Пенсионный налог для фоп

Обязательные страховые выплаты они же пенсионные налоги и взносы оплачиваются работодателем на каждого своего сотрудника в три внебюджетных фонда: пенсионный, медицинский и социального страхования. Значение подобных выплат заключается в том, что работодатели, включая индивидуальных предпринимателей, таким образом, формируют резерв средств, которые выплачиваются работникам при наступлении страховых случаев, например, больничного или декретного отпуска, а также при выходе на пенсию.

Пенсионные налоги и взносы - виды

Любой работодатель, как бюджетная организация, так и индивидуальный предприниматель, обязан уплачивать четыре вида страховых взносов:

• пенсионный налог или взнос в Пенсионный Фонд России;
• медицинский взнос, который выплачивается в Фонд обязательного мед.страхования;
• обязательный страховой взнос на работников в Фонд обязательного соцстрахования на случай больничных листов и осуществления выплат, связанных с беременностью и рождением детей;
• обязательные взносы в Фонд социального страхования для осуществления выплат, связанных с несчастными случаями и профессиональными заболеваниями.

Налог в пенсионный фонд включает в себя два вида выплат. Одни формируют страховую часть пенсии, вторые – накопительную.

Категории плательщиков обязательных страховых взносов

По закону, обязанность производить выплаты обязательного характера, возлагаются на следующие категории организаций;

• любые организации, начисляющие заработные платы и осуществляющие выплаты наемным работникам – частным гражданам;
• индивидуальные предприниматели, выплачивающие зарплату сотрудникам и наемным рабочим;
• физические лица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей, но осуществляющие выплаты зарплаты частным гражданам;
• предприниматели, работающие «на себя», т.е. занимающиеся частной практикой.

На практике случаются ситуации, когда один и тот же субъект экономической деятельности, обязан платить страховые взносы одновременно по нескольким основаниям. Например, налог ИП в пенсионный фонд 2017, если предприниматель трудится «на себя», при этом имеет помощника – штатного сотрудника, то производить оплату он должен и за себя, и за сотрудника.

С чего необходимо платить налог?

Категории выплат, на которые начисляются налоги и страховые взносы – это, прежде всего, оплата труда – зарплаты штатным сотрудникам, выплаты в рамках трудовых договоров и наемным рабочим в рамках подрядных отношений. Если речь идет о штатных сотрудниках, то премии за любой период, отпускные выплаты и компенсации за неиспользованные отпуска – то на все эти виды выплат начисляется налог.

Если речь идет о внештатных сотрудниках, работающих по сделке, временному трудовому договору или в рамках гражданско- правовых трудовых отношений, то все виды выплаченных им вознаграждений за трудовую деятельность также облагаются налогом.

Таким образом, подоходный пенсионный налог взимается со всех выплат в пользу работника – физического лица. Исключения составляют работники, имеющие статус индивидуального предпринимателя. Иными словами, взносы не взимаются, если бюджетное учреждение или предприниматель привлекает к сотрудничеству для выполнения определенного вида работ другого предпринимателя, и оплачивает его услуги.

Кроме того, не происходит начисления на выплаты, которые затрагивают вопросы аренды имущества работника, например, его личного автомобиля.

Взносы в фонды социального страхования обходят стороной сотрудников, работающих в рамках договоров гражданско-правового характера и подряда. Что касается взносов, связанных со страхованием несчастных случаев на производстве, то их оплачивать обязаны организации только в том случае, если о выплатах на случай производственной травмы или ущерба здоровью в ходе выполнения работ, упоминается в самом договоре.

Кроме того, присутствует и единый перечень выплат, в отношении которых действует освобождение от внесения взносов в фонды медицинского и социального страхования, а также не взимается пенсионный взнос. Их перечень приведен в 9 статье 212 федерального закона.

ФОП — это аббревиатура на украинском, расшифровывается как «фiзична особа-підприємець» (на русском — физическое лицо-предприниматель). Это форма деятельности, которая регистрируется на конкретное физическое лицо, а его инициалы и фамилия прописываются в названии ФОП. Например, Иван Петрович Сидоров может открыть ФОП «Иван Петрович Сидоров».

Кому подойдет. ФОП предназначен для малого и среднего бизнеса и отличается упрощенной системой налогообложения. Этот вид деятельности подходит тем, кто сам оказывает услуги, производит товары или руководит бизнесом.

ФОП хорош для старта, поскольку зарегистрировать его может любой — и домохозяйка, которая решила подработать, и вольный таксист. Законодательство подстроено и под расширение бизнеса — увеличивая обороты и набирая коллектив, можно просто переходить с одной группы ФОП на другую. А разросшийся до серьезного предприятия ФОП сможет зарегистрироваться как ООО (на украинском ТОВ) или акционерное общество (АО).

Вы можете пропустить стадию ФОП и открыть сразу ТОВ или АО. Эти формы деятельности отличаются особенностями управления, документоведения и налогообложения. ФОП-ом может владеть только его оформитель и зарегистрировать его можно только на себя. Если компанию открывают несколько учредителей или есть шанс, что владелец поменяется, нужно выбирать другой вид предпринимательской деятельности.

Зачем открывать . Пять причин открыть ФОП:

• Вы становитесь полноправным налогоплательщиком, получаете запись об официальном трудоустройстве в трудовую книжку, пенсионный стаж и соцпакет.
• Расширяется партнерская и клиенсткая базы. Многие организации сотрудничают только с зарегистрированными предпринимателями.
• В вашу компанию смогут инвестировать, а вы сможете брать кредиты для предпринимателей.
• Доверие со стороны клиентов. Люди охотнее идут к официальному предпринимателю, чем к «нелегалу»;
• Спокойная совесть и крепкий сон по ночам, без страха, что нагрянет налоговая.

Кто может открыть . Зарегистрировать ФОП можно с 18 лет (или с 16, но с разрешения родителей или опекунов). Стать предпринимателем могут граждане Украины и иностранцы с видом на жительство. Нельзя быть предпринимателями депутатам, госслужащим, военным, судьям и другим работникам государственной сферы. Узнать полный перечень можно в Законе Украины « Про запобiгання корупції » (статья 3, пункт 1).

Выбираем КВЕД

КВЕД — классификатор видов экономической деятельности (класифікатор видів економічної діяльності). Его создали, чтобы отслеживать:

• какие виды деятельности чаще выбирают люди;
• сколько налогов приносит в бюджет тот или иной бизнес;
• как меняется малый и средний бизнес в ответ на изменения в государстве.

Предпринимателям разрешают работать на едином налоге только в рамках своих КВЕДов. Если предприниматель окажет услугу вне основного направления, придется платить общий налог. А он может оказаться больше, чем установленный для ФОПов единый налог.

С КВЕДами можно ознакомиться в Государственном классификаторе КВЕДов. Выбрав секцию, раздел и группу, вы получите четыре цифры: например, КВЕД 56.10 для кофейни с продажей сладостей.

Еще можно глянуть нужные КВЭДы в интернете — введите запрос «кведы для фотографа» или «кведы для тамады» и получите готовый результат.

Выбираем систему и группу налогообложения

ФОПы могут уплачивать налоги двумя способами: по общей или по упрощенной системе налогообложения. Для упрощенной системы разработана ставка единого налога, которая у большинства групп не зависит от месячного дохода, а рассчитывается исходя из минимальной зарплаты или прожиточного минимума. Если вы слышите слова «упрощенцы» и «единщики» — знайте, это одно и то же.

Общая система

Уплачивается налог в расчете от чистой прибыли за месяц: 18% налог на доходы физических лиц + 1,5% военный сбор

Не имеет ограничений по размеру доходов, количеству сотрудников и видам деятельности.

Упрощенная система

Уплачивается фиксированная ставка единого налога (отдельная для каждой группы)

Имеет ограничения (у каждой группы свои) по размеру доходов, количеству сотрудников и видам деятельности.

«Упрощенцы» разделяются на 4 группы, у общей системы налогообложения такого разделения нет. Во всех группах есть ограничения. Это сделано, чтобы крупный предприниматель не мог притвориться бабушкой, которая торгует семечками, и платить пониженную ставку.

При регистрации ФОП вы автоматически попадаете в общую систему налогообложения. Если хотите выбрать упрощенную систему — для этого нужно подать заявление . Менять систему налогообложения можно раз в год, а группу — раз в квартал.

Дополнительно все налогоплательщики уплачивают единый социальный взнос (ЕСВ) в пенсионный фонд в размере 22% от зарплатного фонда. Для наемных работников это процент от зарплаты, а ФОПы на едином налоге определяют эту сумму самостоятельно. Поскольку ЕСВ не может быть меньше, чем минимальная зарплата, то ФОПы обычно считают его именно от минималки. В 2020 году минимальный ЕСВ составляет 1100 грн.

В будущем ваша пенсия будет начисляться именно исходя из оплаты социальных взносов, и если вы будете считать ЕСВ по минимуму, то и пенсия будет также минимальной. Именно поэтому предпринимателям разрешено самостоятельно определять размер ЕСВ, формируя собственную пенсию

Для плательщиков единого налога разрешены не все виды деятельности. К примеру, выбирать эту форму налогообложения не могут те, кто организовывает азартные игры, обменивает валюту, добывает полезные ископаемые, занимается посредничеством.

ФОП может выбрать одну из четырех групп упрощенного налогообложения.

Регистрируем ФОП

Офлайн. Скачиваем и заполняем регистрационную форму . Можно ввести данные на компьютере или написать от руки разборчиво печатными буквами.

Кроме заполненной формы, нужен паспорт и заявление о выборе упрощенной системы налогообложения . Его можно подать позже в налоговую, но удобнее все сразу, одним пакетом.

Зарегистрировать ФОП можно в нескольких местах:

• Центр предоставления административных услуг (украинская аббревиатура ЦНАП). Найти ближайший можно на карте ЦНАП в Украине .
• В аккредитованных объектах госрегистрации . Они имеют право оказывать ряд услуг, в том числе регистрировать ФОП.
• В нотариальной конторе — это способ самый простой, поскольку нотариус все сделает за вас, побегает с документами, поможет выбрать КВЕДы и группу налогообложения.

Оформление ФОП бесплатно. Но некоторые учреждения (например, нотариус) просят оплатить стоимость своих услуг. В ЦНАП и при онлайн-регистрации ничего платить не нужно.

Оформить ФОП возможно только по месту прописки. Но при этом разрешается вести деятельность в другом городе. Это значит, что для регистрации придется ехать в родной город или открывать ФОП онлайн. После открытия ФОП вести отчетность можно в налоговой по месту прописки или онлайн.

После регистрации нужно получить выписку о госрегистрации из Единого государственного реестра. Сначала находите себя в реестрах на сайте Минюста. Заказываем выписку, оплачиваем 80 грн и скачиваем ее. Если хотите получить бумажную цветную версию — нужно заказать выписку в ЦНАП.

Подаем в налоговую по месту прописки запрос о получении выписки из реестра плательщиков единого налога , получаем ее через день самостоятельно либо заказываем по почте. Опытные предприниматели сетуют, что на почте выписки иногда теряются, поэтому этот вариант ненадежный. Можно сделать проще: заказать выписку на сайте ДНС Украины в электронном кабинете и скачать ее электронную версию.

Еще нужно получить в налоговой книгу учета расходов, но если подождать до 1 января 2021 года, то этого можно уже не делать — книги отменяют .

Онлайн . Для начала нужно зарегистрировать электронную подпись (ЕЦП). Проще всего это сделать через свой банк. Как пример приводим инструкцию по регистрации ЕЦП в ПриватБанке.

ЕЦП дает много преимуществ, главное — возможность подписывать отчеты и платить налоги в режиме онлайн, не выходя из дома.

Обычно в банке нельзя восстановить пароль от электронной подписи. Если вы его забыли — все, нужно оформлять новую подпись.

В 2020 году предприниматели платят фиксированные пенсионные взносы за себя по разным ставкам. ИП из пострадавших от коронавируса отраслей получили скидку в размере 12 130 рублей. Рассказываем, как рассчитать взносы за себя пострадавшим и всем остальным ИП.

Сколько должен оплатить ИП за себя в 2020 году

Страховые взносы ИП состоят из двух частей — фиксированной и дополнительной. Фиксированную часть платят даже если не было доходов. Она идёт на два вида обязательного страхования — пенсионное и медицинское. Дополнительную платят только при доходах выше 300 тыс. руб.

ИП из пострадавших отраслей

Для предпринимателей, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2020 числится в перечне пострадавших отраслей, фиксированная часть платежа на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 20 318 руб.

На медицинское страхование взнос остался одинаковым для всех ИП — 8 426 руб. Всего за 2020 год пострадавшие ИП должны заплатить 28 744 руб.

Сумму можно разбить на несколько платежей и платить в течение года. Главное — уложиться в срок до 31.12.2020 включительно. Тем, кто работает на УСН или ЕНВД, удобнее перечислять страховые взносы ежеквартально равными частями, чтобы уменьшать на них налог.

К этой сумме добавятся допвзносы на ОПС по ставке 1%, если доходы за 2020 год превысят 300 тыс. руб.

Остальные ИП

ИП, которые не относятся к пострадавшим отраслям, в 2020 году платят 40 874 рублей, из которых:

• на пенсионное страхование — 32 448 руб.;
• на медицинское страхование — 8 426 рублей.

Дополнительный взнос — 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год, но не более 259 584 руб.

Допвзносы с доходов свыше 300 тыс. руб. для всех ИП

Если годовой доход ИП превысит 300 тыс. руб., то помимо 28 744 руб. для пострадавших отраслей и 40 874 руб. для всех остальных, нужно заплатить ещё и дополнительные пенсионные взносы. Их перечисляют до 01.07.2021 в размере 1% от суммы превышения. Допвзносы на ОПС не должны быть более 259 584 руб. с учетом фиксированных платежей. Это предельная величина, которая одинакова для всех ИП. Скидка для пострадавших отраслей на допвзносы не распространяется.

Что считать доходом для расчета дополнительного взноса зависит от системы налогообложения ИП.

1. ОСНО — облагаемые НДФЛ доходы минус расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
2. УСН — только облагаемые доходы или разницу между доходами и расходами в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Долгое время налоговые органы настаивали, что при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» расходы в расчёте не участвуют. Но 1 сентября ФНС выпустила письмо, в котором разрешила уменьшать доходы на сумму произведённых расходов.
3. ЕНВД и ПСН — вмененный или потенциально возможный доход, с которого рассчитывают налог.

Как рассчитать взносы за неполный год

Если вы зарегистрировались не с 1 января или закрываете ИП в середине года, то всю годовую сумму фиксированных страховых взносов за себя платить не нужно. Её рассчитывают только за период времени, в котором вы работали в статусе ИП. Дополнительный взнос в размере 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. считают в обычном порядке.

Для ИП, которые не относятся к пострадавшим

Допустим, вы прекратили предпринимательскую деятельность 03 августа 2020 года. Оплатить взносы нужно за 7 полных месяцев, в которых вы работали в качестве ИП (январь — июль) и 3 дня до даты снятия с учета включительно.

Рассчитаем, какую сумму пенсионных взносов нужно внести.

1. Платёж за один полный месяц = 32 448,00 руб. : 12 мес. = 2 704,00 руб.
2. Взносы за 7 полных месяцев работы = 2 704,00 руб. x 7 мес. = 18 928,00 руб.
3. Взносы за 3 дня августа = 2 704 руб. : 31 д. × 3 д. = 261,68 руб., где 31 — это календарные дни в месяце закрытия ИП.
4. Итого взносов на ОПС = 18 928,00 261,68 = 19 189,68 руб.

Таким же образом рассчитаем взносы на медицинское страхование.

1. За один полный месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
2. За 7 месяцев = 702,17 руб. x 7 мес. = 4 915,17 руб.
3. За 3 дня августа = 702,17 руб. : 31×3 = 67,95 руб.
4. Итого = 4 915,17 67,95 = 4 983,12 руб.

Всего взносов на ОПС и ОМС за 7 мес. и 3 дня = 19 189,68 4 983,12 = 24 172,80 руб.

Для ИП из пострадавших отраслей

Взносы на пенсионное страхование за неполный расчетный период 2020 года пострадавшие ИП рассчитывают, исходя из суммы 20 318 рублей. Налоговики разъяснили это в письме УФНС России по г. Москве № 27-18/106601@ от 9 июля 2020 г.

Предположим, ИП прекратил деятельность 12 сентября 2020 года. Он должен перечислить фиксированные страховые взносы за 8 полных месяцев и 12 дней.

Рассчитаем взносы на ОПС.

1. За один полный месяц = 20 318,00 руб. : 12 мес. = 1 693,17 руб.
2. За 8 месяцев = 1 693,17 руб. x 8 мес. = 13 545,36 руб.
3. За 12 дней = 1 693,17 руб. : 30 д. × 3 д. = 169,32 руб., где 30 — это число календарных дней в месяце закрытия ИП.
4. Итого взносов на ОПС = 13 545,36 169,32 = 13 714,68 руб.

Годовой фиксированный взнос на медстрахование у пострадавших ИП такой же, как у остальных предпринимателей. Посчитаем его пропорционально времени работы в качестве ИП.

1. За один месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
2. За 8 мес. = 702,17 руб. x 8 мес. = 5 617,36 руб.
3. За 12 дней = 702,17 руб. : 30 д. x 3 д. = 70,22 руб.
4. Итого взносов на ОМС = 5 617,36 70,22 = 5 687,58 руб.

Всего нужно заплатить взносов на ОПС и ОМС за 8 мес. и 12 дней = 13 714,68 5 687,58 = 19 402,26 руб.

Погасить задолженность по страховым взносам, которая осталась после снятия ИП с учета, нужно в течение 15 календарных дней. Отсчитывают срок, начиная с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности.

Если вы уже перечисляли взносы за текущий год, вычтите их и оплатите остаток. На взносы, которые предприниматель заплатил после даты исключения из ЕГРИП, уже нельзя уменьшить налог при УСН.

Упростить работу ИП поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Подключайтесь, простая система с интуитивно понятным управлением сама рассчитывает налоги и взносы, напоминает о сроках уплаты и заполняет отчетность. Вам остаётся только отправить ее прямо из личного кабинета.

С 1 января в Украине выросли минимальная заработная плата и прожиточный минимум. Это непременно скажется на налоговых отчислениях как самостоятельных ФОПов, так и предпринимателей с наемными работниками. Каким образом — разбирался «Минфин».

Государственный бюджет предусмотрел рост основных социальных стандартов в 2020 году. С 1 января минимальная зарплата увеличилась на 550 грн — до 4723 грн в месяц. Изменился и прожиточный минимум: с 1 января он вырос на 75 грн и составляет 2102 грн. В этом году его будут увеличивать еще дважды: с 1 июля — до 2197 грн, с 1 декабря — до 2270 грн.

Что нужно знать о ЕСВ

От зарплаты зависит размер единого социального взноса (ЕСВ). Его начисляют ежемесячно по ставке 22% от минимальной заработной платы и платят поквартально.

То есть минимальный страховой взнос с 01 января 2020 г. составил 1039,06 грн в месяц (4723 грн * 22%), или 3117,18 грн за квартал. Это на 121 грн и 423 грн соответственно больше, чем в 2019 году.

Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам «минималки». Таким образом, с 2020 года она вырастет на 8250 грн — до 70 845 грн (4723 грн * 15). Соответственно, сумма максимального страхового взноса в 2020 г. достигнет 15 585,90 грн (1039,06 грн * 15).

​Размер минимальной зарплаты в течение 2020 года не изменится. Это значит, что и минимальная, и максимальная суммы ЕСВ будут оставаться стабильными.

Итак, в новом году будут больше платить:

• единщики-работодатели. За основных работников они должны уплачивать ЕСВ в размере не ниже минимального страхового взноса, то есть не менее 1039,06 грн.

Исключения касаются работников с инвалидностью. В случае начисления ЕСВ на их зарплату, физическим лицам-предпринимателям следует применять ставку 8,41% к фактической сумме начисленной зарплаты;

• самозанятые предприниматели. Они платят ЕСВ «за себя» самостоятельно, но не ниже минимального страхового взноса — 1039,06 грн. В годовом измерении их затраты на уплату ЕСВ составят 12468,72 (1039,06 * 12 месяцев), то есть, по сравнению с предыдущим годом, сумма увеличится на 1452 грн.

Ставки единого налога

• для І группы ФОП он составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года;
• для II группы – до 20% от размера «минималки», установленной законом на 1 января отчетного года;
• для III группы — в процентах к доходу: 3% (с НДС) и 5% (без НДС).

• ФОПам І группы — 210,20 грн (2102 грн * 10%),
• ФОПам II группы — 944,60 грн (4723 грн * 20%).

Сколько будут платить ФОПы

І группа:

• ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
• единый налог — максимум 2522,40 грн (210,2 грн * 12 мес.)

Следовательно, налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов І группы составит 14991,12 грн.

II группа:

• ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
• единый налог — максимум 11335,20 грн (944,60 грн * 12 мес.)

Наемные работники «подорожали»

• ЕСВ платит работодатель;
• НДФЛ и ВС вычитаются непосредственно из зарплаты работника.

Комментарии - 23

Если магазин на периферии, км так от 10 от облцентра, то там может быть и не будут компостировать мозги с П-РРО. Наценка там не плохая. По идее должны и дальше себя не плохо чувствовать. А те кто в крупных городах, что розница малая, что сервис, те все обречены. То есть нужна нормальная модель бизнеса. И на налоги тогда можно плевать.

Чтобы не подумали, что я теоретик, я сам практик, добавлю. Не стоит бояться налогов. Или считать, что налоги это как бы пенсии, стипендии, детские. Налог это взятка для местных властей. Ибо местная власть не может печатать деньги. А вот центральная власть их печатает. И она же и платит ими пенсии и т.д.

В сухом остатке. На налоги плевать. То ест на проблемы центральной власти. Кроме НДС и акциза. Здесь всё уже жёстко сконструировано. Взятки, да платим , а то местные бандиты башку отобьют.

«Минималка» (4723 грн) + с нее: ЕСВ 22% (1039,06 грн) + НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн) = 5762,06 грн.

3 группа это 5% от выручки, то есть от продажных цен, 5% считается от суммы денег поступивших за квартал, нал и/или безнал.

Но поскольку до 31 декабря 2020 единщики физлица освобождены от РРО, то вроде как у вас будет в отчете за квартал 0, и налог 5% от 0. Ну или вы покажете в отчете что продали мыса на 100 000 грн., и платите 5 000 налога за квартал. Я бы не платил. У вас будет ежемесячно отток денег 1 000 грн. единсоцвзнос за каждого работника оформленного, их у вас 2.

Но это все не важно. Через 11 месяцев, РРО иммунитет заканчивается и вам придется ставить П-РРО на планшет, а лучше купить обычный РРО. Все это регистрируется в налоговой. И тогда вся ваша выручка будет видна в налоговой. И тогда 5% от общего вала это наверно банкротство.

Вам надо в тень уходить. Брать оптом мясо, делать обрезь фасовку в подпольном цехе и её отгружать на розничные сети у которых есть НДС и РРО.

То что вы загорелись это от того что все осознали, что грядет полная веселуха и все сматываются, рынок освобождается, но туда никто не придет, только крупные сети.

Грустно когда люди торопятся.

5 % это ставка единого налога для группы 3, она взимается от общего объема продаж, точнее от поступления денег от продажи товаров и услуг. Если в рознице торговая наценка 15 , то за вычетом налога остается валовой прибыли уже 10 %. И из этой валовой прибыли надо профинансировать аренду торгового зала, зарплату продавцов, электроэнергию для холодильников, ЕСВ с минималки продацов, техобслуживание РРО и т.д. и т.п.

Практически это нереально. Ещё надо понимать, что есть сезонность, амортизация, какие-то внезапные перебои, иногда приходится менять место. В реальности, жизненный цикл продукта суживает время для бизнеса до 3 лет. А потом всё сначала.

Поднять наценку, это отток покупателей. А если даже покупатели останутся, то конкуренты рядом появятся.

Сейчас чтобы выйти на новый рынок надо иметь 3 размера капитала, необходимого для старта в данном месте и в данной отрасли. Потому что один размер просто уйдет на отработку опыта новой отрасли, второй размер уйдет для отбивания места, чтобы покупатели привыкли, или чтобы уйти на уже новое место с гарантией успеха места как такового. А 3 размер это просто на обычный старт. И потом ещё 2-3 года будет точка безубыточности. И вот уже потом за 1-2 года надо накопить прибыль для организации своей сетки. Надо иметь от 3-5 торговых точек. Это минимум для выживаемости. И кстати это подстраховка для плавного выхода из темы, если рынок или отрасль внезапно закрывается.

С 2010 года, законодательство Украины обязало после регистрации СПД предпринимателей на едином налоге уплачивать доплату в Пенсионный фонд.

В 2020 году (как и в прошлом) аналогичное требование применяется к СПД на общей системе налогообложения и самозанятым лицам.

Стоит отметить, что с принятием Закона О едином социальном взносе, который унифицировал взносы в Пенсионный фонд (ЕСВ) в Украине существенно поменялись правила уплаты социальных платежей.

Размер оплаты в Пенсионный фонд составляет сумму минимального страхового взноса, необходимого до достижения минимального страхового платежа.

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Так сколько же должны платить в местные налоговые инспекции СПД на едином налоге и предприниматели единоналожники?

В настоящий момент взносы претерпели незначительные изменения, согласно Закону про пенсионное обеспечение, Закону о едином соцвзносе, СПД как на едином налоге, так и на общей системе налогообложения обязаны доплачивать в Пенсионный фонд ежемесячно сумму для достижения минимального страхового платежа, который составляет 22% от размера минимальной заработной платы (устанавливается государством). возможно, вы запутались. Прежде всего, вам надо понять, что для расчета доплаты используются такие величины:

1. Минимальная зарплата - устанавливается государством.
2. Минимальный страховой платеж - используется для расчета пенсии (пенсионного возраста), составляет 22% от минимальной зарплаты.

Доплата в ПФ для физлиц-единщиков

Минимальный обязательный платеж

Сумма месячного минстрахового платежа в 2020 году для всех групп единого налога составляет:

1039,06 гривен (за период 01.01-31.08)

1100 грн. (с 1.09 по 31.12)

- за период 1.1.20 - 31.8.20: 4723 грн. (размер минимальной зарплаты в Украине в 2020 году) х 22% (ставка ЕСВ) = 1039,06 грн.

- за период с 1.9. по 31.12.2020 года - 5000 грн. (размер минзарплаты) х 22% ЕСВ = 1100 грн.

К вопросу о том, платит ли доплату ЕСВ ФОП-единщик первой группы, то поскольку с 2018 года для 1-ой группы единого налога льготы по уплате ЕСВ отменены - соответственно, размер доплаты составит теже 1039,06 грн.

Отметим, что сумма минимального страхового платежа в 2019 году составляла 918,06 грн.

Как видно, за счет повышения размера минимальной зарплаты на текущий бюджетный год взнос увеличился. Это изменение закономерно, поскольку размер минимальной зарплаты растет из года в год. На сегодняшний день ее размер составил 5000 гривен.

При этом стоит обратить отдельное внимание, что СПД предприниматель обязан самостоятельно расчитать эту сумму, т.е. обязательно следить за изменениями минимального размера зарплаты (в 2020 году запланировано изменений размера зарплаты два раза), и самостоятельно ежеквартально оплачивать ее на соответствующие счета.

ЕСВ в Пенсионный фонд имеет предельный (максимальный) размер - 15-кратный размер минзарплаты, и составляет на 2020 год:

15585,9 грн. (4723 х 15 х 22%) - для выплат в промежутке с 1.1. по 31.8.2020 года

16500 грн. - для выплат с 1 сентября.

Как и ранее, предприниматели-«единщики» вправе платить взносы ежеквартально (а не ежемесячно), до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Доплата ЕСВ СПД на общей системе налогообложения

В 2020 году СПД на общей системе обязаны (ранее - имели право) платить ЕСВ независимо от наличия доходов. Если ранее, необходимость уплаты ЕСВ была привязана к наличию прибыли, то с 2017 года обязательство распространяется и при отсутствии доходов.

Напомним, что ранее такие СПД платили сумму единого соцвзноса от всей суммы полученного дохода по итогам года (эта норма сохранилась) - СПД на общей системе налогообложения должны заплатить ЕСВ в размере 22% от дохода. При этом максимальная сумма ЕСВ ограничена размером максимального страхового платежа.

В случае отсутствия доходов - СПД обязан заплатить ЕСВ в размере не менее минимального страхового платежа.

Сумма месячного минстрахового платежа в 2020 году составляет:

4723 грн. (размер минимальной зарплаты в Украине в 2020 году) х 22% = 1039,06 грн. за период 1.1. - 31.08.2020 года

1100 грн. за период 1.09. - 31.12.2020 года.

При этом, СПД имеют право заплатить и большую сумму ЕСВ, но не более максимального страхового взноса - для 2020 года это 15585,9 грн. (с 1.09. - 16500 грн).

Стоит отметить, что обязательная уплата ЕСВ для СПД без наличия доходов внедрена с 1 января 2017 года, следовательно обязательств уплаты доплаты в ПФ за прошлые года нет.

Сроки уплаты доплаты ЕСВ

Плательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, должны внести взнос, начисленный за прошедший календарный год, до 10 февраля следующего года.

Лица, занимающиеся независимой профессиональной деятельностью, уплачивают взнос за 2019 год до 1 мая 2020 года. Бухгалтерские услуги для предпринимателей помогут вам не получить штраф за просрочку уплаты налогов.

В 2020 году (как и ранее) оплата ЕСВ делается одним платежным поручением, по аналогии с подоходным налогом. Ранее в органах ПФУ было открыто 88 счетов для уплаты ЕСВ в зависимости от классов риска производства и категорий плательщиков. В некоторых случаях предпринимателям приходилось создавать до семи платежных документов. Теперь установлены новые пропорции разделения взноса по видам общеобязательного государственного соцстрахования, что позволит уменьшить число платежных документов у налогоплательщика. В органах казначейской службы открыты новые счета для зачисления единого взноса.

ФОП - это сокращение от "фізична особа підприємець". Такая форма хозяйствования предполагает, что лицо ведет бизнес самостоятельно, имеет минимум наемных сотрудников и незначительный денежный оборот.

Юридическую сторону вопроса описывает Разъяснение Минюста Украины от 14.01.2011. Документ говорит о том, что в повседневной жизни ФОП (ФЛП) остается обычным гражданином, на него распространяются все права и обязанности, предусмотренные Конституцией и Гражданским Кодексом.

Но что касается предпринимательской деятельности, то ФОП выступает как юридическое лицо. Поэтому его работа подлежит контролю налоговой, он обязан соблюдать предписания хозяйственного и административного законодательства.

Двойственный статус имеет как достоинства, так и существенные недостатки, предлагаем с ними ознакомиться.

Зачем открывать ФОП

Главное и основное преимущество ФОП - низкие налоги и возможность распоряжаться средствами прямо с кредитной карты. Большинство украинских банков выдают предпринимателям "корпоративную карту".

С нее автоматически производятся списания в пользу налоговой, а остаток по счету можно использовать для покупок или снятия наличных. Никакой дополнительной отчетности не требуется. Но есть у данного решения и существенные недостатки. Рассмотрим таблицу.

ответственность перед кредиторами всем личным имуществом

необходимость уплаты взносов в пенсионный фонд

свободное распределение доходов

не могут продавать алкоголь, оказывать туруслуги и заниматься целым рядом другой деятельности

простая и быстрая ликвидация

не предусмотрено списание убытков при расчете налогового тела

нет имущественного налога

ограничен оборот средств

разрешен единый налог

невозможность участвовать в тендерах

не обязательна печать

заведомо проигрышное положение при конкуренции с ООО по вопросам заключения сделок с крупными партнерами

возможность работать с фрилансерами

пристальное внимание налоговой, поскольку ФОП часто используют для отмывания денег

Как видим, минусов и плюсов у данного варианта ведения хозяйственной деятельности поровну. Также следует отметить, что в начале лета 2019 Минтруда Украины внесло предложение запретить ФОП работать с фрилансерами и обязать брать таких лиц на ставку.

Это исключает возможность получать удаленную бухгалтерскую и юридическую помощь, а также привлекать к реализации проекта временных специалистов. Пока законопроект даже не на повестке дня, но в 2020 ситуация может измениться.

С юридической точки зрения решением проблемы станет открытие самими фрилансерами ФОПов. В этом случае они становятся субъектами хозяйствования и могут заключать сделки от своего имени. Но и налоги платить придется.

Даже если показывать нулевой доход, 920 грн. в месяц - это обязательный платеж. Поэтому такой вариант устроит далеко не всех. С другой стороны, штраф за каждого неоформленного сотрудника - около 125 тыс. грн.

Поэтому если закон о запрете привлечения фрилансеров будет принят, ФОП придется делать, поскольку "в черную" предприниматели сотрудничать не будут.

Что касается текущей ситуации, с точки зрения практикующих юристов лучше открывать ФОП, чем получать зарплату в конверте. Этот вариант страхует от недобросовестных работодателей и позволяет рассчитывать на адекватную пенсию.

Для сравнения, отчисление с минимальной зарплаты 813 грн., а с ФОП минимальный налог - 920 грн. Разница не принципиальная, зато по букве закона второй вариант безопаснее и удобнее.

Несмотря на спорное положение ФОП, это действительно хорошее решение для начала легального малого бизнеса. Но при этом следует учитывать ряд нюансов, о которых далее и поговорим.

Как открыть ФОП

Для начала, расскажем о том, что есть 2 пути: дорого, но быстро и почти даром, но с возможными последствиями. В первом случае речь идет об обращении к специализированной фирме, во втором - об использовании онлайн сервисов.

К юристам обращаться придется в любом случае. И это первый шаг процедуры. Они должны помочь:

• составить устав;
• подобрать КВЭД.

Скачивать из интернета пример учредительных документов затея не самая многообещающая. В процессе работы это может и не приведет к каким-либо осложнениям, но при ликвидации может стать настоящей занозой. Поэтому рекомендуется заказать устав у специалистов.

КВЭД - это еще один непростой момент. По законодательству Украины, можно открыть все классификаторы, которые не противоречат организационно-правовой форме. Но за это придется платить.

Дешевле обратится к квалифицированному юристу и вместе с ним подобрать 3-4 КВЭДа, которые оптимально подойдут для вашей деятельности. В будущем, когда надумаете расширяться, достаточно будет внести изменения в реестр.

Также сделайте ксерокопии паспорта, ИНН. Когда первичный пакет готов, переходите на сайт Минюста и перейдите в соответствующий раздел:

Далее вас перенаправит на страницу входа в личный кабинет:

ЕЦП (единий цифровий підпис) - это специальный файл, который ассоциирует вас с физическим лицом плательщиком налогов. Проще говоря - подпись в оцифрованном виде, с расширенным функционалом.

ЕЦП понадобится и для ведения хозяйственной деятельности, поэтому получить ее придется. Сделать это можно либо через Приват Банк, либо на сайте госуслуг:

Но перед тем, как вы сможете создать цифровую подпись, на этом же сайте необходимо получить квалифицирующий цифровой сертификат:

Для ФОП подходит персональный. Далее придется заполнить форму, оплатить заявку и дождаться обработки данных. Сертификат будет предоставлен в виде файла, а также привязан к номеру телефона.

Клиентам ПриватБанка повезло больше, поскольку ЕЦП получается значительно проще. Зайдите в свой аккаунт Приват24 и перейдите в раздел "Бизнес":

После перехода на вкладку скачать сертификат, появится поле с вашими данными:

Нажмите «Данные верны» и перейдите к следующему шагу, на котором необходимо указать место, где будет храниться ваша цифровая подпись. Желательно создать отдельную папку и защитить ее паролем:

Предпоследний шаг – запролить файл с подписью:

Следующий шаг подтверждение т��го, что запрос послали именно вы:

Через пару секунд вы увидите следующую надпись:

Сертификат готов, причем бесплатно, можно возвращаться к регистрации ФОП. Для этого вернемся на сайт Минюста и заполним данные:

После прогрузки данных, попадете в личный кабинет:

Заполните все необходимые поля и далее перейдите в раздел оформления заявления:

Когда закончите заполнять поля, не забудьте добавить анкету с заявлением на применение упрощенной системы налогообложения:

Совсем не обязательно, заполнить все за раз. Можете нажать на серую кнопку и сохранить черновик заявления. Когда укажите необходимые данные и внимательно проверите их, нажмите на зеленую кнопку «Подать заявление».

Заявление, как правило, рассматривается в течение 48 часов, после чего на почту приходит уведомление о том, что лицо зарегистрировано предпринимателем.

Последний момент, переходить к которому можно сразу после подачи заявления – открытие банковского счета. Рекомендуется использовать Ощад или Приват банки.

С 2017 года в сети гуляет информация о портале iGov, где можно заказать л��бые государственные услуги. Но по факту проект еще не доработан. С его помощью зарегистрироваться смогут только жители Донецкой, Днепропетровской и Тернопольской областей.

Сама процедура ничем не отличается от той, которую предлагает сайт Минюста. Поэтому рекомендуется использовать первый способ даже жителям тех областей, которые поддерживает iGov.

Какую группу ФОП выбрать

Вопрос выбора группы для ФОП зависит не столько от личных предпочтений, сколько от особенностей ведения бизнеса и торгового оборота. Налоговым Кодексом предусмотрено 4 группы, но физические лица предприниматели могут выбрать только первые три. Рассмотрим их особенности на примере и подробно разберем каждый из видов.

ФОП третья группа

Это стартовая площадка для любого бизнеса. Минимальное налогообложение, простейшая отчетность и отсутствие необходимости нанимать сотрудников.

С другой стороны есть ряд ограничений:

• месячный оборот до 300 тыс. гривен;
• нельзя брать официально на работу сотрудников;
• есть запреты на определенные КВЭД.

В целом подойдет для торговой точки или лица, оказывающего простейшие виды услуг: домашний мастер, швея, ремонт обуви.

ФОП вторая группа

Как и в первом случае предприниматели выбирают данную группу за невысокие налоги, но в отличие от первой, можно трудоустроить до 10 человек.

• месячный оборот до 1,5 млн. гривен;
• за каждого работника нужно платить налоги;
• усложненная бухгалтерия.

Вторая группа является наиболее популярной среди предпринимателей, поскольку она все еще предполагает низкие налоги, но уже позволяет нанимать работников.

Третья группа не является популярной для ФОПов, поэтому если бизнес предполагает необходимость нанимать более 10 человек и крупный оборот, лучше задуматься об открытии ООО.

ФОП общая система налогообложения

В данном случае нет необходимости оплачивать единый налог. Но это не значит, что предприниматель сможет сэкономить. Как и в случае с единщиками, общая система налогообложения предполагает уплату ЕСВ в размере 22% от минимальной заработной платы (около 920 грн.), а также 1,5% военного сбора и 18% НДФЛ от чистой прибыли.

Данная форма налогообложения будет эффективна только для тех предпринимателей, которые несут высокие расходы на этапе открытия, например, кафе. За счет того, что доходы минус расходы могут равняться нулю, общая сумма налога может быть меньше 1000 грн. в месяц.

Практикующие юристы рекомендуют использовать этот вариант для оптимизации фискальных затрат в первые 4-6 месяцев, а затем подавать заявление на переход на упрощенную систему.

Как закрыть ФОП

Закрыть ФОП можно как лично, посещая налоговую и сдавая отчетность инспектору, так и удаленно. Рассмотрим второй вариант, поскольку он более простой и быстрый. Для начала необходимо перейти на сайт Минюста, ввести цифровую подпись и зайти в кабинет.

Далее нужно перейти в раздел оформления заявления на ликвидацию:

Заполняем все поля:

Как только это будет сделано, нажмите на зеленую кнопку «Подать заявление». В течении недели налоговая проверит информацию и внесет изменения в реестр.

Чтобы при закрытии ФОП не возникло проблем, нужно уплатить все налоги, штрафы, если они есть, и успеть подать заявление в 30-ти дневный срок с даты подачи отчетности.

Если все в порядке, то личного присутствия не потребуется. После исключения ведомостей из реестра юридических и физических лиц предпринимателей, необходимо закрыть счет в банке.

Что еще нужно знать ФОПу в Украине

Чтобы в процессе ведения деятельности у вас не возникло сложностей, предлагаем ознакомится с несколькими полезными моментами, которые обязательно пригодятся в дальнейшем.

Как добавить КВЭД

Классификаторы экономической деятельности – это пометки для налоговой, которые показывают, чем занимается компания.

Если изначально КВЭД был на торговлю овощами, а по факту бизнесмен занимается производством обуви – это нарушение, за которое предусмотрен штраф.

Чтобы избежать подобных проблем, рекомендуется оповещать налоговую путем подачи заявления о добавлении новых КВЭД. Сделать этом можно с помощью электронного кабинета на сайте Минюста.

Перейдите на вкладку «Подать заявление» и выберите соответствующий пункт в меню «Физические лица».

На следующем шаге заполните персональные данные и отметьте, какое именно изменение хотите внести. Если планируете новый КВЭД сделать основным видом деятельности, поставьте пометку в квадратике:

Когда добавите все нужные данные, нажмите на зеленую кнопку «Подать заявление» в правом верхнем углу кабинета.

Как проверить группу налогообложения ФОП

Чтобы проверить текущий статус ФОП, его группу и другую информацию, нужно воспользоваться реестр ООО и ФЛП:

Также на сайте можно ознакомиться со следующей информацией:

Ортодоксальный способ – позвонить в ЦОП и спросить у дежурного инспектора интересующие данные.

Как снять деньги со счета ФОП

Заработать деньги – это еще не самое сложное. Нужно правильно снять доход, чтобы не возникло проблем с банком или налоговой. Самый главный минус ФОПов – их используют для того, чтобы обналичить деньги юрлиц.

Схема проста: ООО записывает в расходы стоимость услуг, которую якобы оказал ФОП, после ФОП возвращает ООО деньги. Это одна из старейших и наиболее эффективных схем ухода от уплаты налога, поэтому контролирующие органы всячески борются с фиктивными ФОПами.

Чтобы не стать жертвой охоты на ведьм, рекомендуется следовать таким правилам:

• не снимать за раз крупные суммы;
• не превышать лимит по личным расходам в 150 тыс. грн. в месяц;
• оповещать банк об источниках поступления средств;
• переводить часть активов со счета на персональный депозитарный счет, без фактического снятия;
• ��ри необходимости крупных покупок оповещать банк о целях снятия средств.

Эти простые советы позволят избежать заморозки счета, но налоговая в любом случае может вас проверить. Поэтому вовремя подавайте отчетность и не соглашайтесь на сомнительные сделки. Это два главных правила честного бизнеса.

В заключение напомним, что в Украине действует финансовый мониторинг. Если по счету клиента происходит платежей более, чем на 150 тыс. грн. ведомости о таком клиенте автоматически передаются в налоговую.

Поэтому вариант раскидать все деньги на родственников и доказывать, что это были личные средства не пройдет. Высокий уровень компьютеризированности и подключение банков к контролю финансов привели к тому, что предприниматель не сможет скрыть доходы.

Читайте также:

  
• Удерживается ли подоходный налог с пенсии по инвалидности
  
• Налог на доход с трейдинга идет в пенсионный фонд
  
• Налог ндфл енвд пфр фсс
  
• Налоговый кредит на пенсионное
  
• Какие документы нужны для оформления налогового вычета при покупке квартиры пенсионерам