Освобождаются ли пенсионеры от уплаты налога на недвижимость в украине

Срок уплаты налога на недвижимость не за горами. До 1 июля налоговая рассылала уведомления-решения с начисленной за квадратные метры суммой.

Налогоплательщики надеялись, что в этом году платить нужно будет меньше. Согласно антикризисному закону, налог на недвижимость за март был отменен из-за карантина. Но выяснилось, что платить придется сполна.

О том, когда будет учтена льгота и какие есть нюансы расчета налога на недвижимость в 2020 году, «Минфину» рассказал младший юрист практики налогового права АО Морис Групп Артур Мриглод.

Кто должен платить налог

Плательщиками налога на недвижимость являются лица, владеющие недвижимостью на территории Украины, будь-то физическое, или юридическое лицо, а также резидент или нерезидент.

Составлять и подавать отчетность по налогу на недвижимость должны только юридические лица, а расчет суммы налога на недвижимость, которой владеет физическое лицо, осуществляет налоговая.

За какую недвижимость нужно платить

Налог нужно заплатить, если владелец недвижимости владеет квартирой, общая площадь которой составляет больше 60 кв. м, жилым домом – больше 120 кв. м, различными типами объектов жилой недвижимости – больше 180 кв. м.

Налог будет начисляться на каждый кв. метр, который превышает установленные площади. Если же налогоплательщик владеет квартирой общей площадью больше 300 кв. м, домом – больше 600 кв. м, различными типами объектов жилой недвижимости – больше 900 кв. м, тогда ему начислят налог на всю площадь, а не только на ту, которая превышает 60, 120 или 180 кв. м.

Какая ставка налога

Ставка налога может колебаться в диапазоне 0-1,5 % от минимальной заработной платы на начало года, предшествующего году, в котором получено налоговое уведомление-решение.

Решение об установлении ставки принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин. Это означает, что в разных регионах Украины ставки налога могут быть разными.

Как рассчитывается

Приведем пример: общая площадь квартиры составляет 90 кв. м (площадь, на которую не начисляется налог, составляет 60 кв. м), ставка налога – 1 %, минимальная заработная плата на начало 2019 года – 4 173 грн. От 90 кв. м отнимаем 60 кв. м — получаем 30 кв. м. Далее умножаем 4 173 грн на 1 % и получаем 41,73 грн. Затем 30 кв. м умножаем на 41,73 грн и получаем сумму налога к уплате в размере 1 251,90 грн.

Когда платить

Для физических лиц налог надо уплатить в течение 60 дней с дня вручения налогового уведомления-решения, для юридических лиц — авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации.

Какая ответственность за неуплату

За несвоевременную уплату налога на недвижимость предусмотрен штраф. Так, при задержке уплаты налога до 30 календарных дней, размер штрафа составляет 10 % суммы долга, при задержке более 30 календарных дней — 20 % суммы долга.

Также после истечения сроков погашения денежного обязательства на сумму налогового долга начисляется пеня в размере 120% годовых учетной ставки НБУ.

Что, если налоговое уведомление-решение не пришло

Согласно Налоговому кодексу, если налоговая не прислала (не вручила) налоговое уведомление-решение до 1 июля текущего года для уплаты налога на недвижимость, то тогда физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства.

Если уведомление-решение не поступило, а налогоплательщик знает, что уплатить налог надо, в таком случае можно дождаться уведомления-решения и платить уже после получения официального документа или же оплатить самостоятельно, внимательно проверив все реквизиты.

Что с льготами

Закон 540-IX предусматривает, что объекты нежилой недвижимости, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, освобождаются от налогообложения налогом на недвижимое имущество в период с 1 марта по 31 марта 2020 года. Это означает, что общая сумма налога, которую нужно заплатить, будет уменьшена на один месяц.

Например, общая сумма налога составляет 1251,90 грн, из которых сумма налога за один месяц составляет 104,32 грн. Отнимаем от общей суммы налога сумму налога за один месяц и получаем 1147,57 грн.

Льготы, предусмотренные Законом № 540-IX, будут учтены при начислении контролирующими органами налога физическим лицам – налогоплательщикам за объекты нежилой недвижимости в 2021 году за 2020 налоговый (отчетный) год.

Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

Кратко по теме уплаты налога на недвижимость

Ежегодный налог на недвижимость в Украине обязаны платить как физические лица, так и юридические лица и частные предприниматели, резиденты и нерезиденты. Под недвижимым имуществом подразумеваются как жилые объекты: квартиры, дома, так и нежилые здания и помещения. Поскольку земельные участки облагаются отдельным налогом, о них здесь речь не идёт. Об уплате налога на землю читайте в статье «Как платить налог на землю в Украине».

В этой статье мы расскажем, какой налог на недвижимость с физического лица подлежит уплате в 2020 году, когда платят налог на недвижимость физические лица, и кто от уплаты налога освобождён, как устанавливаются ставки налога на недвижимость, как происходит расчёт налога, и кто его осуществляет.

Кто будет платить налог на недвижимость

Налогоплательщиками являются собственники недвижимого имущества, вне зависимости от того принадлежит им весь объект целиком или только его часть, являются они резидентами или нерезидентами.

Если вы — собственник только части недвижимого имущества, вы и остальные совладельцы будете платить каждый за свою часть отдельно, если:

ваши части прописаны в документах (это общая частичная собственность);
если объект поделен в натуре (у дома есть отдельные входы, у каждого свой адрес) и это соответствующим образом оформлено.

Если квартира, дом или другой объект находится в общей совместной собственности, то есть без определения в документах частей совладельцев (например, в случае, если это приватизированная квартира), тогда вы и остальные совладельцы должны определиться, кто будет платить по общему согласию или же по решению суда.

Если вы этого не сделаете и не заплатите налог, то от разбирательств с налоговой это вас никак не избавит, в том числе от начисления штрафов за несвоевременную уплату.

Кто не платит налог на недвижимость

Налоговым кодексом Украины установлены льготные размеры площади домов и квартир, за которые не нужно платить физическим лицам, а именно:

60 кв. м.- для квартир;
120 кв. м. — для жилых домов;
180 кв. м. – если в собственности находятся и дома и квартиры.

Это означает, что если вы — собственник квартиры общей площадью до 60 кв. м. или дома до 120 кв. м., или дома и квартиры, суммарная общая площадь которых – 180 кв. м., значит, налог платить не нужно.

Если площадь вашего объекта или объектов превышает указанную льготную площадь, то заплатить нужно за разницу между льготной площадью и общей площадью всех объектов.

Льготная площадь не отнимается от общей в двух случаях:

если объект сдается в аренду (понятное дело, что речь идёт об официальной аренде, о которой известно налоговой службе);
если общая площадь квартир в собственности превышает 300 кв. м., домов 600 кв. м., и домов и квартир, если в собственности находятся и те и другие, превышает 900 кв. м. В таком случае льготная площадь также не отнимается.

Кто имеет льготы на уплату налога на недвижимость

Льготы на уплату налога на недвижимость в виде освобождения от уплаты предоставляются:

многодетным и приёмным семьям (пять и более детей);
детям-сиротам, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (не более 1 объекта на ребёнка);
общественным организациям инвалидов, религиозным организациям, детским домам семейного типа, а также ряду других государственных и частных организаций, определенных Налоговым кодексом Украины.

Не подлежит налогообложению также общежития и непригодные для жизни квартиры и дома в аварийном состоянии, признанные такими по решению коммунальных органов.

Как рассчитать налог на недвижимость

Выше мы уже говорили о том, что собственники платят налог на квартиры свыше 60 кв. м. и на дома свыше 120 кв. м.

Расчет налога на недвижимость в 2020 году осуществляется исходя из общей суммарной площади всех недвижимых объектов, которая превышает льготную.

Ставка налога на недвижимость для физических и юридических лиц за 1 кв. м., так же как и льготы по оплате налога, определяется для каждого населенного пункта органами местной власти в отдельных решениях.

Налоговым кодексом установлен максимум, выше которого органы местной власти не могут поднимать ставку. Это 1,5% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января года, за который платится налог.

Размер минимальной заработной платы за соответствующий год смотрите по ссылке.

Что если площадь превышает 300/500 кв. м.

Что касается собственников квартиры/квартир (её части) площадью свыше 300 кв. м. и дома/домов (его части) – свыше 500 кв. м., то для таких плательщиков предусмотрена отдельная дополнительная сумма налога в 25 000 грн.

Не платить эту сумму можно только в случае, если квартира или дом находятся в общей частичной собственности, где каждый платит за свою часть.

Как платить налог на недвижимость

Налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается сотрудниками налоговой, после чего до 1 июля текущего года плательщику должны прислать налоговое уведомление-решение на его налоговый адрес. В уведомлении должна быть указана сумма налога и реквизиты для оплаты.

Когда платить налог на недвижимость

Срок оплаты налога на недвижимость — в течение 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения.

Что делать, если в уведомлении-решении есть ошибки

Если в полученном документе вы обнаружили ошибки в площади или подсчитанная вами сумма отличается от суммы, начисленной налоговой, обратитесь в налоговую инспекцию для проведения сверки. Если ваши расчёты подтвердятся, вам должны сделать перерасчет и выдать новое налоговое уведомление-решение.

Если налоговая отказывается пересчитывать налог, вы имеете право обжаловать налоговое уведомление-решение в вышестоящую налоговую или же в суд. О том, как обжаловать уведомления-решения читайте в отдельной статье.

Что будет, если не платить налог на недвижимость

За несвоевременную уплату налога на недвижимость законодательством Украины предусмотрена ответственность в виде штрафов. Так, если задержка по уплате составляет не более 30 календарных дней, помимо самого налога, придётся доплатить штраф — 10% от размера налога. А если вы не платите более 30 календарных, то размер штрафа вырастает до 20%.

Кроме штрафов, налоговая инспекция может насчитать еще и пеню (это штраф, размер которого увеличивается ежедневно).

Размер пени зависит от размера учетной ставки Национального банка Украины, которая периодически меняется. Пеня начисляется в размере 120% годовых учетной ставки. То есть при подсчете необходимо учитывать количество дней в году и количество дней просрочки.

Если вам на почту не приходило налоговое уведомление-решение, обязанность платить не возникает. Учтите, что долг налоговой службы отправления уведомления-решения считается выполненным, если оно было отправлено на ваш налоговый адрес и либо было вручено, либо вернулось по окончанию сроков хранения. То есть если вы не живёте по адресу прописки и именно по этой причине не получили решение о налоге, вы не освобождаетесь от его уплаты.

Налоговое давление в Украине - одно из самых высоких в Европе. Но наши законодатели готовы к новым подвигам - и на уровне Верховной Рады, и на уровне регионов регистрируются проекты введения новых налогов. В большинстве случаев они абсурдны и невыгодны для граждан.

Налог на бедность

Самое популярное нововведение - налог на имущество. При этом не стоит думать, что этот налог будут платить лишь олигархи, а также крупные заводы и фабрики, которые часто раздают свои территории под офисы. Под налог могут попасть все. В частности, в парламенте зарегистрировано сразу два законопроекта о введении налога на имущество физических лиц. Первый (авторы - депутаты из «Нашей Украины») предполагает налогообложение недвижимого имущества всех физических лиц (и граждан Украины, и иностранцев). При этом самая низкая ставка составляет 0,05% в год (для имущества, общая цена которого не превышает 100 тыс. грн.). Самая высокая ставка - 1% (для недвижимости стоимостью более 1 млн. грн.).

Отсчет ведется от общей рыночной стоимости имущества, правда, как она определяется, законопроект не указывает. Документ выделяет несколько категорий льготников, которые налог не платят, инвалиды, чернобыльцы, ветераны войны. А вот, к примеру, на пенсионеров или одиноких и многодетных матерей льготы не распространяются. Теперь допустим такую ситуацию: на окраине Киева живет одинокая пенсионерка в однокомнатной квартире, получает минимальную пенсию (сейчас это 380 грн.). Средняя рыночная цена однокомнатной квартиры в Киеве около 80 тыс. долларов. Исходя из норм законопроекта, получается, что эта пенсионерка должна в год заплатить около 1500 гривен налога.

То есть четыре месяца ей придется ничего не есть. Правда, местный совет имеет право внести пенсионеров в список льготников, однако неизвестно, кто будет компенсировать «добрые дела» местной власти.

Второй законопроект (автор - депутат от СПУ) предлагает единую ставку налога - 1%, но облагать лишь имущество, цена которого превышает 70 тыс. долларов. Считается она по версии органов госрегистрации - то есть стоимости по БТИ. Здесь и кроется подвох: каким образом БТИ оценивает стоимость квартир - известно лишь Богу и самим работникам бюро. Но факт остается фактом: квартиры со сходной рыночной стоимостью в оценке БТИ могут отличаться в 3-4 раза. И не исключено, что пенсионерка будет вынуждена платить налог, а вот живущий рядом бизнесмен - нет.

Налог на приезжих

О том, что Киев несправедливо «снимает сливки» с помощью налоговых дыр в законодательстве, и эксперты, и чиновники говорят уже давно. Дело в том, что в столице находятся центральные офисы компаний, работающих по всей Украине. Но налог на доходы физических лиц за всех своих работников эти фирмы платят в бюджет столицы. Исправить диспропорцию Николай Азаров обещал еще в 2003 г. Но воз и ныне там.

Между тем киевская мэрия инициировала введение с 1 мая специального «налога на приезжих». Иногородние, желающие получить работу в Киеве, должны покупать так называемую коммунальную карточку, по которой они будут ежемесячно отчислять 50-100 гривен в бюджет столицы. Как обещает и.о. замглавы Киевской горадминистрации Александр Ржавский, карточки принесут городу 20 млн. гривен ежемесячно. Эти деньги пойдут на нужды столичного ЖКХ. Как считают в мэрии, нововведение поможет также вести учет приезжих - пока их никто не фиксирует.

Естественно, механизм введения налога до конца не продумали. Прежде всего, непонятно, как именно приезжих будут заставлять становиться на учет - отлавливать на вокзале или вводить обязательную регистрацию в течение 3 дней. В конце концов, почему за жилищно-коммунальное хозяйство Киева должны платить приезжие? Если они снимают квартиру, то туда уже входит оплата коммунальных услуг. Кроме того, как утверждают юристы, инициативы мэрии противоречат законодательству. А. Ржавскому уже пришлось признать, что для введения «налога на приезжих» придется внести изменения в ряд законов. В общем, есть подозрение, что доходов столичному бюджету это не добавит, зато серьезно попортит нервы тем, кто работает, пусть и без киевской прописки, на благо столицы.

Налог на недвижимость в Украине относится к числу местных налогов в Украине. Из его полного названия – налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка – можно понять, что относится к объектам налогообложения. Непосредственными объектами выступают квартиры, жилые дома и прочая недвижимость.

С 2015 года объектом налогообложения является любая недвижимость, как жилая, так и нежилая.

Объектами жилой недвижимости выступают:

жилой дом (садового типа и многоквартирный);
пристройка к жилому дому;
квартира;
коттедж;
комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах;
садовый дом
дачный дом

Объекты нежилого фонда:

здания гостиничные;
здания офисные;
здания торговые;
гараж;
здания промышленные и склады;
здания для публичных выступлений (казино, игорные дома);
хозяйственные (приусадебные) здания, вспомогательные (нежилые) помещения, к которым относятся сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции и др;
другие здания;

Не являются объектами налогообложения следующие объекты:

объекты недвижимости, принадлежащие государству или территориальным громадам, а также находящиеся в их совместной собственности;
объекты недвижимости в зонах отчуждения и безусловного отселения;
детские дома семейного типа;
объекты жилой недвижимости, которые принадлежат детям-сиротам, детям. лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими родителями (но не более чем один такой объект на ребенка);
общежития
жилая недвижимость, признанная негодной к проживанию
объекты нежилой недвижимости, которые используются малым и средним бизнесом, осуществляющим деятельность в МАФах и на рынках;
здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятия

С 2015 года налог на недвижимость претерпел кардинальные изменения. Среди главных изменений необходимо вычленить следующее:

налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая. Напомним, что ранее налогообложению подлежала только жилая недвижимость
установление льготных размеров неналогооблагаемых жилых помещений, а также льготы для категорий налогоплательщиков отдано на усмотрение местных советов
установление размера ставки налога на недвижимость передано к полномочиям местных советов, при этом размер такой ставки не должен быть более 2% от размера минзарплаты в Украине за один кв. м.

В 2016 году налог на недвижимость претерпел изменения:

увеличена ставка налога с 2% до 3%;
аннулировано право местной власти устанавливать льготы в налогообложении
увеличен налог для квартир размером более 300м2 и для домов более 500м2 - насчитанная сумма налога увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.

Налог на недвижимость в 2020 году

В 2020 году налог на недвижимость не претерпел значительных изменений, среди главных особенностей налога можно выделить следующие:

ставка налога составляет 1,5% минимальной зарплаты за один м2 (в 2020 году - 70,85 грн./м2;
налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая;
местная власть может устанавливать льготы в налогообложении;
налог для квартир размером более 300 м2 и для домов более 500м2 увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.

Важным в части уплаты налога на недвижимость является отмена ответственности налогоплательщика за неуплату налога в том случае, если налоговый орган не отправлял либо не вручал уведомление об уплате налога. Тем не менее, орган может насчитать налог в последующие годы, однако не более чем за трехлетний период.

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Плательщики налога на недвижимость

Плательщиками налога являются субъекты, которые владеют объектами налогообложения на территории Украины: физические лица, юридические лица, нерезиденты.

Очень часто у объекта недвижимости имеется несколько владельцев. В таком случае закон определяет плательщиков налога следующим образом:

объект находится в общей долевой собственности – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли;
объект находится в общей совместной собственности, в натуре не разделен – плательщиком является один из совладельцев по договоренности между ними (если иное не установил суд);
объект находится в общей совместной собственности, в натуре поделен – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли.

Льготы по уплате налога на недвижимость

Закон предусматривает льготы по уплате налога на недвижимость, состоящие в уменьшении налоговой базы для определенных объектов налогообложения на фиксированное число. Вероятно, для лучшего понимания следует говорить не о льготе в ее классическом виде, а о предельных размерах жилой площади, которая не подлежит налогообложению. Установлены следующие размеры уменьшения налоговой базы (льготы) для физических лиц по объектам жилой недвижимости:

для квартиры/квартир – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 60 кв. м;
для жилого дома/домов – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 120 кв. м.
при владении разнотипными объектами (квартирой и домом) - суммарная льгота 180 кв. м.

Рассмотрим на примере. Гражданин единолично владеет однокомнатной квартирой, общая площадь которой – 50 м 2 . В собственности у лица нет иной недвижимости. Налоговой базой выступает общая площадь квартиры в размере 50 м 2 . После применения налоговой льготы налоговая база составит: 50 – 60 = - 10 (м 2 ). Следовательно, налогового обязательства не возникает.

Либо следующий пример. Физлицо имеет в собственности квартиру 50 кв.м и в собственности дом 250 кв. м. Общая площадь 300 кв. м. Здесь примянется льготная ставка, предусмотренная для разнотипного владения, т.е. 180 кв. м. Следовательно, налог необходимо оплатить за 300 - 180 = 120 кв. м.

Если же говорить о налогообложение дома, который находится в сособственности, то тут важны основания такого владения: выделены ли долевые части либо дом в общей совместной собственности без выделения долей.

Ставки налога на недвижимость

Поскольку налог является местным, его ставки устанавливают местные органы, но предельный размер ставки налога не должен превышать 1,5% от размера минзарплаты, установленной в Украине за один квадратный метр.

Необходимо отметить, что налог на недвижимость (в отличие от налога на землю) не отнесен к разряду обязательных налогов. Т.е. в случае отсутствия решения местного совета про введение налога на недвижимость и установления ставок налога - такой налог в отчетном году не подлежит оплате.

Расчет налога на недвижимость, отчетность

Расчет суммы налога на недвижимость, подлежащего уплате физлицами, осуществляется налоговыми органами. Расчет отправляется физлицам путем налогового уведомления до 1 июля. При несогласии с размером налога, физлицо имеет право обратиться с письменным заявлением в налоговую службу по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных:

объектов жилой и / или нежилой недвижимости, в том числе их частей, находящихся в собственности налогоплательщика;
размера общей площади объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности налогоплательщика;
права на пользование льготой по уплате налога;
размера ставки налога;
начисленной суммы налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Рассмотрим пример 1

Законом «О Государственном бюджете Украины на 2020 год» на 01.01.2020 установлен размер минимальной зарплаты – 4723 грн.

При условии утверждения ставки налога местным органом на уровне 1,5%, расчитаем налог на недвижимость с квартиры площадью 150 кв. м.

Налоговая база: 150 – 60 (льгота) = 90 (м 2 )

Размер ставки налога на недвижимость: 4723 х 1,5% = 70,85 (грн.)

Размер налога: 90 х 70,85 = 6376,5 (грн.)

Дом площадью - 600 м 2 . Допустим, что местные органы власти установили граничные размеры (1,5%) налоговых ставок.

Налоговая база: 600 – 120 (льгота) = 480 (м 2 )

Размер ставки налога на недвижимость: 4173 х 1,5% = 70,85 (грн.)

Дополнительный налог за дом свыше 500 м2 - 25000 грн.

Размер налога: 480 х 70,85 = 34008 + 25 000 = 59008 (грн.)

Юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно и ежегодно до 20 февраля подают налоговую декларацию, в которой указывают размер налога и разбивку налоговой суммы на равные части, подлежащие поквартальной оплате.

Сроки уплаты налога на недвижимость

Установлены следующие сроки уплаты налога:

для физических лиц – 60 дней с момента вручения налогового уведомления-решения;
для юридических лиц – ежеквартальные авансовые взносы, с оплатой в течение 30 дней по окончании очередного отчетного квартала.

Аналитика прошлых лет подтверждает факт нестабильности показателя налогообложения. Причина таких выводов заключается в том, что ежегодные изменения случаются, чуть ли не раз в полгода. Налог на недвижимость 2020 в Украине, разъяснения, предоставленные финансистами, показывают, что рост, скорее всего, состоится, но будет незначительным.

Разъяснения по налогу на недвижимость

Процентная ставка на налог на недвижимость в 2018 и 2019 годах составила 1,5% от ЗП. При этом разница между зарплатами составила 450 грн. Если в наступающем периоде не будет увеличение з/п, налог останется прежним, а украинцы будут платить 55,8 грн. за лишний м2.

Денежные начисления за м2 зависят от разновидности домостроения:

квартиры – налог начисляется за квадратные метры выше 60;
частные домовладения – за квадратуру свыше 120м2;
дом+квартира – 180м2.

Сумма налогообложения определяется органами местного самоуправления. В каждом регионе она может быть разной, но не должна превышать 1,5% от минимальной зарплаты. Статистические данные по Украине показывают, что в большинстве городов процентный показатель не превышает 1.

Временные показатели оплаты налога на недвижимость

Налог на недвижимость нужно платить своевременно даже при условии, что на дом не приходят квитанции. Минимизировать риск привлечения к административной ответственности помогут последние новости о налоге на недвижимость в Украине, в которых указано, в какие сроки нужно платить налоги.

Если жилье приобретено лицом только что достигшим совершеннолетия или являющимся иностранцем платить налог на недвижимость не придется в случае, если категория окажется льготной, и не будет превышать вышеуказанных параметров. В ином случае, они, как и все будут платить налог на недвижимость государству.

Сроки уплаты налога исчисляются с момента получения квитанции. Он не должен превышать 60 дней. Деньги можно внести через банковское учреждение или терминал. Главное, чтобы они своевременно перешли на указанный в квитанции счет. Контроль над своевременностью уплаты налога на недвижимость возложен на работников фискальной службы.

Как рассчитать налог на землю в 2020 году в Украине?
изменения в налоговом кодексе Украины в 2020 году
налоговая льгота по подоходному налогу 2020 в Украине
Налог для частных предпринимателей 2020 в Украине
Последние новости о налоге на пенсию в Украине в 2020 году
Таблица новых штрафов ПДД в Украине 2020

Разъяснения для пенсионеров налог на недвижимость 2020

Налог на землю платят все категории граждан. Проблемы с экономикой сделали пенсионеров социально незащищенными, поэтому их волнует вопрос налогообложения на недвижимость. Получить консультацию, найти ответ на вопрос помогут интернет-ресурсы. Для этого необходимо в поисковике набрать «разъяснения для пенсионеров налог на недвижимость 2020». Согласно информации, указанной на тематических сайтах и информационных форумов, стало известно, что льготная категория не будет облагаться налогом. Поэтому выплаты станут равны нулю.

При этом в частной собственности социально-незащищенного лица не должно быть недвижимости, превышающей квадратуру 300м2 за квартиру и 500м2 за дом. Если показатель окажется большим, собственник недвижимости независимо от статуса вынужден будет платить ежегодный налог в размере 25 тыс. грн. К льготникам в Украине 2020 относится такая категория граждан:

ветераны и участники АТО;
семьи, в которых количество несовершеннолетних детей составляет более 5;
дети-инвалиды, воспитываемые одним из родителей или опекуном;

государственные учреждения: общеобразовательные, детские дома, интернаты и другие.

Вопрос, платить или не платить пенсионерам налог на недвижимость решается исключительно органами местного самоуправления. По решению властей налог может быть одинаковым с физическими лицами, быть меньше обычного или аннулирован. Перед принятием решения депутаты неоднократно вносят поправки, высказывают собственное мнение и принимают обоюдное решение. Как правило, оно не оказывает неблагоприятного влияния на жизнедеятельность социально незащищенной категории населения.

Наказание за неуплату налога

Просрочка или игнорирование выплаты налогов на недвижимость влечет за собой административную ответственность. Она сводится к начислению штрафных санкций и пени. При просрочке уплаты налога на месяц штрафные санкции начисляются в размере 10% от ежемесячной суммы налога на недвижимость, если просрочка составляет более месяца, штрафные санкции увеличиваются до 20%.

Некоторые частные лица не имеют понятия о пени. Это показатель, ничем не отличающийся от штрафа. Процедура исчисления зависит от многих факторов. Практика показывает, что начисление штрафа и пени делает частное и юридическое лицо злостным задолженником перед государством. Дополнительным наказанием для предпринимателя является лишение получения свидетельства плательщика единого налога. Ко всему прочему не исключена уголовная ответственность за нарушение действующего законодательства.

Особенности начисления процентных ставок

Процентная ставка на недвижимость меняется ежегодно. Формула расчета является неизменной, представляет собой произведение между процентной ставкой по городу, минимальной зп и количеством квадратуры, вышедшей за границы, предусмотренные законодательством.

В 2019 году процентная ставка составляла 1,5%. Всвязи с увеличением минималки в 2020 году показатель может стать больше. При этом не стоит думать, что по максимальный показатель будет установлен во всех городах Украины. Практика показывает, что он редко достигает 1%. К примеру, налог на недвижимость 2020 в Украине, разъяснения в Харькове показали, что он не должен быть более – 1%, в Киеве, Ровно, Кировограде – 0,5%, в Хмельницке и Тернополе – 0,8%. Какой будет процентная ставка в 2020 году, зависит от решения депутатов местного совета.

Резюме

Законодательные изменения, информационные источники показывают, кому и как платить налог на недвижимость в Украине в наступающем году. Уже сегодня ясно, что существенного изменения налога на недвижимость не ожидается. Практика предыдущих лет показывает, что депутаты не заинтересованы наживаться на народе, поэтому в большей части городов процентная ставка не превышала показатель 1%.

Свежие комментарии

В последнее время поступает много вопросов о налогообложении недвижимого имущества. Как правило, граждан интересует какое именно имущество подлежит налогообложению и какие льготы предусмотрены в налогообложении, когда необходимо уплатить налог и кто и в какой сумме его начислить.

Подлежат ли объекты недвижимости налогообложению?

Налоговым кодексом Украины (далее — НКУ) определен перечень объектов, на которые этот налог не распространяется: это — здания детских домов семейного типа, общежития, недвижимость, которая принадлежит детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, воспитываются одинокими матерями (отцами), но не более одного такого объекта на ребенка, лицам-участникам АТО и их супруг (супруга), непригодная для проживания жилая недвижимость, в том числе в связи с аварийным состоянием (но должно быть соответствующее решение органа местного самоуправления).

Освобождены ли пенсионеры от уплаты налога на недвижимое имущество?

Местный налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, должен уплачиваться всеми физическими и юридическими лицами, имеющими в собственности жилую недвижимость или долю на нее.

Платят налоги только те, кто имеет в собственности жилье, площадью менее 70 кв.м для квартир и 150 кв.м — для домов.

Об освобождении от уплаты указанного налога из-за наличия определенного статуса (пенсионер, чернобылец, наличие инвалидности и т.д.), то действующее законодательство такой льготы не предусматривает.

Зато пенсионеры по возрасту освобождены от уплаты земельного налога и такое освобождение от уплаты земельного налога, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в пределах норм (статья 281 Налогового кодекса Украины).

Если квартира находится в общей собственности, кто должен платить налог?

В случае, если объект недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц или общей совместной собственности нескольких лиц , поделен между ними в натуре, то плательщиком будет отдельно каждое такое лицо, имеющее соответствующую долю собственности недвижимого имущества. Если объект жилой и / или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является одно из таких лиц-владельцев, определеное по их согласию, если иное не установлено судом.

Является ли физическое лицо-предприниматель плательщиком налога на недвижимость?

Согласно ст.266 Налогового кодекса плательщиками налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой и нежилой недвижимости.

То есть ст.266 НКУ не определен такой плательщик, как физическое лицо — предприниматель, поэтому такой плательщик — владелец объектов жилой и нежилой недвижимости, платит налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, по нормам, предусмотренным для физических лиц.

В каких случаях собственник недвижимого имущества может обратиться в контролирующие органы для сверки данных?

Физические лица — владельцы недвижимого имущества в соответствии с п.п.266.7.3 п.266.7 ст.266 НКУ имеют право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных по:

— объектам жилой и / или нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности налогоплательщика;

— размера общей площади объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности налогоплательщика;

— права на пользование льготой по уплате налога;

— размера ставки налога;

— начисленной суммы налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными налогоплательщиком на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление — решения. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Владелец недвижимости получил уведомление-решение, но считает, что сумма налога должна быть другой, чем указанная в этом сообщении. Как исправить начисленые обязательства?

Необходимо сверить на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, размер общей площади объектов жилой и / или нежилой недвижимости и право на пользование льготой по уплате налога.

В случае выявления расхождений с данными, подтвержденными плательщиком налога, орган фискальной службы по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога и направляет ему новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным.

Что делать, если физическое лицо не получило уведомления-решения об уплате налога, но является владельцем нежилой недвижимости?

В таком случае необходимо обратиться в органы фискальной службы по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных, в частности, объектов жилой и / или нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности налогоплательщика.

Предоставляется льгота по уплате налога на недвижимое имущество на сдаваемую в аренду?

В соответствии с п 266.4.2 ст.266 НКУ льготы по налогу на жилую недвижимость не предоставляются на объекты налогообложения, используемые их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используемых в предпринимательской деятельности).

Предусмотрен штраф за неуплату налога?

Да, за неуплату налога на недвижимость предусмотрен штраф в размере 10% от его суммы, если платеж просрочен менее чем на 30 дней. В том случае, когда просрочка составляет более 30 дней, штраф увеличится до 20%.

Читайте также: