Образец заявления на возврат налога на покупку квартиры для пенсионеров

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры может понадобиться, если налогоплательщик не воспользовался возможностью возврата налога посредством уведомления о праве на вычет и хочет вернуть его через ИФНС сразу за год. Рассмотрим особенности составления такого заявления.

Условия возвращения НДФЛ при покупке квартиры

В случае покупки квартиры возможен возврат части вложенных средств за счет использования имущественных вычетов (ст. 220 НК РФ). Они существуют в 2-х видах, которые можно применить совместно:

непосредственные затраты на покупку или строительство — их объем ограничен пределом в 2 000 000 руб., но вычет может быть отнесен не к одному, а к нескольким объектам; если квартиру продают без отделки (и это отражено в договоре), то в сумму затрат на покупку допустимо включать расходы на отделочные работы и материалы;
проценты по ипотеке — этот вычет также ограничен по сумме (3 000 000 руб.); кроме того, его можно применить только к 1 объекту.

Использование вычетов возможно:

по отношению к доходам, облагаемым по ставке 13%;
при наличии права на собственность, которое подтвердит соответствующее свидетельство, оформленное при покупке объекта, или акт приемки-передачи при долевом участии в строительстве;
по расходам, имеющим документальное подтверждение и осуществленным налогоплательщиком лично, не за счет бюджетных средств (или средств материнского капитала) и не при покупке у взаимозависимого лица;
каждым из собственников на полную сумму при покупке в совместную или долевую собственность;
при приобретении родителями жилья, оформляемого на детей, не достигших 18 лет.

Пути возвращения налога

Вернуть налог можно следующими способами:

В году возникновения права на вычет представить в ИФНС по месту постоянного проживания весь пакет документов, относящихся к нему, и получить от налоговой уведомление о праве на вычет для применения его по месту работы. Если за этот год сумма вычета не будет использована в полном объеме, то в следующем году надо снова обратиться в ИФНС за уведомлением на остаток вычета. И так каждый год до полного выбора его суммы.
После окончания года возникновения права на вычет представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ за прошедший год, составленную с учетом суммы возможного за год вычета. Величина вычета не может быть больше объема годового дохода. К декларации надо приложить справки 2-НДФЛ, подтверждающие величину дохода и сумму удержанного с него налога, комплект документов, дающих право на вычет, и заявление на возврат НДФЛ за прошедший год. Если возникнет необходимость возврата остатка вычета в следующие годы, налогоплательщик может выбрать один из 2 путей: ежегодное получение уведомления на текущий год для работодателя или ежегодное представление декларации за прошедший год в ИФНС. При выборе первого пути возможна подача вместе с заявлением на возврат НДФЛ заявления на выдачу уведомления о праве на вычет для дальнейшего получения его на работе. В случае неиспользования вычета на работе можно будет снова представить декларацию в ИФНС по окончании года.

Повторная подача комплекта документов, дающих право на вычет, не потребуется ни с одним из заявлений, относящихся к остатку вычета в следующих годах.

Возвращение НДФЛ через ИФНС возможно только при условии представления декларации за налоговый период (п. 7 ст. 220 НК РФ), т. е. по итогам года. Поданную декларацию ИФНС проверит в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) и еще через 1 месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ) вернет налог на банковский счет, который налогоплательщик укажет в заявлении.

Документы, свидетельствующие о праве на возврат

Право на возвращение налога по купленной квартире подтвердят следующие документы:

свидетельство на право собственности, а при долевом участии в строительстве — акт приема-передачи;
договор покупки или долевого участия в строительстве;
при приобретении на ребенка — свидетельство о рождении;
договор ипотеки при наличии;
документы об оплате процентов;
договор на отделочные работы, если квартира куплена без отделки;
платежные документы на оплату стоимости квартиры, а при затратах на отделку — стройматериалов и выполненных отделочных работ.

О нюансах применения вычета для договоров долевого участия, предусматривающих разбивку стоимости на части, читайте в материале «Каков размер НДФЛ-вычета, если стоимость квартиры в ДДУ разбита на части?» .

Заполнение заявления на возврат

Оформлять заявление на предоставление вычета по приобретенной квартире не нужно. По мнению ИФНС, достаточно подать декларацию, которая как раз и выполняет роль такого заявления. Однако для возврата налога заявление все-таки потребуется (п. 6 ст. 78 НК РФ). Тем более что именно в нем будут указаны реквизиты счета, на который следует вернуть деньги.

Для такого заявления существует определенная форма, утвержденная приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

На нашем сайте можно увидеть образец заявления, оформленного на бланке действующей формы.

Итоги

При покупке (или приобретении через долевое участие) квартиры физлицу можно воспользоваться двумя имущественными вычетами по НДФЛ:

в сумме затрат на покупку или строительство (в пределах 2 000 000 руб., но с возможностью использования по нескольким объектам);
в сумме процентов по ипотеке (в пределах 3 000 000 руб. и применительно только к одному из объектов).

Право на вычет проверяет и подтверждает ИФНС. А сам налог можно возместить либо по месту работы (путем уменьшения текущих начислений), либо получив излишне уплаченные за год суммы из ИФНС (после подачи туда декларации по завершении года приобретения права на вычет). Возмещение полной суммы налога может растянуться на несколько лет. Никакого заявления на возмещение писать не нужно. Но в случае получения налога от ИФНС потребуется подать заявление на его возврат. Для такого заявления существует бланк определенной формы.

В ней указывается гражданин, кому направляется бумага, – Начальнику Инспекции № (номер указывается самостоятельно, помните, что она подается по месту регистрации). Затем указывается от кого поступило заявление, адрес, номер ИНН. Следующий шаг – составление текста документа:

первые строки должны выглядеть так «Прошу вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ за 20 год по основанию (приобретение жилой площади, строительство дома и т.д.) в размере рублей»;
далее необходимо перечислить сведения о банке, начинать следующий абзац необходимо со слов «Возврат перевести на банковский счет № , который открыт в (указывается название банковской организации, месторасположение и её реквизиты).

Примерный бланк заявления на получение налогового вычета можно скачать тут. Обязательно проставляется дата и подпись, иначе заявление не будет рассматриваться.

Заявление на возврат ндфл при покупке квартиры — образец

Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС 040 Не заполняется при заявлении НВ 050 Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по данной Д Раздел 2 Строки Что указывается Комментарий 010 Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!) В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб. 020 Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о В нашем случае таких доходов не было 030 В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ 040 Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1 050-051 Не заполняется 051-052 При заявлении НВ физическим лицом не заполняются 060-070 Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк 080 Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб.

Как составить заявление на возврат ндфл при покупке квартиры

Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад. Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф.

Заявление на возврат ндфл

В налоговую инспекцию Гражданин может обратиться непосредственно в ФНС РФ для единовременного получения вычета. Особенности заполнения заявки изменятся. Лицу предстоит отразить в документе следующую информацию:

название подразделения ФНС, в которое осуществляется обращение;
сведения о заявителе;
телефон для связи;
просьбу о предоставлении имущественного вычета и ссылку на норму закона, предоставляющие подобное право;
сведения о прилагаемых документах;
подпись и ее расшифровка;
дата написания заявления.

Если недвижимость находится в долевой собственности, дополнительно потребуется приложить документ, фиксирующий договоренность между собственниками о распределении суммы имущественного вычета.

Как оформить заявление на возврат налога при имущественном вычете в 2018 году

На основании её положений, получить возврат можно в следующих случаях:

при реализации жилой площади (может быть продана только доля квартиры или дома);
при продаже земельной территории;
при участии в долевом строительстве;
при погашении процентов по ипотечной программе, используемой для покупки квартиры.

Более того, НК РФ регламентирует порядок оформления вычета. Если был приобретен надел земли ИЖС, то подавать заявление на возврат можно только после возведения дома и регистрации на него права собственности.

Какие документы необходимы? Чтобы получить обратно долю подоходного налога, необходимо собрать следующие документы:

Соглашение о приобретении квартиры. Здесь важно учитывать, что с 2014 года в сумму вычета включаются затраты на строительные и отделочные работы.

Образец заявления на налоговый вычет при покупке квартиры

Если все бумаги подготовлены правильно, они будут приняты, а заявка — зарегистрирована. Гражданину предстоит подождать принятия решения. Если вердикт будет положительным, денежные средства перечислят на счет заявителя.
Особенности льготы как пенсионеру Если имущественный вычет хочет получить пенсионер, порядок оформления меняется. В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ, право вернуть часть уплаченных денежных средств могут только лица, у которых имеются налогооблагаемые доходы в отчетном периоде.
Государственные пенсии в эту категорию не входят. Это значит, что, если у пенсионера не имеется иного заработка, он не сможет получить вычет. Исключением из правила является возможность переноса возврата денежных средств за прошлые годы. Такое право было предоставлено пенсионерам Федеральным законом №330 от 1.11.2011 года.

Бланки заявлений на возврат 13% ндфл и налоговых переплат

Формы и образцы документов

Далее потребуется получить справку 2-НДФЛ. В ней указывается полученный за один год доход и сумма выплаченного за это время НДФЛ. Именно последний показатель имеет особое значение – выплачена будет сумма в размере уплаченного налога. Если таковая меньше полагающегося имущественного вычета, то выплаты переносятся на следующий год с повтором всей процедуры. Также потребуется сделать копии всех документов, подтверждающих осуществление сделки по приобретению недвижимости:

договора купли-продажи;
расписки о передаче денег за квартиру;
свидетельства о госрегистрации права собственности;
акта приема-передачи жилища.

