Актуарное оценивание пенсионной системы это

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

21 марта 2013 15:28

Одним из основных направлений государственных гарантий старшему поколению является пенсионное обеспечение граждан. Пенсионное обеспечение исходя из имеющихся у конкретного государства в конкретный исторический период его развития материальных возможностей должно гарантировать человеку достойное существование при наступлении такого этапа его жизненного пути, когда он физически уже будет не в состоянии получать доход в обмен на затраченный труд.

Проведенная в 2002 году пенсионная реформа радикально изменила экономические и социальные отношения между участниками пенсионной системы. Главной отличительной чертой новых пенсионных отношений является переход на страховые принципы формирования пенсионных прав всех трудоспособных граждан, с одной стороны, и реализацию пенсионных обязательств, с другой. В рыночных условиях основой современного пенсионного обеспечения нетрудоспособных граждан в Российской Федерации служит система обязательного пенсионного страхования, которая охватывает страхование по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, а также предусматривает бюджетно-государственное пенсионное обеспечение для определенных категорий граждан.

В настоящее время в России проводится очередная пенсионная реформа, главной целью которой являются создание объективных экономических и социальных предпосылок, обеспечивающих постепенную адаптацию сложившейся к настоящему времени государственной пенсионной системы к рыночным условиям. Хотя последняя пенсионная реформа была формально проведена в 2002 году, однако ее реальные результаты сможет почувствовать только поколение, вступившее в трудовые отношения после указанного в реформе срока, то есть родившиеся после 1985 года и выходящие на пенсию соответственно после 2035г. Все предшествующие поколения наших граждан в течение переходного периода (т.е. до 2035) должны находится в той или иной степени под влиянием предшествующих пенсионных систем: советский (до 1990г), постсоветской (до середины 1990г) и переходной к страховой (до 2002г).

Поскольку стратегическим направлением пенсионной реформы 2002 года является укрепление страховых принципов российской пенсионной системы, то необходимой предпосылкой реализации таких принципов служит формирование актуарной службы.

Актуарными расчетами, а также исследованиями по макроэкономическому анализу для долгосрочного прогнозирования развития пенсионной системы в Отделении ПФР по Республике Адыгея занимаются с 2008 года. Актуарные расчеты – это оценка будущих периодов (долгосрочное планирование) с помощью системы статистических и экономико-математических методов расчета. Основными задачами актуарных расчетов является изучение и классификация рисков по определенным признакам. Целью актуарных расчетов является оценка пенсионных систем с позиции определения достаточности размера страхового тарифа и объема накопленных резервов для обеспечения обязательств системы по выплате пенсий, последствий для финансового состояния ПФР и уровня пенсионного обеспечения.

Практической реализацией страховых принципов в деятельности ПФР являются актуарные расчеты на долгосрочную перспективу. Объектом актуарного оценивания является результаты финансового взаимодействия трех основных субъектов обязательного пенсионного страхования: застрахованных лиц, страхователей и страховщиков, каждый из которых имеет собственные экономические интересы в этой сфере.

Главным для застрахованного лица является максимизация суммы расчетного пенсионного капитала и пенсионных накоплений для получения максимально высокой пенсии. Интерес страховщика (если он не является коммерческой организацией, цель которой максимизация прибыли) лежит в плоскости обеспечения адекватности накопленных и предъявляемых к выплате в каждый отрезок времени пенсионных прав застрахованных лиц, имеющихся в распоряжении страховщика финансовым ресурсам.

Для того, чтобы обеспечить оптимальное сочетание интересов всех субъектов обязательного пенсионного страхования и одновременно решение важнейшей социальной задачи – материального обеспечения лиц при наступлении в их жизни неблагоприятных условий (событий), влекущих потерю источника средств к существованию, применяются актуарные технологии. Таким образом, актуарные технологии в обязательном пенсионном страховании призваны осуществлять оценку обеспеченности государственных финансовых обязательств перед застрахованными лицами и сбалансированности бюджета ПФР в долгосрочной перспективе в целях своевременного выявления и принятия мер по нейтрализации негативного влияния различных социально-экономических, демографических и иных факторов.

Актуарное оценивание системы обязательного пенсионного страхования призвано обслуживать, прежде всего, бюджетный процесс и должно стать его основой и неотъемлемой частью, так же как во всех развитых странах.

Отличительной чертой актуарного оценивания является его сверхдолгосрочный характер: оно охватывает весь пенсионный цикл от начала застрахованным лицом трудовой деятельности до последнего дня получения пенсии, то есть 50-75 лет, что позволяет обеспечить долгосрочную финансовую устойчивость пенсионной системы. При этом актуарные оценки выполняются и для всех временных интервалов бюджетного процесса: текущего (1 год), краткосрочного (до 3 лет), среднесрочного (от 3до 10 лет), долгосрочного (25-50 лет и более). Это позволяет учитывать при корректировке пенсионной политики их долгосрочное влияние на пенсионную систему.

Актуарное оценивание системы обязательного пенсионного страхования охватывает финансовый процесс от поступления доходов (которые зависят, в первую очередь, от численности охватываемых пенсионной системой застрахованных лиц, за которых уплачиваются страховые взносы) до определения объемов средств, необходимых для финансирования выплаты пенсии (зависящих, в свою очередь, от численности пенсионеров).

Таким образом, актуарное оценивание в обязательном пенсионном страховании направлено на решение четырех главных задач:

1. прогнозирование численности и структуры застрахованных лиц и пенсионеров;

2. текущая оценка и прогнозирование доходов пенсионной системы;

3. оценка объемов пенсионных прав застрахованных лиц и пенсионных обязательств страховщика;

4. текущая оценка и прогнозирование финансового состояния пенсионной системы (сбалансированности бюджета, наличия актуарного дефицита).

Разработка долгосрочных прогнозов осуществляется по результатам выполнения перечисленных выше задач и имеет конечной целью оценку финансовой устойчивости пенсионной системы Российской Федерации и выявление факторов, оказывающих негативное влияние на баланс пенсионной системы и уровень жизни пенсионеров.

Экономическая оценка долгосрочных перспектив развития пенсионной системы опирается на результаты многофакторного анализа ее современного состояния в разрезе каждого из основных структурных блоков пенсионной системы: демографических, макроэкономических, социально-трудовых, институциональных. Для исследования долгосрочных тенденций развития каждого фактора в указанных блоках, а также их количественной оценки и используются различные методы актуарных расчетов.

Алексей Шоломицкий, актуарий ООО «Актуарная и финансовая служба»*

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО, GAAP) включают в себя определенные нормы, принципы и методики актуарных расчетов для оценки обязательств перед работниками. Эти нормы описаны, например, в МСФО 19 «Вознаграждения работникам» (Employee Benefits). Практически аналогичные принципы отражения обязательств отражены и в соответствующих американских стандартах. Применение актуарной оценки для целей отчетности требуется во всех компаниях, где имеются корпоративные пенсионные и социальные программы.

Такие требования международных стандартов связаны с используемым в них принципом учета (так называемый accrual basis): доходы и расходы должны учитываться в момент возникновения права на них, хотя соответствующие суммы могут быть еще не получены или не оплачены. С точки зрения международных стандартов финансовой отчетности, если компания «обещает» своим работникам какие-либо пенсионные (социальные) выплаты – например, пособия после выхода на пенсию – то это означает, что соответствующее обязательство должно быть отражено на балансе компании, хотя исполнение этого обязательства может быть отсрочено по времени на годы и даже десятки лет.

Что значит, что компания «обещает» работникам пособия? Это означает, что работники компании получают основания рассчитывать на пособия в будущем. При этом «обещания» компаний могут быть воплощены в виде каких-либо формальных документов, описывающих условия социальных выплат (в современной российской практике такие обязательства обычно фиксируются в Коллективных договорах, а также Положениях о негосударственном пенсионном обеспечении, НПО – в случае, если пенсионные планы реализуются через негосударственные пенсионные фонды, НПФ). Однако, кроме того, работники могут иметь основания ожидать определенных выплат даже и в том случае, если они не определены документами, а вытекают из установившейся практики компаний. В таких случаях обязательства тоже должны оцениваться. Такие (вытекающие из практики) обязательства называются конструктивными (constructive) или традиционными. При оценивании таких обязательств обычно предполагается, что существующая практика выплат будет продолжаться и в будущие годы (если нет серьезных оснований предполагать обратное).

Как уже ясно из сказанного, природа пенсионных обязательств – долгосрочная. Именно поэтому возникает нужда в применении для их оценки достаточно сложных математичеких методов. Такие методы называются актуарными. Очевидно, что применять их должны люди, обладающие соответствующими знаниями и квалификацией. Например, МСФО 19 рекомендует компаниям привлекать для оценки квалифицированного актуария. Профессия актуария – достаточно сложная. Для получения статуса квалифицированного актуария (определяемого приемом в соответствующее национальное актуарное общество) требуется сдача нескольких весьма непростых экзаменов по актуарной и финансовой математике, экономике и другим предметам, а также наличие опыта практической работы в страховании, пенсионном обеспечении, консалтинге. Национальные актуарные общества объединены в Международную актуарную ассоциацию (International Actuarial Association, IAA). В Росси также существует национальное актуарное общество – Гильдия Актуариев, которая в 2008 году стала полноправным членом IAA.

Для того, чтобы определить обязательства компании, актуарию необходимо прежде всего ответить на вопросы:

1. Какие пенсионные планы (или, шире, планы выплат пособий работникам) есть в компании?

2. Как определяются выплаты по каждому плану?

3. Какова схема финансирования этих выплат?

Ответив на эти вопросы, можно установить, какова трактовка этих планов с точки зрения международных стандартов, и разработать схему (модель) расчета обязательств.

Различают два основных типа пенсионных планов: с установленными выплатами (Defined Benefit, DB) и с установленными взносами (Defined Contribution, DC). Различие между этими планами весьма важно, поскольку раскрытие информации для них совершенно различно. Для DC планов раскрывается только сумма уплаченных взносов, тогда как для DB плана необходимо раскрыть сумму обязательств по плану. Таким образом, DC план не порождает долгосрочных обязательств в отчетности, в отличие от DB плана.

Согласно последней редакции МСФО 19, DC планом признается план, в котором компания платит взносы в отдельный фонд (который должен быть отдельным юридическим лицом, например, НПФ) в фиксированных размерах, и не несет никаких обязательств в том случае, если этот фонд окажется неспособным выплачивать пособия в полном объеме (например, в случае неплатежеспособности НПФ). В типичном DC плане компания платит взносы в виде фиксированного процента от зарплаты сотрудников; часто в такие планы вносят взносы и сами работники. Важно, что размер пенсии в таком плане определяется только накоплениями на пенсионном счете на момент выхода на пенсию (т.е. исключительно взносами и инвестиционным доходом на них).

Все прочие планы признаются DB планами. Для них требуется актуарная оценка обязательств (с последующим отражением обязательства на балансе) в тех случаях, когда обязательства долгосрочные. Краткосрочные пособия (например, зарплата, премии, ежегодные оплачиваемые отпуска) под такую оценку не подпадают.

Почему важен вопрос о схеме финансирования плана? Потому, что именно схема финансирования определяет наличие обязательства и его размер. Приведу пример из практики . Крупный российский металлургический холдинг ввел на своих предприятиях новую пенсионную программу. Согласно этой программе, работники добровольно вносят взносы на свои счета в НПФ, а предприятия холдинга софинансируют пенсии (на паритетных началах, т. e. в равном размере с работником). Схема финансирования: в момент выхода работника на пенсию предприятие вносит в НПФ такую же сумму, какую работник накопил на своем счете. Возник вопрос: как классифицировать этот план? Если бы программа предусматривала внесение пенсионных взносов предприятием одновременно с работником, это был бы DC план (поскольку предприятие выполняло бы свои обязательства в отчетном периоде). Но в данном случае предприятия вносят свои взносы в момент выхода работника на пенсию. Поэтому на конец отчетного периода существует не выполненное обязательство предприятия по внесению взноса, которое относится к будущим отчетным периодам. Таким образом, это DB план, поскольку он порождает обязательства в будущих периодах.

Для оценки той суммы обязательств, которая должна отражаться на балансе, а также для оценки расходов по DB плану за период (отражаемых в отчете о прибылях и убытках) обычно применяется так называемый projected unit - credit метод. Это актуарный метод, который позволяет определить, так сказать, «график зарабатывания пособия» или «график приобретения прав на пособие» в течение карьеры работника. Сначала требуется определить современную стоимость (или, как говорят актуарии – актуарную современную стоимость) пособия с учетом вероятностей его получения работником, роста размеров пособий, дисконтирования. То, что здесь учитывается будущий рост пособий, фактически позволяет говорить о прогнозировании («проектировании») пособий, поэтому в названии метода и присутствует слово projected. Затем для целей отчетности нужно соотнести рассчитанную современную стоимость обязательства с периодами оценивания. При применении projected unit - credit метода обычно «зарабатывание» работником пособия предполагается пропорционально стажу (projected unit - credit service pro - rate метод). Обязательством (defined benefit obligation) при этом считается уже «заработанная» работником доля современной стоимости пособия. При определении расхода важную роль играет стоимость текущего стажа (current service cost).

Так, например, предположим, что некое предприятие платит своим работникам пожизненные пенсии в размере 0,2 от средней зарплаты работника за последний год перед выходом на пенсию (это также реальный пример). Пусть ожидаемый возраст выхода на пенсию для мужчин 62 года, работнику сейчас 42 года, стаж работы на предприятии 10 лет. Для оценки обязательства нужно рассчитать современную стоимость пособия, применив индексацию зарплаты работника на 20 лет вперед для вычисления прогнозного размера пенсии, а также рассчитав стоимость пожизненной выплаты пенсии с учетом вероятностей дожития до определенных возрастов (технически это делается с помощью таблиц смертности), а кроме того, учесть вероятность того, что работник доработает до пенсии на этом предприятии (не уволится, не умрет), и коэффициент дисконта. Технические детали здесь рассматривать не будем, они описаны в специальной литературе. Предположим, что после всех этих операций мы получили современную стоимость будущей пенсии работника, равную 90 тыс. руб. Работник на момент оценки проработал 10 лет из предполагаемых 30 (10 плюс еще 20 до выхода на пенсию). Тогда стоимость обязательств составит 10/30 от 90000, или 30 тыс. руб. Стоимость текущего стажа (для годового периода) равна 1 тыс. руб. – это часть стоимости, которая «зараюотана» за оди год.

Собственно говоря, подобным образом рассчитанные обязательства и представляют собой обязательство (obligation) компании. Однако на балансе из суммы обязательства вычитаются стоимость активов плана (в том случае, если обязательства обеспечены какими-то активами, например, находящимися на счетах предприятия в НПФ), а также непризнанные суммы. На последних следует остановиться подробнее.

Порядок признания вновь возникающих (или возрастающих, или, наоборот, уменьшающихся) обязательств при введении новых или изменении старых пенсионных планов может быть достаточно сложным. В определенной мере он зависит от учетной политики, выбираемой самой компанией. Выделяют два компонента, которые не всегда подлежат немедленномуп ризнанию на балансе: стоимость прошлого стажа (past service cost) и актуарные прибыли/убытки (actuarial gains/losses). Первое – это суммы вновь возникающих обязательств при введении новых пособий или изменении старых. Например, если в приведенном выше примере компания решает увеличить пенсии работников с 0,2 до 0, 25 последней зарплаты, возникнут новые обязательства. Эти обязательства должны (согласно МСФО 19) амортизироваться втечение ряда лет, т.e. в каждом из будущих отчетных периодов будет признаваться определенная доля возникшего обязательства. Другая не всегда сразу признаваемая часть изменений обязательства в периоде – актуарные убытки. Актуарный убыток можно кратко определить как рост обязательства сверх его «прогнозируемого» роста за период. Например, если актуарий предполагал в описанном выше примере рост зарплат на 8% в год, а на самом деле зарплаты выросли в среднем на 12%, то это даст актуарный убыток. Могут также быть и актуарные прибыли. Актуарные прибыли/убытки разных отчетный периодов могут компенсировать друг друга. МСФО 19 допускает непризнание актуарных убытков в пределах 10% от максимума из стоимости obligation и активов, и постепенную амортизацию части накопленного убытка (прибыли), выходящей за рамки это «коридора». В результате наличия (положительных или отрицательных) непризнанных частей стоимости прошлого стажа и актуарных убытков прошлых лет сумма обязательств на балансе (liability) может довольно сильно отличаться от суммы обязательств по актуарной оценке (obligation).

В заключение нужно сказать несколько слов об актуарных предположениях, которые играют большую роль при оценке обязательств. Актуарными предположениями называют параметры, используемые при расчетах, как, например, ставку дисконта, ставки инфляции, роста зарплат, вероятности смерти, увольнений и т. д. Часть этих параметров определяется статистическими методами (по данным отдельных предприятий или другим доступным выборкам), а другие задаются иначе – например, ставка дисконта определяется на основе доходности облигаций. Изменение актуарных предположений также может приводить к изменениям обязательства, и, соответственно, к актуарным убыткам (прибылям).

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Захаров Игорь Николаевич

Задача анализа пенсионной системы Российской Федерации в период нестабильности экономики, ухудшающейся социально-демографической обстановки, реформирования пенсионного законодательства крайне сложна и актуальна. Актуарное оценивание позволяет рассчитать параметры долгосрочного функционирования пенсионной системы на основе высокоэффективных методик, позволяющих своевременно выявить и предотвратить влияние негативных факторов. В статье рассматривается современная актуарная практика, выявляются особенности российского пенсионного оценивания, дается пенсионная модель с основными параметрами.

The current actuarial evaluation of the pension system of the Russian Federation

The task for analysis of the RF pension system in the period of economic instability, deteriorating social and demographic conditions and the ongoing reform of pension legislation is extremely complex and challenging. Actuarial estimation allows calculating the parameters of long-term operation of the pension system based on highly efficient techniques, enabling to timely identify and prevent the impact of adverse factors. The article examines the current actuarial practice, identifies the features of the Russian pension evaluation and gives the pension model with its key parameters.

Текст научной работы на тему «Современная практика актуарного оценивания пенсионной системы российской федерации»

пенсионной системы российской федерации

современная практика актуарного оценивания

пенсионной системы российской федерации

Захаров Игорь Николаевич

аспирант, кафедра экономической кибернетики, Марийский государственный университет, г. Йошкар-Ола 2яхяг work@inbox.ru

Ключевые слова: пенсионная система, актуарный анализ, стабильность Пенсионного фонда, пенсионная модель, экономический анализ, актуарное оценивание

Актуарные1 технологии призваны осуществлять оценку обеспеченности государственных финансовых обязательств и сбалансированности бюджета ПФР на долгосрочную перспективу с целью своевременного предотвра-

1 Актуарный от «актуарий» (лат. асШапш — скорописец) - специалист в области страховой математической статистики, занимающийся разработкой научно обоснованных методов исчисления страховых тарифов, ставок, резервов по долгосрочному страхованию. В данном случае речь идет о пенсионном страховании. - Прим. ред.

^российское предпринимательство, 2011, № 3 (1)

щения и смягчения негативных влияний различных факторов.

Отличительной чертой актуарного анализа в России является его сверхдолгий характер, охватывающий весь пенсионный цикл застрахованного лица (50-70 лет).

Современное актуарное оценивание направлено на решение следующих задач:

- прогнозирование структуры застрахованных лиц и пенсионеров;

- оценивание и прогнозирование финансового баланса системы;

- оценивание объемов пенсионных прав и обязательств.

Актуарный анализ _

Актуарная технология, применяемая в современ- _

ной практике Пенсионного фонда (ПФ), включает _

несколько этапов: _

- информационное обеспечение предусматривает _

наличие актуарной базы, ее формирование, хра- _

- экономический анализ заключается в оценке _

социально-демографической, и макроэкономи- _

ческой среды. Данный анализ позволяет обозна- _

чить проблемы и сформулировать направления их _

- актуарное оценивание пенсионной системы _

заключается в разработке долгосрочного прогно- _

за развития пенсионного страхования на основе _

сценарных прогнозов (оптимистичный, инерци- _

- актуарные рекомендации даются на заключитель- _

ном этапе. Включают в себя полный многофактор- _

ный анализ полученных результатов. _

На практике применение актуарного анализа в _

российской пенсионной системе позволяет моде- . применение

лировать развитие пенсионного обеспечения на актуарного анализа

сверхдолгий период (50-70 лет) с возможностью в российской

выявления неблагоприятных сценариев развития и пенсионной

разработки превентивных мер по их корректировки. системе позволяет

В актуарном анализе необходимо учитывать тот фак- моделировать

тор, что развитие пенсионной системы в стране про- развитие пенсионного

исходит в условиях высокой неопределенности и обеспечения

наличия огромного объема разноплановой инфор- на сверхдолгий

мации, которую нужно принимать во внимание. период (50-70лет)

Несмотря на достаточно развитую и разноплановую методологию актуарных исследований, базирующуюся на методах экономико-математического анализа, системного моделирования, прогнозирования, теории вероятности, математики, статистики, применение в Российском пенсионном страховании имеет свои особенности и достаточно узкую специализацию.

Российское актуарное оценивание

В первую очередь, пенсионный цикл и актуарный анализ имеют сверхдолгий временной интервал. Цикл развития пенсионной системы составляет 50-75 лет, поэтому в анализе необходимо учиты-/

вать время жизни двух поколений.

анализе необходимо _учитывать тот

.развитие пенсионной _системы в стране

_в условиях высокой

_и наличия огромного

Следующей особенностью является сложность и зависимость от множества факторов самой пенсионной системы. Актуарное оценивание в России учитывает наличие нескольких групп факторов, оказывающих особое влияние на пенсионное обеспечение:

- демографическая. В данной группе учитываются труктура и численность населения, рождаемость, родолжительность жизни, половозрастная структура населения;

- макроэкономическая. Наибольшее воздействие на пенсионную систему оказывают ВВП, доходы населения, инфляция, уровень занятости и безработицы и др.;

- социально-трудовая. Характеризует национальные, отраслевые, профессиональные особенности рынка рабочей силы, особенности социально-трудовые отношения;

- пенсионная (институциональная). К группе относятся особенности пенсионного законодательства в Росии, социальной политики.

Анализ данных факторов позволяет произвести оценку состояния всей пенсионной системы в целом: уровне развития, эффективности, целесообразности.

В российской практике пенсионного страхования актуарное оценивание направлено на достижение следующих целей:

- оценка финансовой устойчивости пенсионного фонда, оперативное устранение дефицита, рациональное использование профицита;

кое предпринимательство, 2011, № 3 (1)

- прогнозирование дальнейших социально-демографических сценариев развития пенсионной системы.

К особенностям пенсионного актуарного анализа можно отнести вероятностный характер событий и принятие решений в условиях неопределенности, сильную зависимость пенсионной системы от внешних факторов. Кроме того, необходимо учитывать сложности, связанные непосредственно с пенсионным законодательством (например, соблюдение принципа эквивалентности страховых платежей).

Отличительной чертой российского актуарного анализа, по сравнению с западными странами, является то, что данное оценивание проводится только в системе обязательного пенсионного страхования и частично в страховых компаниях, НПФ2. Российские пенсионные актуарии работают не на коммерческой основе и не могут получать доход от частного сектора, выполняя работы по оценке программ социального обеспечения, анализу новых пенсионных схем. Российская пенсионная актуарная служба организована на манер таких стран, как США, Финляндия, Япония.

Два сценарных варианта

Особое внимание пенсионного актуарного оценивания направлено на оценку резервов пенсионной системы. Под страховым резервом пенсионного фонда принято понимать размер будущих обязательств, выраженных в денежном эквиваленте. На этот размер пенсионный фонд должен иметь активы. Поэтому необходимо просчитать варианты финансовой устойчивости пенсионной системы, сформировать оптимальную комбинацию размера страховой надбавки и страхового капитала, обеспечивающую как надежность, так и прибыль. Демографическая составляющая является исходной базой актуарного анализа состояния пенсионной системы России. На основе проанализированных демографических данных можно судить о тенденциях изменения численности и структуры застрахованных лиц, пенсионеров. При демографическом

демографическая составляющая является исходной базой актуарного анализа состояния пенсионной системы России

2 НПФ - сокр. от «негосударственный пенсионный фонд». - Прим. ред.

Вопросы пенсионного законодательства затрагивают каждого человека. Особенно актуальны проблемы пенсионного страхования в России, и связано это, в первую очередь, с нестабильностью пенсионной системы. За последние годы в Российской Федерации произошло несколько пенсионных реформ, осуществлены: многочисленные корректировки пенсионного законодательства.

До 2002 г. в России существовала распределительная система пенсионных накоплений, оставшаяся в наследство от Советского Союза. В данной системе пенсии начислялись за счет страховых взносов работающих граждан, осуществлялся так называемый «котловой» принцип, т.е. сколько собрали, столько равномерно и распределили среди пенсионеров [1].

В 2002 г. была проведена пенсионная реформа, в результате которой пенсионная система России перешла на распределительно-накопительную модель. В результате проведенной реформы трудовая пенсия стала состоять из трех составляющих: базовой, страховой и накопительной. В 2010 г. была проведена корректировка системы, и пенсия стала состоять из двух частей: страховой и накопительной [2].

В новой системе определенная сумма пенсионных отчислений шла на индивидуальный счет каждого работающего гражданина, полученные средства можно было либо оставлять государству, либо вкладывать в негосударственные пенсионные фонды. Полученные средства вкладывались в различные финансовые инструменты для возможного умножения или, по крайней мере, не обесценивания пенсионных накоплений. После выхода на пенсию человек должен был получить накопленные на его счету деньги.

Развитие пенсионной системы основывается на актуарных расчетах. Актуарное моделирование в России появилось в начале 90-х гг. ХХ в. и полностью основывалось на методиках, разработанных в развитых странах.

В общем виде актуарную модель можно представить в следующем виде (рис. 1) [3].

В основе актуарных пенсионных моделей лежит несколько факторов, определяющих состояние пенсионной системы: демографические, социально-экономические, макроэкономические, пенсионные.

В западных странах существуют универсальные модели (модель PROST Всемирного банка и модель Международной организации труда). Данные модели позволяют осуществлять актуарное моделирование любых пенсионных систем, как чисто распределительных и накопительных, так и смешанных систем, вне зависимости от особенностей пенсионного законодательства конкретного государства [4].

Для прогнозирования российской пенсионной системы была создана собственная модель актуарных расчетов, которая позволяла обеспечить большую детализацию к специфике российского пенсионного законодательства. Модель оценки финансового состояния пенсионной системы России ориентирована:

на характеристику объемов поступлений в каждый из компонентов пенсионной системы, по каждой категории плательщиков в соответствии с установленными тарифами взносов;
на оценку обязательств пенсионной системы, в разрезе каждой категории застрахованных лиц в каждый год прогнозного периода;
на исчисление размера пенсии в страховом и накопительном блоках пенсионной модели исходя из размера пенсионного капитала застрахованных лиц, адекватно объему уплаченных взносов;
на выработку мер по обеспечению стабильного функционирования пенсионной системы;
на выработку рекомендаций по корректировке доходной части бюджета в случае возникновения дефицита;
на выработку рекомендаций по использованию бюджетного профицита в рамках действующего законодательства, включая возможность формирования страхового резерва финансовых средств и (или) дополнительной индексации пенсий, и (или) снижения ставок отчислений в пенсионную систему [3].

В 2002 г. с использованием данной модели дан прогноз развития пенсионной системы России до 2050 г. (табл. 1) [3].

Основные показатели прогноза Пенсионного фонда РФ на 2003-2050 гг.

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Декабря 2012 в 20:57, контрольная работа

Краткое описание

Пенсионная система России находится на этапе модернизации. Происходит формирование новых институтов: базовых пенсий, пенсионного страхования, накопительных и профессиональных пенсий. Меняются при этом параметры и структура пенсионной системы, роль и ответственность субъектов правоотношений, финансовые и организационные механизмы. Формируется практически новая для страны комбинация гражданского и публичного права, регулирующая вопросы собственности пенсионных накоплений, приобретения и реализации пенсионных прав, а также деятельность широкого круга субъектов.

Содержимое работы - 1 файл

актуарные расчеты д.к.р..docx

Применение актуарных методов в оценке развития системы пенсионного страховани я

В новой пенсионной системе особая роль принадлежит актуарным методам оценок состояния дел в этой сфере, выработке соответствующих рекомендаций, а также такому специфическому субъекту, как актуарий.

Актуарий - это специалист по страховой математике, владеющий теорией актуарных расчетов, в задачи которого входят: расчет страховых тарифов, страховых резервов, страховых выплат, отслеживание финансовой сбалансированности пенсионных систем.

Актуарные расчеты построены на основе экономико-математических методов и позволяют проводить оценивание пенсионных систем с позиции определения достаточности размера страхового тарифа и объема накопленных резервов для обеспечения обязательств системы по выплате пенсий. Методология актуарных расчетов базируется на использовании теории вероятностей (закона больших чисел) и демографии, а также долгосрочных финансовых исчислений.

Основы теории актуарных расчетов как особой отрасли науки были заложены в XVII веке такими учеными, как Д. Граунт, Я. де Витт и Э. Галлей. В 1662 г. была опубликована работа английского ученого Д. Граунта “Естественные и политические наблюдения, сделанные над бюллетенями смертности”, в которой он проанализировал данные о смертности людей и предложил методологию построения таблиц смертности.

Английский ученый Э. Галлей придал методам актуарных расчетов достаточно завершенный вид. Он обосновал теоретические положения вероятностных характеристик дожития и смертности, ввел понятие средней продолжительности жизни, предложил математический инструментарий для расчета тарифов по страхованию жизни и пенсии.

Вопрос заключается в том, что договоры долгосрочного страхования жизни предусматривают выплаты в связи со смертью застрахованного или с дожитием до определенного срока. Для исчисления необходимых размеров страхового фонда страховщик должен располагать сведениями о том, сколько лиц из числа застрахованных может умереть в течение срока страхования и сколько из них доживет до окончания срока. Зная страховые суммы, легко исчислить суммы предстоящих выплат.

Мощный импульс к развитию получили актуарные методы в международной практике в настоящее время при обосновании путей развития пенсионных систем.

Это связано с тем, что деятельность пенсионных систем в современных условиях зависит от множества факторов, включая состояние рынка труда, экономики и демографии, что предполагает высокую степень координации сложного комплекса элементов пенсионных систем, демографических и экономических механизмов. С этой целью применяются актуарные методы, которые используют специальный инструментарий расчета оптимальных пенсионных моделей и актуарного равновесия.

Применение актуарных методов связано с необходимостью выполнения средне- и долгосрочных прогнозов расчетных параметров пенсионной системы, позволяющих обеспечивать финансовое равновесие в пенсионной системе.

Важно при этом отметить, что пенсионная реформа в России протекает в условиях крупных экономических, социальных и политических изменений. В этом состоит ее специфика. Меняются базовые институты и механизмы организации государства и общества - институты собственности и доходов, происходят структурные преобразования в экономике.

Одним из важнейших инструментов управления этими сложными процессами выступают актуарные методы, которые позволяют достигать всесторонних и реалистичных оценок состояния и перспектив развития пенсионной сферы. Это тем более ценно, что в ходе реформы разгораются дискуссии о способах ее проведения, и зачастую их участники применяют идеологические штампы и абстрактные формы аргументации. Например, приходится слышать, что пенсионная нагрузка слишком велика для работающих. Либо, что в недалеком будущем она составит критическую величину из-за старения населения и т.д.

Актуарная методология, в арсенале которой находятся методы страховой и финансовой математики, демографическое и экономическое прогнозирование, конструирование пенсионных схем и актуарное оценивание, позволяет отказаться от поверхностных оценок и суждений. Следует подчеркнуть важность актуарных методов в выборе долгосрочных решений по причинам экономического (и прежде всего планирования масштабных по объему расходов), социально-психологического и политического характера.

Это связано с тем, что пенсионная система, призванная обеспечивать базовые уровни доходов для значительной части населения, может подвергаться модернизации только при условии общественного согласия и заблаговременного уведомления граждан о намечаемых переменах. Роль актуариев в подготовке обоснований для выработки политических решений является при этом ключевой.

Пенсионные системы являются наиболее крупными по объему и масштабу (охвата) экономическими и перераспределительными системами, оказывающими существенное влияние на структуру и параметры государственного бюджета и на финансовое положение других институтов социальной защиты (социальной помощи, программ занятости и борьбы с бедностью и т.д.). Поэтому при актуарном оценивании пенсионной системы решается комплекс задач: анализ взаимосвязей между различными институтами социальной защиты, эффективность распределения имеющихся ресурсов, перспективы изменения условий функционирования экономической и социальной сфер общества.

При этом результаты актуарного моделирования следует рассматривать не в качестве точных цифр и однозначных выводов, а как аналитическую основу, необходимую для принятия решений и обоснования выбора той или иной пенсионной модели.

Построение математических (актуарных) моделей для выбора направлений совершенствования пенсионной системы является достаточно сложной проблемой для любой страны. Это связано с тем, что требуется провести оценку и прогноз изменения десятков факторов, влияющих на пенсионную систему (структуры работающих и пенсионеров, заработной платы, темпов роста производительности труда, ВВП и т.п.), а кроме того - необходимо решить задачу математического описания многих экономических, социальных и демографических процессов, динамику их протекания и взаимодействия.

Построение актуарной модели для обоснования стратегии и тактики пенсионной реформы России представляется задачей, трудной вдвойне. Причин тут несколько. Во-первых, существующая в стране статистическая база и методы прогнозных оценок не отвечают современным требованиям и не позволяют с достаточной степенью надежности проводить анализ как реального положения в сферах экономики, демографии и социальной сфере, так и прогнозов их изменения.

Во-вторых, труднопредсказуемые и высокодинамичные демографические, финансовые и социальные процессы, протекающие в России в последние 15 лет, не позволяют применить “в чистом виде” опыт построения актуарных пенсионных моделей, который имеется в странах западного сообщества.

Следует отметить экономико-математическую пенсионную модель Международной организации труда (МОТ), презентация которой состоялась в Москве в феврале 2002 г. и стала знаковым мероприятием для российских специалистов в сфере пенсионного обеспечения. В основе построения данной модели лежат прогнозные методы расчета пенсионного бюджета с изменяющимися параметрами в виде специально разработанного программного лицензионного комплекса.

Основными параметрами модели являются базовые показатели, характеризующие несущие конструкции пенсионной системы: коэффициент замещения (отношение средней пенсии к средней заработной плате по стране), пенсионный возраст, уровень заработной платы, тариф взносов, структура занятости, уровень безработицы и ряд других.

Методология актуарного оценивания пенсионных систем, которую рекомендуют применять специалисты МОТ, включает следующие взаимоувязанные этапы работ:

1. Анализ базовых характеристик состояния экономики, демографического положения и уровня безработицы, а также их долгосрочных прогнозов по различным сценариям.

2. Оценка текущего состояния пенсионной системы и состояния его бюджета, включая качественные и количественные характеристики пенсионного обеспечения. При этом обычно даются заключения о том, предотвращает ли система нищету в пенсионном возрасте и выявляются причины этого.

3. Актуарное оценивание пенсионной системы и долгосрочное актуарное прогнозирование финансового обеспечения пенсионной системы, демографической ситуации и ситуации на рынке труда. Результатом оценок являются выводы о долгосрочной финансовой стабильности системы с точки зрения существующего страхового тарифа и предложения по выбору адекватного механизма финансирования системы.

Актуарное оценивание позволяет реализовывать принцип финансовой коллективной эквивалентности, когда в любой прогнозный период времени общая современная стоимость всех будущих расходов пенсионной системы равна современной стоимости ее будущих доходов. Строгое следование этому принципу обеспечивает:

а) долгосрочное финансовое равновесие пенсионной системы;

б) регламентирует с помощью закона перераспределение доходов среди разных групп населения;

в) блокирует использование ресурсов пенсионного страхования для финансирования иных расходов (например, в случаях заимствования правительством средств пенсионного страхования под ставку процента ниже рыночной).

Актуарный баланс определяется как разница между современной стоимостью полученных в течение всей жизни пенсий и современной стоимостью выплаченных в течение всей жизни взносов. Будучи рассчитан для различных категорий пенсионеров и при различных сценариях развития системы этот показатель позволяет оценить, кто получает преимущества и кто оказывается ущемленным в результате функционирования пенсионной системы. При этом можно рассчитать и равновесную ставку доходности, при применении которой актуарный баланс будет находиться в состоянии равновесия (то есть современная стоимость выплат будет равна современной стоимости взносов).

Специального внимания заслуживает расчет актуарного баланса для сравнения методов финансирования пенсий, для выработки рекомендаций по управлению пенсионными рисками (инвестиционным, дожития), а также для выработки взвешенного подхода по оценке эффективности пенсионных реформ с позиции не только экономической, но и социальной (социальной защиты, солидарной взаимопомощи).

Конечной целью актуарного моделирования является определение размера страхового тарифа и соответствующих обязательств для различных вариантов финансирования и сценариев экономического и демографического развития, что позволяет помочь исполнительной и законодательной власти в определении оптимальной финансовой стратегии с учетом положения системы, финансовых целей, демографической и экономической ситуации.

Специалисты Пенсионного фонда России сделали попытку разработать свою оригинальную актуарную модель, в которой во многом учтена специфика российской действительности. Однако, данная модель еще находится на стадии доработки. Она еще не представлена для предметного обсуждения в среде специалистов. В этой связи возможные сценарии реформирования пенсионной системы нуждаются в дополнительном, аргументированном обосновании и обсуждении. Можно сказать, что Россия находится только на начальном этапе актуарного обоснования пенсионной реформы.

Вопросы совершенствования пенсионных систем отличаются особой сложностью. Формирование новых для России пенсионных институтов вызывает необходимость использования актуарных методов, надежных прогнозных оценок развития экономики, более совершенных методов оценки состояния демографии и рынка труда. Без четкой организации аналитической работы, высокой координации управленческих воздействий при этом не обойтись.

Актуарное обеспечение пенсионной системы требует решения ряда первоочередных задач методического, статистического, бухгалтерского и нормативного характера. Например, для введения в действие институтов накопительных и профессиональных пенсий требуется проводить оценку активов и финансирования обязательств, что вызывает необходимость разработки методик составления смет и произведения расчетов, опирающихся на четкие и сопоставительные стандарты.

Важно также установить единые правила для сбора статистических данных по демографическим характеристикам, экономическому положению застрахованных и обороту финансовых средств. Без достоверных данных по этим группам показателей надежных актуарных расчетов выполнить нельзя. Например, представляется крайне актуальной в этой связи задача определения достоверной доли заработной платы к ВВП в России. Какова она: 21% или 28%? Диапазон оценок этого показателя, который определяют статистики и аналитики, слишком большой для актуариев.

Читайте также: