Пенсионный налог в казахстане сколько процентов

В соответствии с положениями статьи 326 Налогового кодекса [1] , к доходу, облагаемому у источника выплаты индивидуальным подоходным налогом (далее – ИПН) относятся пенсионные выплаты вкладчикам (получателям), осуществляемые АО «ЕНПФ» (далее – ЕНПФ):

1) за счет обязательных пенсионных взносов (далее - ОПВ), обязательных профессиональных пенсионных взносов (далее - ОППВ), добровольных пенсионных взносов (далее - ДПВ);

2) физическим лицам-резидентам Республики Казахстан, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан;

3) физическим лицам-резидентам Республики Казахстан, не достигшим пенсионного возраста и выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан;

4) физическим лицам в виде унаследованных пенсионных накоплений;

5) физическим лицам в виде единовременной выплаты на погребение умершего лица.

Согласно пункту 1 статьи 320 Налогового Кодекса доходы в виде пенсионных выплат из ЕНПФ облагаются ИПН по ставке 10 (десять) процентов. Удержание ИПН производится совокупно от всех суммы выплат вкладчику (получателю) за счет ОПВ, ОППВ и ДПВ.

При этом уведомляем, что 02.04.2019 г. были внесены изменения [2] в Налоговый кодекс, в части применения стандартных налоговых вычетов к доходу в виде пенсионных выплат и применения корректировки, и введены в действие с 01.01.2018 г.:

размер облагаемого дохода в виде пенсионных выплат из ЕНПФ, согласно подпункту 1) пункта 3 статьи 353 Налогового кодекса, определяется в следующем порядке:

сумма дохода в виде пенсионных выплат, подлежащего налогообложению, минус сумма корректировки по индивидуальному подоходному налогу, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового Кодекса,

сумма налоговых вычетов в порядке и размерах, указанных в пункте 1 статьи 345 и в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 Налогового Кодекса.

к корректировкам по индивидуальному подоходному налогу, предусмотренным пунктом 1 статьи 341 Налогового Кодекса относятся:

- выплаты на погребение [3] - при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти, в пределах 94-кратного размера МРП [4] [2] ;

налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 статьи 345 Налогового Кодекса, применяются к доходу в виде пенсионных выплат:

- за счет обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, добровольных пенсионных взносов, - в размере одного МЗП [5] , за каждый месяц, за который осуществляется пенсионная выплата;

- физическим лицам-резидентам Республики Казахстан, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан, - в размере 12-кратного МЗП;

стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2), 3) пункта 1 статьи 346 Налогового Кодекса, применяются к доходу в виде пенсионных выплат в размере 882-кратный размер МРП на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

- участником Великой Отечественной войны и лицом, приравненным по льготам к участникам Великой Отечественной войны, и ветераном боевых действий на территории других государств;

- лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

- лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

- инвалидом І, II или III групп;

- одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида, - за каждого такого ребенка-инвалида до достижения им восемнадцатилетнего возраста;

- одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», - за каждое такое лицо в течение его жизни;

- одним из усыновителей (удочерителей), - за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста;

- одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, - за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Таким образом, следующие доходы физических лиц облагаются ИПН по ставке 10 (десять) процентов без применения налоговых вычетов:

- выплаты физическим лицам в виде унаследованных пенсионных накоплений, за исключением лиц, указанных в подпунктах 2), 3) пункта 1 статьи 346 Налогового Кодекса;

- выплаты физическим лицам, являющимся нерезидентами Республики Казахстан (подпункт 3 статьи 655 Налогового кодекса [6] ).

Кроме того, в соответствии с положениями статей 341 и 343 Налогового Кодекса в случае, если корректировка дохода (при выплатах на погребение) или налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания ИПН с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание ИПН с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 Налогового Кодекса, а именно в течение 3 лет после окончания соответствующего налогового периода.

При этом налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами, в т.ч. ЕНПФ, ИПН с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц.

Поскольку, право на возмещение излишне удержанного ИПН сохраняется за получателем в течение 3 лет после даты осуществленной пенсионной выплаты, в т.ч. единовременной выплаты на погребение, получатель вправе обратиться с заявлением и подтверждающими документами в филиалы ЕНПФ для возмещения излишне удержанного ИПН.

[1] Налоговый кодекс - Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет от 25.12.2017 г. № 121-VI

[2] Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» от 02.04.2019 г. № 241 – VI

[3] введение в действие в данной редакции с 01.01.2018 г.

[4] МРП - месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года

[5] МЗП - минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты

[6] Налоговый кодекс - Закон Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет от 25.12.2017 г. № 120-VI

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы на этой неделе:

В статье представлены основные выплаты и доходы физического лица – работника, а также указан порядок их учета при расчете налогов, взносов и отчислений.

В таблице приведены все выплаты и доходы, утвержденные статьями 319 и 341 НК РК, также и те, которые не относятся к понятию «дохода работника». Выплаты и доходы изложены в утвержденной последовательности.

В пункте 2 статьи 319 НК РК содержится перечень выплат, которые в принципе не относятся к понятию дохода физического лица, соответственно, не являются доходами работника.

В пункте 1 статьи 341 НК РК утвержден перечень выплат, которые являются доходами физического лица (часть из них относится к понятию доходов работника), но которые не подлежат налогообложению. Такие доходы, не подлежащие налогообложению, признаются корректировкой дохода.

Обратите внимание, часть выплат и доходов имеют утвержденный размер ограничения (вынесены в последний столбец таблицы).

Например, подпунктом 11 пункта 1 статьи 341 НК РК установлено, что величина выигрыша по одной лотерее не подлежит налогообложению, если размер выигрыша менее 6 МРП (в 2020 году 6 * 2 651 = 15 906 тенге). Таким образом, если размер выигрыша превышает 6 МРП (20 000 тенге), то величина превышения (20 000 – 15 906 = 4 094) не освобождается от налогообложения – она признается налогооблагаемым доходом.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 319 НК РК , при командировке в пределах РК, суточные в размере 6 МРП не признаются доходами физического лица. Если работодатель производит выплату суточных в большем размере (10 МРП), величина превышения (3 МРП) будет являться доходом лица и подлежать налогообложению.

Данные ограничения необходимо применять во внимание не только при определении ИПН, но и расчете других налогов и взносов с данного вида дохода.

При определении порядка исчисления налогов, взносов и отчислений использовались следующие НПА:

• Индивидуальный подоходный налог (ИПН) - пункт 2 статьи 319 и пункт 1 статьи 341 НК РК;
• Социальный налог (СН) - пункт 3 статьи 484 НК РК;
• Социальные отчисления (СО) - пункт 6 статьи 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» от 26 декабря 2019 года № 286-VІ;
• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - пункт 6 главы 2 ПП РК «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним» от 18 октября 2013 года № 1116;
• Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) - пункт 6 части 2 ППРК «Об утверждении Правил осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов» от 26 марта 2014 года № 255;
• Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС) - пункт 4 статьи 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V;
• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) - пункт 4 статьи 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V.

Текущая редакция статьи 484 НК РК не соответствует применяемой редакции раздела 8 НК РК. Поправки не анонсированы. В таблице указаны сведения по СН по действующей редакции.

• Исключена ли с 2020 года 90% корректировка по ИПН при расчете СН?

В Казахстане существует налог на пенсию. Он считается обычным индивидуальным подоходным налогом, но с определенными нюансами. В данном материале мы расскажем подробнее об этих особенностях.

Особенности пенсионного налога

Ставка по данному виду налогообложения составляет 10%. Согласно официальной информации на сайте ЕНПФ, под налог попадают:

1. Выплаты со всех видов пенсионных взносов
2. Переводы, которые отправляются физлицам-резидентам РК, выехавшим в другую страну на ПМЖ
3. Переводы, которые выдаются гражданам в качестве наследства (пенсионных накоплений умершего)
4. Переводы, которые выдаются в качестве пособия на похороны умершего его родственникам.

Соответствующая информация также закреплена в статье 326 закона НК РК №120-IV.

Однако вместе с этим стоит отметить и то, что в 341 статье того же закона говорится о доходах, которые не облагаются налогом. Среди множества есть 22 пункт, в котором говорится о том, что налоги не отчисляются с пенсионных выплат по возрасту, пенсионных выплаты за выслугу лет и государственной базовой пенсионной выплаты. Здесь появляется вопрос, платить налог с пенсии или нет?

В ЕНПФ поясняют, что в данном случае учитываются только выплаты на погребение. Все остальные корректировки не учитываются. Также налогообложению по понятным причинам не подлежат специальные налоговые вычеты, которые прописаны в 345 статье того же закона НК РК. В результате налогу на пенсию подвергается лишь небольшая часть данной выплаты.

Вместе с этим 322 статья того же закона говорит о том, что налогообложению не подвергается базовая пенсия и надбавки, которые идут из государственного бюджета. Так что же облагается налогом в пенсионных выплатах? Остаток после всех корректировок и вычетов и является той самой частью, с которой платится налог в размере 10%.

Статья 322 говорит о тех доходах, которые подвергаются налогообложению. Подробнее эта информация доступным языком написана в нашей статье «Какие доходы облагаются налогами в Казахстане?».

Информационному агентству NUR.KZ разъяснения относительно данного вопроса дала заместитель Председателя Правления АО «Единый накопительный пенсионный фонд» Сауле Егеубаева. По ее словам, при выплате пенсии каждый месяц используется стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП, который сегодня равен 42500 тенге. Все, что остается свыше данной суммы подлежит налогообложению в размере 10% от остатка.

Пенсионный налог не единственный имеет большое количество особенностей. Об этом и многом другом говорится в нашем материале «Налоги в РК 2020: ставки и сроки».

Сколько налога с пенсии платят социально уязвимые слои населения?

Примечательно, что социально незащищенные слои населения практически никогда не платят налог с пенсии. Согласно законодательству РК, некоторые жители страны имеют право на налоговый вычет по пенсионным выплатам в размере 882 МРП. Таким образом, ежегодный объем выплат должен превышать 2 млн тенге, а для этого необходимо ежемесячно получать порядка 200 тысяч тенге пенсионных выплат. Разумеется, социально уязвимые граждане таких пенсионных доходов в большинстве случаев не имеют.

Напомним! МРП в Казахстане сегодня составляет 2778 тенге.

На соответствующий вычет могут рассчитывать, согласно пункту 2 статьи 346 закона о налогах:

• Участники ВОВ и лица, которые имеют аналогичные льготы с частниками ВОВ, а также ветераны боевых действий на территории других государств;
• Люди, которые были удостоены орденам и медалям СССР за труд и службу в тылу в период ВОВ;
• Граждане, которые работали не меньше полугода в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не удостоенные наград;
• Инвалиды всех групп;
• Дети-инвалиды;
• Родители, опекуны, попечители ребенка-инвалида;
• Родители, опекуны или попечители инвалида с детства;
• Усыновители и удочерители;
• Приемные родители детей-сирот.

К кому налоговые вычеты не могут применяться?

В большинстве случаев стандартные налоговые вычеты и особые пенсионные налоговые вычеты не могут применяться. В частности, нельзя сделать вычет с суммы, которую получает человек в качестве наследства. Правда и здесь есть определенные нюансы. Данное ограничение не будет действовать на граждан, которые относятся к социально уязвимым слоям населения. Кроме того, налоговые вычеты не могут использовать граждане, которые не являются резидентами РК, но при этом получают выплаты, в том числе и пенсионные, из ЕНПФ.

Подробности о других способах возврата уплаченных налогов читайте в нашей статье «Налоговые вычеты в Казахстане. Как изменятся в 2020?».

Если вы работающий гражданин Казахстана или у вас есть собственность, вам не избежать выплаты налогов. Мы собрали основные виды налогов в Казахстане в одной статье и рассказали простыми словами о том, кто должен платить налоги, сколько нужно платить и как, и что будет, если уклоняться от этой обязанности.

Сколько вы бы хотели занять?

Самые лучшие компании по мнению клиентов

Отредактировать поиск

Выбранный 748 разы

Выплаты на выходные

Проценты и издержки

Гибкость и Условия

Сайт и функциональность

Выбранный 2 063 разы

Выплаты на выходные

Проценты и издержки

Гибкость и Условия

Сайт и функциональность

Ничего не упустить

Корпоративный подоходный налог

Налог на прибыль

Налог на добавленную стоимость

Индивидуальный подоходный налог

Единый совокупный платёж

Социальный налог

Налог на недвижимость

Транспортный налог

Что будет если не платить налоги?

Ничего не упустить

Для составления личного бюджета и бюджета компании или бизнес-плана необходимо рассчитать обязательные выплаты. К ним можно отнести коммунальные платежи, платежи по кредитам и налоги.

Поговорим о видах налогов в Казахстане простыми словами: кто должен платить налоги, сколько нужно платить, и что будет, если перестать платить налоги.

Корпоративный подоходный налог

КПН – это от 10% до 20% от налогооблагаемого дохода. Таким налогом облагаются доходы юридических лиц, ведущих деятельность на территории Казахстана.

Налог на прибыль

Иностранные юридические лица также обязаны оплачивать налог на прибыль, который составляет 15% и оплачивается исходя из суммы чистого дохода после того, как был оплачен КПН (корпоративный подоходный налог).

Налог на добавленную стоимость

Если вы ввозите товар в Казахстан, вам нужно оплатить налог на добавленную стоимость – это налог на импорт в 12%. При этом экспорт товаров не облагается налогом.

Индивидуальный подоходный налог

ИПН – индивидуальный подоходный налог, который должны выплачивать физические лица и индивидуальные предприниматели, которые получают доход. Этот налог облагается у источника выплат, то есть эти деньги снимаются автоматически, и вам не нужно ничего делать самостоятельно.

Налоговые вычеты, предусмотренные для плательщиков ИПН

1. Обязательные пенсионные взносы
2. Договоры накопительного страхования
3. Стандартные налоги

Другие налоги, которые включают в себя

• налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
• налоговый вычет на медицину
• налоговый вычет по вознаграждениям

Единый совокупный платёж

С 2019 года в Казахстане введён Единый Совокупный Платёж. Он создан для того, чтобы самозанятые граждане Казахстана могли легализовать свою деятельность.

Это относится к вам, если

• вы работник личного подсобного хозяйства
• вы неоплачиваемый работник семейных предприятий
• вы предприниматель, с оборотом менее 1 175 МРП в год, не имеющий работников (это про вас, если вы преподаёте в качестве репетитора, даёте психологические консультации, работаете няней и т.д.)

То есть, вы можете платить ЕСП если вы оказываете услуги исключительно физическим лицам или продаёте физическим лицам сельскохозяйственные продукты собственного производства (кроме подакцизных товаров).

ЕСП не применяется, если

• Вы сдаёте в аренду коммерческую собственность, кроме жилья
• Вы осуществляете деятельность на территории коммерческой недвижимости
• Вы индивидуальный предприниматель
• Лицо, занимающееся частной практикой
• Иностранец или лицо без гражданства (кроме оралманов)
• А также, если вы зарабатываете больше 3 114 995 тенге в год в 2020 году (1175 МРП, 2651 тыс. тенге в месяц)

Для оплаты ЕСП нужно просто прийти в банк с удостоверением личности и сообщить сотруднику о том, что хотите оплатить ЕСП.

Что даёт ЕСП?

Кроме легализации вашего бизнеса, деньги будут отчисляться

• в пенсионный фонд 30%
• фонд медицинского страхования (ОСМС) 40%
• ИПН 10%
• Социальные отчисления 20%

Социальный налог

Этот налог необходимо платить если вы

• Юридическое лицо
• ИП
• Профессиональный медиатор
• Адвокат
• Частный нотариус
• Частный судебный исполнитель

Для юридических лиц объектом налогообложения являются зарплаты работников: ставка 9,5%.

Для ИП и прочих групп, перечисленных выше, объектом налогообложения является число работников, включая самого плательщика: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника.

Платить налог нужно раз в месяц.

Социальный налог платить не нужно, если вы:

• Применяете СНР (специальный налоговый режим) для фермерских и крестьянских хозяйств и на основе патента
• Организация, где работают инвалиды

Налог на недвижимость

Вам необходимо платить налог на недвижимость

• Если вы собственник квартиры, дома или дачи
• Если вы сдаёте недвижимость, которая у вас в собственности
• Если вы продали свою недвижимость

Сумма налога на недвижимость определяется площадью и стоимостью собственности и может составлять от 0.05% до 2% от стоимости: чем она выше, тем больше вы заплатите.

Как узнать сколько платить?

Если вы собственник недвижимости, вы узнаете сумму налога за год в счёте за коммунальные услуги. Налог на землю и на имущество объединили в один с 2019 года, это значит, что можно сделать один платёж и получить одну квитанцию.

Для юридических лиц налог составляет 0.1-1.5% от стоимости недвижимости, но выплачивать его нужно ежеквартально.

При сдаче жилья в аренду

Если вы сдаёте жильё в аренду, вы можете выбрать один из вариантов выплаты налогов:

• Самый дорогой, но простой – подача декларации по индивидуальному подоходному налогу. В этом случае ставка будет 10% за год

Другие два варианта обойдутся дешевле:

Внимание: если у ИП есть наёмные работники или доход выше 7 000 000 тенге в год, применение патента является невозможным.

При продаже недвижимости

Если вы купили недвижимость и продали её дороже через срок меньший, чем календарный год (12 месяцев), вы обязаны выплатить налог – 10%, который рассчитывается исходя из разницы в ценах покупки и продажи.

Если вы продали недвижимость дешевле, чем купили вам нужно подать нулевую декларацию.

Для уплаты налога нужно подать налоговую декларацию до 31 марта следующего года и выплатить необходимую сумму до 10 апреля.

Если не платить налог, можно попасть под штрафы и, в итоге, потерять собственность, поэтому лучше платить налоги вовремя!

Транспортный налог

Этот налог должны платить собственники автомобилей. Расчёт налога на транспорт производится исходя из объёма двигателя автомобиля.

Также нужно обратить внимание на год и место производства автомобиля. Если объем двигателя машины более 3 тысяч тонн, необходимо оплатить налог:

• 35 МРП – до 3.2 тыс куб см
• 46 МРП – до 3.5 тыс куб см
• 66 МРП – до 4 тыс куб см
• 130 МРП – до 5 тыс куб см
• 200 МРП – более 5 тыс куб см

Оплатить налог на транспорт можно через сайт egov.kz
Всё об автокредитовании

Что будет если не платить налоги?

• Начисление пени
• Вручение уведомления о неуплате налогов (лично)
• Обращение в суд через 30 дней после вручения уведомления, если долг не был оплачен
• Банковский счёт может быть заблокирован
• Банки отказывают в открытии нового счёта при наличии налоговых задолженностей и задолженностей по социальным платежам
• При задолженности выше 20 МРП возможен временный запрет на выезд
• Потеря имущества

Узнать о наличии или отсутствии долгов можно на сайте Комитета Государственных Доходов.

Executive Country Manager Financer.com Казахстан. Я делюсь с вами знаниями в области финансов и кредитования, чтобы помочь вам принимать правильные решения для достижения лучшего финансового положения

Управляется Financer.com LTD
VAT MT20908917
financer.com © 2020

• Условия и положения
• Политика конфиденциальности

Глобальный сайт Financer.com

Казахстан Посмотреть все страны

America (3)

Asia (4)

Europe (19)

Войти

Или войдите с электронной почтой

Имя пользователя или пароль неверные.

Зарегистрироваться

Или подпишитесь с email

Забыли пароль?

Извините, но этот пароль является неправильным или просроченным. Пожалуйста, попытайтесь снова.

Пожалуйста введите имя пользователя и электронный адрес. Вы получите электронное письмо с инструкциями о том как изменить пароль.

Введите новый пароль

Hint: The password should be at least twelve characters long. To make it stronger, use upper and lower case letters, numbers, and symbols like ! " ? $ % ^ & ).

Financer.com рынки

Мы представлены на 26 рынках

Америка (3)

• США
• Мексика
• Бразилия

Азия (4)

• Россия
• Грузия
• Индонезия
• Казахстан

Европа (19)

• Швеция
• Финляндия
• Польша
• Испания
• Дания
• Эстония
• Голландия

• Чехия
• Норвегия
• Германия
• Франция
• Литва
• Болгария
• Венгрия

• Украина
• Италия
• Румыния
• Латвия
• Словакия

Мы используем файлы cookie для того, чтобы предоставить Вам больше возможностей при использовании Financer.com/kz. Используя наш сайт, вы принимаете все cookie и нашу политику конфиденциальности. Вы можете увидеть больше , прежде чем продолжить.

Bankchart.kz рассказывает, что такое НДФЛ, сколько процентов составляет подоходный налог в Казахстане и как его рассчитать?

Краткое содержание и ссылки по теме

1. Что такое индивидуальный подоходный налог?
2. Что такое корпоративный подоходный налог?
3. Ставки подоходного налога
4. Как рассчитать подоходный налог в Казахстане
5. Уплата подоходного налога

Что такое индивидуальный подоходный налог?

Думаю, многим известно, что основная составляющая доходов государственного бюджета – это налоги. Налоги бывают разные: налог на землю, социальный налог, налог на транспорт, налог на имущество и другие.

Сегодня хотелось бы поговорить о подоходном налоге.

Подоходный налог (ПН) может взиматься как с физических лиц, и тогда речь идет о индивидуальном подоходном налоге (ИПН), так и с юридических лиц, тогда речь будет идти о корпоративном подоходном налоге (КПН).

Индивидуальный подоходный налог – это налог, уплачиваемый с доходов (предусмотренных налоговым кодексом Республики Казахстан) физических лиц (в том числе с заработной платы и доходов ИП). То есть, плательщиками ИПН являются физические лица и индивидуальные предприниматели, у которых есть доходы.

С определения становиться ясно, что объектом налогообложения являются доходы физ. лиц (облагаемые у источника выплаты и облагаемые физическим лицом самостоятельно).

Согласно 342 статье Налогового Кодекса РК предусмотрены следующие налоговые вычеты, на которые имеют право плательщики ИПН:

• вычет в размере обязательного пенсионного взноса
• вычет в размере одной минимальной заработной платы
• вычеты для инвалидов, участников ВОВ, приемных родителей, опекунов и т.д. (в размере 882 минимальных расчетных показателей)
• вычеты, связанные с расходами на медицину
• вычет по добровольным пенсионным взносам
• вычет по вознаграждениям

Что такое корпоративный подоходный налог?

Корпоративный подоходный налог – налог, уплачиваемый с доходов юридических лиц. ИЗ определения становится ясно, что плательщиками данного налога являются ЮЛ (резиденты Республики Казахстан, применяющие общеустановленный порядок и нерезиденты Республики Казахстан, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников на территории РК.

Объектами обложения КПН являются: налогооблагаемый доход, доход у источника выплаты и доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность на территории Республики Казахстан через постоянное учреждение.

Ставки подоходного налога

Размер ставки ПН зависит от нескольких факторов:

• кто является плательщиком ПН
• от объекта налогообложения
• от налогового режима

На сегодняшний день действуют следующие ставки подоходного налога:

Как рассчитать подоходный налог в Казахстане

Рассмотрим наиболее интересующий для население Казахстана расчет подоходного налога – расчет ИПН с зарплаты.

Расчет индивидуального подоходного налога производится по такой формуле:

ИПН = (ЗП - ОПВ - 1МЗП) х 0.1,

где ЗП – это зарплата, ОПВ – обязательный пенсионный взнос, МЗП – минимальная заработная плата.

Итак, рассмотрим расчет ИПН на примере работника с зарплатой 75 000 тенге.

ИПН = (75 000 – 7 500 – 42 500) х 0.1 = 2 500 тенге

Нужно отметить, что такая формула имеет место, если ваша заработная плата составляет более 25 МРП (63 125 тенге на 2019 год). Если же ваша ЗП меньше 25 МРП, применяется корректировка.

Расчет ИПН с других видов доходов производится по следующим формулам:

• ИПН = облагаемый доход физ. лица от налогового агента х 10%
• ИПН = облагаемый доход в виде пенсионных выплат х 10%
• ИПН = облагаемый доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей х 5%
• ИПН = облагаемый доход в виде стипендии х 10%
• ИПН = облагаемый доход по договорам накопительного страхования х 10%

Если речь идет о корпоративном подоходном налоге, то его расчет производится по такой формуле:

КПН = 20% (НОД - уменьшение НОД - убытки прошлых лет),

где НОД – налогооблагаемый доход, который в свою очередь рассчитывается по формуле:

НОД = СГД +/- корректировка дохода - вычеты +/- корректировка доходов и вычетов

Уменьшение налогооблагаемого дохода возможно по следующим видам доходов и расходов:

Уплата подоходного налога

Индивидуальный подоходный налог с дохода облагаемого у источника выплаты уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца следующего за месяцем выплаты дохода. Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня.

ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2019 год — до 10 апреля 2020. Уплата корпоративного подоходного налога осуществляется в эти же сроки.

Читайте также:

  
• Налог при выдаче пенсионных накоплений
  
• Единый налог 3 группа пенсионный фонд
  
• Налог на землю для пенсионеров в бурятии
  
• Если я пенсионерка и в наследство получила квартиру должна платить налог
  
• Налог на пенсии гройсман