Налоговые вычеты для пенсионера беларусь

Стандартные налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого налогом.

Согласно белорусскому законодательству, в государственную казну удерживается 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Очевидно, что чем выше зарплата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, грамотно использование которых поможет «сэкономить на налогах», поскольку уменьшают налогооблагаемый заработок и, соответственно, уменьшается подоходный налог.

Стандартные налоговые вычеты касаются таких доходов как:

  • Облагаемые налогом по ставкам п. 1 ст. 18 Закона о налогообложении
  • Полученные гражданами от резидентов парка высоких технологий
  • Полученные по договору от нерезидентов парка высоких технологий за, участие в реализации зарегистрированных проектов в сфере новых и высоких технологий
  • Получаемые ИП, которые сами являются резидентами парка высоких технологий

Кроме того, такого рода льготы могут применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе. Если же таковое отсутствует, то вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма на которую вычет больше заработка не переносится на следующий месяц.

Условия получения налоговых вычетов

Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.

Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2020 году

Стандартный налоговый вычет составляет:

  • 117 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 709 руб.
  • 34 руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18.

Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:

  • Первое высшее
  • Общее среднее
  • Специальное
  • Первое профессионально-техническое
  • Первое среднее специальное

Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.

Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

Стандартный налоговый вычет в 65 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.

165 руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ.

Налоговые вычеты в 2020 году в РБ могут получить те, кто купил или построил дом или квартиру. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма для вычета будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме жилищного кредита, который необходимо погасить.

Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.

Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.

Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.

В 2020 году цифры налоговых вычетов несколько изменились:


Довгяло Ирина Вацлавовна

Пенсионеры в Беларуси бывают разные: вышедшие на пенсию по возрасту на общих основаниях или же за работу с особыми условиями труда; неработающие и продолжающие работать; получившие право на пенсию за выслугу лет или же за особые заслуги перед республикой.

В зависимости от этого, а также ряда иных факторов и условий законодательно определен перечень льгот для этих категорий граждан.

Обратившись за консультациями к главному бухгалтеру ЗАО "АЛЬТЕРНАТИВА Брест", в рамках данной статьи рассмотрим основные вопросы касающихся льгот пенсионеров, так или иначе связанных с недвижимостью.

1. Налоги

Налог на недвижимость

Для начала коротко остановимся на общих вопросах: кто, когда и за что должен заплатить налог на недвижимость в Беларуси, а затем перейдем ко льготам, предусмотренным законодательством в отношении данного налога.

Вопрос: Кто является плательщиком налога на недвижимость?

Ответ: Платить налог должны граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, которые имеют недвижимость на территории Беларуси.


Вопрос: Какие объекты облагаются налогом на недвижимость?

Ответ: Капитальные строения (здания, сооружения), их части, а также машино-места.

Вопрос: Как основание владения объектом недвижимости влияет на обязанность по уплате налога?

Ответ: Налог на недвижимость уплачивается в отношении недвижимости:

– принадлежащей на праве собственности;

– принятой по наследству;

– взятой в лизинг;

– находящейся в стадии строительства и имеющей фундамент, стены, крышу. Если строительство завершено, но собственник эти объекты не зарегистрировал в установленном порядке, он также признается плательщиком налога.

Вопрос: Каковы актуальные ставки налога?

Ответ: По состоянию на 1 января 2019 года установлены следующие ставки налога на недвижимость для физических лиц:

0,2% от стоимости недвижимости – в отношении жилых помещений в многоквартирных или блокированных жилых домах для плательщиков – физических лиц, имеющих два и более жилых помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах на праве собственности, принятых по наследству, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество;

0,1% от стоимости недвижимости – в отношении иных объектов налогообложения.

Расчет стоимости недвижимости может производиться налоговыми органами, агентствами по земельному кадастру и независимыми оценщиками.

Ежегодно также областные и Минский городской Советы депутатов имеют право своими решениями как увеличивать, так и уменьшать ставки налога на недвижимость отдельным категориям плательщиков, но не более чем в 2,5 раза.

Вопрос: Кому и куда платить налог?

Ответ: Уплата налога на недвижимость осуществляется на счета местного бюджета административно-территориальной единицы, на территории которой находится объект недвижимости.

Вопрос: Когда необходимо уплатить налог на недвижимость?

Ответ: Для физических лиц срок уплаты – не позднее 15 ноября текущего года.

В Налоговом Кодексе Республики Беларусь (НК РБ) предусмотрены льготы по налогу на недвижимость для физических лиц, нуждающихся в социальной поддержке. К таким лицам относятся пенсионеры, которые в Беларуси полностью освобождены от налога на недвижимость. Но не все так однозначно. Льготы положены не всем пенсионерам и распространяются не на все виды недвижимого имущества.

Во-первых, необходимо определить, по какой причине гражданину была назначена пенсия. В соответствии с нормами ст. 228 НК РБ. льготы по налогу на недвижимость распространяются только на пенсионеров по возрасту, а именно:

• граждан, вышедших на пенсию по возрасту на общих основаниях (достигших пенсионного возраста)

• граждан, вышедших на пенсию по возрасту за работу с особыми условиями труда (пенсии по возрасту таким гражданам назначаются со снижением общеустановленного пенсионного возраста от 5 до 10 лет).


Во-вторых, льготой можно воспользоваться только в отношении определенных объектов недвижимого имущества и только при соблюдении определенных условий.

Объектом налогообложения может стать:

1) квартира (доля в квартире);

2) жилой дом (доля в доме);

3) садовый домик;

6) НЗКС (незавершенное законсервированное капитальное строение);

7) производственные, офисные и складские помещения.

Рассмотрим возможность и порядок применения льготы по каждому виду недвижимости отдельно:

1) В отношении одной квартиры (или доли в праве на нее) не только пенсионеры, но и все граждане РБ освобождаются от уплаты налога на недвижимость. Если же в собственности квартир две и больше, можно выбрать, какую из них освободить от налога. Для этого надо написать в инспекцию МНС уведомление. Если этого не сделать, от налога освободят квартиру, приобретенную раньше других.

В отношении квартиры в многоквартирном или блокированном доме речь о неких дополнительных или особых льготах для пенсионеров не идет. Уплата налога на недвижимость, как и освобождение от него, происходит на общих основаниях.

2) В отношении жилого дома (доли в праве собственности на него), пенсионер по возрасту может воспользоваться льготой по налогу на недвижимость, но только при соблюдении условия – в доме не должны быть зарегистрированы другие трудоспособные лица. При этом не имеет значение, зарегистрирован ли в этом жилом доме сам пенсионер. Также не влияет на право воспользоваться льготой и то, продолжает ли пенсионер свою трудовую деятельность или нет.

3) 4) 5) Если в собственности у пенсионера есть садовый домик, гараж или машино-место, то в отношении этих объектов он освобождается от налога на недвижимость, независимо от регистрации по месту его жительства трудоспособных лиц.

6) НЗКС (незавершенное законсервированное капитальное строение) не облагается налогом на недвижимость, если оно законсервировано в установленном порядке. Как и в отношении квартир, эта норма распространяется на всех граждан, а не только на пенсионеров.

7) Принадлежащие пенсионеру офисные, производственные и складские помещения облагаются налогом на недвижимость, так как предназначены для осуществления предпринимательской деятельности. Льготу по таким объектам применить нельзя, вне зависимости от того, используются ли данные помещения или нет.

Существует еще одна льгота для пенсионеров по налогу на недвижимость, но она касается только сельских населенных пунктов.

Пенсионеры, ранее работавшие в организациях (их структурных подразделениях), расположенных в сельской местности и осуществляющих сельхозпроизводство, освобождаются от уплаты налога на недвижимость в отношении расположенных в сельской местности капитальных строений (зданий, сооружений), их частей. При этом не имеет значение регистрация трудоспособных лиц в данных объектах недвижимости.

Для того, чтобы воспользоваться льготой по налогу на недвижимость, пенсионеру надо представить в любую инспекцию МНС: правоустанавливающие документы на недвижимое имущество, гражданский паспорт и пенсионное удостоверение.

Земельный налог

Основным документом, регулирующим земельные отношения в нашей стране, является Кодекс Республики Беларусь о земле. В соответствии со ст. 32 этого кодекса пользование земельными участками в Республике Беларусь является платным. Одной из форм платы является земельный налог. Плательщиками земельного налога (так же, как и налога на недвижимость) могут признаваться любые физические лица вне зависимости от их гражданства, места жительства или наличия статуса налогового резидента Республики Беларусь.

Существует утвержденный перечень прав, на основании которых земельные участки могут находиться у землепользователей. К ним относятся:


– право частной собственности;

– право пожизненного наследуемого владения;

– право постоянного пользования (пользования без заранее установленного срока);

– право временного пользования;

– право аренды (субаренды).

Никаких иных вариантов для пользования земельным участком на законных основаниях в Республике Беларусь не предусмотрено.

Самостоятельно исчислять земельный налог физическим лицам не нужно. Эта обязанность возложена на налоговые органы. В качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость земельных участков, в отдельных случаях их площадь. Срок и порядок уплаты земельного налога такой же, как и налога на недвижимость:

• срок уплаты – не позднее 15 ноября текущего года;

• оплата производится на основании извещения налогового органа, которое вручается плательщику не позднее 1 сентября.

Земельный налог и налог на недвижимость зачастую «идут в паре», так как в Республике Беларусь капитальное строение не может принадлежать одному собственнику, а земельный участок, на котором оно построено, – другому. Поэтому и льготы по уплате земельного налога, как и основания их предоставления, для обоих налогов одинаковы.

Так пенсионеры по возрасту освобождены от уплаты земельного налога (так же, как и налога на недвижимость) в отношении земельных участков, предоставленных для строительства и (или) обслуживания жилого дома. Но только в случае, если в жилых домах, расположенных на этих земельных участках, не зарегистрированы трудоспособные лица. Завершено строительство или строение временно законсервировано, значения не имеет.

Описанные выше условия предоставления льгот для пенсионеров по налогу на недвижимость на садовые домики, дачи и гаражи, распространяется и на земельный налог в отношении садовых и дачных участков, и земель под гаражное строительство. А именно, согласно п. 7.3 ст. 239 НК РБ "Земельные участки, предоставленные пенсионерам по возрасту для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного и гаражного строительства, освобождаются от земельного налога независимо от регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц."

Если на земельном участке расположены объекты, предназначенные для осуществления предпринимательской деятельности, то обязанность по уплате земельного налога возникает у пенсионеров, так же, как и у иных граждан, не имеющих льготы.

Обращаем внимание, что неуплата как земельного налога, так и налога на недвижимость влечет административную ответственность. Если причиной неуплаты, которая превысила 1 базовую величину, стала неосторожность, штраф составит 15% от неуплаченной суммы, но не меньше 0,5 базовой.

2. Нотариальный тариф

Большинству граждан страны приходилось обращаться к нотариусам за удостоверением или выдачей тех или иных документов. Тем более, если вопрос касается недвижимого имущества. За совершение нотариальных действий и оказание услуг правового и технического характера нотариусами взимается нотариальный тариф. Ставки, а так же порядок его уплаты, установлены Постановлением СМ РБ от 27.12.2013 N 1145 "Об утверждении нотариальных тарифов". Там же можно ознакомится с категориями лиц, имеющих льготы или же освобожденных от уплаты нотариальных тарифов. Вне зависимости от оснований, все лица, которым назначена пенсия в Республике Беларусь, освобождаются от оплаты 50% от установленного нотариального тарифа за выдачу или удостоверение следующих видов документов, так или иначе связанных с недвижимостью:


– за выдачу им свидетельств о праве собственности на долю жилого дома, квартиры, а также на земельный участок, на котором они расположены, или пая (взноса) в жилищно-строительном кооперативе или иной организации застройщиков, нажитых супругами в период брака, как пережившему супругу (бывшему супругу), на имя умершего супруга (бывшего супруга), если они постоянно проживали на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме, квартире после смерти наследодателя;

– за выдачу им свидетельств о праве на наследство на жилой дом, квартиру, а также на земельный участок, на котором они расположены, или пай (взнос) в жилищно-строительном кооперативе или иной организации застройщиков, если они постоянно проживали на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме, квартире после смерти наследодателя;

– за удостоверение договоров отчуждения жилого дома, дачи, садового дома, гаража, иного капстроения (здания, сооружения), незавершенного законсервированного капитального строения с земельным участком и без земельного участка, квартиры, иного изолированного помещения, машино-места, земельного участка;

– за удостоверение соглашений (договоров) о перераспределении долей в общей собственности, разделе объектов недвижимого имущества, определении долей либо выделении доли, вычленении изолированного помещения либо машино-места из капитального строения;

– удостоверение соглашений (договоров) об изменении или расторжении соглашений (договоров);

– удостоверение завещаний, доверенностей, согласий (отказов);

– свидетельствование копий (выписок) документов, подлинности подписи на документах;

– выдачу дубликатов нотариально удостоверенных документов;

– свидетельствование верности перевода документа с одного языка на другой.

В случае двух и более сторонних сделок, например, при заключении договоров купли-продажи или мены недвижимого имущества, недостающая до полного размера сумма нотариального тарифа уплачивается плательщиком, не имеющим права на льготу. То есть общая сумма тарифа к уплате нотариусу делится следующим образом: пенсионер уплачивает 25% тарифа, а второй участник сделки – 75%. Если же обе стороны договора пенсионеры, то ими суммарно оплачивается только 50% от тарифа, так как оба участника воспользовались своим правом на льготу и переложить оставшуюся часть не на кого.

Для того, чтобы воспользоваться льготой по уплате тарифа, совсем нет необходимости в заполнении каких-либо бланков или заявлений, достаточно предъявить нотариусу пенсионное удостоверение.

3. Оплата за техническое обслуживание, пользование жилыми помещениями и коммунальные услуги.

Неработающий пенсионер также имеет право на льготы по оплате за техническое обслуживание жилых помещений и коммунальные услуги.


При этом не имеет значение, какую площадь он фактически занимает в доме или квартире. Закреплена данная льгота в пункте 20 Положения о порядке расчетов и внесения платы за жилищно-коммунальные услуги и платы за пользование жилыми помещениями государственного жилфонда, утвержденного Постановлением СМ РБ от 12 июня 2014 г. № 571.

Чтобы ею воспользоваться и вносить отплату за коммунальные услуги по субсидируемым тарифам, необходимо соблюсти одновременно ряд условий. А именно:

• быть неработающим пенсионером, достигшим возраста, установленного для пенсии по возрасту на общих основаниях;

• быть зарегистрированными по месту жительства в данных жилых помещениях;

• не иметь трудоспособных членов семьи, зарегистрированных по данному месту жительства;

• представить соответствующие документы (пенсионное удостоверение, трудовая книжка и др.)

4. Льготный кредит на капитальный ремонт и реконструкцию жилых помещений.

Не все знают об Указе Президента Республики Беларусь от 07 февраля 2006 года N 75 "О предоставлении гражданам, постоянно проживающим и работающим в населенных пунктах с численностью населения до 20 тыс. человек, льготных кредитов на капитальный ремонт и реконструкцию жилых помещений, строительство инженерных сетей, возведение хозяйственных помещений и построек".


Таких населенных пунктов только в Брестском районе около сотни, и в них проживают в том числе и работающие пенсионеры. Именно о них пойдет речь в этом пункте.

Пунктом 2 Положения о порядке предоставления льготных кредитов (в рамках Указа №75) предусмотрено, что граждане, которые достигли возраста, дающего право на пенсию по возрасту на общих основаниях, и продолжают осуществлять трудовую деятельность, могут получить льготные кредиты при предоставлении в обеспечение возврата кредита поручительства.

Таким образом, обратиться за выделением льготного кредита может пенсионер, который:

• проживает в нас.пункте с численностью населения до 20 тыс. человек;

• достиг возраста, установленного для пенсии по возрасту на общих основаниях;

• осуществляет трудовую деятельность;

• может предоставить поручителей, в качестве обеспечения возврата кредита.

Разумеется, решение о предоставлении кредита принимает банк на основании предоставленных документов и с учетом платежеспособности как обращающегося за кредитом пенсионера, так и его поручителей.

За более подробной консультацией по поводу продажи и покупки недвижимости для пенсионера вы можете обратиться к специалистам агентства – мы рассмотрим все нюансы и предложим лучшее решение!


Подоходный налог – это общегосударственный налог, который взимается с доходов граждан, то есть с физических лиц, независимо от рода деятельности, гражданства и иных критериев.

Подоходный налог с юридических лиц не взимается, потому что этот вид налогообложения применим только к физлицам. Организации уплачивают налог на прибыль и другие виды налогов, предусмотренные законодательством Беларуси именно для данной категории налогоплательщиков.

За счет подоходного налога формируется 10% бюджета страны.

В настоящее время подоходный налог в РБ взимается по различным ставкам (от 0% до 16%). Для разных категорий граждан проценты составляют:

  • 13% — основная ставка для физлиц на все доходы (в т.ч. работающих по найму), кроме нижеперечисленных (п. 1 ст. 214);
  • 16% — для граждан, осуществляющих нотариальную либо адвокатскую деятельность (подпункт 3.1 пункта 3 статьи 214);
  • 16% — платят физические лица по доходам от незаконной предпринимательской деятельности (пп. 3.2, п. 3 ст. 214);
  • 16% — взимается от сумм превышения расходов над доходами (пп. 3.2, п. 3 ст. 214);
  • 9% — для физлиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих трудовую деятельность, связанную с Парком высоких технологий (Декретом президента № 12 “О Парке высоких технологий”);
  • 6% — взимают с дивидендов, если 3 года подряд не было распределения прибыли между отечественными получателями (п. 5 ст. 214);
  • 4% — назначают на суммы выигрышей, полученных от юридических лиц РБ (законно работающие казино, букмекерские конторы, лотереи) (п. 4 ст. 214);
  • 0% — платят по дивидендам, если прибыль не распределялась на протяжении 5 календарных лет до этого (п. 6 ст. 214).

Отдельно стоит написать про подоходный налог с физлиц, сдающих в аренду недвижимость. Величина налога является фиксированным и устанавливается городскими (областными) Советами депутатов.

Вычеты и льготы по подоходному налогу

Законодательством Беларуси предусмотрены различные льготы по уплате подоходного налога. Такие льготы называются налоговыми вычетами и применяются по отношению к работникам, у которых имеются какие-либо основания не платить в полной мере подоходный налог. Иными словами, если данные работники имеют какие-либо доходы, на которые предусмотрен вычет, то подоходный не уплачивается либо уплачивается в уменьшенном размере.

Так, не начисляется подоходный налог на пенсии, пособия и другие выплаты социального характера.

Годовые размеры доходов, освобождаемых от налогообложения в 2020 году (предельные размеры)

Доходы, которые не являются вознаграждением за исполнение трудовых и иных обязанностей (включая матпомощь, подарки, призы, путевки):

Полученные по месту основной работы (службы, учебы) (кроме нижеуказанных иных доходов) от каждого источника в течение календарного года

2115 бел. руб.

Полученные от профсоюзных организаций членами этих организаций (кроме нижеуказанных иных доходов) от каждого источника в течение календарного года

423 бел. руб.

Полученные от других организаций и ИП (кроме нижеуказанных) от каждого источника в течение календарного года

140 бел. руб.

Стоимость путевок в белорусские санаторно-курортные и оздоровительные организации, приобретенных для детей до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или ИП на каждого ребенка от каждого источника в течение календарного года

888 бел. руб.

Страховые взносы белорусским страховым организациям, уплаченные за плательщиков организациями (или ИП), являющимися местом их основной работы (службы, учебы), в том числе за пенсионеров, ранее работавших у них, а также от профсоюзных организаций за членов таких организаций от каждого источника в течение календарного года

3622 бел. руб.

Безвозмездная (спонсорская) помощь, поступившие на благотворительный счет банка пожертвования, полученные инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей в сумме от всех источников в течение календарного года

13994 бел. руб.

Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения, а также в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно в сумме от всех источников в течение календарного года

7003 бел. руб.

Также полное освобождение от подоходного налога получают сотрудники бюджетных организаций, но только один раз за 12 месяцев на сумму выплаты для оздоровления.

В определенных законом случаях по подоходному налогу назначают налоговые вычеты. Налоговым вычетом называют сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база.

Существуют следующие виды вычетов:

  1. стандартные;
  2. профессиональные;
  3. социальные;
  4. имущественные.

Размеры стандартных вычетов

Плательщикам, если размер подлежащего налогообложению дохода за месяц не превышает 709 белорусских рублей.

117 белорусских рублей

Родителям на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

34 белорусских рубля

Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

Родителям, имеющим двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка

65 белорусских рублей

Плательщикам, указанным в подп. 1.3 ст. 209 НК (инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев» и др.)

165 белорусских рублей

Вопрос-ответ

Законодательством предусмотрены случаи, в которых граждане не обязаны платить подоходный налог. Наиболее распространенные из них:

• доходы, получаемые от реализации физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции;

• денежные средства, единовременно предоставляемые в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей;

• доходы, получаемые от физических лиц в виде наследства, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав;

• доходы в размере, не превышающем 6569 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученные от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности:

- в результате дарения;

- в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно;

Полный перечень случаев, где не взимаются налоги описан в статье 208 НК РБ.

Наемные сотрудники освобождены от самостоятельного расчета подоходного налога. За них данную работу выполняют бухгалтеры предприятий, на которых они трудоустроены.

Самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог обязаны ИП и граждане, получающие доход из нескольких источников.

Декларация по подоходному налогу – это заявление плательщика по установленной форме с указанием сведений, дающий представление об источниках и величине облагаемого дохода, методике расчета и сумме налога к уплате.

За наемных работников составление и расчет ведет работодатель, а именно бухгалтерия. Только предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, самостоятельно занимающиеся коммерческой деятельностью, лично составляют и подают декларацию в налоговые органы.

Налоговая декларация (расчет) представляется по установленной форме в письменной форме или по установленным форматам в виде электронного документа в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом и прочими актами налогового законодательства.

Физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговая декларация (расчет) может представляться в письменной форме в налоговый орган независимо от места постановки на учет или в электронном виде через личный кабинет плательщика.

Сроки представления декларации определяются Особенной частью налогового Кодекса и прочими актами налогового законодательства.

Подоходный налог у индивидуальных предпринимателей рассчитывается по особым правилам. Дело в том, что другим физлицам налог начисляют только на сумму, предназначенного для личного потребления. А доходом предпринимателя становятся все приходящие ему средства, в т.ч. деньги из коммерческого оборота. Ещё отличие – ставка в 16%. Однако у ИП есть возможность уменьшать налоговую базу на понесенные в процессе деятельности расходы.

Уплатить подоходный налог выгоднее для предпринимателей с большой и документально доказанной расходной частью. Но в основном ИП предпочитают упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый налог.

Деньги, полученные у банков и микрофинансовых организаций, налогом не облагаются. На сумму невозвращенного займа одного физлица другому могут начислить налог.

Не облагаются. Это возможно только при наличии трудовых отношений, например, когда одна сторона выплачивает другой зарплату.

Выдержка с Налогового Кодекса Республики Беларусь

Статья 214. Ставки подоходного налога с физических лиц

  1. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере тринадцать (13) процентов, если иное не определено настоящей статьей.
  2. Ставки подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных плательщиками от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь (далее в настоящей главе – сдача физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест), устанавливаются в фиксированных суммах согласно приложению 2 к настоящему Кодексу.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов, полученных плательщиками от осуществления ими предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест.

Областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право уменьшать (не более чем в два раза) размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, машино-место, а также от места нахождения этих помещений, машино-места в пределах населенного пункта.

  1. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шестнадцать (16) процентов в отношении доходов:

3.1. получаемых индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально;

3.2. исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;

3.3. получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, от осуществления такой деятельности.

  1. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере четыре (4) процента в отношении доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных плательщиками от организаторов азартных игр – юридических лиц Республики Беларусь.
  2. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шесть (6) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.
  3. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере ноль (0) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.

Президент подписал Указ «О налогообложении», которым устанавливаются новые ставки некоторых налогов и акцизов, а также размеры налоговых вычетов и доходов, освобождаемых от подоходного налога. О том, что изменится для физических лиц, в материале 1prof.by.


Стандартный налоговый вычет для физических лиц в 2020 году в Беларуси

Налоговый вычет – сумма, которая не облагается подоходным налогом.

Согласно Указу «О налогообложении» стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода в 2020 году будет составлять 117 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 709 рублей в месяц (ранее – 110 и 665 рублей соответственно).

Что это значит на практике?

Если ваша итоговая сумма в расчетном листке ниже или равна 709 рублям, то в данной ситуации бухгалтер будет применять стандартный вычет на работника.

Предположим, что есть работник Василий, у которого нет детей, а за месяц труда по основному месту работы ему начислено 700 рублей. В таком случае для расчета подоходного налога нужно от начисленной суммы (700 рублей) отнять стандартный налоговый вычет, который теперь составляет 117 рублей, а затем умножить итог на 13 %. В результате подоходный налог составит 75 рублей 79 копеек. Так работает стандартный налоговый вычет на работника.

Важно понимать, что стандартный налоговый вычет предоставляется по основному месту работы. Однако человек может работать у нанимателя и на условиях внешнего совместительства. В таком случае для расчета подоходного налога применяется ставка, действующая в общем порядке в Беларуси. Она составляет 13 %.

Так, если Ивану на работе по совместительству начислено 700 рублей, то для расчета подоходного налога в данном случае необходимо итоговую сумму умножить на 13 %, и подоходный налог Ивана составит 91 рубль. Вот почему размеры стандартный вычетов важны для работников.

Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) в 2020 году составят 34 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (ранее – 32 рубля).

Стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя – 65 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (ранее – 61 рубль).

Стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих 2 и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет – 65 рублей на каждого ребенка в месяц (ранее – 61 рубль).

Стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список содержится в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) – 165 рублей в месяц (ранее – 155 рублей).

За какие доходы не нужно уплачивать подоходный налог?

Стоимость путевок в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или индивидуальный предприниматель – если они в размере 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года (раньше – 833 рубля).

Доходы, полученные в результате дарения, – если они в размере 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года (раньше – 6569 рублей).

Доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда. Например, это могут быть путевки, призы, подарки и другое. Не облагаются они и, если их получат пенсионеры, ранее работавшие у этого нанимателя, – в размере 2115 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 1984 рубля).

Доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и другое) – в размере 140 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 131 рубль).

Доходы в виде оплаты страховых услуг (добровольного страхования жизни, пенсии, медицинских расходов), получаемые от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя, – в размере 3622 рублей от каждого источника в течение года (ранее – 3398 рублей).

Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке – в размере 13 994 рублей в сумме от всех источников в течение года (раньше – 13 128 рублей).

Доходы, получаемые членами профсоюза от профсоюза, – в размере 423 рублей от каждой профсоюзной организации в течение года (ранее – 397 рублей).

Единовременная выплата на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемая один раз в год, освобождена от подоходного налога.

Читайте также: