Есть ли налог с пенсии в германии

Краткое содержание:

На сегодняшний день уровень денежного обеспечения пожилых граждан в Германии является одним из самых высоких в мире. Германия во многих отношениях признана общеевропейским лидером.

Как живут немецкие пенсионеры

История пенсионного возраста в Германии началась с 1880 года, когда впервые был сформирован пенсионный фонд. Федеративная Республика Германия является фактически социальным государством, главной задачей которого является благополучие граждан страны. Это касается и немецких пенсионеров. По сравнению с другими европейскими государствами, здесь поздно выходят на пенсию, но при этом средний размер ее довольно большой.

Нам кажется высоким уровень пенсионного обеспечения немцев, но нужно иметь в виду, что цены в Германии выше российских, например:

обед в кафе — €40;

питание в месяц — €200–300;

аренда жилья — €300–700;

коммунальные услуги — €130–300;

проезд в общественном транспорте — 2–3€;

бензин, 1 литр — €1,5.

Пенсионеры в Германии очень активны. Они много путешествуют по миру, посещая наиболее популярные и известные места на планете.

Но не все пенсионеры в Германии ведут активный образ жизни. Есть люди преклонного возраста, которые предпочитают находиться в домах престарелых, это связано с ухудшением здоровья и невозможностью обслуживать себя самостоятельно. В Германии очень много подобных заведений, они находятся на полном государственном обеспечении. В отличие от России, проживание в доме престарелых пожилых граждан является обычной и социально приемлемой практикой.

Пенсионная система в Германии

Пенсионная система в Германии давно уже сформирована. Ее структура несколько более сложная, чем в России, однако в то же время она не настолько запутана, как в нашей стране.

Пенсионная система в ФРГ состоит из 3 ступеней:

1. Государственное пенсионное страхование

Базовая форма материального обеспечения в стране.

В соответствии с федеральным законодательством на цели государственного пенсионного страхования за каждого работника платятся специальные взносы. Они поступают в местный пенсионный фонд.

В отличие от России, взносы вносятся поровну как работником, так и работодателем. Тарифы пенсионного страхования не являются постоянными и утверждаются специальной правительственной комиссией на определенные периоды. Так, в 2018–2019 гг. тариф взносов составлял 18,6% от оклада работника.

2. Производственное пенсионное обеспечение

Формирование пенсии для работников государственных структур. К ним относятся: государственные служащие, полицейские, судьи, медицинские работники, педагоги. Пенсии для представители этих профессий формируются в особом порядке, имеют большее материальное обеспечение.

Крупные работодатели также формируют отдельную пенсию для своих сотрудников. Это является частью их корпоративных программ для привлечения и удержания наиболее квалифицированных работников.

В ФРГ традиционно сильны позиции профсоюзов. И именно их представители ведут контроль начислений на производственные пенсии.

3.Частное пенсионное обеспечение

в ФРГ действуют десятки частных пенсионных компаний. Немецкие граждане, имеющие достаточные доходы, осуществляют взносы в эти компании в целях получения частной пенсии в старости.

При этом граждане имеют право самостоятельно распоряжаться данными денежными средствами и использовать их до наступления возраста выхода на пенсию.

Пенсионное законодательство ФРГ предполагает несколько видов пенсионного обеспечения

1. Обычная пенсия по возрасту

Начисляется по достижении возраста выхода на пенсию, формируется за счет обязательных совместных страховых взносов работника и работодателя. В Германии необходимо трудиться не менее 5 лет для получения пенсии. Чем больше стаж, тем больше будет итоговый размер пенсии. К стажу относится трудовая деятельность и другие периоды жизни: учеба; период получения пособий по безработице; уход за ребенком до 3 лет; уход за инвалидом. Шахтерам и горнякам, чтобы уйти на пенсию досрочно нужно проработать минимум 25 лет, остальным гражданам досрочный выход доступен при стаже не менее 45 лет.

2. Досрочная пенсия

Если немец имеет трудовой стаж более 45 лет, то он имеет право выйти на пенсию на 2 года раньше, установлено законодательством.

3. Пенсия по инвалидности

Данный вид обеспечения устанавливается гражданам, которые из-за болезни или травмы не могут трудиться и обеспечивать себя самостоятельно.

4. Досрочная пенсия отдельным категориям работников

Некоторые категории работников, чья деятельность была связана с повышенными рисками для здоровья и трудоспособности, имеют право на особый вид досрочного пенсионного обеспечения. К примеру, к таким лицам относятся шахтеры.

5. Пенсии вдовцам (вдовам), сиротам

Ближайшим российским аналогом является «пенсия по потере кормильца».

Кроме государственного пенсионного обеспечения, граждане ФРГ могут получать корпоративные пенсии (от работодателя) и частные, при условии осуществления соответствующих взносов в частные пенсионные организации.

Пенсионный возраст в Германии

Возраст выхода на пенсию в Германии неодинаков для различных категорий населения. Многое зависит от даты рождения. Например, родившиеся до 1947 года, выходят на пенсию в 65 лет. Те, которые родились в 1964 году и позже – с 67 лет.

Граждане ФРГ, которые были рождены в период с 1947 года по 1963 год, выходят на пенсию с 65 до 67 лет. В итоге, без учета переходного периода, установленный пенсионный возраст в Германии составляет 67 лет.

Размер пенсий

Согласно европейской статистике, средний размер пенсии в ФРГ составляет в месяц 1250 евро в 2019 году. Однако эти цифры не отражают действительности, потому что учитываются довольно высокие выплаты государственным служащим. Большинство немцев получает несколько меньшие суммы. Мужчины имеют больший размер пенсионных выплат. Меньшую пенсию получают жители земель, ранее входивших в ГДР.

Социальное пособие составляет от 374 до 416 евро. Государство компенсирует малоимущим расходы на обязательные платежи (к примеру, за ЖКУ).

Эмигранты из России и живущие в Германии имеют право на социальное пособие. Социальное пособие начисляется всем гражданам, чей доход меньше прожиточного минимума.

Российскую пенсию получать можно, выезжая в Россию или открыть счет в российском банке.

Благодарю за внимание! Читайте, оценивайте, комментируйте!

Пожилые люди, заработавшие большую пенсию, всегда платили с неё налог. В существовавшем до 2005 года Законе о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz, EStG) имелось много разночтений, оно нарушало принцип равенства перед законом, в связи с чем Федеральный конституционный суд (Bundesverfassungsgericht) объявил, что старые принципы обложения налогом пенсионеров противоречат конституции. В результате от законодателей потребовали разработать новые правила налогообложения, касающиеся пенсионеров. Актуальный сегодня закон о доходах пенсионеров (Alterseinkünftegesetz, AltEinkG) вступил в силу 1 января 2005 года.

Отсроченное обложение налогом

Любой трудящийся, получающий зарплату, с которой в казну идут налоги, откладывает деньги на обеспечение старости (Altersvorsorgeaufwendungen), в частности, платит взносы в государственное пенсионное страхование (gesetzliche Rentenversicherung). Соответствующая сумма указывается в налоговой декларации, и на неё налогоплательщику снижают размер дохода, подлежащего налогообложению.

После завершения трудовой деятельности с пожилого человека, получающего достаточно высокую пенсию (сегодня от 1500 евро), уже берут налог со всей суммы за вычетом необлагаемого налогом минимума. Получается отсроченное налогообложение.

С какого вида пенсии платится налог

Налог взимается со всех видов пенсий: государственных (gesetzliche Rentenversicherung), производственных (betriebliche Altersversorgung) и частных (private Renten). Облагаются налогом и поддерживаемые государством пенсии частного страхования, такие как пенсия Рюрупа (Rürup-Rente). Это же касается пенсий для вдов и сирот (Witwen- und Waisenrenten).

Как рассчитывается налогообложение пенсий

Модальность обложения пенсии налогом зависит, прежде всего, не от возраста пенсионера, а от года его выхода на пенсию. Так, в 2005 году обложению налогом подлежало только 50% от суммы всех видов получаемых пенсий. Затем налогооблагаемую долю пенсий стали повышать ежегодно на 2%. В 2020 году она достигнет 80%. Затем повышение замедлится до 1% в год, вплоть до достижения 100% в 2040 году.

Не облагаемый налогом доход

Не облагаемый налогом минимум – это закреплённая сумма, с которой не взимается налог (Steuerfreibetrag). Данный минимум определяется финансовым органом при назначении пенсии и больше не меняется. Не облагаемый налогом минимум дохода остаётся неизменным и для оставшихся после смерти пенсионера членов семьи, которые получают пенсию для вдов или сирот.

С какого размера пенсии начинается её налогообложение

Это зависит от каждого конкретного случая. Однако при определении размера налога есть и общие положения, позволяющие понять принципы расчёта. Так, однозначно подлежит обложению налогом ежемесячная пенсия свыше 1500 евро. Получающий такую сумму пенсионер должен, как правило, сдавать в налоговую инспекцию декларацию о доходах. Разумеется, размер налога также зависит от того, имеются ли у пожилого человека прочие доходы, например, от сдачи жилья или земельного участка в аренду. Так или иначе, следует узнать у налогового консультанта, надо ли ему платить налоги.

Извещение финансового органа о размере пенсии

Выходя на заслуженный отдых, пенсионер обязан сообщить в финансовый орган размер начисленной ему пенсии, независимо от её вида. Такое требование записано в законе, вышедшем в 2005 году. Благодаря этому финансовые органы знают точный размер пенсии любого пожилого человека.

Налоговая декларация пенсионера

Пенсионеру с высокой пенсией лучше самому ежегодно сдавать налоговую декларацию, чем ждать от финансового органа письма с извещением о штрафе. Даже если вам кажется, что пенсия не особенно велика. Изучив полученные данные, финансовый орган решит, надо ли взимать с пенсионера налоги. Лишний налог с вас не снимут: если ведомство сочтёт сумму недостаточно высокой, вы просто получите документ с цифрой 0 в графе «к оплате». Словом, пенсионеру лучше самому проявить активность и либо узнать нужные сведения у консультанта, либо отправить в ведомство декларацию.

Налоговые льготы

Пожилому человеку могут снизить размер облагаемой налогом части пенсии за счёт так называемых особых расходов (Sonderausgaben) и непредвиденных расходов налогоплательщика (außergewöhnliche Belastungen), перечисленных в § 33 Закона о подоходном налоге. К таким расходам относятся некоторые личные расходы, например, церковный налог, расходы на все виды страхования, на лечение и соблюдение предписанной врачом диеты, на строительство жилья и т.д. Особо это касается людей, имеющих 50%-ную и более высокую инвалидность, которым требуется уход или необходимость помещения в дом престарелых.

Дополнительный заработок пенсионера

Если человек достиг пенсионного возраста, то наряду с ежемесячной пенсией по старости он может зарабатывать дополнительно сколько угодно – без сокращения размера пенсии. Иначе обстоит дело с теми, кому ещё не исполнилось 65 лет. С начала 2013 года они могут подрабатывать к имеющейся пенсии не больше 450 евро в месяц. Кто получает больше, тому снижают размер государственной пенсии по старости.

Доход и налоговая декларация

Достижение пенсионного возраста и факт получения пенсии не освобождают от обязанности подавать налоговую декларацию и платить налог. Но и то, и другое следует делать правильно.

В каком случае пенсионер обязан подавать налоговую декларацию

Изменение правил налогообложения пенсий с 2005 года привело к резкому увеличению числа пенсионеров, обязанных подавать декларацию о подоходном налоге (Einkommensteuererklärung). С тех пор доля обязанных подавать декларацию продолжает расти год от года.

Декларация и доход

Достижение пенсионного возраста и факт получения пенсии не освобождают от обязанности подавать налоговую декларацию и платить налог. Тем не менее до 2005 года большинство не работавших пенсионеров деклараций не подавали и налог не платили. Дело в том, что обычно обязанность подачи декларации неработающим пенсионером отпадает, если полная сумма его налогооблагаемых доходов (Gesamtbetrag der Einkünfte) не превышает нижнюю границу налогообложения (Grundfreibetrag). В 2017 году эта граница составляла 8820,00 евро в год, в 2018-м – ровно 9000 евро. Для супругов, подающих общую декларацию (Zusammenveranlagung), эта граница вдвое выше.

Полная сумма налогооблагаемых доходов не равна простой арифметической сумме доходов налогоплательщика, так как многие из них учитываются не полностью. Так, до 2005 года для большинства пенсий (Renten) – независимо от их источника – учитывались только «прибыльная» часть (Ertragsanteil), которая выплачивалась за счёт начисленных процентов. На самом деле реальную долю начисленных процентов никто не считал (а для государственных пенсий это и вовсе – фикция, ибо государственная пенсионная система даже формально не является накопительной). Как бы то ни было, но большая часть госпенсии не учитывалась. И если пенсия являлась единственным или основным доходом, её годовая сумма обычно была слишком мала, чтобы повлечь за собой обязанность подачи декларации.

Иной была (и в значительной мере остаётся) ситуация с выплатами чиновникам в отставке и производственными пенсиями. Ни в том, ни в другом случае, получатель не платил ранее пенсионных взносов. Соответственно, с налоговой точки зрения эти формы обеспечения в старости (их общее «налоговое» название – Versorgungsbezüge) считались и считаются разновидностью дохода от работы по найму, так как выплачиваются бывшим работодателем – прямо или опосредованно.

Судьбоносное решение

Значительное неравенство налогообложения жалованья чиновников в отставке по сравнению с обычными госпенсиями было в 2002 году признано противоречащим Основному закону Федеральным конституционным судом (решение BVerfG 2 BvL 17/99). Изменение правил с 2005 года было порождено необходимостью привести налоговые нормы в соответствие с конституцией.

В пенсии из обычных частных пенсионных страховок (private Rentenversicherung) по-прежнему учитывается только её «прибыльная» часть (EStG § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb), так как остальная часть – это возврат взносов, которые ранее уже были обложены налогом.

В госпенсиях и иных пенсиях, сформированных за счёт свободных от налога взносов получателя (пенсии Ристера и Рюрупа), осуществляется постепенный переход к полному налогообложению пенсии. На деле это значит, что свободна от налога лишь определённая часть пенсии (Rentenfreibetrag), никогда не превышающая 50% (EStG § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa). Иными словами, всегда учитывается больше половины суммы пенсии, а в будущем эта доля достигнет 100%.

Жалованья чиновников в отставке (а по достижении возраста 63 лет – и производственные пенсии) теперь учитываются примерно так же, как и госпенсии (EStG § 19 Abs. 2), причём неучитываемая часть жалованья (выраженная в процентах от общей суммы) может оказаться намного выше (для небольшого жалования) или, наоборот, намного ниже (для достаточно большого жалования), чем у «государственных» пенсионеров.

Декларация и доход

Как уже упоминалось выше, налогоплательщики обязаны подавать декларацию, если полная сумма налогооблагаемых доходов окажется больше нижней границы налогообложения. Кроме пенсии к таким доходам относятся доходы от сдачи недвижимости, доходы от предпринимательской деятельности, некоторые доходы с капитала (например, процент на отданные в частный кредит деньги или проценты по зарубежному банковскому вкладу) и т.д.

Число пенсионеров, обязанных подавать декларацию, растёт с каждым годом. Это прямо связано с ростом налогооблагаемой части пенсии. Во-первых, у новых пенсий свободная от налога часть зависит от года назначения. И если в 2005 году она составляла 50% от суммы новоназначенной пенсии, то в 2017 – всего 32%. Во-вторых, ежегодные повышения «старых» пенсий полностью приплюсовываются к налогооблагаемой части! А нижняя граница налогообложения годами стоит на месте. Поэтому пенсионер может незаметно для себя приблизиться к границе и пересечь её.

Заполнение декларации требует затрат времени или денег (на налогового консультанта), но вовсе не означает, что пенсионер будет обязан уплатить налог. Ведь некоторые налоговые льготы учитываются уже после подсчёта годовой суммы налогооблагаемых доходов!

Декларация и работа

Обязанность подать декларацию может возникнуть и из-за обязанности декларировать доходы от работы по найму (EStG § 46) – независимо от полной годовой суммы всех доходов. Такая обязанность может возникнуть даже у неработающего пенсионера, дополнительно получающего чиновничье жалованье в отставке или производственную пенсию, формально относящиеся к доходам от работы по найму. А для состоящих в браке пенсионеров такую же роль могут сыграть и аналогичные доходы супруга.

Почему чиновники завидуют пенсионерам

Как известно, в ФРГ есть несколько принципиально разных систем обеспечения в старости. Наёмные работники подлежат обязательному пенсионному страхованию (gesetzliche Rentenversicherung) и впоследствии получают пенсию (Rente). Чиновники (даже занимающиеся точно той же деятельностью, например – работающие учителями в школе рядом с коллегами-служащими) находятся вне этой системы. Вместо пенсии они получают жалованье в отставке (Ruhegehalt). С точки зрения налогов, эти выплаты учитываются по-разному, что часто приводит к судебным искам. Так, заметно более высокая, по сравнению с обычной пенсией, доля жалованья чиновника в отставке учитывается как налогооблагаемый доход. А правильно ли это? Не противоречит ли конституции? На этот вопрос предстоит ответить Федеральному верховному финансовому суду.

Пенсионеры завидуют чиновникам

Если отставные чиновники пытаются добиться налогового равноправия с обычными пенсионерами, то получатели дополнительной производственной пенсии пытаются добиться налогового равноправия с чиновниками.

На всякий случай напомним, что это за пенсия. Работодатели порой обеспечивают работников дополнительной пенсией (Betriebsrente), финансируемой из специальных накоплений на балансе предприятия или из выплаченных работодателем взносов в стороннюю организацию (фонд, страховку, пенсионную кассу). В налоговом отношении дополнительная пенсия предприятия, как и жалованье чиновника в отставке, считается особой формой дохода от работы по найму. При этом определённая часть подобных доходов налогом не облагается. Отставным чиновникам указанная льгота (Versorgungsfreibetrag) предоставляется независимо от возраста. В то же время получатели дополнительной производственной пенсии (за исключением инвалидов) имеют право на льготу лишь по достижении 63 лет. Конституционность такого неравенства проверит Федеральный верховный финансовый суд. Если вы получаете дополнительную производственную пенсию и вам ещё не исполнилось 63 года, можно сослаться на чужой иск (BFH VI R 12/11) в возражении против решения налогового ведомства.

Налоговики обижают пенсионеров

Если налогоплательщик в своём возражении ссылается на чужой иск, не успевший добраться до высших судебных инстанций, налоговое ведомство не обязано отложить рассмотрение такого возражения до решения суда. Но это не значит, что на подобные иски не следует ссылаться: налоговики могут (хоть и не обязаны) пойти навстречу вашей просьбе об отсрочке рассмотрения. К тому же, рассмотрение может быть отсрочено и из-за того, что вы – по другому спорному вопросу – ссылались в возражении на добравшийся до «верхов» иск. Словом, попытка – не пытка…

Поэтому упомянем поддерживаемый Союзом налогоплательщиков иск, способный заинтересовать многих пенсионеров, но ещё не добравшийся до «верха» (FG Düsseldorf 12 K 2776/12 AO). Налоговое ведомство в прошлом (до 2005 года) неоднократно уверяло большинство пенсионеров, что им более не надо подавать налоговую декларацию. Когда ситуация изменилась, налоговики не торопились сообщить об этом печальном факте. «Проснулось» ведомство лишь годы спустя (например, от истца в 2011 году впервые потребовали декларации за 2005−2010 годы) и начислило не только налог, но и 6% годовых (Nachzahlungszinsen) на налоговую задолженность, возникшую не без вины ведомства. Истец и стоящий за ним Союз налогоплательщиков требуют отказа от взимания процентов в подобных случаях.

Кто дарит бонусы, тот и ставит условия

Федеральный верховный суд по трудовым спорам не усмотрел дискриминации в том, что работодатель добровольно решил обеспечить дополнительной пенсией тех работников, которые до достижения пенсионного возраста успеют проработать 15 лет на его предприятии.

Владелец предприятия в 1999 году добровольно основал пенсионную кассу и в конце года объявил работникам, что касса будет платить дополнительную пенсию тем из них, кто по состоянию на 31.12.1999 г. работал на предприятии и к моменту достижения пенсионного возраста (Regelaltersgrenze) успеет проработать ещё 15 лет на предприятии. Родившаяся в 1942 году сотрудница начала работать на предприятии в 1997-м, и – при всём желании – к пенсионному возрасту не успевала проработать на нём необходимые 15 лет. Когда она задала вопрос работодателю, тот подтвердил, что она не сможет заработать дополнительную пенсию, так как «слишком стара». На этом основании бывшая работница впоследствии предъявила финансовые требования в связи с дискриминацией по возрасту и по признаку пола. Но ни одна из судебных инстанций дискриминации тут не усмотрела.

В отношении возраста Федеральный верховный суд по трудовым спорам напомнил о допустимости различного отношения к работникам в соответствии с нормами Общего закона о равноправии (AGG § 10) в том случае, когда такое различие «необходимо с объективной точки зрения». Так что если и была какая-то дискриминация старшего поколения работников, то она не была незаконной, ибо порождалась объективными причинами и не была чрезмерной. А какой-либо дискриминации по признаку пола вообще не содержалось в описанных выше условиях выплаты дополнительной пенсии.

Irina Erbe (Ratingen)

Начиная с 2005 года, налогообложение пенсионных доходов претерпело существенные изменения. Новое законодательство касается как лиц, уже получающих пенсию, так и тех, чей пенсионный возраст наступит только через десять или двадцать лет. Основой для этих изменений послужило т.н. «пенсионное постановление» Федерального конституционного суда, согласно которому различное налогообложение пенсий госслужащих и пенсий, выплачиваемых государственным пенсионным фондом, противоречит конституционному принципу равенства, подразумевающего одинаковый размер налога при равновеликих доходах. Главным принципом нового законодательства является т. н. смещенное налогообложение (nachgelagerte Besteuerung).

Налоговая декларация пенсионера должна содержать форму R (Anlage R). В нее вносятся доходы не только из фондов государственного пенсионного страхования, но и из частных пенсионных фондов, а также доходы от дополнительного страхования лиц, занятых на общественной службе, и пенсионные выплаты по моделям Rürup или Riester.

Налог на доходы физических лиц

1. Сведения о выплате пенсий передаются налоговым службам. Начиная с 2005 г., организации, осуществляющие выплату пенсий (кассы пенсионного страхования, кассы страхования по старости работников сельского хозяйства, профессиональные пенсионные учреждения, пенсионные фонды и страховые компании),
обязаны ежегодно предоставлять в Государственный фонд пенсионного страхования (Deutsche Rentenversicherung Bund) все необходимые для налогообложения сведения. Эта информация в последующем передается в налоговые органы. Федеральная налоговая служба (BZSt) установила для передачи данных о пенсионных выплатах за отчетные периоды с 2005 по 2008 год срок с 01.10.2009 по 31.12.2009. Начиная с 2009 года, сведения должны подаваться не позднее 31 марта следующего года (за 2009 год – до 31.03.2010).

2. Принцип смещенного налогообложения. Основной элемент нового законодательства – постепенный переход к смещенному налогообложению. Смещенное налогообложение означает, что взносы в фонд государственного и приравненного к нему пенсионного страхования в момент их уплаты освобождаются от обложения налогом. Налогообложение осуществляется с наступлением пенсионного возраста и началом пенсионных выплат.

Несмотря на то, что новое законодательство вступило в силу с 1 января 2005 года, переход к новому методу налогообложения пенсий осуществляется поэтапно в течение 35 лет. Таким образом, пенсии, выплаты по которым начнутся после 31.12.2039, будут подлежать налогообложению в полном объеме.

До 2004 года включительно налогом облагалась лишь определенная часть государственной пенсии, называемая «доходной составляющей пенсии» (Ertragsanteil). С 2040 года, по истечении переходного этапа, налогообложению будет подвергаться вся сумма пенсионных выплат, благодаря чему будет достигнуто равенство в налогообложении «обычных» пенсий и пенсий госслужащих. С 01.01.2005 по 31.12.2009 для каждого «поколения» пенсионеров (согласно году наступления пенсионного возраста) установлена своя доля облагаемой налогом пенсии (в процентном выражении). Разница между этой частью пенсии и годовой суммой пенсионных выплат представляет собой освобожденную от налога величину дохода. Смещенное налогообложение распространяется на выплаты как германских пенсионных фондов и страховых компаний, так и зарубежных пенсионных фондов.

Важно: Новое законодательство касается не всех пенсионных выплат. Некоторые виды пенсий и в дальнейшем подлежат более выгодному налогообложению, при котором налог начисляется только на доходную составляющую. К ним относятся, например, пенсионные выплаты «обычных» пенсионных фондов, а также пенсионные выплаты из фондов страхования жизни, не соответствующие строгим требованиям нового законодательства, или т.н. VBL-Renten.

3. Налогообложение в качестве прочих доходов. Мнение о том, что пенсионные доходы, как правило, освобождены от налога, ранее было весьма распространено, но, к сожалению, оно не соответствует действительности. Большая часть пенсий, например, государственных, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц как «прочие доходы». Однако очень часто налог на пенсионные доходы не начисляется ввиду того, что подлежащая налогообложению часть пенсии является ниже установленной законом необлагаемой суммы дохода.

4. Виды пенсий, подлежащих смещенному налогообложению. Начиная с 2005 года, смещенному налогообложению подлежат следующие виды пенсионных выплат:
• государственные пенсии,
• пенсии, выплачиваемые сельскохозяйственными пенсионными кассами,
• пенсии профессиональных пенсионных фондов,
• пенсии частных пенсионных фондов согласно §10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG, если договор о страховании был заключен после 31.12.2004 (т.н. Basis- или Rürup-Rente).

Согласно новому законодательству, налогообложению подлежит бОльшая, чем раньше, часть пенсии. Оно распространяется на все пенсионные выплаты, независимо от того, идет ли речь о выплате полной пенсии или ее части, или разовой выплате (например, компенсации минимальной пенсии). Смещенному налогообложению подлежат не только пенсии по старости, но и пенсии по нетрудоспособности или утрате кормильца. По мнению налогового ведомства, этому налогообложению подлежат и доплаты к пенсиям, и другие сопутствующие доходы, например, процентные платежи. Однако вопрос о том, к какому виду доходов относятся проценты по пенсионным выплатам (доходам с капитала или прочим доходам), и о том, как они должны облагаться налогом, окончательно не решен.

Совет: Процентные доходы, связанные с доначислением пенсии, относятся к доходам с капитала.

Федеральное налоговое ведомство вынесло решение о том, что проценты на доначисленную пенсию относятся к доходам с капитала и подлежат налогообложению согласно § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG. Это решение было вынесено по случаю, произошедшему в 1998 году, а значит до принятия нового Закона о налогообложении пенсионных доходов. С 01.01.2005 преимущественное значение имеет § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a EStG, регулирующий налогообложение «прочих доходов».

Новое законодательство касается прежде всего получателей государственных пенсий. Затронутыми оказались и пенсионные выплаты сельскохозяйственных и профессиональных пенсионных касс, а также Rürup-Renten.

Riester-Renten подлежат смещенному налогообложению в полном объеме, если их основанием явились льготные накопительные взносы. Если пенсионные выплаты базируются как на льготном, так и на обычном капитале, то для целей налогообложения они подлежат разделению на две части. Пенсия, накопленная при помощи обычных (без предоставления льгот) взносов, подлежит налогообложению только в пределах ее доходной составляющей.

5. Пенсионные выплаты, подлежащие частичному налогообложению (Ertragsanteilsbesteuerung). Некоторые виды пенсий и по новому законодательству подлежат налогообложению лишь в пределах их доходной составляющей. К ним относятся:
• пенсии «обычных» частных пенсионных фондов, т.е. пенсии, не относящиеся к моделям Riester- или Rürup,
• пенсии, выплачиваемые фондами страхования жизни, не соответствующие требованиям §10 Abs.1 Nr. 2 Buchst. b EStG,
• пенсионные выплаты в связи с передачей собственности на имущество в рамках предварительного наследования,
• пенсионные выплаты государственных фондов дополнительного страхования, финансируемые из средств заработной платы.
С 2005 года облагаемая налогом доходная составляющая названных пенсий была значительно снижена. Так, если к началу пенсионных выплат налогоплательщик достиг 65-летнего возраста, то налогообложению подлежит лишь 18% его пенсионного дохода (до 2005 года – 27%).

Важно: В некоторых случаях, при подаче соответствующего заявления, возможно применение смещенного налогообложения лишь для части пенсионных доходов.

Предприниматели и служащие, которые до 31.12.2004 в течение не менее 10-ти лет осуществляли взносы в фонды государственного страхования в размерах, превышающих установленную законом максимальную величину (Höchstbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung), могут подать заявление на применение смещенного налогообложения только для той части пенсии, которая базируется на взносах в пределах этой величины.

6. Пенсионные доходы, освобожденные от налогообложения. Некоторые виды пенсий, выплачиваемых в особых случаях на основании специальных предписаний закона, остались после реформы, проведенной в 2005 году, освобожденными от налогообложения:
• пенсии, выплачиваемые фондами государственного страхования от несчастного случая,
• дотации на детей, выплачиваемые к пенсии по старости, а также к пенсиям по нетрудоспособности,
• компенсация пенсии в связи с утратой кормильца при повторном браке ее получателя,
• пенсии, выплачиваемые из средств бюджета инвалидам и участникам войн и членам их семей на основании особых предписаний закона,
• денежные выплаты и материальные компенсации жертвам национал-социализма,
• социальное пособие по старости и утрате трудоспособности,
• дотации на воспитание детей, выплачиваемые женщинам, рожденным до 1921 года в старых федеральных землях или до 1927 года в новых федеральных землях.

На данной странице содержится подробная информация о пенсии в Германии. Здесь вы узнаете о пенсионном возрасте, минимальном стаже работы и оформлении пенсии, а также каков размер социальной, минимальной пенсии в Германии, сколько получают пенсионеры в стране, как рассчитывается, какие виды пенсии существуют. Здесь также можно узнать интересные подробности, например, с какого возраста идут на пенсию мужчины и женщины в Германии, сколько в стране пенсионеров, а также какие пенсии в ФРГ получают госслужащие, полицейские и представители других профессий. Информация на странице в основном основана на данных Федерального министерства труда и социальных вопросов. Внизу страницы можно поделиться своим опытом о пенсиях. Выберите далее интересующие вас темы в содержании:

• Информация на странице:
• Система государственного социального страхования в Германии
• Пенсионный возраст мужчин и женщин в Германии
• Взносы в пенсионное страхование с зарплаты работника
• Стаж работы и пенсия
• Виды пенсий в Германии
• Как получить пенсию в Германии, оформление пенсии
• Пенсии по нетрудоспособности, болезни
• Сколько в Германии пенсионеров
• Распределение пенсии при разводе в Германии
• Ссылки на законы по теме: пенсия в Германии
• Комментарии и вопросы

Кроме этого, информация на отдельной странице нашего сайта посвящена расчету и размеру пенсии в Германии:

§ Система государственного социального страхования

Прежде всего нужно отметить, что в Германии существует хорошо развитая система государственного социального страхования. Она гарантирует защиту граждан в случае заболевания, безработицы, также в пожилом возрасте. Государственное пенсионное страхование является частью системы социального страхования Германии. Ответственным за пенсионное страхования по всей Германии является учреждение, которое называется "Deutsche Rentenversicherung". Оно занимается начислением и выплатой пенсии (пенсия по-немецки: Rente). С началом трудовой деятельности в Германии, человек становится автоматически застрахованным в системе государственного пенсионного страхования.

Все застрахованные в системе пенсионного страхования получают личный страховой номер "Versicherungsnummer" и счет в данной системе. При обращении в Deutsche Rentenversicherung, всегда нужно иметь свой страховой номер. Данный номер также необходимо сообщить своему работодателю вместе с документами, необходимыми при устройстве на работу в Германии. Регистрацией в системе государственного пенсионного страхования и получением данного страхового номера для человека, который его еще не имеет, занимается либо работодатель, либо биржа труда или касса медицинского страхования.

Deutsche Rentenversicherung ежегодно отправляет информационное письмо каждому застрахованному, старше 27 лет, с информацией о том, на какой размер пенсии он может рассчитывать при выходе на пенсию.

§ Пенсионный возраст мужчин и женщин в Германии на 2020, 2019 годы

С какого возраста человек в Германии может пойти на пенсию по старости, зависит от его года рождения. Люди, рожденные до 1947 года, достигают пенсионного возраста в 65 лет, далее год выхода на пенсию постепенно повышается и все рожденные с 1964 года достигают пенсионного возраста только в 67 лет. Таким образом и мужчины и женщины нормального пенсионного возраста в Германии достигают в 65-67 лет в зависимости от года рождения. Более подробно смотрите в следующей ниже таблице.

Таблица 1: Пенсионный возраст в Германии

* Для примера, если вы родились в 1950 году, ваш нормальный пенсионный возраст - 65 лет и 4 месяца (т.к. с 1947 года до 1950 прошло 4 года, за каждый год прибавляется 1 месяц)
** Для примера, если вы родились в 1960 году, ваш нормальный пенсионный возраст - 66 лет и 4 месяца (т.к. с 1959 года до 1960 прошло 2 года, за каждый год прибавляется 2 месяца)

Пенсионный возраст может наступить и раньше, в связи с особыми, предусмотренными законодательством обстоятельствами:

• Для лиц, которые минимум 45 лет делали выплаты в пенсионное страхование, достижение пенсионного возраста наступает на 2 года раньше, в 63-65 лет, в зависимости от года рождения.
• Женщины, рожденные до 1952 года и выполняющие ряд других, предусмотренных законом условий, могут выйти на пенсию по достижении 60 лет.
• Кроме того, для инвалидов и некоторых других групп людей также предусмотрена возможность выхода на пенсию в более раннем возрасте.

§ Взносы в пенсионное страхование в Германии

Взносы в систему пенсионного страхования зависят от размера заработной платы, чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит. Перечислением данных страховых взносов занимается работодатель. Взнос в пенсионное страхование берется из заработной платы работника и из средств работодателя, т.е. 50% взноса платит работник, а 50% работодатель. Общая сумма пенсионного взноса рассчитывается так: 18.60% от брутто-зарплаты работника(т.е. от зарплаты, из которой еще не удержаны налоги и сборы). Однако существует граница, после которой человек уже не платит страховые взнозы: получая зарплату более 6900 евро, человеку начисляются сборы в пенсионное страхование только на 6900 евро, оставшаяся сумма свободна от уплаты сбора.

В августе 2018 года в Германии было принято решение о том, что до 2025 года пенсионные отчисления не превысят 20% с заработной платы работающих по найму.

Если человек работает на базис (minijob), зарабатывая менее 450 евро в месяц, тогда взнос в пенсионное страхование составляет также 18.60% с зарплаты, но при этом 15% оплачивает работодатель и только 3.6% работник.

Таблица 2: выплаты из заработной платы в систему социального страхования Германии на 2020 год

В представленной далее диаграмме 1 показано изменение ставки пенсионного страхования из заработной платы работника в Германии.

Диаграмма 1. Изменение % ставки пенсионного страхования с брутто-зарплаты в Германии по годам

Как видно из данного графика, ставка сбора в фонд пенсионного страхования в Германии с заработной платы постоянно повышается в последние десятилетия, хотя в 2015 году уровень пенсионного сбора стал ниже и находится на уровне 1990 года. Ставки сборов по другим видам социального страхования в Германии также ежегодно постепенно увеличиваются.

§ Стаж работы и получение пенсии

Право на получение пенсии по пенсионному страхованию наступает только в случае, если застрахованный участвовал в пенсионном страховании минимальное число лет. Данный минимальный период участия в пенсионном страховании в Германии составляет 5 лет (Mindestversicherungszeit, Wartezeit). Только после этого он может иметь право на получение пенсии.

В случае, если застрахованный рассчитывает на получение пенсии в связи с длительным или особенно длительным периодом участия в пенсионном страховании, что дает ему возможность выхода на пенсию в более раннем возрасте, данные периоды участия в пенсионном страховании должны достигать 35 и 45 лет соответственно.

Участие в пенсионном страховании предусматривает не только время, когда человек платит положенные законом страховые взносы, работая на предприятии, но также и время, в течение которого человек получал пособие по безработице (ALG-I), занимался уходом за ребенком в течение первых трех лет его жизни (Kindererziehungszeiten) или больным членом семьи. В течение ухода за ребенком, несмотря на то, что человек не оплачивает страховых сборов, ему будет рассчитана пенсия в размере, который в среднем начисляется каждому застрахованному.

В общем, нужно сказать, что размер пенсии в Германии зависит от размера взносов и продолжительности оплаты взносов в систему государственного пенсионного страхования.

§ Как получить пенсию в Германии: оформление пенсии

Получении любого вида пенсии в Германии возможно только после подачи заявления на получение пенсии (Rentenantrag). Данное заявление можно написать без определенного бланка, а также, чтобы ускорить его рассмотрение, с применением специальных предусмотренных бланков. Данные бланки доступны на странице Deutsche Rentenversicherung Antrag auf Versichertenrente

К заявлению на получение пенсии нужно приложить документы, которые не были учтены Пенсионным страхованием, например: подтверждение прохождения образования, время получения пособия по безработице, свидетельства о рождении детей и другие.

Кроме того, при подаче заявления от вас потребуется сообщить следующую информацию:

• Налоговый идентификационный номер (Steueridentifikationsnummer)
• Номер счета в банке и код банка (IBAN и BIC)
• Паспорт или Заграничный паспорт (Personalausweis или Reisepass)
• Карточка медицинского страхования

Заявление на получение пенсии советуется подать за три месяца до наступления пенсионного возраста. Опоздание с заявлением на получении пенсии может привести к более позднему началу получения пенсии.

§ Виды пенсий в Германии

В зависимости от жизненной ситуации, возраста, пола и других условий, человеку могут выплачиваться разные виды пенсии и начиная с разного возраста. Далее в списке приведены все основные виды пенсий в Германии:

• Обычная пенсия по возрасту(Regelaltersrente);
• Пенсия с 63/65 лет в зависимости от года рождения для лиц, работающих длительное время (45 лет участия в пенсионном страховании);
• Повышенная пенсия для лиц, которые в связи с заболеванием или несчастным случаем больше не могут работать или могут работать только ограниченно(Erwerbsminderungsrente);
• Пенсия для женщин с 60 лет, рожденных до 1952 года и соответствующих некоторым другим требованиям (Altersrente für Frauen);
• Пенсия для шахтеров, работающих постоянно под землей, с 60 лет;
• Пенсия вдове или вдовцу, сироте умершего (Hinterbliebenenrente);
• Grundsicherung - пособие в связи в с низкой суммой заработанной пенсии.

§ Пенсии по нетрудоспособности, болезни

Как уже было отмечено ранее на странице, при наступлении нетрудоспособности(полной или частичной) в связи с болезнью или несчастным случаем, человек может рассчитывать на получение пенсии до достижения пенсионного возраста (Erwerbsminderungsrenten). Данную пенсию человек может начать получать, даже если он не платил в пенсионное страхование минимальный срок, установленный в данный момент 5 лет. Если несчастный случай произошел на работе, уже при самом начале трудовой деятельности(при оплате только одного взноса в пенсионное страхование), человек может рассчитывать на получение пенсии по нетрудоспособности. Так же учитывается и профессиональное заболевание, ограничивающее трудоспособность. Если же нетрудоспособность наступила по причине бытовой травмы или болезни, пенсию могут получать только те, кто уже минимум 1 год платил взносы в пенсионное страхование(12 взносов).

Прежде чем будет принято решение о выплате пенсии по нетрудоспособности, как правило, должно быть установлено, возможно ли восстановление трудовой деятельности, благодаря медицинской или профессиональной реабилитации. Пенсия по частичной нетрудоспособности выплачивается в случае, если человек может работать менее 6 часов в день, притом не только по своей специальности, но на любой работе. Это устанавливается на основании медицинских обследований и заключения экспертов.

Для инвалидов, со степенью (Grad der Behinderung, GdB) 50% и более в Германии предусмотрена возможность пойти на пенсию в более раннем возрасте. Для этого также необходимо соответствовать определенным условиям и предпосылкам. Подробнее можно узнать из брошюры, ссылка внизу страницы.

§ Сколько в Германии пенсионеров?

Число пенсионеров в Германии составляет не многим более 25 миллионов человек. Подробная информация с распределением по полу и землям представлена в следующей далее таблице.

Таблица 3: число пенсионеров в Германии на 1 июля 2019 года

§ Пенсия и развод

При расторжении брака в Германии действует принцип выравнивания пенсионных накоплений (Versorgungsausgleich), в согласии с которым, обе пенсии супругов будут разделены поровну мужу и жене. Таким образом, если один из супругов заработал большую пенсию, чем другой, например, если женщина занималась воспитанием детей и домашним хозяйством, то при расторжении брака, ежемесячно выплачиваемые пенсии будут поделены поровну. Распределение пенсий таким образом производится судом при разводе без каких-либо заявлений.

§ Ссылки на законы и официальные сайты по теме: пенсия в Германии

Основная информация о пенсиях в Германии представлена на официальном сайте Пенсионного страхования Deutsche Rentenversicherung и сайте Министерства по труду, а также в законодательных документах, регулирующих вопросы предоставления пенсии.

Подробная информация о размере и расчете пенсии в Германии находится на отдельной странице нашего сайте.

Сноски:

* Курс евро в таблицах взят на 04 декабря 2020 года и составляет 90.07 рублей по курсу Европейского Центрального банка. Курсы валют в Германии

• Страницы:
• 1
• 2

• Пенсия в Германии: стаж работы, возраст, виды пенсии, оформление
• Средняя и минимальная пенсия в Германии, расчет пенсии
• Похожие темы:
• Пособия по безработице в Германии
• Минимальная зарплата в Германии
• Как и где искать работу в Германии
• Агентства и посредники по трудоустройству в Германии
• Мошенничество и обман в объявлениях о работе
• Документы для устройства на работу в Германии
• Консультации и справочные центры в Германии для мигрантов
• Бесплатные курсы немецкого языка в Германии

§ Комментарии и вопросы посетителей Сайта:

Комментарии посетителей:

Вопросы посетителей сайта ( предложите Ваш ответ ):

Как можно получить пенсионные накопления?

Как получить пенсионные накопления после окончания двухгодичного контракта в Германии?

Читайте также:

  
• Как пенсионеру получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком
  
• Что делать если пенсионеру нечем платить налоги
  
• Амнистия налога на землю пенсионерам
  
• Налоговый вычет на 6 соток для пенсионеров
  
• Налогообложение доплаты к трудовой пенсии