Потребуется и заполнение декларации о доходах по форме 3-НДФЛ. Подача копии паспорта и ИНН законом не предусматривается.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

У работодателя Если имущественный вычет оформляется через работодателя, потребуется выполнить следующие действия:

Заполнить заявку. Документ составляется в произвольной форме.
Дополнить заявление бумагами, подтверждающими право на получение вычета.
Обратиться в ФНС по месту жительства и передать документы.
Дождаться, пока бумаги будут рассмотрены.

Процедура занимает 30 дней. Когда анализ документов завершается, налоговый орган предоставит уведомление о праве на имущественный вычет.

Предоставить уведомление работодателю. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ с ежемесячной заработной платы.

Чтобы государственный орган согласился предоставить уведомление, заявка должна быть оформлена правильно.

Заявление на возврат ндфл за покупку квартиры для пенсионеров образец

Заявление подается в налоговую инспекцию вместе с остальными документами, если налогоплательщик решил получать вычет через работодателя. Для открытия требуется Microsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Для открытия требуется Microsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа). Заметка: Единой типовой формы заявления законом не установлено, поэтому в некоторых организациях введена своя форма заявления.

При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим. Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан. В случае, если гражданин приобретает недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ.

Необходимо отметить, что право на перенос остатка НВ появилось у пенсионеров только с 2014 года и в случае, если квартира была куплена ранее указанного срока, воспользоваться данной преференцией не получиться.

Примеры получения НВ пенсионерами

Степанов в 2018 году купил однушку. В июне 2019 года он вышел на пенсию. Таким образом, в 2019 году он может заявить НВ за 2018 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2017, 2016 и 2015 гг.

Степанов в 2015 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет. Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2014, 2013, 2012 год.

Степанов купил недвижимость в 2015 году, но на пенсию он вышел в 2010 году и на момент покупки жилья уже как 5 лет не работал. Так как за 3 года до покупки жилья Степанов не работал и НДФЛ в бюджет не отчислял, вычет он не сможет получить.

Разобравшись с особенностями получения вычета пенсионерами, рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ (далее Д, отчетность) на возврат налога.

Порядок заполнения отчетности на получение НВ пенсионером при переносе остатка

Исходные данные:

Степанов Александрович Сергеевич 1954 г/р (63 года), житель г. Лобня в 2015 году приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 592 000 руб.

Степанов является работающим пенсионером, в связи, с чем он имеет право заявить льготу как за 2015 год, так и за три предшествующих данному периоду году. Таким образом, в 2016 году Степанов может вернуть НВ за 2015,2014,2013,2012 года.

В 2012 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ – 87 360 руб.

В 2013 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ – 79 560 руб.

В 2014 году доход был равен 576 000 руб. подоходный налог составил 74 880 руб.

В 2015 году доход – 504 000 руб., НДФЛ – 65 520 руб.

Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.

Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф. 3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го.

Примечание: Заполнение Д необходимо начинать с периода – 2015 года. Затем заполняются Д за 2014-2013 год. Внесение сведений с более позднего до более раннего периода необходимо для того, чтобы определить остаток НВ, подлежащий возврату в самый ранний период.

Важно! Заполнять Д нужно по той форме, которая действует в том периоде, за который заявляется НВ.

Форма 3-НДФЛ за 2017 год (скачать)

Форма 3-НДФЛ за 2016 год (скачать)

За 2015 год заполняйте Д по форме, утвержденной на 2015 год (скачать).

За 2014 год, по форме, утвержденной на 2014 год (скачать)

За 2013 год по форме на 2013 год (скачать)

В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период. При загрузке программы, выберите период, за который подается отчетность.

Общие требования к заполнению отчетности

Внесение сведений производиться с помощью компьютера от руки чернилами синего или черного цвета;
Исправления, помарки, затирки и ошибки не допускаются. Также нельзя использовать корректирующие средства, замазки и т.п.;
Не допускается скрепление листов степлером, а также повреждение шрих-кодов;
Показатели указываются в рублях и копейках, без округления, кроме суммы налога, которая округляется до полного рубля (до 50 коп. откидывается, более 50 коп. - округляется до рубля);
В случае, если отчетность заполняется от руки, то сведения указываются в виде заглавных печатных букв, при использовании компьютера необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18;
Текстовые показатели выравниваются по левому краю, числовые - по правому;
Страницы нумеруются в формате 001, 002 и т.д. Заполнению подлежат только необходимые листы;

Образец заполнения отчетности 3-НДФЛ за 2015 год

В нашем случае, заполнению подлежат только пять листов: Титульный, Раздел 1 и 2, А и Д1

Блок

Что указывается

Комментарий

ИНН, в соответствии с выданными в налоговой свидетельством

1 – если подается первичная,

2 – если сдается уточненная Д

В нашем случае, указываем «1»

Налоговый период (код)

В нашем случае вписываем только код «34»

Год, за который сдается Д

Представляется в налоговый орган

Код ИФНС, в которой гражданин состоит на учете

В нашем случае Степанов приписан к МРИ ФНС № 13, обслуживающей, в том числе, жителей г. Лобня

760 – Резидент РФ

При заявлении НВ указывается только код «760», так как нерезиденты права на льготу не имеют

Указываются ФИО гражданина

Данные вносятся исключительно в соответствии с паспортом

Сведения о документе, удостоверяющем личность

В поле «код документа» необходимо указать 643 – паспорт гражданина РФ

Указываются сведения о месте прописки

В соответствии с паспортом

Д составлена на … с приложением подтверждающих документов на …

Указывается количество листов из которых состоит Д и общее количество листов всего пакета документов, представляемых в налоговый орган

Заполняется в самую последнюю очередь.

В самом конце необходимо указать код налогоплательщика: 1 если Д сдает сам гражданин и 2 если его представитель. Если представитель, то в строках ниже указываются его ФИО. Затем ставиться подпись и дата заполнения Д.

Строки

Что указывается

Комментарий

Код причины подачи Д

При заявлении НВ указывается код «1»

При возмещении НДФЛ всегда указывается КБК, 18210102010011000110

ОКТМО того муниципального образования в котором прописан н/п

Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС

Не заполняется при заявлении НВ

Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по данной Д

Строки

Что указывается

Комментарий

Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!)

В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб.

Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о

В нашем случае таких доходов не было

В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы

В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ

Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин

Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1

При заявлении НВ физическим лицом не заполняются

Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк

Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет

В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб.

В нашем случае не заполняются

Указывается сумма НВ, подлежащая возврату

В нашем случае она равна строке 080

Данный лист состоит из несколько блоков, заполняемых отдельно по каждому источнику доходов. Если таких источников более трех, то заполняется еще один лист А.

Сведения в данном разделе заполняются по справке 2-НДФЛ, которую необходимо получить в бухгалтерии по месту работы.

Примечание: ставка НДФЛ по строке 010 при заявлении НВ принимается только в размере 13% (за исключением дивидендов). По доходам, облагаемым иными ставками, НВ не предоставляется.

Строки

Что указывается

Комментарий

Код вида недвижимости, по которому заявляется НВ. Узнать код можно здесь

В нашем случае, указывается код «2»-квартира

Указывает вид собственности

В нашем случае Степанов владеет квартирой единолично

Указывается код н/п. Узнать код можно здесь

В нашем примере код «01» - собственник объекта

Заявлен ли НВ пенсионером

В нашем случае вычет заявляется пенсионером, поэтому ставим код «1». В остальных случаях, указывается «0»

Адрес приобретенной недвижимости

При заявлении НВ физическим лицом не заполняются

Указывается дата акта о передачи недвижимости и дата регистрации права собственности на данное имущество

В данную строку вносится размер доли, которой владеет заявитель НВ

В нашем случае, Степанов владеет 100% доли в квартире

Указывается год возникновения права на НВ

Значение в данной строке при переносе НВ на более ранние или поздние периоды не меняется. То есть, в Д за 2014-2012гг. Степанов будет указывать год «2015», тот, когда им была куплена квартира

Указывается сумма произведенных затрат на покупку недвижимости, но не более предельного размера НВ

В нашем случае не заполняются

Указывается размер налоговой базы (полученного дохода) за вычетом предоставленных в данном периоде (годы) НВ (например, стандартных, социальных и т.п.)

Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по Д

Указывается сумма НВ, переходящая на следующий период

Значение данной строки = стр. 200 – стр. 210

После того, как будет заполнена Д за 2015 год заполняется отчетность за 2014 год. В Д за указанный период необходимо будет изменить следующие строки:

Налоговый период – «2014».

Стр. 050 – «74 880» - сумма НВ, полагающаяся за 2014 год.

Стр. 010, 030, 040 – «576 000».

Стр. 080, 140 – «74 880».

Стр. 070-080 – «576 000» - доход за 2014 год.

Стр. 090-100 – «74 880» - сумма НДФЛ, уплаченная с дохода за 2014 год.

Стр. 140 – «504 000» - указываем сумму НВ, полученную в 2015 году.

Стр. 160 – «1 088 000» - указываем остаток НВ, перешедший с 2015 года (1 592 000 – 504 000).

Стр. 200-210 «576 000» - указываем сумму налоговой базы и сумму затрат, подлежащих возмещению.

Примечание: в данной Д указанные строки равны, так как сумма НВ превышает сумму дохода, но в Д за 2013 год сумма дохода наоборот будет превышать сумму НВ, так как Степанов будет «добирать» остаток вычета.

Стр. 230 – «512 000» - указываем оставшуюся сумму НВ, переходящую на 2013 год.

Д за 2013 год заполняется в самый последний момент, так как в ней Степанов будет получать остаток вычета. Форма отчетности за 2013 год отличается от Д за 2014-2015гг., но не существенно. Заполнить необходимо не 5, а 6 листов: Титульный, Продолжение Титульного, Раздел 1 и 6, Листы А и И.

Указываем отчетный период – 2013 год и меняем количество листов – «6», так как в данной форме для получения НВ необходимо заполнить не 5 (как в декларациях за 2014-2015гг), а 6 листов.

Здесь необходимо внести сведения о паспорте и месте прописки.

Стр. 010,030 – «612 000» - указываем сумму дохода за 2013 год.

Стр. 040 – «512 000» - указываем сумму НВ, перешедшую с прошлого года.

Стр. 050 – «100 000» - указываем разницу между суммой дохода и полагающимся НВ.

Стр. «060» - «13 000» - указываем сумму налога, исчисленную с разницы в строке 050 (100 000 х 13%).

Стр. 070 – «79 560» - вписываем сумму НДФЛ, уплаченную с дохода в 2013 году (612 000 х 13%).

Стр. 100 – «66 560» - указываем сумму НВ, полагающуюся за 2013 год (остаток). Считается она либо так: стр.070-060, либо так: стр. 040:13%.

За 2015 год (скачать);
За 2014 год (скачать);
За 2013 год (скачать);

Если вам требуется помощь в подготовке документов на налоговый вычет и заполнении деклараций 3-НДФЛ, то сообщите об этом нашему дежурному юристу онлайн, он оперативно поможет вам в этом вопросе.

Как заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

Для лиц пенсионного возраста может быть предоставлен стандартный вычет налогового характера при соблюдении ряда условий. Пенсионеры претендуют на несколько вариантов выплат. В каждом конкретном случае установлены свои правила и ограничения. Порядок обращения в государственный орган в виде ФНС должен быть соблюден. В таком случае гражданин получает возможность вернуть часть затраченных средств, независимо находится он на пенсии или нет.

Условия предоставления вычета пенсионеру

Для предоставления возвратных средств должны быть выполнены все условия. Среди них:

проживание на территории Российской Федерации не менее 183 дней за календарный год;
были использованы собственные средства, а не государственные или профессиональные, например, от работодателя;
сделка производилась не между родственниками;
за предыдущий период были налогооблагаемые денежные поступления.

При этом, если есть другие источники дохода, которые были обложены определенными налоговыми ставками, то льгота возможна. К таким доходам относят любые средства от реализации имущества, акций, арендных помещений.

Если за предыдущие три года побочных доходов, за исключением пенсии не было, то человек не имеет право на возврат установленной суммы.

Имущественный вычет для работающего пенсионера

Работающий гражданин является обычным налогоплательщиком, поэтому для них процедура имеет общепринятый вид. К трудящимся могут относиться лица имеющие постоянный или периодический доход, а также постоянную работу или временную подработку.

Оформление льготы возможно за любые периоды, но сумма предела в 260000 рублей не должна превышаться.

Имущественный вычет для неработающего пенсионера

Неработающий человек имеет право на перенос льготы на три года назад и самого года сделки. Получается, что процедура невозможна, если человек находится на пенсии больше 3 лет и не получал поступлений, которые были обложены налогами.

Еще одним вариантом, когда льготный вариант невозможен, является использование его ранее или достижение 260000 рублей. Эта сумма установлена законодательством как максимум и при ее превышении остатки аннулируются.

Если человек находился на пенсии несколько лет и не имел дополнительных поступлений, но стал получать их в этом году с начатой деятельности, то он снова имеет право на льготу.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров, находящихся в браке

При выкупе жилплощади в собственность семейной парой пенсионного возраста к списку документов добавляют свидетельство о браке, удостоверения пенсионеров, а также оформленное соглашение супругов, по которому производится распределение долей.

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Бывшие сотрудники силовых ведомств и ВС РФ при деятельности оплачивают налог в стандартном размере. По этой причине военный пенсионер имеет право на возврат средств аналогично другим гражданам. Но здесь есть исключение в виде отсутствия вычета, если была предоставлена недвижимость, приобретенная за счет государственных средств или субсидий при условии невнесения человеком своих средств.

Как получить имущественный вычет пенсионерам?

В первую очередь требуется соответствовать всем условиям. Этот момент проверяют до сбора документов. Дальнейший порядок:

подготавливается пакет документов;
бумаги передаются в отделение ФНС с помощью личного обращения, заказного почтового письма или по электронной почте;
три месяца осуществляется проверка;
через квартал лицо должны уведомить в письменном виде о результатах. При положительном решении в течение 30 суток деньги будут переведены на указанный лицевой счет заявителя.

До момента обращения при необходимости потребуется завести лицевой счет, или сделать реквизиты. Их передают вместе с остальными средствами.

Весь порядок идентичен стандартному, который установлен федеральным законодательством для остальных категорий граждан.

Какие документы нужны пенсионеру для налогового вычета

При вычетах используют стандартный пакет документов. Среди них:

Дополнительно потребуется паспорт и ряд документов, которые могут быть затребованы органом при необходимости проверки данных. Также требуется учитывать, что различные варианты выплат, например, социальный, потребует наличия справки в форме 3-НДФЛ.

Все указанные бумаги передают в ИФНС. Срок возврата при положительном решении установлен в 4 месяца после момента обращения. Но здесь требуется наличие всех документов и их правильное оформление, так как в противоположном случае срок будет увеличен. Отсчет периода в 4 месяца начинается только после полностью принятого пакета документов. Его дальнейшее рассмотрение с решением будет произведено в течение 3 месяцев. При отказе на этом этапе потребуется обращаться заново.

Вычет при продаже имущества пенсионером

Продажа имущества гражданином на пенсии производится по стандартной системе, установленной законом для всех категорий граждан. Любой доход, полученный с продажи объекта недвижимости, будет обложен налогом. Исключением является соблюдение минимального срока владения. Если жилье приобреталось до 2016 года, то минимальный срок владения для безналоговой продажи составит 3 года. В остальных случаях период увеличен до 5 лет.

Для нежилого помещения используют сумму в размере 250000 рублей при стандартных сроках.

Стоит учесть, что сделка по недвижимости со стоимостью меньше 1000000 рублей не требует взимания налога, но потребуется подать декларацию. Если это правило не будет соблюдено, то накладывается штраф в 1000 рублей.

Налоговая выплата с недвижимости производится по стандартной системе для всех категорий граждан, включая лиц пенсионного возраста. Возврат средств возможен только при предоставлении всех документов и верных сведений.

Лица преклонного возраста, как и остальные граждане РФ, имеют право на возврат средств с помощью обращения в налоговые органы. Для этого потребуется выполнить все условия и собрать требуемые документы. При обращении необходимо заполнить заявление, а также указать номер лицевого счета. Весь срок от момента подачи заявки на возврат указанной суммы до момента перечисления денег не занимает больше 4 месяцев при положительном решении ФНС.

Налоговый вычет – это и есть возврат некоторой суммы уплаченного ранее подоходного налога либо уменьшение базы налога, с которой впоследствии будет взиматься НДФЛ. Различают: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и иные налоговые вычеты. Так, к примеру, вернуть НДФЛ (т. е. получить вычет) можно при продаже жилья, авто, земельного участка. При этом оформление производится с применением следующих общих норм:

Получателем вычета является плательщик, резидент РФ, чей доход облагается НДФЛ (13%).
Право на его получение следует подтвердить документально.
Оформить практически любой вычет можно в ИФНС по месту своей регистрации, а также у нанимателя, который является налоговым агентом (при наличии работы).
Подать документы, чтобы получить вычет, можно на протяжении текущего года за предшествующие периоды (в 2020 г. – за предыдущий 2018 г. и т. д.).
За вычетом можно обратиться в течение 3 л.
Граждане без доходов (безработные, ИП на спецрежимах) получить вычет не могут.

Пенсионеры с учетом обозначенных выше норм тоже могут претендовать на вычеты по НДФЛ. Т. е. на определенных условиях вернуть часть заплаченного раньше НДФЛ либо уменьшить его базу при исчислении (снизить сумму НДФЛ к уплате). Так, если неработающий пенсионер получил доход от продажи недвижимости либо, к примеру, от сдачи жилья в аренду, он может рассчитывать на вычет на общих основаниях. Если же пенсионер не работает, никаких доходов не имеет, он вправе перенести его на предыдущие периоды.

На данный факт обращает внимание Минфин РФ в письме № 03-04-07/17776 от 17.04.2014. Остаток имущественного вычета, предоставляемого пенсионеру, может переноситься на предшествующие периоды вне зависимости от наличия (отсутствия) у него дохода. На перенос не влияет также момент приобретения (оформления) имущества. Основанием для переноса является п. 10 ст. 220 НК РФ.

Директор Департамента И. В. Трунин.

Данным правом переноса могут воспользоваться лишь пенсионеры.

Пример 1. Имущественный вычет (возврат НДФЛ) при покупке квартиры работающим пенсионером
Пример 2. Сумма имущественного вычета, предоставляемого пенсионеру, и перенос ее на последующие периоды
Краткое описание основных способов возврата НДФЛ для пенсионера
Возврат НДФЛ через ИФНС по месту прописки пенсионера
Возврат НДФЛ у нанимателя (налогового агента) для работающего пенсионера
Распространенные ошибки при оформлении вычета по НДФЛ
Ответы на часто задаваемые вопросы

Пример 1. Имущественный вычет (возврат НДФЛ) при покупке квартиры работающим пенсионером

Пенсионер Калинковский Н. Н., резидент РФ, живет и работает в Москве. В 2020 г. купил квартиру стоимостью 1,5 млн. рос. руб. Т.к. пенсионер работает, он может оформить имущественный вычет уже в 2020 г.

Размер предполагаемого вычета рассчитывается исходя из установленного для одного человека лимита в 2 млн. рос. руб. Как принято, можно вернуть максимум 13% от этой суммы. т. е. до 260 тыс. рос. руб.

Поскольку квартира, приобретенная пенсионером Калинковским Н. Н., стоит 1,5 млн. рос. руб., то, соответственно, сумма вычета будет равна 195 тыс. рос. руб. (1,5 млн. х 13%). За пределы лимита полученная сумма не выходит.

Пример 2. Сумма имущественного вычета, предоставляемого пенсионеру, и перенос ее на последующие периоды

Неработающий пенсионер Климовский М. М. купил квартиру за 3 млн. рос. руб. и сразу сдал ее в аренду за 15 000 рос. руб. Итого годовой доход Климовского М. М. составил 180 000 рос. руб. С него пенсионер заплатил НДФЛ (13%)=23 400 рос. руб.

Пенсионер Климовский М. М. может получить имущественный вычет, но в пределах лимита 2 млн. рос. руб. Поскольку стоимость купленной им квартиры (3 млн. рос. руб.) превышает этот лимит, то сумма вычета в пределах лимита составит 260 000 рос. руб. (2 млн. х 13%).

Теперь следует выяснить, каким образом, в каких суммах пенсионеру Климовскому М. М. будут возвращать 260 000 рос. руб. Т. к. его годовой доход равен 180 000 рос. руб., а НДФЛ уплачен 23 400 рос. руб., то за год ему могут вернуть именно 23 400, не больше, и так ежегодно, пока он получает доход, и пока ему не вернут всю сумму (260 000 рос. руб.).

Краткое описание основных способов возврата НДФЛ для пенсионера

Итак, если у пенсионера образовалось право на тот либо иной налоговый вычет, он может оформить его одним из доступных способов: у нанимателя в текущем году либо через ИФНС в следующем. Если пенсионеру не совсем понятно, что ему следует предпринять, чтобы вернуть НДФЛ, рекомендуется обратиться за консультацией в ИФНС.

Порядок оформления каждого вида вычета регламентирует НК РФ. Например, стандартный вычет оформляется согласно ст. 218 НК РФ, имущественный – ст. 220 НК РФ, социальный – ст. 219 НК РФ, инвестиционный – ст. 219.1 НК РФ и т. д.

Если у пенсионера есть постоянная работа, он имеет право выбора. На свое усмотрение он может обратиться за вычетом в ИФНС либо к своему нанимателю (налоговому агенту). Принцип оформления везде, по сути, одинаков. Нужно будет писать заявление, собирать и подавать подтверждающие документы. Между тем, при обращении в ИФНС понадобится еще и декларация 3-НДФЛ, а вот процесс оформления у нанимателя этого не требует.

И еще одно очень существенное отличие процедуры оформления в ИФНС у нанимателя касается срока обращения. Если у нанимателя сделать это можно, что называется «сегодня – на сегодня», т. е. буквально в текущем году, то у ИФНС только по истечении соответствующего периода. Так, чтобы получить вычет за 2020 г. подавать декларацию, заявление и документы в ИФНС нужно будет в 2020 г. Причем подать их можно на протяжении всего 2020 г., в любое удобное для заявителя время.

Возврат НДФЛ через ИФНС по месту прописки пенсионера

Таким образом, чтобы вернуть конкретную сумму подоходного налога, необходимо об этом заявить. Т. е. нужно написать заявление на возврат, собрать документы и подать их на рассмотрение.

Дождаться, когда ИФНС декларацию проверит, и вернет НДФЛ

Форма декларации 3-НДФЛ (по КНД 1151020), которую должен заполнить заявитель, введена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018. Порядок, а также общие требования к ее заполнению содержит Приложение № 2 к настоящему Приказу. Декларант может заполнить бланк на бумажном либо электронном носителе.

При заполнении декларации вручную (печатью, на компьютере) применяются стандартные правила. Разрешается использовать синие либо черные чернила. Не допускаются исправления, двусторонняя печать. Заполнение бланка производится слева направо. Числовые поля заполняются заглавными печатными символами. При отсутствии показателей проставляются прочерки. Более детально ознакомиться с особенностями заполнения можно в первоисточнике (Прил. №2).

Документы, которые подтверждают право на вычет, могут быть разными и определяются применительно к конкретной ситуации. Если речь идет о покупке квартиры, к заявлению следует приобщать акт о передаче ее покупателю (плательщику НДФЛ) либо правоустанавливающий документ (свидетельство о госрегистрации). При строительстве (покупке) дома – свидетельство о госрегистрации права на этот жилой дом и т. д.

Следует обратить внимание также на тот факт, что с 2016 г. названые свидетельства о госрегистрации уже не выдают. Поэтому вместо них на сегодня следует предъявлять выписку из ЕГРП на недвижимость. К заявлению достаточно приобщить копии требуемых документов.

Важно! Для возврата всей суммы НДФЛ (т. е. остатка) декларацию вместе с заявлением можно и нужно подавать в ИФНС каждый год. И так до тех пор, пока вся сумма подоходного налога не будет возвращена.

Возврат НДФЛ у нанимателя (налогового агента) для работающего пенсионера

Получить положенные вычеты (в частности, имущественный) через нанимателя может только тот пенсионер, у которого есть работа. Как уже было сказано выше, подавать декларацию в ИФНС при этом не требуется, а собственно оформить вычет можно «досрочно», уже в текущем году. В качестве наглядного примера рассмотрим особенности оформления имущественного вычета.

Порядок оформления данного вычета у нанимателя регламентирует п. 8 ст. 229 НК РФ. Чтобы его получить, пенсионер должен подать на работе заявление и документы, которые подтверждают право на вычет. После согласования заявления с нанимателем база налога, из которой исчисляется НДФЛ, уменьшается за счет предоставленного пенсионеру вычета. В итоге наниматель перестает некоторое время удерживать из заработка пенсионера НДФЛ. Т. е. вычет предоставляется вместе с зарплатой до тех пор, пока полностью себя не исчерпает. Схематично процесс оформления можно отобразить следующим образом.

При написании заявления можно руководствоваться следующим шаблоном, размещенным на сайте ФНС РФ.

Подавая документы в ИФНС, следует представлять как их копии, так и оригиналы. По аналогии с представленным примером оформления можно оформить и получить иные виды вычетов (например, социальный либо стандартный).

Распространенные ошибки при оформлении вычета по НДФЛ

Ошибка 1. Неработающий пенсионер при покупке жилья не может передавать право на имущественный вычет кому-либо из своих родственников.

Если, к примеру, пенсионерка купила квартиру, но на этот момент она получает только пенсию, и у нее нет работы, то ее взрослые дети за нее получить вычет не смогут. Как таковое право на вычет у нее при этом образуется, но получить его самостоятельно она не может из-за отсутствия дохода. Данная норма применяется, даже если пенсионерка раньше вычетом не воспользовалась.

Ошибка 2. Предоставление вычета при покупке жилья имеет ряд особенностей, которые следует учитывать во избежание ошибок при его оформлении.

Так, если жилье куплено супругами в период брака, они оба имеют право на вычет, т. к. приобретенное жилье является их совместной собственностью. При этом вычет распределяется между ними на их усмотрение, по договоренности.

Далее, если жилье куплено до 2014 г. в долевую собственность, вычет предоставляется его совладельцам. Его сумма распределяется между ними согласно их долям.

При некоторых обстоятельствах вычет вообще не предоставляется. Например, если покупка квартиры оплачена за счет нанимателя либо из бюджетных средств. Перечисленные нормы в полной мере касаются и пенсионеров.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Мужчина купил квартиру в 2020 г. В этом же году вышел на пенсию и перестал работать. Может ли он оформить возврат НДФЛ и за какое время?

Поскольку в 2020 г. мужчина уже не работает и, соответственно, НДФЛ не платит, то возвращать, по сути, нечего.

Поэтому он может воспользоваться правом переноса вычета на предшествующие периоды и оформить вычет за 2016, 2017 и 2018 гг. Т. е. вернуть НДФЛ, уплаченный до выхода на пенсию и покупки квартиры.

Вопрос №2: Взрослая дочка пенсионерки приобрела квартиру в 2020 г. Часть покупки оплачена из средств материнского капитала. Пенсионерка работает, но никогда вычеты не оформляла. Можно ли в этой ситуации оформить возврат подоходного налога?

Вычет (возврат НДФЛ) оформить можно, но при соблюдении определенных условий. Первое: за пенсионерку дочка вычет получить не может. Второй: по материнскому капиталу вычет не предоставляется в принципе. Поэтому деньги из материнского капитала следует вычесть из стоимости купленного жилья. И уже на полученную разницу можно оформить вычет (вернуть НДФЛ 13%).

Читайте также: