Внесенные изменения в налоговый кодекс для пенсионеров

Как обычно, в срок до 1-го декабря ФНС требует от граждан уплаты налогов на имущество. Но в этом году количество вопросов о налогах заметно возросло.

И связаны они, в первую очередь, с новыми льготами (поскольку сейчас налоги начисляются за 2019 год, когда стартовала реформа по повышению пенсионного возраста).

Чтобы легче было во всем разобраться, я подробнее остановлюсь на налоговых льготах для пенсионеров и предпенсионеров.

Прежде всего, нужно отметить, что в число льготников входят:

-предпенсионеры (к которым НК РФ относит мужчин с 60 лет и женщин с 55 лет, если им еще не назначена пенсия).

Обратите внимание, что здесь не работает правило «предпенсионер — это тот, кому 5 лет до пенсии»: право на налоговую льготу возникает только по достижении указанного возраста. Если человеку полагается досрочная пенсия (раньше 60 или 55 лет), то освобождение от налога предоставят вместе с назначением этой пенсии;

-пенсионеры (к ним относятся все, кому назначена пенсия — т. е. не только по старости, но и за выслугу лет, по инвалидности или по случаю потери кормильца).

При этом не имеет значения, от какого государства человек получает пенсию: если у иностранного пенсионера есть в России налогооблагаемое имущество, то он также признается льготником (Письмо ФНС от 09.01.2017 № БС-4-21/48@).

Итак, на что распространяются налоговые льготы пенсионеров и предпенсионеров?

1. Налог на имущество физических лиц

Освобождение от этого налога предоставляется на:

-одну квартиру или комнату,

-на один жилой дом (а равно садовый дом),

-на один гараж или машино-место,

-на одно помещение для профессиональной творческой деятельности (ателье, студия и т. д.),

-на одно хозяйственное строение, если оно расположено на личном участке (под ИЖС, ЛПХ, садоводство или огородничество) и имеет площадь до 50 кв метров.

Если у пенсионера или предпенсионера есть в собственности несколько объектов из одной категории (например, две квартиры), то он освобождается от налога только на один из них (а вот за другой придется платить).

Также льгота не распространяется на объекты, которые не входят в указанный перечень. Например, пенсионеру придется платить налог, если он владеет нежилым помещением или хозпостройкой площадью более 50 кв метров.

2. Земельный налог

Он начисляется всем гражданам, которые владеют землей на праве собственности, а равно постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Пенсионеры и предпенсионеры освобождаются от налога на 600 кв метров площади своего участка. Заплатить налог придется, если площадь участка больше 6-ти соток или во владении есть несколько земельных участков (т. к. льготу дают только на один).

3. Транспортный налог

Этот налог относится к региональным. Поэтому единой льготы для пенсионеров и предпенсионеров по нему нет: этот вопрос передан на усмотрение региональных властей, а они не проявляют единодушия в его решении.

Где-то пенсионеры и предпенсионеры полностью освобождаются от транспортного налога (как, например, в Вологодской области — если мощность автомобильного двигателя не превышает 150 л.с.).

Где-то они освобождаются от налога, но лишь частично (например, на 50% — в Нижегородской области, если мощность двигателя до 150 л.с.).

А где-то и вовсе не предусмотрено отдельных льгот для пенсионеров и предпенсионеров (например, в Москве, Московской области, Тверской и т. д.).

Узнать, есть ли льгота по транспортному налогу в вашем регионе, можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

4. Налог на доходы (НДФЛ)

И пенсионеры, и предпенсионеры освобождаются от уплаты НДФЛ со всех социальных выплат, которые они получают из бюджета (государственные пенсии, накопительная пенсия или единовременная выплата пенсионных накоплений, пособие по безработице и т.д. — полный перечень приведен в ст. 217 НК РФ).

Однако им придется заплатить НДФЛ, если они получают иные доходы, которые не освобождаются законом от налога.

Это заработная плата, доход от сдачи имущества в аренду, доход с продажи недвижимости, которая была в собственности менее предельного срока (3 или 5 лет, в зависимости от оснований приобретения).

Даже взысканная с ответчика в суде неустойка облагается НДФЛ, т. к. признается доходом (письмо Минфина от 24.05.2013 № 03-04-06/18724).

Поэтому нужно учитывать, что даже статус пенсионера или предпенсионера, увы, не освобождает от налогов полностью.

Право на налоговую льготу может быть подтверждено по единичному запросу сведений из ПФР о пенсионерах, предпенсионерах и инвалидах.

С 2018 года действует беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, а с 2020 года также по транспортному налогу.

Льготы предусмотрены для налогоплательщиков, относящихся, в частности, к пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам (ряда категорий), лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей.

В этих целях приказом ФНС России от 12.11.2019 № ММВ-7-21/567@ регламентирован информационный обмен между ФНС России и ПФР.

ФНС России обращает внимание также на то, что в среде СМЭВ для налоговых органов реализована возможность единичного запроса сведений из ПФР.

Сведения из ПФР по единичным запросам, подтверждающие наличие у налогоплательщиков соответствующего статуса, также являются основанием для предоставления налоговых льгот независимо от даты назначения пенсии/даты установления инвалидности при условии, что в соответствующий налоговый период налогоплательщик относился к указанным льготным категориям лиц.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 23 января 2020 г. N БС-4-21/945@

ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ

СВЕДЕНИЙ ПФР, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ЗАПРОСАМ, ДЛЯ ЦЕЛЕЙ

ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ИМУЩЕСТВА

В связи с поступлением в Федеральную налоговую службу обращений, касающихся использования сведений Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР), полученных по запросам налоговых органов, для целей предоставления налоговых льгот при налогообложении имущества (в т.ч. письмо УФНС России по г. Москве от 21.01.2020 N 23-16/009882@), направляем следующие рекомендации.

Подпунктом "б" пункта 24 и подпунктом "а" пункта 28 статьи 1 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" с налогового периода 2018 года для налогоплательщиков, относящихся к пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам (ряда категорий), лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, владельцам хозпостроек, введен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот при налогообложении недвижимости на основании сведений, полученных налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) и другими федеральными законами.

С 2020 года подпунктом "г" пункта 66 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот распространен на налогоплательщиков-физических лиц по транспортному налогу.

В целях применения указанных норм регламентирован информационный обмен ФНС России и ПФР в соответствии с абзацем третьим пункта 9.4 статьи 85 Налогового кодекса и приказом ФНС России от 12.11.2019 N ММВ-7-21/567@ "Об утверждении формы и формата представления сведений о лицах, в отношении которых приняты решения о назначении пенсии, прекращении выплаты пенсии, о лицах, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, а также о лицах, сведения о которых внесены в федеральный реестр инвалидов, а также порядка заполнения указанной формы" (зарегистрирован Минюстом России 12.12.2019, регистрационный N 56785).

Кроме того, в соответствии с пунктом 13 статьи 85 Налогового кодекса и Федеральным законом от 27.07.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" в среде СМЭВ для налоговых органов реализована возможность единичного запроса сведений из ПФР по видам сведений о лицах, предусмотренных приказом ФНС России от 12.11.2019 N ММВ-7-21/567@.

При этом необходимо понимать, что сведения из ПФР по единичным запросам, подтверждающие наличие у налогоплательщиков статуса пенсионера и (или) инвалида (ряда категорий), также являются основанием для предоставления налоговых льгот в соответствии с вышеперечисленными федеральными законами, начиная с налогового периода 2018 года - по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и с 2020 года - по транспортному налогу, если такие льготы по транспортному налогу предусмотрены законами субъектов Российской Федерации, независимо от даты назначения пенсии/даты установления инвалидности при условии, что в соответствующий налоговый период налогоплательщик относился к указанным льготным категориям лиц.

Доведите разъяснения до сотрудников налоговых органов, уполномоченных принимать решения о предоставлении налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц.

под которые из бюджета выделены определенные и немалые средства.

При этом часть социальных и налоговых льгот пенсионерам финансируется:

из федерального бюджета – федеральные льготы,

а часть льгот финансируется из региональных бюджетов – региональные льготы.

Порядок предоставления этих льгот регулируются федеральными и региональными законами, Налоговым кодексом.

Но беда в том, что практически все эти социальные и налоговые льготы действуют в заявительном порядке, а чиновники не очень-то стремятся довести их до сведения пенсионеров.

И как следствие такого характера предоставления социальных и налоговых льгот не все они доходят до пенсионеров: чего не знаешь, не требуешь, не получаешь.

Каким категориям пенсионеров предусмотрены социальные федеральные и региональные льготы и как их получить, мы рассматриваем в разделе «Социальная защита: Социальные льготы, пособия, выплаты и субсидии».

В данном материале мы познакомимся с налоговыми льготами, которые предоставляются пенсионерам преимущественно на федеральном уровне. Пенсионеры имеют право на налоговые льготы, за получением которых следует обращаться в налоговый орган по месту прописки.

Эти налоговые льготы пенсионерам могут быть следующими:

не облагаются подоходным налогом (НДФЛ) пенсии, социальные доплаты, материальная помощь, приобретение путевок в санатории;

не облагаются налогом на имущество жилища пенсионеров, гаражи, дачные домики площадью до 50 м 2 , помещения для творчества и профессиональной деятельности;

освобождается от транспортного налога один легковой автомобиль с небольшой мощностью двигателя (в зависимости от региона) и ряд других льгот.

Важно. После принятия налоговым органом решения о предоставлении налоговой льготы пенсионеру обязаны сделать перерасчет уже выплаченных налогов за весь период пребывания пенсионера на пенсии и вернуть излишне удержанные суммы.

Налоговая льгота пенсионерам при оплате налога на имущество

Немногие наши пенсионеры знают, что российским налоговым законодательством они освобождены от уплаты имущественного налога (дом, квартиру, гараж или другое помещение).

Налоговый кодекс РФ, ст. 401, п.п. 10 п. 1, п. 4 ст. 407.

Налоговую льготу на имущество получают даже работающие пенсионеры. Это действует и в том случае, если имеется доля в праве общей собственности.

Чтобы пенсионеру получить данную налоговую льготу и не платить налог на имущество, нужно предъявить в налоговые органы

  • пенсионное удостоверение,
  • паспорт и
  • желательно взять с собой копии этих документов.

Если пенсионер платил налог на имущество, то после предъявления удостоверения налоговая служба должна пересчитать налоговые поступления и вернуть уплаченные деньги.

Перечень видов имущества пенсионера, на которые распространяется налоговая льгота

Налоговая льгота распространяется на следующие виды имущества пенсионера:

гараж или место для одной машины в общем гараже;

помещения под творческие мастерские, ателье, студии, негосударственные музеи, галереи, библиотеки;

хозяйственные строения, площадью до 50 кв. м, а также

такие строения, расположенные на земельных участках личного подсобного хозяйства, дачи, либо выделенного для индивидуального жилищного строительства.

На остальные объекты имущества пенсионера налоговые льготы не распространяются. Кроме того, налог на недвижимость придется оплачивать на общих основаниях и в том случае, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 000 000 рублей.

Использовать налоговую льготу пенсионер может только для одного объекта недвижимого имущества каждой из обозначенных выше разновидностей.

То есть тот пенсионер, который имеет, к примеру, две квартиры, может получить налоговую льготу только на одну из них по его выбору. Остальное имущество пенсионера подлежит налогообложению на общих основаниях.

Кстати, если пенсионер уже пользовался подобной льготой по закону 1991 года, он не обязан повторно писать заявление только потому, что действующий порядок её предоставления закреплён законом в редакции 2014 года.

В 2014 году правительство РФ внесло поправки в Налоговый кодекс. Согласно этим поправкам, несколько изменился порядок уплаты налога на имущество, что вызвало немалую обеспокоенность среди населения, которое уже находится на пенсии, и ранее было полностью освобождено от уплаты всяческих налогов на недвижимость.

Что изменилось с налоговыми льготами пенсионерам на имущество с 2016 года?

На самом деле, все волнения, которые пришлось пережить пенсионерам, после принятия данных поправок оказались напрасными, и в 2019 году ничего существенно не изменилось.

Налоговые льготы на имущество для граждан, которые находятся на пенсии, сохранились в полном объеме. Эту налоговую норму пенсионерам гарантирует подпункт 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ.

Условие получения пенсионером налоговой льготы на имущество

Для того чтобы можно было пенсионеру оформить соответствующие налоговые льготы, необходимо выполнение еще двух важных условий:

нахождение объекта в собственности пенсионера;

отсутствие факта использования пенсионером этого имущества для предпринимательской деятельности.

Как пенсионеру получить налоговую льготу на имущество

Для того чтобы получить налоговую льготы на недвижимость или по земельному налогу, пенсионерам Москвы, СПб и других городов РФ необходимо обратиться в Налоговую службу по месту жительства и написать соответствующее заявление. Образец заявления предоставят в отделении Налоговой службы. Также можно скачать его через Интернет.

Особое внимание пенсионеру следует обратить на правильность заполнения заявления на получение налоговой льготы. Заявление должно содержать:

всю необходимую информацию о заявителе и

об имуществе, которое должно быть освобождено от уплаты налога.

Если же какая-либо необходимая информация не будет указана в документе, заявление вернут и потребуют устранения всех допущенных неточностей при заполнении.

Также обратите внимание и на грамматику документа. Если в заявлении будут обнаружены какие-либо грамматические ошибки или описки, тогда от вас потребуют переписать его заново и устранить все недостатки.

Кроме того, к заявлению необходимо приложить пакет документов, к которым относятся:

  • паспорт;
  • удостоверение пенсионера. Этот документ является основанием для предоставления налоговой льготы;
  • ИНН;
  • документы на собственность, на которую будет оформлена налоговая льгота.

Налоговая льгота может быть предоставлена всем категориям пенсионеров, которые уже находятся на пенсии, в том числе и военным пенсионерам и бывшим сотрудникам МВД.

Подать все необходимые документы для назначения налоговой льготы пенсионер может тремя способами:

  1. Лично. Для этого пенсионеру необходимо явиться в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ по месту проживания и обратиться к дежурному налоговому инспектору.

Налоговый инспектор обязан ознакомиться с представленными пенсионером документами, удостоверить личность пенсионера и выдать ему справку о том, что заявление на получение налоговой льготы было принято к рассмотрению.

  1. Почтой. Прежде чем обращаться в ближайшее почтовое отделение, пенсионеру необходимо заверить все копии представляемых документов, которые понадобятся для получения налоговой льготы.

В этом случае нет необходимости обращаться к нотариусу. Заверить документы можно и самостоятельно. Для этого на каждой копии документа необходимо указать надпись «Верно», поставить дату, подпись и ее расшифровку. При неправильно заполненном заявлении или отсутствии каких-либо необходимых бумаг, они будут возвращены обратно пенсионеру с разъяснением недочетов. После их устранения пенсионер имеет право направить пакет документов повторно в налоговую службу.

  1. По электронной почте. Для того чтобы была возможность отправить документы по электронной почте (e-mail), пенсионеру необходимо предварительно обратиться в налоговую службу по месту жительства и стать на учет.

Для регистрации в налоговой службе необходимо иметь при себе удостоверение личности (паспорт) и ИНН. В налоговой службе пенсионеру выдадут документ с данными для входа в личный кабинет, а также регистрационную карту. Кроме того, налогоплательщику понадобится получить электронную карту и сделать персональную цифровую подпись.

Если пенсионер имеет несколько объектов недвижимости и ему необходимо сделать выбор между ними, тогда он должен обязательно представить заявление и документы для освобождения от уплаты налога в срок не позднее 01. 11. 2019 года.

По наступлению указанной даты выбрать иное имущество, по которому предоставляются налоговые льготы, будет уже невозможно.

Если же пенсионер так и не уведомил налоговую службу об имуществе, налоговая льгота будет предоставлена ему автоматически. В таком случае налоговики примут во внимание размер платежей по каждому конкретному типу недвижимости и установят налоговую льготу на тот объект, по которому было выплачено больше всего налогов.

Льгота пенсионеру на уплату транспортного налога

Транспортный налог относится к региональным налогам, поэтому он регламентируется законодательной базой субъектов России. Каждый регион устанавливает или не устанавливает свои льготы для пенсионеров по этому налогу.

Поскольку транспортный налог устанавливается законами субъектов РФ, о наличии данной налоговой льготы для пенсионеров можно узнать в налоговой инспекции по месту жительства. Если транспортные льготы предусмотрены региональными законами, получить их пенсионер может в заявительном порядке, подав соответствующие документы.

Транспортная льгота может быть предоставлена пенсионеру только в том случае, если пенсионер лично обратится в налоговые органы с заявлением.

Размер транспортного налога, как правило, зависит от количества транспортных средств, зарегистрированных на гражданина, и от их технических характеристик. Согласно Налоговому Кодексу, налогоплательщиками транспортного налога являются владельцы транспортных средств.

Однако далеко не все транспортные средства признаются объектами налогообложения. Подобный вид налога не применяется в отношении владельцев автомобилей, оборудованных для использования инвалидами, а также транспортных средств, полученных от органов соцзащиты населения, если мощность их двигателя составляет не более 100 л/с. Все остальные транспортные средства, включая легковые автомобили, мотороллеры, мотоциклы и т.д., признаются объектами налогообложения.

Льгота на уплату транспортного налога также как и большинство льгот носит заявительный характер, то есть предоставляется пенсионеру только в том случае, если он обратился с заявлением в налоговую службу и предоставил необходимые документы.

Примеры льгот пенсионерам на уплату транспортного налога в 2019 году в ряде регионов

В Москве пенсионеры не включены в перечень лиц, имеющих право на льготу по транспортному налогу.

В 2016 году, в соответствии с последними поправками в закон г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" льготы на транспортный налог предоставлялись:

Героям Российской Федерации, Героям Советского Союза, а также гражданам, награжденным орденом Славы трех степеней (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий);

ветеранам и инвалидам ВОВ;

ветеранам боевых действий и инвалидам боевых действий (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий);

инвалидам I и II групп (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий) и ряду других категорий льготников.

В Санкт Петербурге пенсионеры освобождены от уплаты транспортного налога - за одно транспортное средство, зарегистрированное на пенсионера, при условии, что указанным транспортным средством является:

автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;

катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно.

В Новосибирске пенсионеры по старости:

освобождаются от уплаты налога по транспортным средствам категории "Мотоциклы и мотороллеры" с мощностью двигателя до 40 л.с.;

20% от налоговых ставок, установленных для легковых автомобилей мощностью до 150 л.с.;

транспортный налог в размере 5% - в отношении объектов из категории "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу".

Как мы видим, размер и условия налоговых льгот для пенсионеров по транспортному налогу целиком оставлено на усмотрение региональных властей и может варьироваться от широких и разнообразных налоговых льгот до полной отмены таковых.

В настоящее время в Государственной Думе обсуждается отмена транспортного налога. Споры об этом ведутся уже не один год, но пока не ясно, какой будет результат.

Льготы на земельный налог для пенсионеров

На федеральном уровне льгот для пенсионеров по уплате земельного налога нет, так как этот налог, как и транспортный налог, устанавливается на региональном уровне.

Согласно федеральному налоговому кодексу, в отношении земельного налога используются различные льготы, однако пенсионеров, как уже было сказано, среди льготных категорий граждан нет.

Но поскольку региональные власти могут сами варьировать порядок начисления и формирования налоговых льгот, не исключено, что в некоторых регионах используют льготы на земельный налог для пенсионеров.

Чтобы пенсионеру узнать о своих правах и получить соответствующую информацию, нужно обратиться в местную администрацию или налоговую инспекцию. При наличии соответствующих правовых актов, оформить налоговую льготу можно по заявлению и документам, подтверждающим льготный статус пенсионера.

Льгота пенсионерам на дополнительный отпуск

Работающие пенсионеры имеют право на такую льготу, как дополнительный неоплачиваемый отпуск.

ст. 128 Трудового кодекса РФ

Продолжительность такого дополнительного неоплачиваемого отпуска составляет для работающих пенсионеров по возрасту до 14 календарных дней в год. Для участников ВОВ этот срок составляет 35 дней, а для пенсионеров-инвалидов – 60 дней.

Компенсация проезда к месту отдыха и обратно пенсионерам -"северянам"

А если неработающий пенсионер по старости или инвалидности живёт в районах Крайнего Севера – Федеральное законодательство предоставляет ему право на компенсацию проезда к месту, где он решил отдохнуть.

Пенсионеры, являющиеся получателями страховых пенсий по старости и по инвалидности и проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на компенсацию расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха на территории РФ и обратно.

Оплата пенсионеру стоимости проезда к месту отдыха за пределами РФ, в том числе до границы РФ, не производится.

Такую компенсацию пенсионер может получить один раз в два года. Для этого ему необходимо обратиться в Пенсионный фонд РФ по месту жительства.

Компенсация может производиться в виде:

предоставления проездных документов, обеспечивающих проезд пенсионеров к месту отдыха и обратно;

возмещения фактически произведённых пенсионером расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно.

Также работающие пенсионеры имеют право на налоговый вычет по НДФЛ при приобретении или строительстве жилого дома, комнаты либо квартиры, либо доли в них. Такая же льгота положена покупателю земельного участка, на котором расположен жилой дом либо предполагается строительство такого дома.


Статья обновлена

Все данные актуальны на 03 марта 2020 года.


Налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. После повышения пенсионного возраста льготы стали связывать не с правом на пенсию, а с достижением определенного возраста: их по-прежнему можно получить женщинам с 55 лет и мужчинам с 60 лет.

Пенсионеры экономят на уплате НДФЛ, судебной госпошлины, транспортного, земельного и имущественного налогов. Рассказываем подробно о размере льгот в 2020 году.

Что вы узнаете

  • НДФЛ
  • Госпошлина
  • Транспортный налог
  • Налог на имущество
  • Земельный налог
  • Льготы по налогам пенсионерам
  • Рассмотрение заявления и действия по перерасчету
  • Что делать, если налоговые уведомления не перестают приходить после оформления льготы

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии налогом не облагаются.

Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.

Еще у пенсионеров есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ с помощью имущественного вычета. Они имеют право вернуть налог не только с того года, когда оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически при покупке квартиры на пенсии можно сразу вернуть уплаченный НДФЛ за четыре года. Для этого нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой льготы нет.

Госпошлина

Пенсионеры не оплачивают госпошлину при обращении в суд по вопросам, связанным с получением пенсии, если размер имущественных требований не больше 1 миллиона рублей.

За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры госпошлину платят, как и все. Но если это иск к пенсионному фонду, который начисляет пенсию на 5 тысяч в месяц меньше положенного, то госпошлину платить не надо.

Транспортный налог

Льготы по транспортному налогу каждый регион устанавливает самостоятельно.


Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.

Транспортный налог за одну машину в Москве не платят:

  • Герои Советского Союза;
  • Герои Российской Федерации;
  • граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
  • бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей;
  • ветераны и инвалиды других боевых действий;
  • чернобыльцы и инвалиды вследствие ядерных испытаний.

В Санкт-Петербурге все пенсионеры не платят транспортный налог. Правда, есть ограничения: мужчины старше 60 лет и женщины старше 55 лет не платят налог за один отечественный автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с.

Льготники «в возрасте» — герои, ветераны, инвалиды — тоже имеют право не платить налог на одну машину, даже за иномарку.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц — местный, но освобождение от его уплаты установлено на общероссийском уровне. Формулировки налогового кодекса о льготах по имущественному налогу изменились после увеличения пенсионного возраста.

Раньше в льготную категорию попадали действующие пенсионеры и те, кто в силу возраста получил право на пенсию: мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет.

С 1 января 2019 года налог на имущество не платят также те, кто мог бы стать льготником по старым правилам: они еще не пенсионеры и не имеют права на пенсию, но перестают платить имущественный налог.

С учетом льготы пенсионеры и предпенсионеры могут не платить имущественный налог только за одну квартиру, один жилой дом, один гараж, одну хозяйственную постройку и одну творческую мастерскую.

Федеральная налоговая служба разъяснила: можно не платить налог за пять разных по виду объектов, то есть одновременно за квартиру, дом и гараж. Но если у пенсионера два гаража, то за владение одним из них платить придется. Хотя по налогу на жилое имущество еще есть вычеты, поэтому не факт, что начисления вообще будут.

Чтобы получить льготу по имущественным налогам, нужно один раз подать заявление. Хотя сейчас ФНС самостоятельно отслеживает возраст собственников и перестает начислять налог, но право на льготу могут и не учесть. На всякий случай лучше проверять уведомления. Если льгота не учтена — писать обращение через специальный сервис или в личном кабинете. Некоторые пенсионеры годами получают начисления, хотя вообще ничего не должны платить в бюджет. Окончательного срока для подачи заявления нет, но, чтобы льготу учли в текущих начислениях до рассылки уведомлений, лучше сделать это до 1 апреля следующего года.

Пенсионер может сам выбрать, по какому объекту применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по начислениям за 2019 год нужно подать до 31 декабря 2019 года.

Если у пенсионера несколько квартир, но он не подал уведомление о выборе льготного объекта, его освободят от уплаты налога за самую дорогую.


Земельный налог

Для пенсионеров и предпенсионеров есть федеральная льгота по земельному налогу. Она действует во всех регионах. Все, кому назначена пенсия по любому основанию, а также мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет, получают вычет в размере стоимости 6 соток земли. То есть они не должны платить земельный налог с этой площади одного участка.

Например, если у пенсионерки есть огород размером в 4 сотки, то земельный налог она может не платить вообще. А если у пенсионера есть 10 соток земли, то платить он должен только за 4 из них. Чтобы получить эту льготу, необязательно официально быть пенсионером — достаточно достичь возраста 55 или 60 лет в зависимости от пола. Другим требованиям для назначения пенсии соответствовать необязательно. Но заявление тоже придется подать.

Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ внес серьезные изменения в Налоговый кодекс. Затронуты как непосредственно налоги, так и налоговое администрирование. Часть изменений вступили в силу со дня опубликования документа, часть вступит через месяц, часть - в 2021 году. А есть еще и поправки, которые распространены на весь период 2020 года, то есть действуют задним числом. Практически все поправки - положительные для налогоплательщиков.

Какие изменения действуют с 2020 года

С 1 января 2020 года фирма может не учитывать в доходах не только имущество, но и имущественные права, полученные безвозмездно от дочерней компании или физлица с долей не менее 50%. До внесения изменения в статье 251 НК РФ, куда оно внесено, речь шла только об имуществе.

Вторая поправка, внесенная задним числом, - это установление понижающего коэффициента 0,6 по налогу на имущество физлиц для вновь образованной недвижимости. Она действует за налоговый период 2020 года, то есть уже за этот год можно будет платить меньше (ст. 408 НК РФ).

Какие изменения вступили в силу 23 ноября 2020 года

С 23 ноября 2020 года установлено, что льгота по транспортному налогу предоставляется с того налогового периода, когда у плательщика возникло право на нее, а не с момента, когда об этом узнала инспекция. Раньше в статье 361.1 НК РФ говорилось только о том, что в отсутствие заявления на льготу инспекция назначает ее (или дает отказ) на основании имеющихся у нее сведений. Уточнение о периоде, несомненно, важно.

Также с 23 ноября действует норма о доверенности на представление отчетности в налоговую инспекцию. ФНС будет утверждать новую форму и электронный формат такой доверенности, а также пропишет правила ее направления в ИФНС (ст. 80 НК РФ).

Какие изменения вступят в силу 23 декабря 2020 года

Через месяц, то есть с 23 декабря 2020 года, повышается порог для взыскания налоговых долгов. В течение года со дня уплаты недоимки или с момента, когда сумма пеней превысила 10 000 рублей, инспекторы направляют требование об уплате долга по пеням. Раньше этот порог был 3000 рублей (ст. 48, 70 НК РФ).

Также с 23 декабря отменяется заявительный порядок возврата процентов, начисленных налогоплательщику за несвоевременный возврат инспекцией переплаты по налогам. Заявление на возврат таких процентов больше не потребуется. Налоговая будет их перечислять сама (п. 10 ст. 78 НК РФ). Напомним, это касается только процентов, которые начислены на суммы, не возвращенные в срок от даты вынесения решения о возврате переплаты.

Какие изменения вступят в силу 1 января 2021 года

Сначала о зарплатных налогах.

С 1 января 2021 года дополняется перечень не облагаемых НДФЛ доходов (ст. 217 НК РФ). К таким доходам теперь относятся суммы возмещения расходов на оплату жилья.

Также дополнен закрытый перечень доходов, не облагаемых страховыми взносами. В него включили суммы компенсации расходов исполнителю по ГПД и возмещение расходов на оплату жилья (ст. 422 НК РФ).

Затронули и транспортный налог. С 1 января 2021 года установили порядок взаимодействия налогоплательщика с инспекцией в случае гибели или уничтожения транспортного средства. В случае гибели автомобиля транспортный налог не будут начислять с момента его гибели. Для этого собственник ТС должен подать заявление. А инспекция самостоятельно проверит и подтвердит полученные сведения.

Какие изменения вступят в силу 1 июля 2021 года

Очень важная поправка для всех налогоплательщиков вступит в силу 1 июля 2021 года. В НК РФ прописали закрытый перечень оснований для отказа инспекцией в приеме отчетности (ст. 80, 88 НК РФ). Это коснется отчетов, которые вы будете сдавать в инспекцию после 1 июля в следующем году.


Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Возможность оформления льгот по уплате налогов регламентирована положениями Налогового кодекса РФ. На налоговые послабления всегда могли рассчитывать пенсионеры в силу своего маленького дохода. Однако, с момента проведения пенсионной реформы право на освобождение от налогообложения и на уменьшение налоговой ставки стали связывать не с самим фактом получения пенсионного пособия, а с достижением возраста, который до изменений в законодательстве считался возрастом выхода на пенсию (55 лет – для женщин, 60 лет – для мужчин). Предлагаем разобраться, как пенсионеру получить налоговую льготу на недвижимость, землю в 2020 году, а также оформить иные преференции в части налогообложения.

  1. Федеральные и региональные налоговые льготы для пенсионеров: в чем разница
  2. Перечень налоговых льгот для пенсионеров в 2020 году
  3. Как пенсионеру получить налоговую льготу на недвижимость
  4. Пример оформления налоговой льготы на недвижимость пенсионера
  5. Пример оформления льготы по налогу на землю для пенсионеров
  6. Как пенсионеру оформить налоговую льготу в 2020 году
  7. Распространенные ошибки по теме “Как пенсионеру оформить налоговую льготу в 2020 году”
  8. Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Как пенсионеру получить налоговую льготу на недвижимость, землю в 2020 году”

Федеральные и региональные налоговые льготы для пенсионеров: в чем разница

Прежде чем перейти к списку доступных для пенсионеров налоговых льгот, следует разобраться в том, какие из преференций доступны для всех жителей России, а какие могут быть оформлены только жителями отдельного субъекта РФ. В первом случае речь идет о федеральных (общероссийских) льготах, а во втором – о региональных привилегиях:

Разновидность льгот Федеральные льготы Региональные льготы
Кем утверждаются Правительством РФ Властями на местах
Кто может оформить Все пенсионеры страны, вне зависимости от региона проживания Жители конкретного субъекта РФ

Перечень налоговых льгот для пенсионеров в 2020 году

В 2020 году пенсионеры имеют право на получение льгот в отношении уплаты следующих налогов и сборов (какие-то преференции предоставлены на федеральном уровне, другие – на уровне региона или муниципалитета):

  • освобождение от налогообложения отдельных видов доходов;
  • право на отказ от уплаты отдельных государственных пошлин;
  • скидки по уплате транспортного и земельного налогов или полное освобождение от налогообложения транспортного средства и земельного участка;
  • освобождение от уплаты налога на имущество в отношении ограниченного количества объектов недвижимости.

Рассмотрим условия оформления налоговых льгот гражданами в возрасте 55-60 лет в текущем году:

Если у пенсионера имеются проблемы с ПФР из-за начисления пенсии на 5000 рублей меньше, чем полагается получателю, пошлина за рассмотрение дела судом также не взимается.

Для примера рассмотрим города федерального значения:

● Пенсионеры Москвы не могут быть освобождены от уплаты налога на авто, если они не принадлежат к следующим категориям лиц: чернобыльцам, инвалидам и ветеранам боевых действий, бывшим узникам концлагерей, инвалидам и ветеранам ВОВ, обладателям ордена Славы трех степеней, Героям РФ или СССР.

НК РФ позволяет не уплачивать налог на один объект каждого вида имущества:

● квартира, доля, комната;

● частный дом, часть дома;

● хозяйственную постройку площадью до 50 кв.м.;

Властями на местах могут быть утверждены дополнительные привилегии касательно уплаты налога на землю.

Пенсионерам без особых статусов в Москве льгота по налогу на землю не полагается. Освобождены на налога полные кавалеры орденов “За службу Родине в ВС СССР”, Славы, Трудовой Славы, а также Герои СССР и РФ, Герои социалистического труда. А ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий, а также чернобыльцы вправе отказаться от уплаты налога на участки стоимостью до 1 млн рублей.

В Санкт-Петербурге получатели всех видов пенсий и граждане предпенсионного возраста не должны уплачивать налог на участки площадью до 25 соток с 1 января 2020 года.

“Льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в виде освобождения одного из объектов каждого из следующих видов имущества: квартира (часть квартиры или комната), жилой дом (часть жилого дома), гараж (машино-место). По земельному налогу льгота предоставляется в виде вычета из налоговой базы в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров на один земельный участок, расположенный на территории Российской Федерации”.

Юлия Жусеева, начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по Забайкальскому краю

Как пенсионеру получить налоговую льготу на недвижимость

Важно! Несмотря на то, что специалисты Федеральной налоговой службы сегодня своими силами следят за возрастом владельцев недвижимости и перестают высылать квитанции на уплату налога при достижении плательщиком “старого” пенсионного возраста, может сработать человеческий фактор, и льготу не учтут.

Таким образом, женщины, достигшие возраста 55 лет, и мужчины в возрасте 60 лет и старше могут поступить следующим образом:

  • единожды подать заявление в территориальное отделение ФНС России сразу по достижении указанного возраста, чтобы напомнить о своем праве на льготу;
  • проверить, учтена ли льгота, и если нет – направить запрос, воспользовавшись Личным кабинетом на сайте налоговой или специальным сервисом.

Важно! Четких сроков для подачи заявления о желании применять льготу закон не устанавливает. Однако, желательно сделать это не позднее 1 апреля будущего года – так льготу учтут в текущих начислениях до рассылки квитанций на уплату налога на имущество.

Если у пенсионера имеется несколько объектов имущества одного вида (2 квартиры, например), он имеет возможность выбрать ту недвижимость, которую он хотел бы освободить от налогообложения. Чтобы объявить о своем выборе, необходимо подать уведомление в налоговые органы до 31 декабря года, за который исчисляют сумму налога к уплате (например, уведомление по налоговым начислениям за 2020 год необходимо подать не позднее 31.12.2020 г.).

В том случае, если налогоплательщик не уведомил налоговую службу о своем выборе объекта недвижимости, специалисты самостоятельно освободят от налогообложения по имущественному налогу тот объект, стоимость которого больше (это будет выгоднее пенсионеру).

Пример оформления налоговой льготы на недвижимость пенсионера

Мужчина достиг возраста 60 лет и направил заявление в территориальное отделение ФНС о желании освободить недвижимость от налога на имущество. Пенсионер владеет на правах собственности следующими объектами недвижимости:

  • 2-комнатная квартира во Владивостоке стоимостью 3 млн рублей;
  • доля в квартире в Москве стоимостью 3,5 млн рублей;
  • творческая студия в Мытищах стоимостью 1 млн рублей;
  • гараж в Мытищах стоимость 500 тысяч рублей;
  • 2 машино-места стоимостью 300 тысяч рублей каждое в Москве.

Пенсионер не указал, на какие именно однотипные объекты недвижимости он предпочел бы не уплачивать имущественный налог, а потому специалисты Федеральной налоговой службы РФ освободили от налога следующее имущество налогоплательщика:

  • долю в квартире в Москве (поскольку 2-комнатная квартира и доля в квартире являются однотипными объектами, а доля в московской квартире оказалась дороже квартиры во Владивостоке);
  • творческую студию;
  • гараж (поскольку гаражи и машино-место являются однотипными объектами, а стоимость гаража выше стоимости каждого машино-места в отдельности).

Пример оформления льготы по налогу на землю для пенсионеров

Женщина в возрасте 55 лет, проживающая в Самарской области, оформляет льготу по налогу на земельный участок. Площадь надела составляет 16 соток. Кадастровая стоимость участка – 680 тысяч рублей. В Самарской области действует налоговая ставка по земельному налогу, равная 0,3% от кадастровой стоимости.

Лица предпенсионного возраста, с которым относится женщина, имеют право на освобождение от уплаты налога в отношении 6 соток земли. Значит, налогообложению подлежат:

16 соток – 6 соток = 10 соток земли

Кадастровая стоимость одной сотки земли, принадлежащей женщине на правах собственности, составляет:

680 000 р. : 16 соток = 42 500 рублей.

Налог на землю будет исчисляться ежегодно и после применения льготы составит:

42 500 р. х 10 соток х 0,3% = 1 275 рублей.

Как пенсионеру оформить налоговую льготу в 2020 году

Важно! Применение налоговой льготы – право, а не обязанность гражданина. Если подать заявление позднее, чем в момент возникновения права на льготу, не придется нести ответственность, это не будет считаться нарушением.

Алгоритм действий для пенсионеров и граждан предпенсионного возраста, желающих оформить льготу по уплате налогов, установлен статьей 56 НК РФ:

  1. Написать заявление (форма заявления) на получение льготы по налогу:
  • лично в региональном отделении налоговой службы (нужен только паспорт, остальные документы специалисты должны запросить по каналам межведомственного взаимодействия);
  • через личный кабинет на сайте налоговой (заявление будет оформлено автоматически);
  • Почтой России (заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения).
  1. Дождаться рассмотрения заявления специалистами ФНС (займет до 30 дней).
  2. Сделать запрос на возврат излишне уплаченных налогов или на зачет их в счет будущих начислений по иным налогам, но не более чем за 3 года, предшествующих обращению.

Важно! Если вовремя не определиться с объектом недвижимости, который пенсионер хотел бы освободить от налогообложения, осуществить выбор “задним числом” не получится.

Распространенные ошибки по теме “Как пенсионеру оформить налоговую льготу в 2020 году”

Ошибка: Пенсионер полагает, что имеет право на освобождение от уплаты НДФЛ с зарплаты и с доходов от сдачи в аренду квартиры.

На самом деле, пенсионеры освобождаются только от уплаты НДФЛ в отношении пенсионных выплат, доплат и надбавок к пенсии. Но если пожилой человек продолжает работать по трудовому договору, он обязан уплачивать НДФЛ со своей заработной платы. То же самое касается и доходов, получаемых в результате заключения арендного договора с квартиросъемщиком.

Ошибка: Пенсионер подает заявление о желании освободить от имущественного налогообложения свою квартиру, долю в другой квартире и гараж.

Согласно указаниям Налогового кодекса, граждане предпенсионного возраста (55 лет – женщины, 60 лет – мужчины) имеют право не уплачивать налог на имущество в отношении одного объекта каждого типа недвижимости. В данном случае квартира и доля в другой квартире являются однотипными объектами, а потому освободить от налогообложения можно лишь один объект. Выгоднее будет применить льготу в отношении квартиры, поскольку ее стоимость больше, и, соответственно, сумма налога к уплате также больше. На гараж пенсионер более не будет уплачивать налог.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Как пенсионеру получить налоговую льготу на недвижимость, землю в 2020 году”

Вопрос: Будет ли освобожден пенсионер от уплаты имущественного налога в случае, если он использует творческую мастерскую в коммерческих целях?

Ответ: Нет. Если наблюдается коммерческое использование недвижимости, объект будет облагаться налогом на общих основаниях.

Вопрос: Нужно ли подавать заявление об освобождении от уплаты земельного налога при достижении пенсионного возраста? Или льгота начнет действовать автоматически?

Ответ: Следует единожды подать заявление, иначе специалисты налоговой службы будут по-прежнему начислять налог без учета льготы.

Вопрос: Я подал заявление на получение льготы по имущественному налогу на том основании, что мне исполнилось 60 лет. Однако, прошло уже 2 месяца, и я до сих пор не получил от ФНС извещения о применении льготы. Что мне делать?

Ответ: Если в течение месяца после подачи заявления Вы не получали извещения, Вам следует направить письменный запрос в ФНС. Вам перезвонят и объяснят причину, по которой льгота еще не применяется. Если действие не возымеет эффекта, можно подать жалобу в Управление налоговой службы, а затем – в суд. Вероятно, в Вашем регионе пенсионеры и лица предпенсионного возраста не освобождены от земельного налога, или специалисты ФНС не могут получить необходимые ими документы.

Читайте также: