Роль негосударственных пенсионных фондов в современной системе россии

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Тарасов Ярослав Олегович

Целью статьи является попытка определения роли негосударственных пенсионных фондов в современной пенсионной системе Российской Федерации, их влияния на проведение пенсионной реформы , начатой 1 января 2002 г. Выявляются факторы, сдерживающие развитие института негосударственных пенсионных фондов , а также определяется возможное направление развития пенсионной системы РФ.

Текст научной работы на тему «Роль негосударственных пенсионных фондов в современной пенсионной системе России»

РОЛЬ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ В СОВРЕМЕННОЙ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ

Целью статьи является попытка определения роли негосударственных пенсионных фондов в современной пенсионной системе Российской Федерации, их влияния на проведение пенсионной реформы, начатой 1 января 2002 г. Выявляются факторы, сдерживающие развитие института негосударственных пенсионных фондов, а также определяется возможное направление развития пенсионной системы РФ.

The purpose of the given article is an attempt to determine the role of non-governmental pension funds in the modern pension system of Russian Federation, its influence on pension reform holding, which has been began on Januaryl, 2002. Factors, restraining the development of non-governmental pension funds, are revealed, and also the possible direction of development of pension system of RF is determined.

Пенсионный фонд России, негосударственный пенсионный фонд, профессиональные пенсионные системы, пенсионная реформа; Pension Fund of Russia, non-governmental pension fund, professional pension systems, pension reform.

В настоящее время пенсионная система России являет собой многоуровневую систему, сочетающую в себе элементы как распределительной, так и накопительной модели формирования пенсии. Необходимость перехода от исключительно государственной (распределительной) модели была вызвана неспособностью государства сформировать достойный размер послетрудового обеспечения в пенсионном возрасте.

В рамках данного перехода правительство Российской Федерации пошло по пути ряда зарубежных стран — путем создания института негосударственных пенсионных фондов (далее — НПФ), с помощью которых планировалось снизить нагрузку на государственный бюджет в социальной сфере, снять социальную напряженность в обществе, сформировать новую структуру в системе финансовых институтов, а также изменить сознание жителей страны в сторону осознания необходимости личной заботы о будущей пенсии.

Целью российской пенсионной реформы, начатой 1 января 2002 г. в рамках одобреннной Правительством РФ Концепции реформирования системы пенсионного обеспечения в России1, является реализация принципов социального страхования, которые позволяют сбалансировать пенсионные права и обязательства в долгосрочной перспективе.

В процессе реформы была проведена денежная оценка пенсионных прав в зависимости от стажа и заработка пенсионера, изменена структура пенсий. В формуле расчета пенсий стали учитывать суммы страховых взносов за застрахованное лицо в Пенсионный фонд России (далее — ПФР) и ожидаемую продолжительность периода выплаты пенсии. Также были внедрены механизмы накопительного финансирования пенсий, призванные обеспечить сохранение и повышение достигнутого уровня пенсионного обеспечения путем накопления средств на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

В настоящее время в стадии активного реформирования остается накопительная часть трудовой пенсии, что делает ее функциони-

1 Постановление Правительства Российской Федерации от 7 августа 1995 г. № 790 «О мерах по реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации».

ТАРАСОВ Ярослав Олегович — аспирант Института мировой экономики и международных отношений РАН уаго$1ауЛага$о£[@ gmail.com

рование малоэффективным и приводит к девальвации пенсионных прав застрахованных лиц, включенных в эту систему.

Применение показателя ожидаемой продолжительности выплаты трудовой пенсии по старости в распределительной системе неизбежно приводит к дефициту бюджета ПФР по накопительному компоненту.

Из-за опережающего роста индексации расчетного пенсионного капитала (страховая часть) относительно роста доходности от инвестирования пенсионных накоплений (накопительная часть) прямые потери пенсионных прав застрахованных лиц составляют к 2010 г. уже 19% пенсии, а к 2035 г. возрастут до 30% пенсии (по данным Минэкономразвития).

Неэффективные показатели инвестирования накопительного элемента обусловлены тем, что население не проявляет активности в управлении пенсионными деньгами. Одна из причин — в правовом статусе накопительной части пенсии. «Своей» накопительная часть может считаться весьма условно, т.к. фактически эти деньги имеют статус федеральной собственности. Населению предоставлено право управлять этими средствами в целях защиты денег от инфляции посредством инвестиционного дохода.

В дополнение к указанным проблемам необходимо учитывать неоднородную структуру расходов бюджета ПФР вследствие значительного количества пенсий, назначающихся до наступления пенсионного возраста.

На финансирование досрочных пенсионеров приходится до 25% бюджета ПФР, что снижает общий уровень материального обеспечения пенсионеров по старости, выходящих на пенсию в установленном пенсионном возрасте.

Решение данной проблемы возможно путем переноса финансирования льготных категорий граждан на работодателя посредством развития профессиональных пенсионных систем (далее — ППС). Это утяжелит нагрузку на работодателей соответствующих отраслей, но в то же время будет решать массу проблем пенсионной системы страны.

Согласно законопроектам «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» и «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенси-

онных систем» выплата досрочных пенсий по спискам, дающим право на пенсионное обеспечение в связи с особыми условиями труда и за выслугу лет, должна быть выведена из системы трудовых пенсий.

Ни правовой поддержки, ни, соответственно, реального воплощения данные законопроекты по понятным причинам пока не получили.

Вместе с тем внедрение ППС существенно изменит соотношение государственного и негосударственного пенсионного обеспечения в пользу последнего.

Дополнительное (негосударственное) пенсионное обеспечение на данный момент преимущественно аккумулировано в рамках деятельности негосударственных пенсионных фондов по реализации корпоративных пенсионных программ, индивидуальных пенсионных планов и управления накопительной частью трудовой пенсии.

Развитие негосударственного пенсионного обеспечения происходит в условиях активного изменения нормативной правовой базы, системы надзора и регулирования деятельности НПФ, активной агитации населения по вступлению в НПФ, внедрения государственных программ и пр. С учетом мирового финансового кризиса 2008—2009 гг. до настоящего момента остается нерешенной проблема обеспечения минимальной гарантированной доходности и отнесения отрицательного дохода на пенсионные резервы и пенсионные накопления граждан.

Так, в августе 2011 г. глава Сбербанка России Герман Греф обратился с письмом к президенту РФ Дмитрию Медведеву с просьбой решить проблему размещения пенсионных денег, а также предложил расширить перечень инструментов для инвестиций и создать гарантийный фонд для компенсации возможных потерь НПФ1.

В рамках исполнения поручения президента Министерство финансов подготовило предложения, которые могут существенно поменять систему инвестирования, в частности, изменить принцип сохранности пенсионных денег: НПФ должны обеспечить сохранность размера взносов застрахованного лица к моменту выплаты ему пенсии, а не каждый год.

1 РБК ёяНу // http://www.rbc.ru/rbcfreenews/2011 1011111529.sh.tml (дата обращения 11.10.2011).

При вступлении данных предложений в силу НПФ смогут отражать отрицательный финансовый результат на счетах клиентов, что не было предусмотрено до настоящего времени.

В интересах государства продолжить дальнейшее развитие института НПФ, чтобы максимально приблизить пенсионную систему России к стандартам западных стран, где роль государства сводится к обеспечению минимальных гарантий, а НПФ формируют дополнительные пенсии, которые обеспечивают как достаточный уровень послетрудового материального обеспечения для граждан, так и стабильность пенсионной системы в целом.

В целом пенсионная система Российской Федерации ввиду особенностей демографического и макроэкономического характера, а также накопленных пенсионных обязательств советского периода должна реализовать специфический комплекс мероприятий, который существенно отличается от зарубежного опыта повышения пенсионного возраста или внедрения накопительного компонента.

А значит, пенсионной реформе, проводимой в России, предстоит претерпеть еще многочисленные изменения законодательного и экономического характера для приведения ее в соответствие с ожиданиями населения страны. Следует подчеркнуть тот факт, что активность обсуждения отмены накопительного элемента (с возвратом в государственный накопительный фонд) резко снизилась, что, вероятно, связано с предстоящими президентскими выборами 2012 г., т.к. столь непопулярная мера не найдет поддержки у электората. Вполне вероятно, что после выборов пенсионное сообщество будет вынуждено вернуться к обсуждению данной инициативы государства. В любом случае это решение вряд ли будет принято за короткий срок. Ведь на текущий момент правовое поле в части пенсионных накоплений выстроено в

довольно обширном формате, накопления находятся в управлении НПФ и УК в течение ряда лет, к тому же устойчивость всей системы негосударственного пенсионного обеспечения окажется под угрозой при выводе столь значительного объема средств.

Это касается накопительного элемента, по сути, являющегося больше инвестиционным инструментом. Но привлекательным инструментом, что наглядно демонстрируют показатели темпов прироста пенсионных накоплений под управлением УК и НПФ, и последние, безусловно, готовы вкладывать значительные финансовые ресурсы в данный сегмент финансового рынка России.

Надежность системы по-прежнему обеспечивают пенсионные резервы, формируемые в рамках корпоративного и индивидуального негосударственного пенсионного обеспечения.

Также важно отметить роль президентской программы государственного софи-нансирования пенсионных накоплений. Возможно, именно это программа отражает реальное видение ситуации. В рамках реализации президентской инициативы государством выделен 5-летний срок на вступление в программу и последующий 10-летний срок формирования накоплений вместе с государством.

Это косвенно указывает на то, что правительство не готово точно прогнозировать перспективы развития пенсионной системы дальше, чем на 10 лет, хотя в случае более долгосрочной реализации данной программы число вступивших было бы в несколько раз больше.

В любом случае сегодня мы наблюдаем самые важные моменты изменения пенсионной системы, находясь в центре реформ, принимая (по возможности) активное участие в дискуссиях по вопросам изменения самой важной социальной проблемы каждого человека — будущей пенсии.

Возникает вопрос: смогут ли негосударственные пенсионные фонды (далее - НПФ) решить задачу, возлагаемую на них реформаторами отечественной пенсионной системы? Несмотря на положительные тенденции развития системы негосударственного пенсионного обеспечения России, НПФ до сих пор не стал всеобщим инструментом добровольного пенсионного страхования граждан страны. Участниками НПФ являются только 4% населения страны, совокупные активы НПФ составляют лишь четверть годового бюджета Пенсионного фонда РФ. Существует немало проблем, сдерживающих расширение деятельности российских НПФ, в частности:

неэффективная система налогообложения в сфере негосударственного пенсионного обеспечения;
недостаточное количество объектов инвестирования пенсионных резервов;
невысокий уровень доходов граждан России;
низкая страховая культура населения;
отсутствие необходимой информации о функционировании системы негосударственного пенсионного обеспечения [3].

Только проведение целенаправленной государственной политики по осуществлению пенсионной реформы создаст условия для решения перечисленных проблем и позволит системе негосударственного пенсионного страхования занять то место, которое ей отводится российской программой пенсионной реформы: стать компенсатором невысокой государственной пенсионной страховки. Достаточно небольшие усилия требуются для разрешения проблемы недостатка информации о функционировании негосударственной пенсионной системы страны и ее возможностях по страхованию российских граждан от пенсионных рисков. Действительно, НПФ имеет в нашей стране гораздо меньшую рекламную поддержку в СМИ, чем другие финансовые институты (коммерческие банки и страховые компании). По мнению Айзиновой И.М., «причины пассивности застрахованных лиц известны. Это неподготовленность людей к пониманию институтов пенсионного страхования: недоверие к деятельности негосударственных компаний. информационный вакуум для населения в этой проблеме» [1].

Восполнить недостаток информации о функционировании системы негосударственного пенсионного обеспечения можно путем осуществления активной согласованной политики НПФ и органов государственной власти. Государству выгодно перенесение части пенсионных рисков российских граждан из системы государственного социального страхования в частную сферу. В связи с этим органы государственной власти должны проводить работу по пропаганде дополнительного пенсионного страхования, информируя население о принципах и выгодах данного института. Вполне возможно софинансирование из средств НПФ и бюджетных источников информационно-разъяснительных программ в средствах массовой информации, пропагандирующих выгоды заключения договоров о дополнительном пенсионном обеспечении с НПФ. Таким образом, социальная значимость негосударственных пенсионных фондов состоит в активном вовлечении населения в сферу добровольного пенсионного страхования и содействии решению стратегической задачи национальной пенсионной системы в повышении уровня жизни пенсионеров. Недостаточная степень развитости негосударственного пенсионного обеспечения, незначительная доля негосударственных пенсий в общей системе пенсионного обеспечения граждан, низкий уровень разработанности законодательной базы тормозят развитие российской пенсионной системы. Основные факторы, обеспечивающие успешное функционирование системы НПФ, - это повышение конкурентоспособности отечественных фондов на рынке предоставления финансовых услуг, участие в обязательном пенсионном страховании, государственная поддержка и совершенствование государственного регулирования в этой сфере. В силу своей социальной значимости пенсионное обеспечение призвано играть огромную роль в экономической, общественно-политической жизни и финансово-бюджетной сфере государства. Это обусловлено тем, что пенсионная система органично связана с системой оплаты труда, налоговой системой, состоянием рынка труда, положением на финансовом рынке, а также с демографической ситуацией.

Укрепление рыночных отношений, неотъемлемой частью которых является развитие различных финансовых коммерческих и некоммерческих организаций, в значительной степени обусловило изменение социально-экономического положения в России. Это отразилось в повышении социальной ответственности и дополнительных гарантиях государства, общества и работодателей перед гражданами. Обеспечение пенсией населения служит одной из самых значительных социальных гарантий стабильного развития, общества, поскольку непосредственно затрагивает интересы более 30% населения страны, а косвенно и все население. Конституция Российской Федерации (ст. 39) гарантирует каждому гражданину социальное обеспечение по возрасту в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом [9]. Понятие «социальное страхование» является достаточно емким и охватывает различные формы общественного страхования населения от различного рода социальных рисков, связанных с потерей работы, трудоспособности, имущества и доходов, наступлением старости и т.п. [4].

Особенностью социального страхования является его финансирование из специальных внебюджетных фондов, формируемых из целевых взносов работодателей и индивидуальных предпринимателей при поддержке государства. Вместе с тем социальное страхование построено на принципе нежесткой эквивалентности, это определяет зависимость страховых выплат от величины трудового вклада и страхового стажа. Однако в отличие от частного страхования в социальном страховании принцип эквивалентности сочетается с принципом объединения рисков и коллективной солидарности, при этом решаются следующие задачи:

формируются финансовые ресурсы, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных и лиц, не участвующих в трудовом процессе;
обеспечиваются необходимое количество и структура воспроизводства трудовых ресурсов;
сокращается разрыв в уровне материального обеспечения работающих и неработающих членов общества;
повышается жизненный уровень различных социальных групп населения, не вовлеченных в трудовой процесс.

Система социального страхования призвана обеспечивать профилактику, восстановление и сохранение трудоспособности работников, включая проведение оздоровительных мероприятий и переподготовку, а также гарантировать материальное обеспечение лиц, утративших трудоспособность или не имевших ее. «Социальный риск» - это вероятность материальной необеспеченности трудящихся при утрате ими возможности участвовать в экономическом процессе. Причины и факторы социального риска зачастую носят объективный по отношению к отдельно взятому человеку характер: угрозы безработицы, потери трудоспособности из-за несчастного случая, болезни и т.д. [5]. Таким образом, защита от социальных рисков является объективно закономерной функцией современного общества в его взаимоотношениях с людьми, общностями, социальными группами. Смысл этой функции - обеспечение необходимых условий существования каждого гражданина и устойчивости общества как целостного образования.

В рыночной экономике существуют разнообразные формы частного страхования от социальных рисков, являющегося разновидностью добровольного личного страхования граждан, которое осуществляется за счет взносов физических и юридических лиц в частные страховые компании, негосударственные пенсионные фонды. В данном случае действуют принципы рыночной эквивалентности индивидуальной оценки социального риска, зависимости размера возмещения от индивидуальной платежеспособности. Развитие рыночных экономических отношений в России создало объективные предпосылки для возникновения на финансовом рынке принципиально новой формы негосударственного пенсионного обеспечения, условия которого были определены Федеральным законом № 75-ФЗ от 07.05.1998 г. «О негосударственных пенсионных фондах» [10]. Согласно данному Закону пенсионное страхование - часть пенсионной системы, обеспечивающая дополнение к обязательному пенсионному страхованию в виде предоставления пенсий за счет накопленных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц [1]. Иными словами, негосударственные пенсионные фонды призваны аккумулировать средства инвесторов для их последующего увеличения. Этот вид коллективного инвестирования отличают, как правило, консервативная инвестиционная политика и высокая надежность вложений.

Большое значение для успешного развития негосударственного пенсионного обеспечения в России имеют изучение зарубежного опыта по данному вопросу и его адаптация к отечественным условиям осуществления социальной политики. Следует отметить, что в развитых странах 60% пенсий формируется за счет частных сбережений, профессиональных пенсионных систем и дохода от работы, а 40% - из государственного сектора через системы обязательного социального страхования по старости и инвалидности и через систему социальной помощи [8]. При всем многообразии систем пенсионного обеспечения все они базируются на двух основных моделях пенсионных систем - модели Бисмарка и модели лорда Бевериджа [8]. Базовыми характеристиками пенсионных систем, построенных по модели Бисмарка, являются:

определяющая роль института обязательного пенсионного страхования, на долю которого приходится более 60% всех пенсионных ресурсов;
размер пенсионных страховых взносов и пенсий, ориентированный на замещение заработной платы в высоких к ней соотношениях (60-75%);
институты дополнительного добровольного страхования, играющие вспомогательную роль;
страховые услуги обязательного пенсионного страхования.

Данная модель характеризуется демократичностью управления, прозрачностью всех финансовых потоков, некоммерческим характером страховых организаций, находящихся под государственным правовым и финансовым контролем. Другими словами, в рассматриваемой модели Бисмарка доминирует установленное законом обязательное пенсионное страхование. Ярким примером построения пенсионной системы по модели Бисмарка является Германия, где более 78% всего населения в возрасте от 15 до 65 лет являются застрахованными лицами, а размер выплат и услуг составляет 63% от общего объема услуг, предоставляемых всеми пенсионными институтами [4].

К числу стран, выбравших в качестве основы построения пенсионной системы модель лорда Бевериджа, можно отнести Великобританию, Канаду, Японию, США. Пенсионные системы, сформированные по данной модели, включают три уровня обеспечения:

1) государственные базовые пенсии, сформированные за счет обязательных взносов работодателей и работников и выплачиваемые в едином для всех получателей размере (около 20% от средней заработной платы по стране). Они должны обеспечивать прожиточный минимум пенсионера. Так, в Великобритании государственные базовые пенсии составляют в настоящее время 120 евро в неделю;

2) добровольные профессиональные пенсии, сформированные в рамках национальной пенсионной системы страны за счет взносов работодателей и работников, размер которых после 40 лет страхового стажа достигает 50-65% размера последней заработной платы;

3) индивидуальные пенсионные программы, сформированные за счет добровольного участия через частные, негосударственные пенсионные фонды и страховые компании в страховании пенсий (данные программы в Великобритании реализуют около трети населения).

Таким образом, различия этих двух основных мировых пенсионных систем заключаются в роли государственного сектора после прекращения трудовой деятельности: классическая Бисмарковская модель преследует цели сохранения дохода после выхода на пенсию, а классическая модель лорда Бевериджа преследует цели обеспечения прожиточного минимума для пенсионеров. Изучая статистику о размере активов негосударственных пенсионных фондов за рубежом в процентах к ВНП, можно сделать вывод о том, что начиная с 1970 г. они, аккумулируя значительные финансовые ресурсы на рынке капитала, стали активными участниками финансовой системы, мирового инвестиционного процесса, важнейшим элементом пенсионного обеспечения. Активы пенсионных фондов в таких странах, как Великобритания, Нидерланды, Швейцария, составляют более 50% к внутреннему национальному продукту [2].

В Программе пенсионной реформы Российской Федерации заявлено, что в дополнение к трудовым пенсиям следует развивать дополнительное пенсионное обеспечение и страхование в направлении передачи большего объема прав и ответственности в этой сфере в компетенцию работодателей и работников. Негосударственные пенсии позволяют учитывать отраслевые и территориальные особенности, индивидуальные запросы и ожидания граждан при определении суммарного уровня материального обеспечения по окончании трудовой деятельности. Иными словами, ускоренное развитие НПФ во многом определяется неблагоприятными демографическими и экономическими условиями России.

НПФ являются особой организационно-правовой формой некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда в пользу участников фонда. Граждане могут передать средства накопительной части трудовой пенсии из Пенсионного фонда РФ в негосударственные пенсионные фонды, отвечающие необходимым законодательным требованиям. Фонд не гарантирует договором точный размер пенсии, он может сделать лишь предварительный расчет. Размер взносов вкладчика определяется на основании актуарных расчетов, в которые также закладывается определенный уровень доходности. На практике фактическая доходность от размещения внесенных средств оказывается выше заложенного минимума. При этом на момент начала выплат участнику фонд делает расчет и назначает пенсию исходя из фактического объема средств на его именном счете. Если говорить об ожидаемой доходности, необходимо учесть один ключевой момент. Инвестиционная свобода НПФ ограничена законодательно: вклады могут быть не выше установленного лимита. С одной стороны, это диверсифицирует инвестиционный портфель и минимизирует риски, с другой - может отрицательно сказаться на доходности.

Анализируя современное состояние системы негосударственного пенсионного страхования в России, следует отметить, что основные показатели их деятельности отличаются стабильностью роста, за исключением кризисных периодов. За последнее десятилетие отмечается положительная тенденция постоянного увеличения размеров пенсионных резервов, сформированных НПФ. Негосударственные пенсионные фонды продолжают наращивать пенсионные выплаты. Негосударственную пенсию в среднем по России получает 1 из 24 пенсионеров по старости. Например, в Ханты-Мансийском автономном округе в негосударственном пенсионном обеспечении участвуют 35% всего занятого в экономике региона населения, пенсию из НПФ получают 71,5% пенсионеров. В ряде отраслей (нефтяная, газовая промышленность, транспорт, электроэнергетика, связь) негосударственным пенсионным обеспечением охвачено более 60% работников. У крупнейших фондов по количеству участников, получающих негосударственную пенсию (НПФ «Благосостояние» - 235,6 тыс. человек, Ханты-Мансийский НПФ - 179,9 тыс. человек, НПФ «Телеком-Союз» - 115,2 тыс. человек, НПФ электроэнергетики - 95,8 тыс. человек, НПФ «Газфонд» - 88,7 тыс. человек), число пенсионеров сравнимо или превышает число пенсий по старости, выплачиваемых некоторыми отделениями Пенсионного фонда России [7]. Таким образом, анализируя деятельность системы негосударственного пенсионного обеспечения, следует отметить некоторую монополизированность данного сектора финансового рынка. В частности, на долю Национальной ассоциации негосударственных пенсионных фондов приходится 91,8% всех пенсионных резервов, 75% всех участников НПФ, 73,2% от общего числа пенсионеров, получающих негосударственные выплаты.

Рецензенты:

Силин А.Н., д.с.н., профессор ТюмГНГУ, г. Тюмень;

Барбаков О.М., д.с.н., профессор ТюмГНГУ, г. Тюмень.

Пенсионное обеспечение в РФ - обеспечение обществом доходов престарелых, инвалидов и семей, потерявших кормильца, в порядке, установленном федеральным законодательством.[8]

По мере эволюции системы пенсионного обеспечения в России эта функция перестала принадлежать исключительно государству. Пенсионное обеспечения разделилось между государством, негосударственными пенсионными фондами и самим населением. Основная роль в новой системе отведена негосударственным пенсионным фондам.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) - это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения видами деятельности которой являются:

- деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

- деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;

- деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

Работа НПФ очень похожа на работу Пенсионного фонда РФ. НПФ также как ПФР аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учет, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии. Именно за счет их услуг планируется организовать достойный уровень пенсионного обеспечения населения РФ.

Система негосударственных пенсионных фондов, действующая в РФ в настоящее время, представлена 158 фондами, имеющими лицензию на 2012 годИнспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруде России.

Деятельность такого рода фондов осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда. Фонды осуществляют деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению независимо от осуществления деятельности по обязательному пенсионному страхованию и по профессиональному пенсионному страхованию.[14]

Цели деятельности НПФ делятся на 3 группы:

1) Социальные цели:

- проведение государственной социальной политики по реформированию пенсионной системы, создание многоуровневой системы пенсионного обеспечения;

- формирование и развитие новых рыночных институтов и механизмов социальной защиты граждан;

- постепенное увеличение роли дополнительных механизмов пенсионного обеспечения граждан, в частности негосударственных пенсионных фондов;

- внедрение новых форм и методов негосударственного пенсионного обеспечения различных социальных групп населения;

- вовлечение в систему негосударственного пенсионного обеспечения работников предприятий всех форм собственности, в том числе работников бюджетной сферы.

2) Финансовая цели:

- создание устойчивого источника финансирования, позволяющего осуществлять долгосрочные финансовые проекты.

3) Инвестиционные цели:

- координация региональных инвестиционных потоков;

- создание системы негосударственного пенсионного обеспечения позволит хотя бы частично решить стратегическую проблему, связанную с созданием крупного внутреннего инвестора в экономике.

НПФ, выполняют следующие функции:

1)заключают пенсионные договоры, договоры об обязательном пенсионном страховании и договоры о создании профессиональных пенсионных систем;

2) аккумулируют пенсионные взносы и средства пенсионных накоплений; ведут пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения;

3) ведут пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии с учетом требований Федерального закона от 1. 04.1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;

4) ведут пенсионные счета профессиональных пенсионных систем;

5) информирует вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии указанных счетов.

По заключаемым пенсионным договорам вкладчики обязаны уплачивать взносы в размерах, которые предусмотрены правилами фонда и пенсионным договором. НПФ обязуется помимо прочего выплачивать негосударственные пенсии или выкупные суммы в соответствии с условиями пенсионного договора.

Для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед участниками фонд формирует пенсионные резервы, а перед страхованными лицами фонд формирует пенсионные накопления. Пенсионные резервы включают в себя резервы покрытия пенсионных обязательств и страховой резерв и формируются за счет: пенсионных взносов; дохода фонда от размещения пенсионных резервов; целевых поступлений. Нормативный размер пенсионных резервов для пенсионных схем с установленными выплатами устанавливается уполномоченным федеральным органом.[16]

Средства пенсионных накоплений могут быть инвестированы только в активы, разрешенные для инвестирования средств пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации». НПФ осуществляют размещение средств пенсионных резервов самостоятельно, а также через управляющую компанию (управляющие компании). Фонды имеют право самостоятельно размещать средства пенсионных резервов в государственные ценные бумаги Российской Федерации, банковские депозиты и иные объекты инвестирования, предусмотренные Правительством Российской Федерации.

Размещение средств пенсионных резервов производится исключительно в целях сохранения и прироста средств пенсионных резервов в интересах участников.

Доход, полученный от размещения средств пенсионных резервов, направляется на пополнение средств пенсионных резервов, на покрытие расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности фонда, и на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда. Доход, полученный от инвестирования средств пенсионных накоплений, направляется на пополнение средств пенсионных накоплений, на покрытие расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности фонда, и на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда.

По состоянию на 2013 год осуществляют деятельность 158 негосударственных пенсионных фондов, зарегистрированных в 45 субъектах Российской Федерации (таблица 1). Их суммарное собственное имущество составляет около 602,4 млрд. руб. При этом средства пенсионных резервов фондов (по негосударственному пенсионному обеспечению) превышают 506,7 млрд. руб., средства пенсионных накоплений (по обязательному пенсионному страхованию), переданные в негосударственные пенсионные фонды, составляют более 19,9 млрд. руб. Численность участников негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению превысила 7,0 млн. человек, из них около 1 млн. человек уже получают негосударственные пенсии. Число граждан застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, доверивших свои пенсионные накопления Негосударственным пенсионным фондам, приближается к 1,9 млн. человек. [17]

Таблица 1 - Динамика численность НПФ в РФ за 2006 - 2013 гг.

Наименование показателя	Годы	Изм. за период
Число НПФ, имеющих лицензию	-131
Число НПФ, заявивших о желании осуществлять деятельность по ОПС

Эти цифры наглядно показывают, что деятельность негосударственных пенсионных фондов, даже в, так сказать, изначальной и основной сфере негосударственном пенсионном обеспечении, пока еще не вышла на приемлемый уровень. Хотя абсолютные показатели, характеризующие работу фондов на этом направлении, достигли значительных величин, относительные показатели демонстрируют недостаточность предложения услуг негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению. Ими охвачены пока только около 7,5% экономически активного населения страны.

Изменение численности НПФ преимущественно связано со следующими факторами:

1.Ужесточение требований со стороны законодательства к НПФ;

2.Предоставление НПФ возможности осуществления деятельности по обязательному пенсионному обеспечению с 1 июля 2006 г.

Вследствие этих факторов в последние годы происходит процесс объединения фондов.

Недостаточное развитие негосударственного пенсионного обеспечения в нашей стране определяется отсутствием в обществе страховой культуры, традиции заботы в трудоспособном возрасте о материальном обеспечении на старость. Хотя пенсионные договоры, по которым граждане выступают вкладчиками в свою пользу или в пользу ближайших родственников, и нельзя уже назвать редкостью в масштабах страны количество таких договоров крайне незначительно. Существенно более широкое распространение получили заключаемые в пользу работников пенсионные договоры, вкладчиками по которым являются юридические лица.

Одной из основных причин, по которым корпоративные пенсионные программы не получили необходимого распространения, является избыточное налогообложение на всех стадиях организации негосударственного пенсионного обеспечения.

Из-за высокой социальной значимости негосударственные пенсионные фонды оказывается активная государственная поддержка. Президентом и Правительством РФ неоднократно подчеркивалась особая роль негосударственных пенсионных фондов в построении в России устойчивой и развитой экономики. В то же время деятельность негосударственных пенсионных фондов строго контролируется государством. Контроль за деятельностью негосударственных пенсионных фондов законодательно возложен на Центральный банк РФ.

К государственным мерам регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов относят:

1) лицензирование деятельности негосударственных пенсионных фондов. Для осуществления деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию НПФ необходимо получить соответствующую лицензию; зарегистрировать страховые правила; подать заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика. Для получения лицензии величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда должна составлять не менее пятидесяти миллионов рублей, с 1.07. 2009 г. не менее 30 миллионов рублей.

2) установление нормативов размещения пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений. В целях сохранения и прироста средства пенсионных накоплений, находящиеся в собственности негосударственных пенсионных фондов, подлежат обязательному инвестированию;

3) установление нормативного размера страхового резерва, порядка его формирования и использования. НПФ должны четко представлять, какие суммы данный фонд может инвестировать, во что инвестировать, на какой срок, а также учитывать доходность этих вложений. Деятельность негосударственных пенсионных фондов подлежит актуарному оцениванию по итогам финансового года.

Ежегодно по итогам финансового года негосударственные пенсионные фонды обязаны проводить и независимую аудиторскую проверку, которой подвергается ведение бухгалтерского учета, пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии, бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов и т.д. Аудиторское заключение предоставляется негосударственными пенсионными фондами в Федеральную налоговую службу и службу банка России по финансовым рынкам.

Оперативный контроль за размещением пенсионных резервов фондов, выполнением принятых фондом обязательств перед вкладчиками и участниками. Любые операции по размещению пенсионных накоплений в ценные бумаги должны быть согласованы со специализированным депозитарием, который хранит все ценные бумаги, приобретаемые управляющей компанией, и контролирует все операции, которые с этими бумагами производятся. Без одобрения специализированного депозитария никакие сделки невозможны.

Служба банка России по финансовым рынкам, а так же и Пенсионый фонд России проводятся плановые проверки (не чаще одного раза в два года), а также внеплановые проверки фондов, в случае, когда необходимо подтверждение устранения фондом нарушений законных требований и условий, выявленных при проведении плановой проверки. При этом фонд обязан обеспечивать условия для проведения проверок, в том числе предоставлять необходимую информацию и документы, обеспечивать доступ проверяющих в служебные помещения и к программно-техническим средствам, используемым при осуществлении лицензируемой деятельности.

Лицензирующий орган вправе проводить проверки соответствия деятельности лицензиата лицензионным требованиям и условиям, а также проверки устранения лицензиатом нарушений, повлекших за собой приостановление действия лицензии. Проверки могут проводиться по месту нахождения лицензиата или по месту осуществления деятельности лицензиата (выездная проверка), а также по месту нахождения лицензирующего органа.

Проверка деятельности лицензиата осуществляется лицензирующим органом на основании решения, подписанного руководителем лицензирующего органа (или лицом, его замещающим), в котором указываются цель проведения проверки, период времени, за который осуществляется проверка деятельности лицензиата, а также срок ее проведения, который не должен превышать 60 дней. По результатам проверки составляется акт (не позднее 10 дней после ее проведения), который подписывается инспекторами и вручается (направляется) лицу, осуществляющему функции единоличного исполнительного органа, или уполномоченному им лицу под расписку.

Пенсионные накопления - это средства, которые сформировались на индивидуальном лицевом счете гражданина в системе обязательного пенсионного страхования в Пенсионном фонде Российской Федерации или в негосударственном пенсионном фонде.

Эти средства могли накопиться за счет сумм, которые:

перечислял работодатель в обязательном порядке на накопительную часть трудовой пенсии работника;

·уплатил сам гражданин или его работодатель, а также государство, участвуя в программе государственного софинансирования пенсий;

·направил гражданин из средств материнского (семейного) капитала;

·были получены в виде дохода от инвестирования накопленных средств в системе обязательного государственного или негосударственного страхования;

·перечислили матери из средств материнского (семейного) капитала.

Между фондом и застрахованным лицом заключается договор об обязательном пенсионном страховании. При заключении данного договора ему необходимо выбрать пенсионную схему - некую спецификацию договора, определяющую во многом его условия, порядок уплаты пенсионных взносов и выплат негосударственных пенсий.

Работодатель перечисляет взносы на накопительную часть пенсии в негосударственный пенсионный фонд.

Фонд учитывает поступившие пенсионные взносы на солидарном или именном счете вкладчика и формирует пенсионные резервы. Фонд ведет учет пенсионных накоплений на пенсионном счете отдельно от других операций. Идентификация застрахованного лица осуществляется по страховому номеру, который присваивается индивидуальному лицевому счету застрахованного лица в системе индивидуального (персонифицированного) учета Пенсионного фонда РФ и одновременно является составной частью номера пенсионного счета.

Фонд передает пенсионные накопления застрахованного лица с целью инвестирования в доверительное управление управляющей компании (управляющим компаниям), с которой фондом заключен договор (договоры) доверительного управления пенсионными накоплениями и которая соответствует требованиям, установленным Федеральным законом "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации".

Полученный по результатам инвестирования доход распределяется по счетам и увеличивает будущую пенсию застрахованных лиц.

Часть дохода направляется на вознаграждение управляющего на пополнение страхового резерва и на оплату расходов по обслуживанию фонда. При выходе застрахованного лица на пенсию негосударственный пенсионный фонд, исходя из накопленной суммы, определяет размер негосударственной пенсии и порядок ее получения.

Механизм работы Негосударственных пенсионных фондов довольно прост. Прежде всего, лицу которое решило доверить накопительную часть пенсии негосударственному пенсионному фонду необходимо заключить с ним Пенсионный договор, основным элементом которого является одна из трёх пенсионных схем.

Следует отметить, что вкладчиком может быть не только гражданин (то есть физическое лицо), но и юридическое лицо, передающее накопительную часть пенсии своих сотрудников в негосударственный пенсионный фонд.

Основным показателем уровня развития общества является степень социальной защиты населения. Одним из видов такой защиты, предоставляемой государством, является пенсионное обеспечение.

Читайте также:

Роль негосударственных пенсионных фондов в современной системе россии

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Тарасов Ярослав Олегович

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Тарасов Ярослав Олегович

Текст научной работы на тему «Роль негосударственных пенсионных фондов в современной пенсионной системе России»