пожизненное содержание;
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие
интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в
результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая
ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении
служебных обязанностей;
14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении
специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве
творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации
открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их
использования;
15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из
которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках,
предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или
индивидуального жилищного строительства.
2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы
налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не
используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота
предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору
налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
5) гараж или машино-место.
5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в
подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса.
6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и
документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему
выбору.
7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется
налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября
года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется
налоговая льгота.
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте
налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять
уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном
налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о
выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта
налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пенсионеры в России пользуются льготами по уплате налога на недвижимость. Средний пенсионер, в собственности которого нет особенных “излишков” недвижимости, от налога полностью освобожден. Начиная с 2019 года такая льгота появляется и у людей, которые еще не вышли на пенсию. Разберемся с последними новостями о налоге на недвижимость для пенсионеров с 2019 года — какие льготы положены, как правильно этими льготами распоряжаться.

Какие льготы по уплате налога на недвижимость есть у пенсионеров в 2019 году

В 2019 году за пенсионерами сохраняются все те же льготы по налогу на недвижимость, которые были у них и раньше. Статья 407 приводит конкретные виды недвижимого имущества, от уплаты налогов по которым пенсионеры освобождены:

квартира, часть квартиры или комната,
жилой дом или его часть,
помещения, которые используются как творческая мастерская, ателье, студия, а также квартира или дом, которые используются как музей, библиотека, галерея,
дачное строение площадью до 50 кв. м,
гараж или машино-место.

По каждому из пяти видов недвижимости пенсионер в России освобожден от уплаты имущественного налога.

Это работает именно так. Порой в интернете можно встретить неверную информацию о том, что льгота распространяется в принципе на один объект недвижимости. Якобы если пенсионер владеет квартирой, дачей и гаражом, то он может не платить налоги только на один объект. На самом деле, освобождение от налога распространяется на все три таких объекта, поскольку они относятся к разным видам недвижимости.

А вот если у одного и того же пенсионера в собственности находится две квартиры, за одну их них нужно будет оплачивать ежегодный имущественный налог. Максимальная ставка такого налога — 0,1% от кадастровой стоимости квартиры.

Нужно ли направлять заявление в ФНС с просьбой освободить от уплаты налога

В налоговом кодексе такой порядок описан, в первую очередь для тех пенсионеров, у которых в собственности есть несколько объектов недвижимости одного вида. Человек, имеющий право на льготу по имущественному налогу, может направить заявление в ФНС с просьбой освободить его от налога по конкретному объекту недвижимости.

Сделать это нужно до 1 ноября того года, за который будет начислен налог. То есть, если это налог за 2019 год, то заявление подается до 1 ноября 2019 года. Сам же налог уплачивает во второй половине 2020 года.

Однако направлять такое заявление вовсе не обязательно. Об этом также говорится в статье 407 НК РФ.

Дело в том, что если пенсионер или другой льготник не направляет такое заявление, налоговики в любом случае освобождают его от уплаты налога на один из объектов недвижимости одного вида. Причем закон обязывает ФНС поступать так, как это наиболее выгодно самому льготнику. То есть, освобождать его от налога с самой большой суммой. Если у пенсионера две квартиры, одна из которых стоит миллион рублей, а другая — два миллиона, его освободят от налога на вторую из квартир, поскольку сумма налога в этом случае более высокая.

— Имею по 1/2 доле в двух квартирах, пенсионер. Площадь квартир — 63 и 47 кв. метров. Прописан в одной. Должен ли я платить налог?

Отвечает руководитель подразделения ГК «Сибпромстрой» Оксана Сторожук:

Вы относитесь к льготной категории граждан, поэтому налогом будет облагаться только один из Ваших объектов владения (в частности, ½ доли в одной квартире). Вы сами можете выбрать, какая из долей может облагаться налогом — определять, в отношении какого именно объекта будет использоваться освобождение, может сам налогоплательщик (п. 3 ст. 407 НК РФ). Налог на недвижимость в Москве с 2015 года вычисляется на основе кадастровой оценки имущества. Жилые помещения с кадастровой стоимостью не выше 10 млн рублей облагаются по ставке 0,1%.

Сегодня узнать точную кадастровую стоимость на свою недвижимость можно в интернете, если знаете кадастровый номер. Если Вы не знаете кадастровый номер Вашей доли, то обращайтесь на сайт Росреестра : заходите в раздел «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online », вводите адрес квартиры, а затем копиру е те полученный ГКН (государственный кадастровый номер).

Отвечает директор департамента правового сопровождения сделок TEKTA GROUP Юлия Симановская:

В соответствии с действующим Налоговым кодексом , полностью освобождаются от налога на недвижимость пенсионеры, участники ВОВ, ветераны, чернобыльцы и другие льготные категории.

Однако законодатель ввел ограничение: одного владельца освобождают от налога в отношении только одного объекта недвижимости. Если у пенсионера, имеющего льготу, есть в собственности две и более квартиры (доли в разных квартирах), то он освобождается от налога на только одну из них, которую выбирает на сво е усмотрение. Прописка в данном случае не имеет значения. При этом по второй и другим квартирам налог придется платить в полном объеме. Сделано такое ограничение для того, чтобы собственники не пользовались данной лазейкой в законодательстве и не переоформляли квартиры на своих престарелых родстве нников, имеющих льготы .

При этом следует имет ь в виду, что если у пенсионера в собственности квартира, дом и гараж, то, поскольку это имущество от носится к разным категориям, льгота распространяется на одно помещение каждого вида. То есть пенсионер может не платить налог только за одну квартиру, одну дачу, один гараж.

Отвечает адвокат Андрей Безрядов:

По действующему законодательству пенсионеры освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество (квартиру, гараж, дачу и др.) при соблюдении следующих условий:

льгота предоставляется только на один объект недвижимости каждого типа (например, если в собственности такого лица две квартиры (доли в них), гараж и дача, налогом будет облагаться только одна из квартир или доля в ней) по выбору налогоплательщика;
налогом не облагается только то имущество, которое не используется в коммерческих целях (например, не сдается на возмездной основе).

Если ранее льгота не оформлялась, то Вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

заявление о предоставлении налоговой льготы (рекомендуемая форма размещена на сайте www.nalog.ru );
уведомление о выбранном для применения льготы имуществе (рекомендуемая форма размещена на сайте www.nalog.ru );
копии документов на квартиру и пенсионного удостоверения.

Документы должны быть представлены до 1 ноября того года, за который оплачивается налог. В противном случае право выбора налогооблагаемого объекта переходит к налоговому органу.
В выборе имущества, не облагаемого налогом, преимущество, как правило, отдается тому из них, сумма налога по которому больше.

Налог на долю во второй квартире уплачивается в общем порядке — по ставке от 0,1% до 2%, в зависимости от ее цены. В основу расчета берется общая кадастровая стоимость квартиры. Из нее вычитается стоимость 20 кв. метров. Результат умножается на ставку налога и понижающий коэффициент. За 2015 год применяется коэффициент 0,2. Собственник ½ доли квартиры должен будет заплатить половину полученной суммы до 1 декабря года, следующего за оплачиваемым: например, налог за 2015 год уплачивается до 01.12.2016.

Отвечают эксперты онлайн-методички по купле-продаже квартир «Квартира-без-Агента.ру»:

Рискну предположить, что речь идет о налоге на имущество физлиц, а не о налоге с продажи своей собственности (долей в квартирах).

По налогу на имущество физлиц пенсионер освобождается от уплаты этого налога, но только для одного объекта недвижимости каждого вида. Под «видом» понимаетс я квартира, дом, гараж, участок и др. В данном случае Вы имеете два объекта одного вида (квартиры), поэтому освобождение от налога возможно только по одному из них.

Владелец может сам выбрать , с какого объекта (из этих двух) он желает заплатить налог на имущество. Очевидно, что Вам выгоднее оформить льготу на объект большего размера (квартира 63 кв. м етров ) и заплатить налог с объекта меньшего размера (квартира 47 кв. м етров ). Прописка при этом роли не играет.

Владение ½ долей в квартире означает, что нужно будет уплатить ½ суммы от начисленного налога за эту квартиру, рассчитанного по кадастровой стоимости. Формула для расчета налога по кадастровой стоимости (с 2015 года) имеет такой вид:

н алог от кадастровой стоимости = («налогов ую баз у » умножить на «налоговую ставку» умножить на «размер доли в праве» и вычесть «сумму налога от инвентаризационной стоимости») умножить на «понижающий коэффициент» прибавить «сумму налога от инвентаризационной стоимости» и в ычесть «льготу» (если положена)

Кстати, «сумма налога от инвентаризационной стоимости» — это сумма уплаченного налога за тот же объект в предыдущем году (она указана в прошлогоднем налоговом уведомлении).

Чтобы не мучиться с расчетом, ФНС разместила на своем сайте налоговый калькулятор, который автоматически рассчитывает сумму налога с учетом применяемой базы, ставки, доли в праве и др. Этот калькулятор доступен по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/ . Вам только нужно не забыть ввести свой регион на этой странице с верху.

Налог, рассчитанный по кадастровой стоимости недвижимости, пока еще применяется не везде : только в 28 субъектах РФ, включая Москву и Подмосковье. Перечень этих субъектов у казан на сайте ФНС (Посмотреть перечень регионов). В остальных регионах налог на имущество рассчитывается пока по старинке, исходя из инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента-дефлятора (ст. 404 НК РФ).

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Если пенсионер имеет 2 дома. На один дом пенсионер полностью освобождается от налога на имущество невзирая на стоимость жилого дома? Или, если стоимость имущество большая, то свыше какой-то суммы налог начисляется?

В каждом регионе действуют свои правила, однако как правило пенсионеры освобождены от налога на имущество, но только на один объект, не важно какая стоимость, на один дом льгота, на второй дом уже оплата в полном объеме.

Да, никаких ограничений по площади или стоимости не имеется. Главное, не извлекать прибыль из этого дома (не сдавать).

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.10.2017)

НК РФ Статья 407. Налоговые льготы

(введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

Консультант Плюс: примечание.

С 1 января 2018 года Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ в подпункт 14 пункта 1 статьи 407 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса.

Консультант Плюс: примечание.

С 1 января 2018 года Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ пункт 6 статьи 407 излагается в новой редакции. См. текст в будущей редакции.

6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Всего Вам самого доброго и удачного разрешения проблемы. Спасибо за выбор нашего сайта.

Платят ли налог на имущество пенсионеры

Многим пенсионерам приходит извещение из ФНС об уплате налогов. Некоторые безоговорочно платят, некоторые идут изучать законы, потому что знают, что им положены льготы. Давайте разберемся, платят ли пенсионеры налог на имущество и что сделать, чтобы не оплачивать его.

Должны ли пенсионеры платить налог на имущество

Обязанности физических и юридических лиц по уплате налогов прописаны в НК РФ. Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество при выполнении определенных условий: это прописано в Статье 407 НК РФ . Так, ФНС не предъявляет никаких требований к пенсионерам, получающим пенсии, а также к мужчинам старше 60 лет и женщинам старше 55 лет, которым в соответствии с законами РФ выплачивают ежемесячное пожизненное содержание.

Согласно законодательству, льгота по налогу на имущество также доступна другим категориям граждан. Это:

🔸 Герои Российской Федерации, Герои Советского союза, лица , которые награждены орденом Славы трех степеней;

🔸 инвалиды I и II групп, дети-инвалиды и инвалиды с детства;

🔸 участники Великой Отечественной войны, гражданской войны и других боевых действий — партизаны, ветераны боевых действий, лица, входившие в состав действующей армии;

🔸 лица состава ВМФ, Советской Армии, органов внутренних дел и госбезопасности, служащие в штате действующей армии в период ВОВ, или находившиеся в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет;

🔸 лица, которые проживали в Чернобыле и области на момент аварии или участвовали в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;

🔸 военнослужащие, уволенные по состоянию здоровья, достижению предельного возраста или в связи с организационно-штатными мероприятиями, при выслуге лет не меньше 20;

🔸 те, кто участвовал в составе подразделений особого риска при испытаниях ядерного, термоядерного оружия и ликвидации ядерных аварий;

🔸 члены семей военнослужащих, потерявших кормильца в соответствии с №76-ФЗ ;

🔸 супруги и родители государственных служащих, военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей;

🔸 те, кто призывался на военные сборы, выполняли интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

🔸 лица, перенесшие или получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений, других работ, связанных с ядерными установками.

Если вы относитесь сразу к нескольким «льготным» категориям, льгота будет одна.

Обычный пенсионер получает такую же льготу, как и пенсионер-инвалид I группы, потерявший кормильца — например, жену-военнослужащего.

За какую недвижимость не надо платить

Налог на имущество физических лиц для пенсионеров имеет свои оговорки. К объектам, за которые можно не платить, относятся:

🏢 квартира, часть квартиры, оформленная как долевая собственность , комната: например, в коммунальной квартире или общежитии;

🏡 жилой дом либо его часть, оформленная как долевая собственность;

🚗 гараж либо машино-место;

🌈 помещения, нужные для профессиональной творческой деятельности: например, мастерские, галереи, студии, квартиры, в которых организованы негосударственные музеи, библиотеки и так далее;

🌾 хозяйственные строения и сооружения площадью до 50 м², расположенные на участках для ведения личного дачного, подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Если размер сарая, бани или другого хозяйственного строения превышает 50 квадратных метров, льготы не будет. Также в списке нет земельных участков: все пенсионеры платят налог на них. Поэтому те, кто живет в своем частном доме, все же вынуждены отдавать в ФНС ежегодно определенную часть пенсии, даже если получают льготу на сам дом. По тому же принципу существует налог на дачу для пенсионеров — дачи на участках СНТ не относятся к объектам, на которые распространяются льготы.

Налог на имущество для пенсионеров не нужно платить, если все вышеперечисленные объекты соответствуют ряду условий:

Стоимость . Льготу предоставят, только если кадастровая стоимость объекта меньше 300 000 000 рублей. Если цена выше, в послаблении откажут. Исключение — машиноместа или гаражи, расположенные в объектах дороже 300 млн рублей. Правда, в этом случае пенсионеру нужно владеть отдельным машиноместом в формате долевой или частной собственности.

Собственность . Налог на недвижимость для пенсионеров можно не платить, если человек не является собственником объекта. Если пенсионер просто проживает в квартире, но формально не является ее владельцем, льготы не положены.

Предпринимательство . Объекты нельзя использовать для ведения предпринимательской деятельности. Например, если проживаете в квартире и сдаете ее по договору, льгота на нее не положена, потому что сдача жилья в аренду считается извлечением прибыли.

Если хоть одно из условий не выполнено, в льготах откажут. Если все три условия соблюдены и сам объект попадает под категории, перечисленные в НК РФ, можете оформить обращаться в ФНС.

Какую льготу предоставляет государство

С недавнего времени налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости, близкой к рыночной. Ставка зависит от назначения, стоимости и площади постройки. Большую роль играет местоположение — в отдельных регионах ставки могут быть ниже или выше средних по стране. Чаще всего для расчета используют следующие ставки:

📉 0,1% от стоимости хозяйственных построек, например, дачи или садового домика, если соблюдены следующие условия. Площадь каждого строения не должна превышать 50 м². Постройки должны находиться на земельных участках для личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства.

📉 0,1% от стоимости гаражей и машино-мест, жилых домов и помещений. Также в эту категорию входят объекты незавершенного строительства, если про проекту они должны быть жилыми домами.

📉 2% от стоимости офисов, торговых центров и площадей, производственных цехов, бизнес-центров, объектов общественного питания и бытовой инфраструктуры, а также объектов, чья цена превышает 300 млн рублей.

📉 0,5% от стоимости всех остальных объектов, которые не попадают под вышеперечисленные категории.

Например, за квартиру стоимостью 1 000 000 рублей придется отдавать 1 000 рублей ежегодно. За офис стоимостью 2 000 000 рублей — 40 000 рублей каждый год.

Льгота очень хорошая: пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество полностью. То есть они могут не платить его, если сами пенсионеры и объекты соответствуют требованиям, прописанным в НК РФ. При этом льгота автоматически продлевается — можно оформить ее один раз и не платить.

Если объектов недвижимости несколько

Законодательство прямо указывает, что освобождение от налога на имущество пенсионеров возможно только для одного объекта каждой категории. То есть если у пенсионера есть гараж, частный дом и квартира, он может не платить вообще. А вот если у него есть два дома, квартира и гараж, за один дом придется отдавать деньги ФНС.

Если у вас в собственности несколько объектов одного вида, вы вправе самостоятельно выбрать недвижимость для получения льготы. Ее нужно будет подробно описать в заявлении в ФНС. Обычно в нем указывают точный адрес, форму собственности, основные характеристики недвижимости, ее кадастровую стоимость.

Если вы не уведомите ФНС о выбранном объекте налогообложения для получения льготы, его выберут сами сотрудники ФНС. Они изучат сведения обо всей недвижимости в вашей собственности и посчитают сумму налога по каждому объекту, а затем освободят от уплаты самой большой суммы. То есть если ваша цель — сэкономить, можете не обращаться в ФНС с дополнительным заявлением: «налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога». Это прописано в законодательстве.

Например, у вас есть два дома, квартира и два гаража. От уплаты налога на квартиру вы освобождаетесь . Один дом стоит 1 500 000 рублей, второй — 2 000 000 рублей. Первый гараж стоит 400 000 рублей, второй — 700 000 рублей. Ставка по всем объектам равна 0,1%. То есть за первый дом нужно платить 1 500 рублей, за второй — 2 000 рублей ежегодно, за первый гараж — 400 рублей, за второй — 700 рублей. Вас освободят от уплаты большего налога, и вы будете платить каждый год 1 500 рублей за один дом и 400 рублей за один гараж.

Если пенсионер работает

Работающим пенсионерам отменена индексация пенсий, а еще они недополучают несколько льгот. Но право на налоговую льготу остается — они могут не платить деньги за объекты, которые попадают под вышеперечисленные категории. Вне зависимости от того, какую зарплату получают — «белую», «серую» или «черную» без каких-либо отчислений в ФНС.

Если вы работаете и получаете пенсию одновременно, посетите ФНС. Напишите заявление на налоговую льготу, и сможете не платить налог на дом, квартиру, гараж, хозяйственные постройки.

Кстати: тот, кто официально работает и получает пенсию одновременно, увеличивает размер пенсии в дальнейшем за счет отчисления НДФЛ. То есть если вы уволитесь, проработав 3–5 лет после оформления пенсии, будете получать после увольнения больше, чем если бы вышли на пенсию сразу по достижению пенсионного возраста.

Как оформить льготу: пошаговая инструкция

Мы выяснили, платят или нет налог на имущество пенсионеры . Давайте рассмотрим, как получить льготу, посещая ФНС. Подавать заявление на нее можно сразу при выходе на пенсию или позднее, но не позднее 1 ноября года, который является налоговым. Например, чтобы получить льготу в 2019 году, нужно подать заявление до 01.11.19 г.

Подготовьте документы

Для подачи заявления нужно подтвердить, что у вас есть право на льготу, а также предоставить сведения о недвижимости, от налога на которую вы будете освобождены. Подготовьте:

📚 паспорт гражданина Российской Федерации;

📚 пенсионное удостоверение — оно нужно для того, чтобы подтвердить ваше право на получение льготы;

📚 документ, удостоверяющий ваше право собственности на недвижимость — выписку из ЕГРН, договор купли-продаже или свидетельство о праве собственности старого образца;

📚 кадастровый паспорт недвижимости с ее техническими характеристиками;

📚 справку из ПФ РФ с указанием величины пенсии, которую вы получаете каждый месяц;

📚 другие документы, подтверждающие право на льготы, если они есть — например, документ об инвалидности.

В ФНС нужно предоставлять оригиналы документов. Их вернут после принятия заявления. Если такой возможности нет, можете использовать нотариально заверенные копии.

Придите в ФНС

Посетите местное отделение ФНС, которое относится к вашему месту регистрации. Чтобы найти офисы государственной структуру, можете использовать официальный сайт ФНС . Выберите свой регион в верхнем левом углу. На сайте сможете просмотреть график работы отделений или записаться на прием в удобное время онлайн, чтобы не терять время в живой очереди.

Напишите заявление

Законодательство не предъявляет строгих требований к форме заявления. Можете написать его от руки или напечатать. Главное, чтобы в нем не было ошибок и содержалась следующая информация:

✍ сведения о получателе — нужно написать заявление на руководителя отделения ФНС, указав его фамилию, имя, отчество и полное наименование органа налоговой службы;

✍ суть заявления — просьба о предоставлении льготы на оплату налога в соответствии с законодательством;

✍ сведения о заявителе — место регистрации, фамилия, имя, отчество и номер ИНН;

✍ основание для применения льготного налогообложения — пенсия за выслугу лет, пенсия по возрасту либо другое в зависимости от вашей ситуации;

✍ сведения об объекте льготного налогообложения — точный адрес, кадастровый номер и другие важные характеристики;

✍ адрес, на который ФНС вышлет официальный ответ — например, физический адрес регистрации или электронная почта.

Заявление можно написать на месте, под контролем сотрудника ФНС. Он подскажет, как его писать. Не забудьте поставить дату и подпись с расшифровкой — без них документы не примут.

Если у вас несколько объектов в одной или нескольких категориях , можете кратко перечислить их и в заявлении указать, для какого объекта нужно применить льготу.

Подождите результата

Когда сотрудник ФНС примет документы, по правилам он должен выдать вам расписку о получении заявления. В ней укажет срок его рассмотрения и вынесения решения по нему. В указанный срок вы получите уведомление. В большинстве случаев заявление одобряют. Если вам отказали, изучите причины и обратитесь в ФНС повторно, устранив проблемы.

Еще 3 способа получить льготу

Оформить льготу можно и другими способами — по почте либо на сайте ФНС.

Если отправляете документы по почте , используйте только заказное письмо с уведомлением о вручении. Можно выслать копии документов, но они должны быть нотариально заверенными. В этом случае срок получения льготы увеличится — вам придется ждать доставки документов.

Если используете сайт ФНС , придется сначала прийти в налоговую службу. Там вы сможете стать на учет в электронном пространстве службы, получить логин и пароль для входа в личный кабинет. А в нем уже можно будет подать электронное заявление. Зарегистрироваться на сайте ФНС также можно через Госуслуги либо с помощью ЭП.

Если не хотите заниматься оформлением , делегируйте его. Можно составить доверенность и нотариально заверить ее. В этом случае тот, на которого выписана доверенность, сможет оформить льготу для вас.

Обращаться в ФНС нужно не только тогда, когда хотите получить льготу. Также нужно писать заявления, если недавно купили жилье и хотите получить льготу на него, или если хотите изменить объект для применения льготного налогообложения.

Что будет, если не написать заявление

Информация о необходимости налоговых льгот берется из заявлений физических лиц. Если вы вышли на пенсию и не обратились в ФНС с просьбой о предоставлении льготы, будете дальше платить налог за всю недвижимость в собственности.

Если напишете заявление, оно будет автоматически продлеваться каждый год. Если напишете его после выхода на пенсию, сможете получить перерасчет за последние 3 года. Например, если вышли на пенсию в 2013 году, а подали заявление в 2018, налог перерасчитают за 2016, 2017 и 2018 года.

Еще 2 способа снизить налоги для пенсионеров

Налоговый вычет на второй объект. Если пенсионер не оплачивает налог на один объект недвижимости и имеет второй, он может платить за него меньше. Условия немного другие — цена не должна превышать 300 млн ₽, пенсионер должен быть его собственником и использовать недвижимость для жилья. В этом случае при расчете суммы налога ФНС вычтет из общей жилой площади:

10 м² для комнаты;
20 м² для квартиры;
50 м² для частного дома.

То есть вы заплатите, например, не за 68 квадратных метров жилой площади квартиры, а всего за 48 м². Но скидка не может превышать 50% от суммы налога.

Например, у вас в собственности два дома. За первый вы не платите налог по льготе. Площадь второго — 70 м², его стоимость — 2 300 000 ₽. Если отнять 50 м², останется всего 20 м² — это намного меньше 50%. Поэтому ФНС «поделит» площадь надвое: вы будете платить 1 150 рублей вместо 2 300 рублей ежегодно.

Стандартный налоговый вычет. Резиденты РФ могут получать вычеты: например, на лечение или покупку имущества, другие виды расходов. Рассмотрим это на примере покупки квартиры — имущественного вычета. Вычеты в размере 13% от потраченных средств доступны людям с налогооблагаемым доходом. Максимальный размер вычета на покупку жилья — 260 000 рублей. Получить его могут все, у кого из дохода удерживается 13% налога. Они будут иметь право не платить налог, пока лимит не будет исчерпан, или право получить 13% от потраченной суммы на счет.

Если пенсионер не работает, он может перенести периоды для расчета налогового вычета на 3 или 4 года назад и получить деньги за этот период. Однако если человек находится на пенсии уже 5 лет, ему ничего не вернут, потому что он не оплачивал налогов — пенсия не облагается ими.

Что будет, если не платить налог

Допустим, вы узнали о том, что налог на дом пенсионерам можно не платить, и решили просто игнорировать извещения из ФНС, не написав никакого заявления. В этом случае ваши действия незаконны — до момента подачи заявления о льготе вы обязаны оплачивать налоги. Если не платить их, ФНС имеет право начислить пени, а при злостной неуплате — подать на вас в суд.

Подведем итоги

📌 Пенсионеры и другие категории граждан могут не платить налог на один объект недвижимости в каждой категории — гараж, квартиру, дом. Участки и дачи не попадают под льготы.

📌 Льгота доступна, если объект недвижимости стоит меньше 300 млн рублей, является собственностью пенсионера и не используется для предпринимательства.

📌 Льготные налоги на квартиру пенсионерам доступны, даже если они продолжают официально работать и получать пенсию одновременно.

📌 Если объектов одной категории несколько, за остальные придется платить. Например, если у вас три дома, налоги за два из них нужно оплачивать.

📌 Если не написать заявление на льготу, вам будут начислять налоги. А потом могут оштрафовать за неуплату.

📌 Если подаете заявление на льготу один раз, оно продлевается автоматически.

📌 Пенсионерам также доступны налоговые вычеты на второй объект, на покупку жилья, на лечение и другие расходы. Но получить возврат денег смогут только те, кто работает или имеет другой доход хотя бы один год из последних пяти.

Читайте также: