Проект Закона предполагает изменение порядка предоставления социальных налоговых вычетов , установленных ст.210 НК, и имущественного налогового вычета , установленного подп.1.1 п.1 ст.211 НК.

С 1 января 2021 г. указанные вычеты в течение налогового периода будут предоставляться плательщику только налоговым агентом , являющимся для него местом основной работы (службы, учебы), а по окончании налогового периода - налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с п.1 ст.219 НК, при подаче налоговой декларации (расчета).

Обязанности налоговых агентов

Проектом Закона предусмотрено, что налоговые агенты обязаны будут представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных в 2021 году на территории Республики Беларусь физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства, указанную в частях первой и второй п.19 ст.208 НК, если размер выплаченного таким физическим лицам дохода превысит 2 761 руб. в день (за 2020 год такие сведения должны представляться, если размер этой выплаты превысил 2 571 руб.).

Кроме того, проектом Закона предусмотрена обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей представлять сведения о доходах, выплаченных в 2021 году физическим лицам, в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры, при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, в случаях досрочного расторжения указанного договора купли-продажи, отказа от его исполнения.

Суть подоходного налога состоит в уплате государству заранее определенной доли от полученных доходов. Рассчитывают подоходный налог обычно в процентах, но могут назначать и фиксированные суммы.

Подоходный налог в РБ не начисляется на доходы организаций, потому будет правильно называть его подоходным налогом с физических лиц.

Разбираться в нюансах начисления и уплаты подоходного налога желательно всем гражданам, т.к. неправильно взысканный налог прямо отражается на их располагаемом доходе.

Ставки подоходного налога в Беларуси

В разных странах используется прогрессивная (Германия, Франция, США, Китай и др.) либо плоская шкала подоходного налога (Россия, Латвия, Литва, Грузия и др.). При прогрессивной бедные иногда вовсе не платят налог или платят очень мало, а сумма подоходного налога для богатых может превышать половину дохода. Плоская шкала подоходного налога означает одинаковый для всех процент отчислений.

В Республике Беларусь применяются разные ставки подоходного налога, однако они зависят не от величины дохода, а от его источника и других обстоятельств.

По данным сайта Министерства по налогам и сборам в Республике Беларусь с начала 2020 года действуют такие ставки подоходного налога:

• 16% подоходного налога начисляется на доходы от основной деятельности индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, основание – подпункт 3.1 пункта 3 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь;
• 16% взимается от сумм превышения расходов над доходами – пп. 3.2, п. 3 ст. 214 НК РБ;
• 16% платят физические лица по доходам от незаконной предпринимательской деятельности – пп. 3.2, п. 3 ст. 214 НК РБ;
• 13% - основная ставка на все доходы физических лиц (в т.ч. наемных работников), кроме выше- и нижеперечисленных – п. 1 ст. 214 НК РБ;
• Особый случай - индивидуальный подоходный налог в 9% с работающих в Парке высоких технологий физических лиц, в т.ч. предринимателей . Эта ставка обоснована не Налоговым кодексом, но Декретом президента №12 “О Парке высоких технологий”.
• 6% взимают с дивидендов, если в течение 3-х лет подряд не было распределения прибыли между отечественными получателями – п. 5 ст. 214 НК РБ;
• 4% назначают на суммы выигрышей полученных от юридических лиц Республики Беларусь (законно работающие казино, букмекерские конторы, лотереи) – п. 4 ст. 214 НК РБ;
• 0% платят по дивидендам, если прибыль не распределялась в течение 5 лет до этого – п. 6 ст. 214 НК РБ.

Подоходный налог на сдачу квартиры и другой жилой и нежилой недвижимости назначают в фиксированных величинах. Эти фиксированные суммы определяются советам депутатов областей и города Минска.

Подоходный налог 2020 года начисляется по ставкам, введенным 1 января 2019 года.

Льготы и вычеты по подоходному налогу в 2020 году

Некоторые доходы физических лиц могут не облагаться налогом вообще. Так не начисляется подоходный налог на пенсии, пособия и другие выплаты социального характера. Есть доходы, которые не облагаются налогом только до определенной суммы.

В определенных законом случаях по подоходному налогу назначают вычеты. Вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, т.е. при доходе в 400 руб. и вычете 100 руб., подоходный налог будет рассчитан от 300 руб. (это условный расчет).

С начала 2020 года в Беларуси действует такой порядок льгот по подоходному налогу:

• Полное освобождение от подоходного налога получают сотрудники бюджетных организаций, но только один раз в год на сумму выплаты для оздоровления. Размер этой суммы не определен.
• От подоходного освобождаются путевки для детей в оздоровительные учреждения, оплачиваемые организацией или предпринимателем. Ограничения: 888 руб. на одного ребенка один раз в год.
• От подоходного налога освобождены подарки в денежной и не денежной форме, на сумму не более 7 003 руб. в год.
• Не облагаются подоходным налогом суммы, полученные от нанимателя, но не являющиеся зарплатой: подарки, призы и пр., но не более чем на 2 115 руб. в год от одного источника. Это касается также пенсионеров, получающих названные блага от бывшего работодателя.
• Не начисляется подоходный налог на доходы от других организаций, в т. ч. подарки и пр., если их стоимость по каждому источнику не превышает 140 руб.
• Подоходный не взимается с платежей организации за работника по страховым услугам, в т.ч. медицинским, в сумме не более 3 622 руб. в год из одного источника.
• Не уплачивают подоходный с безвозмездной помощи на сумму не более 13 994 руб. в год из всех источников.
• Выплаты членам профсоюза от профсоюзной организации также не облагаются подоходным, пока их сумма не выходит за рамки 423 руб. в год.

В Республике Беларусь существуют также разные основания для вычетов по подоходному налогу.

• Стандартный налоговый вычет – на сегодняшний день это 117 руб. которые следует отнимать от дохода, не превышающего 709 руб. Тогда налогооблагаемой базой будут оставшиеся 592 руб.
• Вычет подоходного налога для родителей (опекунов) несовершеннолетних детей и некоторых других иждивенцев составляет 34 руб. На двоих детей и более – 65 руб. на каждого ребенка.
• 65 руб. налогового вычета имеют также одинокие родители (опекуны), родители детей-инвалидов;
• Для плательщиков-инвалидов I и II групп действует налоговый вычет 165 руб. Такие вычеты назначают лицам получившим звание Героя, полным кавалерам некоторых орденов и некоторым другим категориям.

Подлежат вычету без ограничения общей суммы также:

• Средства, потраченные на оплату первого образования плательщика или членов его семьи.
• Деньги, потраченные на страхование жизни и здоровья, будущей пенсии, медицинское страхование.
• Расходы на приобретение жилья. Однако подоходный налог на строительство и покупку жилья не начисляется только тем, кто нуждался в улучшении жилищных условий и был зарегистрирован в этом статусе.

На этом список льгот и вычетов по подоходному налогу не заканчивается. Полную информацию об этом можно найти в главе 18 Особенной части Налогового кодекса, а также в других регулирующих эту тему законодательных актах. Их довольно много, потому иногда лучше обратиться за консультацией к специалисту.

Подоходный налог для ИП

У индивидуальных предпринимателей расчет подоходного налога идет по особым правилам. Дело в том, что другим физическим лицам налог начисляют только на сумму, предназначенного для личного потребления. А доходом предпринимателя становятся все приходящие ему средства, в т.ч. деньги из коммерческого оборота. Другое отличие – ставка не в 13%, как прочих физлиц, а 16%. Однако у ИП есть возможность отнимать от налоговой базы понесенные в процессе деятельности расходы.

Вот пример вычисления подоходного налога для ИП:

• за отчетный период от основной деятельности был получен доход в 3 000 руб.
• подлежащие вычету расходы составили 2 500 руб.

Расчет подоходного налога идет следующим образом:

• 3 000 – 2 500 = 500 руб.
• 16% от 500 руб. = 80 руб.

В итоге уплате подлежит сумма подоходного налога 80 руб.

Реальные расчеты бывают сложнее, но общий принцип именно таков.

Уплата подоходного выгоднее для предпринимателей с большой и документально доказанной расходной частью. Другие ИП чаще предпочитают упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый налог. Выбравшие эти формы подоходный налог не платят.

Декларация по подоходному налогу

Декларация по подоходному налогу – это документ дающий представление об источниках и величине облагаемого дохода, методике расчета и сумме налога к уплате. Большинство трудящихся жителей Беларуси не составляет таких деклараций, т.к. являются наемными работниками и расчет за них ведет работодатель (бухгалтерия).

Но предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица самостоятельно занимающиеся коммерческой деятельностью, лично составляют и подают декларацию по подоходному налогу в налоговые органы.

Декларация всегда заполняется на бланке установленной формы. Подается либо в бумажном варианте в налоговую инспекцию по месту регистрации, либо в электронном виде на сайт Министерства по налогам и сборам.

Сроки подачи декларации определяется МНС. Так декларацию по подоходному налогу за 2019 год нужно подать не позднее 31 марта 2020 года.

Что говорит закон

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)
• Декрет Президента Республики Беларусь "О Парке высоких технологий"
• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): Глава 18. Подоходный налог с физических лиц

Популярные вопросы о подоходном налоге

В чем суть подоходного налога?

Суть подоходного налога в уплате определенной части дохода в бюджет государства.

Кто может рассчитывать на льготы по подоходному налогу?

Широкий список лиц нуждающийся в социально защите, а также граждане имеющие заслуги перед обществом. Это инвалиды, семьи с детьми, герои, кавалеры орденов и др.

Облагаются ли подоходным налогом денежные отношения между близкими родственниками?

Нет. Но это возможно при наличии трудовых отношений, например когда одна сторона выплачивает другой зарплату.

Облагаются ли подоходным налогом кредиты и займы?

Деньги, полученные у банков и микрофинансовых организаций, налогом не облагаются. На сумму невозвращенного займа одного физического лица другому могут начислить налог.

Надо ли платить подоходный налог за сдачу квартиры?

Да. Нужно платить установленную фиксированную сумму.

Выводы

Подоходный налог с физических лиц в Республике Беларусь распространяется на большую часть доходов получаемых в денежной форме, а также в товарах и услугах. Потому лучше заранее выяснить, что становится базой для начисления подоходного, а что нет. Информацию об этом следует искать в 18 главе Особенной части Налогового кодекса.

Много сэкономить на подоходном в Беларуси не удастся. Основная масса населения платит 13%, а вычеты в большинстве случаев мало влияют на общий доход.

Подоходный налог – это общегосударственный налог, который взимается с доходов граждан, то есть с физических лиц, независимо от рода деятельности, гражданства и иных критериев.

Подоходный налог с юридических лиц не взимается, потому что этот вид налогообложения применим только к физлицам. Организации уплачивают налог на прибыль и другие виды налогов, предусмотренные законодательством Беларуси именно для данной категории налогоплательщиков.

За счет подоходного налога формируется 10% бюджета страны.

В настоящее время подоходный налог в РБ взимается по различным ставкам (от 0% до 16%). Для разных категорий граждан проценты составляют:

• 13% — основная ставка для физлиц на все доходы (в т.ч. работающих по найму), кроме нижеперечисленных (п. 1 ст. 214);
• 16% — для граждан, осуществляющих нотариальную либо адвокатскую деятельность (подпункт 3.1 пункта 3 статьи 214);
• 16% — платят физические лица по доходам от незаконной предпринимательской деятельности (пп. 3.2, п. 3 ст. 214);
• 16% — взимается от сумм превышения расходов над доходами (пп. 3.2, п. 3 ст. 214);
• 9% — для физлиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих трудовую деятельность, связанную с Парком высоких технологий (Декретом президента № 12 “О Парке высоких технологий”);
• 6% — взимают с дивидендов, если 3 года подряд не было распределения прибыли между отечественными получателями (п. 5 ст. 214);
• 4% — назначают на суммы выигрышей, полученных от юридических лиц РБ (законно работающие казино, букмекерские конторы, лотереи) (п. 4 ст. 214);
• 0% — платят по дивидендам, если прибыль не распределялась на протяжении 5 календарных лет до этого (п. 6 ст. 214).

Отдельно стоит написать про подоходный налог с физлиц, сдающих в аренду недвижимость. Величина налога является фиксированным и устанавливается городскими (областными) Советами депутатов.

Вычеты и льготы по подоходному налогу

Законодательством Беларуси предусмотрены различные льготы по уплате подоходного налога. Такие льготы называются налоговыми вычетами и применяются по отношению к работникам, у которых имеются какие-либо основания не платить в полной мере подоходный налог. Иными словами, если данные работники имеют какие-либо доходы, на которые предусмотрен вычет, то подоходный не уплачивается либо уплачивается в уменьшенном размере.

Так, не начисляется подоходный налог на пенсии, пособия и другие выплаты социального характера.

Годовые размеры доходов, освобождаемых от налогообложения в 2020 году (предельные размеры)

Доходы, которые не являются вознаграждением за исполнение трудовых и иных обязанностей (включая матпомощь, подарки, призы, путевки):

Полученные по месту основной работы (службы, учебы) (кроме нижеуказанных иных доходов) от каждого источника в течение календарного года

2115 бел. руб.

Полученные от профсоюзных организаций членами этих организаций (кроме нижеуказанных иных доходов) от каждого источника в течение календарного года

423 бел. руб.

Полученные от других организаций и ИП (кроме нижеуказанных) от каждого источника в течение календарного года

140 бел. руб.

Стоимость путевок в белорусские санаторно-курортные и оздоровительные организации, приобретенных для детей до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или ИП на каждого ребенка от каждого источника в течение календарного года

888 бел. руб.

Страховые взносы белорусским страховым организациям, уплаченные за плательщиков организациями (или ИП), являющимися местом их основной работы (службы, учебы), в том числе за пенсионеров, ранее работавших у них, а также от профсоюзных организаций за членов таких организаций от каждого источника в течение календарного года

3622 бел. руб.

Безвозмездная (спонсорская) помощь, поступившие на благотворительный счет банка пожертвования, полученные инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей в сумме от всех источников в течение календарного года

13994 бел. руб.

Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения, а также в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно в сумме от всех источников в течение календарного года

7003 бел. руб.

Также полное освобождение от подоходного налога получают сотрудники бюджетных организаций, но только один раз за 12 месяцев на сумму выплаты для оздоровления.

В определенных законом случаях по подоходному налогу назначают налоговые вычеты. Налоговым вычетом называют сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база.

Существуют следующие виды вычетов:

1. стандартные;
2. профессиональные;
3. социальные;
4. имущественные.

Размеры стандартных вычетов

Плательщикам, если размер подлежащего налогообложению дохода за месяц не превышает 709 белорусских рублей.

117 белорусских рублей

Родителям на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

34 белорусских рубля

Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

Родителям, имеющим двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка

65 белорусских рублей

Плательщикам, указанным в подп. 1.3 ст. 209 НК (инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев» и др.)

165 белорусских рублей

Вопрос-ответ

Законодательством предусмотрены случаи, в которых граждане не обязаны платить подоходный налог. Наиболее распространенные из них:

• доходы, получаемые от реализации физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции;

• денежные средства, единовременно предоставляемые в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей;

• доходы, получаемые от физических лиц в виде наследства, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав;

• доходы в размере, не превышающем 6569 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученные от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности:

- в результате дарения;

- в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно;

Полный перечень случаев, где не взимаются налоги описан в статье 208 НК РБ.

Наемные сотрудники освобождены от самостоятельного расчета подоходного налога. За них данную работу выполняют бухгалтеры предприятий, на которых они трудоустроены.

Самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог обязаны ИП и граждане, получающие доход из нескольких источников.

Декларация по подоходному налогу – это заявление плательщика по установленной форме с указанием сведений, дающий представление об источниках и величине облагаемого дохода, методике расчета и сумме налога к уплате.

За наемных работников составление и расчет ведет работодатель, а именно бухгалтерия. Только предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, самостоятельно занимающиеся коммерческой деятельностью, лично составляют и подают декларацию в налоговые органы.

Налоговая декларация (расчет) представляется по установленной форме в письменной форме или по установленным форматам в виде электронного документа в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом и прочими актами налогового законодательства.

Физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговая декларация (расчет) может представляться в письменной форме в налоговый орган независимо от места постановки на учет или в электронном виде через личный кабинет плательщика.

Сроки представления декларации определяются Особенной частью налогового Кодекса и прочими актами налогового законодательства.

Подоходный налог у индивидуальных предпринимателей рассчитывается по особым правилам. Дело в том, что другим физлицам налог начисляют только на сумму, предназначенного для личного потребления. А доходом предпринимателя становятся все приходящие ему средства, в т.ч. деньги из коммерческого оборота. Ещё отличие – ставка в 16%. Однако у ИП есть возможность уменьшать налоговую базу на понесенные в процессе деятельности расходы.

Уплатить подоходный налог выгоднее для предпринимателей с большой и документально доказанной расходной частью. Но в основном ИП предпочитают упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый налог.

Деньги, полученные у банков и микрофинансовых организаций, налогом не облагаются. На сумму невозвращенного займа одного физлица другому могут начислить налог.

Не облагаются. Это возможно только при наличии трудовых отношений, например, когда одна сторона выплачивает другой зарплату.

Выдержка с Налогового Кодекса Республики Беларусь

Статья 214. Ставки подоходного налога с физических лиц

1. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере тринадцать (13) процентов, если иное не определено настоящей статьей.
2. Ставки подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных плательщиками от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь (далее в настоящей главе – сдача физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест), устанавливаются в фиксированных суммах согласно приложению 2 к настоящему Кодексу.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов, полученных плательщиками от осуществления ими предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест.

Областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право уменьшать (не более чем в два раза) размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, машино-место, а также от места нахождения этих помещений, машино-места в пределах населенного пункта.

1. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шестнадцать (16) процентов в отношении доходов:

3.1. получаемых индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально;

3.2. исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;

3.3. получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, от осуществления такой деятельности.

1. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере четыре (4) процента в отношении доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных плательщиками от организаторов азартных игр – юридических лиц Республики Беларусь.
2. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шесть (6) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.
3. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере ноль (0) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.

Президент подписал Указ «О налогообложении», которым устанавливаются новые ставки некоторых налогов и акцизов, а также размеры налоговых вычетов и доходов, освобождаемых от подоходного налога. О том, что изменится для физических лиц, в материале 1prof.by.

Стандартный налоговый вычет для физических лиц в 2020 году в Беларуси

Налоговый вычет – сумма, которая не облагается подоходным налогом.

Согласно Указу «О налогообложении» стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода в 2020 году будет составлять 117 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 709 рублей в месяц (ранее – 110 и 665 рублей соответственно).

Что это значит на практике?

Если ваша итоговая сумма в расчетном листке ниже или равна 709 рублям, то в данной ситуации бухгалтер будет применять стандартный вычет на работника.

Предположим, что есть работник Василий, у которого нет детей, а за месяц труда по основному месту работы ему начислено 700 рублей. В таком случае для расчета подоходного налога нужно от начисленной суммы (700 рублей) отнять стандартный налоговый вычет, который теперь составляет 117 рублей, а затем умножить итог на 13 %. В результате подоходный налог составит 75 рублей 79 копеек. Так работает стандартный налоговый вычет на работника.

Важно понимать, что стандартный налоговый вычет предоставляется по основному месту работы. Однако человек может работать у нанимателя и на условиях внешнего совместительства. В таком случае для расчета подоходного налога применяется ставка, действующая в общем порядке в Беларуси. Она составляет 13 %.

Так, если Ивану на работе по совместительству начислено 700 рублей, то для расчета подоходного налога в данном случае необходимо итоговую сумму умножить на 13 %, и подоходный налог Ивана составит 91 рубль. Вот почему размеры стандартный вычетов важны для работников.

Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) в 2020 году составят 34 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (ранее – 32 рубля).

Стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя – 65 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (ранее – 61 рубль).

Стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих 2 и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет – 65 рублей на каждого ребенка в месяц (ранее – 61 рубль).

Стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список содержится в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) – 165 рублей в месяц (ранее – 155 рублей).

За какие доходы не нужно уплачивать подоходный налог?

Стоимость путевок в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или индивидуальный предприниматель – если они в размере 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года (раньше – 833 рубля).

Доходы, полученные в результате дарения, – если они в размере 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года (раньше – 6569 рублей).

Доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда. Например, это могут быть путевки, призы, подарки и другое. Не облагаются они и, если их получат пенсионеры, ранее работавшие у этого нанимателя, – в размере 2115 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 1984 рубля).

Доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и другое) – в размере 140 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 131 рубль).

Доходы в виде оплаты страховых услуг (добровольного страхования жизни, пенсии, медицинских расходов), получаемые от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя, – в размере 3622 рублей от каждого источника в течение года (ранее – 3398 рублей).

Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке – в размере 13 994 рублей в сумме от всех источников в течение года (раньше – 13 128 рублей).

Доходы, получаемые членами профсоюза от профсоюза, – в размере 423 рублей от каждой профсоюзной организации в течение года (ранее – 397 рублей).

Единовременная выплата на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемая один раз в год, освобождена от подоходного налога.

Существуют различные виды помощи и льгот пенсионерам, предоставляемых государством в виде: государственной адресной социальной помощи, социального обслуживания пенсионеров, их лечение, оздоровление, а также ряд других льгот.

Согласно Указу Президента Республики Беларусь от 19.01.2012 г. №41 «О государственной адресной социальной помощи» адресная помощь предоставляется гражданам, в том числе и пенсионерам, в виде ежемесячного и единовременного социальных пособий.

Согласно пункту 23 статьи 208 Налогового кодекса и приложению 9 к Указу N 503 освобождаются от подоходного налога не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 статьи 208 Налогового кодекса) в размере, не превышающем 2115 руб., от каждого источника в течение календарного года.

Данная льгота в размере 2115 руб. применяется как в отношении доходов, полученных работниками от организации, являющейся для них местом основной работы (службы, учебы), так и пенсионерами, ранее работавшими в этой организации. При этом для применения вышеуказанной льготы в отношении доходов пенсионеров не имеет значения, в силу каких обстоятельств уволились из организации лица, которые на момент получения дохода являются пенсионерами. Для применения данной льготы по подоходному налогу необходимо выполнение следующих условий:

- получатель дохода должен являться пенсионером;

- получатель дохода должен был ранее работать в организации, которая является источником выплаты дохода.

Если такие условия выполняются, то доход в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, как для работников, так и для пенсионеров, ранее работавших в данной организации, освобождается от подоходного налога в полном размере.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 28.08.2006 г. №542 «О санаторно-курортном лечении и оздоровлении населения» путевки на санаторно-курортное лечение и оздоровление ветеранами труда оплачиваются дифференцированно, в зависимости от получаемого ими денежного дохода и сезона. К ветеранам труда относятся лица, имеющие стаж работы (службы) не менее 30 лет у мужчин и 25 лет у женщин и достигшие общеустановленного пенсионного возраста. При выходе на пенсию ветераны труда сохраняют право пользования организациями здравоохранения, к которым они были прикреплены в период работы.

Согласно абз. 4 ч. 1 п. 4 ст. 208 Налогового кодекса РБ от подоходного налога освобождаются все виды предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций (за исключением компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих плательщику), в том числе связанных с получением выходных пособий в связи с прекращением трудовых договоров (контрактов).

Данное освобождение применяется при условии, что такие пособия выплачиваются:

- в связи с выходом плательщика на пенсию в порядке и на условиях, предусмотренных коллективным договором, соглашением, в размере, не превышающем его 9 среднемесячных заработных плат.

Выходные пособия подлежат выплате в случаях, предусмотренных ТК и иными актами законодательства, коллективным договором, соглашением (ст. 48 ТК).

Гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации в силу состояния здоровья или возраста, оказываются услуги в виде социального обслуживания.

Социальное обслуживание производится адресно. Оно осуществляется как на безвозмездной основе, так и на условиях полной или частичной оплаты. Формы социального обслуживания заключаются в оказании социальных услуг в домашних условиях (доставка пенсионерам воды, оказание им помощи в приеме пищи, услуг сиделки), оказание социальных услуг в условиях домов-интернатов для престарелых и инвалидов.

Пунктом 20 Положения о порядке расчетов и внесения платы за жилищно-коммунальные услуги и платы за пользование жилыми помещениями государственного жилищного фонда, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12 июня 2014 г. N 571, определено, что независимо от общей площади занимаемых жилых помещений плата за техническое обслуживание по субсидируемым тарифам для населения вносится неработающими пенсионерами, достигшими возраста, установленного для пенсии по возрасту на общих основаниях, инвалидами I или II группы, зарегистрированными по месту жительства в данных жилых помещениях, в случае отсутствия в них зарегистрированных по месту жительства трудоспособных членов семьи - при представлении соответствующих документов (пенсионное удостоверение, трудовая книжка и др.) исполнителю.

Начисление платы за техническое обслуживание в указанном выше случае осуществляется неработающему пенсионеру с момента представления соответствующих документов исполнителю.

Законодательство предусматривает льготы для некоторых категорий граждан. В частности:

1) инвалиды и участники ВОВ освобождены от уплаты нотариального тарифа (подп. 3.1 п. 3 постановления Совмина от 27.12.2013 N 1145);

2) пенсионеры и инвалиды I, II группы уплачивают нотариальный тариф в размере 50% (абз. 8 подп. 3.6 п. 3 постановления Совмина от 27.12.2013 N 1145).

Пенсионеры освобождаются в размере 50% от установленного нотариального тарифа за выдачу им свидетельств о праве на наследство на жилой дом, квартиру, а также на земельный участок, на котором они расположены, или пай (взнос) в жилищно-строительном кооперативе или иной организации застройщиков, если они постоянно проживали на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме, квартире после смерти наследодателя (подп. 3.6-1 п. 3 постановления N 1145).

При обращении пенсионеров, инвалидов I и II группы, льгота по нотариальному тарифу за совершение нотариальных действий предоставляется в том случае, когда нотариальный документ удостоверяется от имени пенсионера, инвалида I и II группы, или выдается на его имя, на документе свидетельствуется подлинность подписи пенсионера, инвалида I и II группы, свидетельствуется верность копии (выписки) документа, выданного на имя пенсионера, инвалида I и II группы, подлинность подписи переводчика на переводе такого документа (ч. 2 подп. 3.12 п. 3 постановления N 1145).

Местные Советы депутатов (по их поручению органы местного управления и самоуправления) имеют право полностью или частично освобождать граждан, находящихся в трудной жизненной ситуации, от уплаты государственной пошлины при обращении в суд. Работающим пенсионерам предоставляется преимущественное право на заключение трудового договора по выполнению ими работы на дому. Гражданам, достигшим пенсионного возраста, при составлении заявлений о назначении пенсий и пособий, юридическая помощь оказывается за счет средств коллегий адвокатов.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12.06.2014 г. №571 (в редакции от 18.03.2020 г.) предусмотрены льготы неработающим пенсионерам, достигшим пенсионного возраста, которые вправе оплачивать услуги электроснабжения и газоснабжения по субсидируемым государством льготным ценам (тарифам). Исходя из среднемесячного совокупного дохода гражданина, пенсионера по возрасту, ему может быть предоставлена безналичная жилищная субсидия для частичной оплаты жилищно-коммунальных услуг.

Неработающие одинокие пенсионеры и граждане, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеют право на получение жилого помещения социального пользования, при наличии определенных условий.

Если пенсионер по возрасту занимается деятельностью, облагаемой единым налогом, то ставка такого налога для него снижается на 20 процентов.

При наличии права на льготы по уплате единого налога одновременно с уведомлением следует представить в налоговый орган подтверждающие это документы.

Указом Президента Республики Беларусь от 29.04.2011 г. №176 «О государственной поддержке пенсионеров» гражданам, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, которым назначены государственные пенсии, предоставлено право на 50-процентную скидку от стоимости проезда: на железнодорожном транспорте общего пользования в поездах региональных линий эконом-класса; на водном и автомобильном пассажирском транспорте общего пользования регулярного пригородного сообщения (кроме такси). Скидка действует ежегодно, в период с 1 мая по 30 сентября.

В соответствии с перечнем льгот по налогу на недвижимость, содержащемся в ст. 228 Налогового кодекса, льготы по налогу на недвижимость НК РБ распространяются на капитальные строения (здания, сооружения), их части, расположенные в сельской местности и принадлежащие физическому лицу, зарегистрированному по месту жительства в сельской местности и работающему (ч. 1 подп. 4.7 п. 4 ст. 228 НК):

- в организации (ее структурных или обособленных подразделениях), расположенной в сельской местности и осуществляющей сельскохозяйственное производство;

- в производящем сельскохозяйственную продукцию филиале или ином обособленном подразделении организации, приобретшей в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций;

- в организации (ее структурном или обособленном подразделении) здравоохранения, культуры, в учреждении (его структурном или обособленном подразделении) образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности.

Пенсионеры, ранее работавшие в организациях (их структурных или обособленных подразделениях), указанных в ч. 1 подп. 4.7 п. 4 ст. 228 НК, также освобождаются от уплаты налога на недвижимость в отношении расположенных в сельской местности капитальных строений (зданий, сооружений), их частей (ч. 2 подп. 4.7 п. 4 ст. 228 НК).

Освобождение от налога на недвижимость не распространяется на капитальные строения (здания, сооружения), их части, если они предназначены и (или) используются для осуществления предпринимательской деятельности.

Читайте также:

  
• Нужно ли пенсионеру платить налог с продажи земельного участка менее 3 лет
  
• Налоги 6 если оплачен пфр
  
• Налогообложение пенсионных накоплений в республике казахстан
  
• А это ваши налоги и пенсия
  
• Квартира в наследство надо ли платить налог пенсионерам при продаже квартиры