С какого года ип обязан платить в пенсионный фонд

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

10 декабря 2008 11:59

В соответствии с главой 3 Гражданского кодекса РФ индивидуальными предпринимателями являются граждане (физические лица), занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя.

В качестве подтверждения факта регистрации регистрирующим органом индивидуальным предпринимателям выдается свидетельство о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица.

В соответствии с действующим пенсионным законодательством при назначении трудовой пенсии в страховой стаж (для определения права) и в общий трудовой стаж (до 01.01.2002 для исчисления размера пенсии) включаются периоды, за которые уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Перечень документов, необходимых для подсчета трудового стажа и исчисления заработка, имеет различия в зависимости от системы налогообложения, предусмотренной законодательством РФ.

К уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование приравнивается уплата взносов на государственное социальное страхование до 01.01.1991, после указанной даты единого социального налога (взноса) и единого налога на вмененный доход.

Периоды индивидуальной трудовой деятельности лиц, имевших регистрационные удостоверения или патенты, выданные исполкомами местных Советов народных депутатов, а также периоды трудовой деятельности на условиях индивидуальной или групповой аренды за период до 01.01.1991, подтверждаются документом финансовых органов или справками архивных учреждений об уплате обязательных платежей.

Указанные периоды деятельности (за исключением деятельности индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату единого налога на вмененный доход и применявших упрощенную систему налогообложения), начиная с 01.01.1991 подтверждаются документом территориального органа ПФР или налоговых органов об уплате обязательных платежей.

Периоды осуществления предпринимательской деятельности, в течение которой индивидуальным предпринимателем уплачивался единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, подтверждаются свидетельством об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, выдаваемым территориальными налоговыми органами в установленном порядке.

Периоды осуществления предпринимательской деятельности, в течение которых индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, в установленном порядке уплачивалась стоимость патента, подтверждаются за периоды до 1 января 2001 документом территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации в порядке, определяемом Министерством труда и социального развития Российской Федерации, а за периоды после 1 января 2001 - документом территориальных налоговых органов по форме.

С 01.01.2002 в связи с вступлением в силу нового пенсионного законодательства в соответствии с п.1 ст.28 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в ПФР в виде фиксированного платежа (независимо от системы налогообложения).

Данная обязанность возникает после внесения в государственный реестр сведений о приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя и прекращается с момента регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

В силу п.2 ст.14 Закона от 15.12.2001 страхователь - индивидуальный предприниматель обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в бюджет ПФР. Страховые взносы в виде фиксированного платежа уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года (как частями - не менее месячной суммы, так и единовременно за текущий год).

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями. При этом обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа не связана с осуществлением предпринимательской деятельности и получением дохода.

В соответствии с определениями Конституционного Суда РФ от 12.05.2005 № 210-О, 211-О, 212-О страховые взносы в виде фиксированного платежа не уплачиваются страхователями, не осуществлявшими предпринимательскую деятельность в силу обстоятельств исключительного (экстраординарного) характера и не имевшими возможности своевременно обратиться с заявлением о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

В соответствии с Правилами исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в размере, превышающем минимальный размер фиксированного платежа, размер фиксированного платежа в расчете на месяц устанавливается исходя из стоимости страхового года, ежегодно утверждаемого Правительством РФ (путем деления стоимости страхового года на 12).

В случае если рассчитанный на месяц размер фиксированного платежа не превышает минимального размера фиксированного платежа, установленного ст. 28 Закона от 15.12.2001, уплата фиксированного платежа осуществляется в минимальном размере.

В соответствии с п.3 ст. 28 Закона от 15.12.2001 минимальный размер фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии устанавливается в размере 150 рублей в месяц и является обязательным для уплаты (в т.ч. и для индивидуальных предпринимателей - пенсионеров), при этом 100 рублей (2/3) направляется на финансирование страховой части пенсии, 50 рублей (1/3) – на финансирование накопительной части трудовой пенсии.

Фиксированный платеж, направляемый на финансирование накопительной части трудовой пенсии, является обязательным для уплаты лицами 1967 года рождения и моложе.

Уплата на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии производится отдельными платежами.

До 2007 г. фиксированный платеж уплачивался в минимальном размере - 150 рублей, так как рассчитанный на месяц размер фиксированного платежа за 2002-2006 годы не превышал минимального размера фиксированного платежа, установленного ст. 28 Закона от 15.12.2001.

Стоимость страхового года составила: 2002 год -504 руб., 2003 год -756 руб., 2004 год -1008 руб., 2005 год -1209,60 руб., 2006 год -1344 руб., 2007- 1848 руб.

Стоимость страхового года на 2007 год утверждена в размере 1848 рублей, 2008 в размере 3864 рубля, на 2009 год в размере 7274,40 рублей. Из этого следует, что индивидуальные предприниматели должны уплачивать фиксированный платеж за целый год: в 2007 в размере 1848 руб., в 2008 в размере 3864 рубля, в 2009 в размере 7274,40 рублей.

В соответствии с Правилами уплаты страховых взносов в минимальном размере от 26.09.2005 № 582 фиксированный платеж не уплачивается:

- страхователями, являющимися получателями пенсий, установленных в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей»;

- страхователями, за период, в течение которого ими не осуществлялась индивидуальная деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Согласно п.3 ст.29 Закона от 15.12.2001 индивидуальные предприниматели вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ в части, превышающей суммы установленного фиксированного платежа.

Уплата страховых взносов — обязанность ИП, которая возникает в момент регистрации в реестре индивидуальных предпринимателей и длится весь период деятельности. Эти взносы ИП платит при отсутствии дохода и при выходе на пенсию. Однако есть исключения из этого правила.

Каждый предприниматель обязан платить страховые взносы. Он платит их за каждого своего сотрудника, а также за самого себя. Если нет сотрудников, то страховые взносы за них, естественно, не платятся. За себя же предприниматель обязан платить страховые взносы всегда пока действует его статус ИП.

К обязательным взносам относятся выплаты в медицинский фонд и в пенсионный. Эти выплаты нельзя не совершать, если у вас нет дохода. Отсутствие прибыли не является аргументов для освобождения ИП от этой обязанности. Взносы в пенсионный фонд не прекращаются после того, как ИП стал получать свою пенсию. Получение пенсии и достижение пенсионного возраста также не освобождают от прямой обязанности предпринимателя.

Закон строг в этом плане, однако, и в нем есть ряд послаблений, когда ИП может не платить страховые взносы. Вот именно эти исключения мы и рассмотрим сегодня.

Подробнее о размере обязательных страховых взносах и сроках их уплаты можно прочитать здесь .

Если взносы не платить

Неуплата страховых взносов является нарушением закона. А это, как известно, наказывается штрафами. Размер штрафа часто является процентом от неуплаченной суммы. Величина же этого процента зависит от причины, почему страховые взносы были не уплачены или уплачены не полностью.

Так, умышленная неуплата взносов влечет за собой штраф в размере 40% от неуплаченной суммы. А неполная уплата взносов по причине занижения налоговой базы наказывается штрафом в размере 20% от невыплаченных взносов.

Уплата взносов позже установленного срока приводит к тому, что кроме взносов и штрафа вам придется заплатить и пени за просрочку. Размер пени — приблизительно 9% годовых за каждый просроченный день.

Кроме того, такое нарушение может привести к блокировке вашего расчетного счета, если проигнорировать требование налоговой инспекции. А это напрямую нанесет урон вашему бизнесу. Для разблокировки счета придется общаться с налоговой и, естественно, погасить все свои долги.

У клиентов Совкомбанка есть преимущество: они могут воспользоваться услугой по разблокировки счета — сервисом «Поможем просто разблокировать счет!» . И в этом случае все проблемы в решении этого вопроса берет на себя банк, что удобно.

Законная неуплата

Как уже отмечалось выше, в законе об обязательной уплате страховых взносов есть исключения — случаи, когда ИП все же может не платить страховые взносы и не получить за это наказание.

Таких случаев всего пять.

1. Военная служба. ИП, проходящие военную службу по призыву, могут не платить в этот период страховые взносы за себя.
2. Отпуск по уходу за ребенком. Льгота также временная и равно полутора годам за каждого ребенка, однако, в сумме не платить можно не дольше шести лет.
3. Уход за инвалидом I группы, за ребенком-инвалидом или за пожилым человеком в возрасте 80 лет и старше.
4. Проживание с супругом-военнослужащим, проходящим службу по контракту, где нет возможности трудоустроиться. Льгота ограничена 5 годами.
5. Проживание за границей вместе с супругом, работающим в дипломатическом представительстве или консульстве РФ, а также в представительствах РФ при международных организациях и т.п. Льготой можно пользоваться не больше 5 лет.

Важно! Для того чтобы не платить страховые взносы в этот период, необходимо, чтобы вы как ИП не имели дохода. Если доход есть, например, от сдачи недвижимости в аренду, то не платить за себя страховые взносы нельзя.

Как воспользоваться льготой

Просто не платить страховые взносы, потому что вы попадаете под один из вышеописанных пунктов, когда можно быть свободным от страховых выплат, нельзя. О своем приостановлении страховых выплат необходимо заявить в свою налоговую инспекции, написав соответствующее заявление, подкрепив заявлении документами, подтверждающими ваше право на эту льготу.

Во-первых, в налоговую необходимо предоставить документы, подтверждающие, что вы попадаете в число тех, кого закон освобождает от уплаты страховых взносов.

Во-вторых, вы должны доказать, что не ведете свою предпринимательскую деятельность.

Закон не устанавливает перечень документов, который бы подтвердил ваш «простой» в предпринимательской деятельности, но вопрос этот решается на основании письма ФНС от 26 апреля 2017 года №БС-4-11/7990. Однако лучше этот список требуемых документов уточнять в своей налоговой инспекции.

Например, если вы не платите взносы по причине ухода за ребенком , то вам надо предоставить свой паспорт (паспорт ИП), свидетельство о рождении ребенка, справку о выплате вам пособия на ребенка до достижения им полутора лет. Если справку о пособии получить не удается, то ее можно заменить справкой жилищных органом о вашем совместном проживании вместе с ребенком до его полутора лет. Также потребуются справка с места работы другого родителя, что он не использует отпуск по уходу за ребенком, и справка, что второй родитель не получает пособие на ребенка. В ряде случаев могут запросить и другие документы. Например, свидетельство о браке, о расторжении брака, о смерти второго родителя и т.д.

Если же вы решили воспользоваться льготой, так как проходите военную службу , то надо предоставить военный билет, справку военных комиссариатов о факте и периоде прохождения срочной службы по призыву. Может также понадобиться справка воинского подразделения и справка архивного учреждения.

Если льгота связана с уходом за инвалидом или лицами, старше 80 лет , то необходимо подать заявление по определенной форме, выписку из акта освидетельствования гражданина/ребенка, выданную федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы, а также свидетельство о рождении ребенка, паспорт лица, за которым осуществляется уход. Кроме этого потребуется справка, подтверждающая факт вашего проживания совместно с лицом, за которым вы ухаживаете. Если вы не проживаете вместе, то потребуется письменное подтверждение лица, за которым вы ухаживаете, самого факта вашего ухода. Если человек не в состоянии по причине болезни написать такое подтверждение, то это могут сделать члены семьи.

Если вы решили воспользоваться льготой, так как ваш супруг военнослужащий и служит в местности, где есть сложности с трудоустройством , то необходимо предоставить справку из воинской части, справку военных комиссариатов, справку от государственного учреждения службы занятости.

Если вы решили воспользоваться льготой, так как проживаете за границей по причине того, что вашего супруга направили туда на государственную службу , то необходимо предоставить справку из организации по определенной форме.

Свой «простой» в работе вы подтверждаете своими налоговыми декларациями, из которых видно, что у вас, как у ИП, доход отсутствует.

В 2020 году сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей снова изменится — так происходит каждый год с 1 января.

За весь 2020 год за свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальным предпринимателям придется заплатить минимум 40 874 рубля, даже если у них вообще нет выручки.

Вот в какие сроки нужно перечислить взносы и как рассчитать точную сумму.

Взносы ИП за себя в 2020 году

За 2020 год индивидуальным предпринимателям придется заплатить за себя страховых взносов на 4636 рублей больше, чем в 2019 году.

Суммы и сроки уплаты взносов

Какие взносы платят предприниматели?

Индивидуальные предприниматели на общей системе и основных спецрежимах должны платить за себя страховые взносы. Исключение есть только для самозанятых. Взносы — это деньги, которые идут на пенсионное и медицинское страхование — не сотрудников, а самого ИП. Они влияют на пенсию предпринимателя и позволяют ему ходить в поликлинику и лежать в больнице по полису ОМС.

Пенсионные и медицинские взносы обязательны. От них нельзя отказаться и платить их нужно даже при нулевом или очень маленьком обороте.

Обязательные страховые взносы ИП бывают двух видов:

1. Фиксированные — они не зависят от выручки и одинаковые для всех ИП.
2. 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

У этих взносов разные способы расчета и сроки уплаты.

Как платить фиксированные взносы

Сумма. Фиксированные взносы — это минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год. Раньше эта сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Размер фиксированных взносов в 2020 году

ИП Разумеев И. А. на упрощенке должен заплатить за полный 2020 год 40 874 рубля страховых взносов. ИП Хитрецов О. В. на вмененке должен заплатить в бюджет эту же сумму. И ИП Умелкина Ю. Л. на патенте перечислит за 2020 год столько же страховых взносов. Оборот и вид деятельности не имеют значения.

Срок. Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно заплатить до 31 декабря. В середине года сроки не установлены: можно перечислять частями — помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда есть возможность. Можно даже заплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой.

Реквизиты. Страховые взносы нужно платить в налоговую. Несколько лет назад их администрировали фонды, но теперь все поступает в налоговую инспекцию — она следит за сроками, суммами и долгами.

Взносы нужно платить по тем же реквизитам, что и налоги. Главное, указать правильные КБК — коды бюджетной классификации.

КБК для фиксированных взносов

Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей

Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.

Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2020 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:

(900 000 − 300 000) × 1% = 6000

Для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

Сроки. Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 июля следующего года. То есть все фиксированные взносы платят в текущем году, а дополнительные пенсионные — в следующем.

Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Если ИП проработал не полный год

Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.

Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.

Если нет дохода или прибыли

Даже если ИП — это только статус, а бизнеса нет или доход очень маленький, фиксированные взносы все равно придется заплатить в полном объеме. Никаких скидок по минимальным взносам за себя нет. Чтобы не платить вообще ничего, нужно официально закрыть ИП.

Обязательных взносов на социальное страхование нет

ИП должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. А социальное страхование у них — добровольное. Если ИП хочет получать декретные и больничные, можно написать заявление и заплатить взносы. Но если этого не сделать, пособий не будет.

С добровольными взносами на социальное страхование есть нюанс: чтобы получать пособие в 2020 году, нужно было заплатить взносы за 2019 год — до 31 декабря. До конца 2020 года можно внести взносы, которые позволят получать пособия во время декрета или болезни, если они случатся в 2021 году.

Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы

Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход. Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года действует уже в 23 регионах.

ИП и физлица, которые применяют НПД, не должны платить взносы. Но тогда на пенсионное страхование у них ничего не зачисляется, а стаж не учитывается. Его можно купить за деньги.

На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.

Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода. То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц. Все нужно считать.

Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно

Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.

Сведения за 2019 год пока не появились, потому что ИП еще не отчитались за этот год. А вот за 2018 год все должно быть учтено, и если это не так — нужно бить тревогу и разбираться. Иногда ИП платит взносы, но, например, указывает не тот ОКТМО — классификатор территорий муниципальных образований. Или ошибается в КБК. Деньги со счета списаны, но по назначению не поступили — в итоге баллы не зачтены, в налоговой числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.

Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.

За сотрудников взносы считают по обычным правилам

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. Но если у него есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает от их зарплаты по обычным ставкам — таким же, как и юрлица. И отчетность за сотрудников тоже нужно сдавать.

В 2014 году индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя по новым правилам. Федеральным законом от 23.07.2013 №237‑ФЗ были внесены изменения в ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 №167‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и ст. 14 и 16 Федерального закона от 24.07.2009 №212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон №212‑ФЗ).

Как изменился порядок уплаты индивидуальными предпринимателями за себя страховых взносов? Должен ли индивидуальный предприниматель уплачивать страховые взносы в фиксированных размерах, если он не осуществляет деятельности? В каком порядке уплачиваются страховые взносы индивидуальным предпринимателем, если он зарегистрирован после начала расчетного периода?

Общие правила уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели;
• индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

• за себя в фиксированных размерах;
• с выплат в пользу физических лиц – при наличии данных выплат.
• Страховые взносы с выплат в пользу физических лиц индивидуальные предприниматели уплачивают в общем порядке. Остановимся на страховых взносах, уплачиваемых в фиксированных размерах индивидуальными предпринимателями за себя.

Общие правила уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями за себя следующие:

• страховые взносы уплачиваются в ПФР и ФФОМС;
• страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в ПФРрассчитываются в зависимости от величины дохода:

В 2014 году тариф в ПФР равен 26%, МРОТ – 5554руб.

Сумма страховых взносов в ПФР в 2014 году составляет: 5554руб. х 26% х 12 = 17328,48руб.;

2) если доход превышает 300000руб.: страховые взносы = (МРОТ х тариф х 12 + 1% от суммы дохода, превышающей 300000руб.), но не более (8 х МРОТ х тариф х 12).

В 2014 году максимальный размер страховых взносов в ПФР равен 138627,84руб. (8 х 5554руб. x 26% x 12);

– страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в ФФОМС рассчитываются по формуле: МРОТ х тариф х 12.

В 2014 году тариф в ФФОМС равен 5,1%.

Сумма страховых взносов в ФФОМС в 2014 году составляет 3399,05руб. (5554руб. х 5,1% х 12);

– размер дохода плательщика взносов определяется на основании положений НК РФв соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик (общий режим, система налогообложения в виде ЕСХН, УСНО, спецрежим в виде ЕНВД, ПСН): УСНО – в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, спецрежим в виде ЕНВД – согласно ст. 346.29 НК РФ, ПСН – в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.

При совмещении налоговых режимов доходы суммируются;

– если у налогового органа отсутствуют сведения о доходахналогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в максимальном размере. В 2014 году он равен 138627,84руб.;

– страховые взносы уплачиваютсяотдельными расчетными документами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Общий срок уплаты страховых взносов за расчетный период – не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300000руб. за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

К сведению:

С 1 января 2014 года минимальный размер оплаты труда равен 5554руб. в месяц (Федеральный закон от 02.12.2013 №336‑ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»).

Добавим, что налоговые органы и органы контроля за уплатой страховых взносов взаимодействуют между собой. Налоговые органы обязаны направлять в ПФР и ФСС сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После указанной даты до окончания текущего расчетного периода налоговые органы направляют сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период в органы контроля за уплатой страховых взносов в срок не позднее 1‑го числа каждого месяца. Кроме того, налоговики информируют органы контроля о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах занижения доходов.

Таким образом, в 2014 году изменился подход к определению размеров страховых взносов в ПФР для самозанятых лиц: теперь он зависит от полученных ими доходов.

Обратите внимание:

Индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС. При этом они вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы по указанному виду обязательного социального страхования в ФСС.

Если индивидуальный предприниматель не осуществляет предпринимательскую деятельность…

Федеральным законом №212‑ФЗне предусмотрено особенностей для уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими по различным причинам предпринимательскую деятельность, за исключением периодов, указанных в пп. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 – 8 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 №173‑ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»(п. 6 ст. 14 Федерального закона №212‑ФЗ):

• периода прохождения военной службы;
• периода ухода, осуществляемого одним из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• периода ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет;
• периода проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
• периода проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

• военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений;
• свидетельство о рождении ребенка, паспорт, свидетельство о браке, справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет;
• выписку из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выданную федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы, свидетельство о рождении, паспорт, акт обследования органа, осуществляющего пенсионное обеспечение;
• справки воинских частей, военных комиссариатов;
• справки организаций, направлявших работника на работу за границу.

При этом в случае, если в течение расчетного периода плательщиками страховых взносов, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых они осуществляли соответствующую деятельность. Данная норма будет дополнена с 2015 года [1] : за неполный месяц соответствующей деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Следует учесть, что индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с момента приобретения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента его включения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (Письмо Минтруда РФ от 28.03.2014 №17‑4/ООГ-207).

Таким образом, в общем порядке индивидуальный предприниматель, не исключенный из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности в этом качестве, сохраняет статус действующего индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

Отметим, что индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированных размерах не только независимо от фактического ведения ими предпринимательской деятельности, но и независимо от наличия доходов от этой деятельности.

Если индивидуальный предприниматель зарегистрирован после начала расчетного периода…

Следовательно, статус индивидуального предпринимателя определяется моментом внесения регистрирующим органом соответствующих записей в ЕГРИП. Записи в реестре производятся на основании поданных заявителем в регистрирующий орган заявлений о государственной регистрации.

В связи с этим уплата индивидуальным предпринимателем страховых взносов в государственные внебюджетные фонды производится с момента приобретения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента его включения в ЕГРИП, и продолжается до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона №212‑ФЗ течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало. Таким образом, расчет страховых взносов осуществляется со дня, следующего за днем государственной регистрации индивидуального предпринимателя.

Следовательно, дата регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при расчете страховых взносов не учитывается (Письмо Минтруда РФ от 01.04.2014 №17‑4/ООГ-224).

Пунктом 3 ст. 14 Федерального закона №212‑ФЗустановлено, что если плательщики страховых взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, то фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности.

За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней данного месяца.

При этом календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (п. 4 ст. 14 Федерального закона №212‑ФЗ).

В заключение выделим главное в уплате индивидуальными предпринимателями страховых взносов в фиксированных размерах:

• в 2014 году страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в ПФР рассчитываются в зависимости от величины дохода, при этом установлены минимальные и максимальные значения: 17328,48 и 138627,84руб.;
• страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию в ФФОМС рассчитываются по прежним правилам, сумма страховых взносов в ФФОМС в 2014 году равна 3399,05руб.;
• по общему правилу индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированных размерах независимо от фактического ведения ими предпринимательской деятельности, исключения установлены п. 6 ст. 14 Федерального закона №212‑ФЗ;
• если индивидуальный предприниматель зарегистрирован после начала расчетного периода, он уплачивает страховые взносы за себя с момента его включения в ЕГРИП.

Индивидуальные предприниматели (ИП) – довольно внушительный по численности слой населения России, имеющие занятость в большинстве секторов экономики.

В плане социального обеспечения они имеют те же самые права и обязанности, что и граждане, которые осуществляют трудовую деятельность в качестве наемных работников.

Бесплатно по России

Однако ИП, по сути, выполняет двойную функцию – и как работника и как работодателя. В связи с этим перечень обязанностей, связанных с вопросами пенсионного обеспечения, у предпринимателя намного более расширенный. О тонкостях, связанных с вопросами начисления предпринимателям пенсионных выплат, и пойдет речь в статье далее.

Как происходит формирование пенсии для ИП

С 2002 года, после большой реформы системы материального обеспечения пожилых граждан, пенсионная система РФ резко перешла на страховые принципы. После 2002 года трудовой стаж, то есть количество фактически отработанных лет, перестал иметь большое значение в вопросах формирования прав на материальные выплаты в старости.

Размер пенсии, равно как и право на ее получение, зависит от длительности периодов, в течение которых осуществлялось перечисление страховых взносов – денежных сумм, направляемых работодателем за каждого сотрудника. Эти средства идут в Пенсионный фонд, который частично аккумулирует их на специальных лицевых счетах граждан, зарегистрированных в системе ОПС, а частично использует их для выполнения текущих обязательств перед нынешними пенсионерами.

ИП являются такими же участниками ОПС, как и все граждане РФ. Поэтому формирование пенсионных прав у них происходит аналогично – путем перечисления в ПФР денежных средств в виде взносов. При этом обязанность по совершению данной финансовой операции лежит, собственно говоря, на самом бизнесмене.

Предприниматели, поскольку работают сами на себя, не имеют официальной заработной платы, а кроме этого, их доход зависит от прибыли, размер которой непостоянен. Поэтому 22% считается в зависимости от размера МРОТ за каждый месяц.

Таким образом, для ИП установлена минимальная сумма отчислений в год, которую они обязаны отчислять в адрес государственного пенсионного фонда. В 2019 году она составляет 29354 рубля. Это касается только тех бизнесменов, доход которых составляет менее 300 тыс. рублей. Если же он выше, то дополнительно уплачивается 1% от соответствующей суммы. Также отдельно уплачиваются взносы на медицинское и социальное страхование в размере 6884 рубля.

Ниже представлены даты, до наступления которых ИП обязан уплатить денежные средства:

• пенсионное страхование – до 31.12.2019 г;
• социальное и медицинское страхование – до 31.12.2019 г;
• пенсионное страхование при доходах от 300 тыс. рублей – до 01.07.2020 г.

Если бизнесмен не ведет никакой деятельности, приносящей прибыль, то обязанность по внесению взносов в ПФР за ним сохраняется. Основанием для ее прекращения является погашение записи в ЕГРИП.

Полученные ПФР суммы трансформируются по специальной формуле в баллы, формирующие ИПК, который и будет влиять как на саму возможность начисления страховой пенсии в будущем, так и на ее размер.

Условия для начисления пенсии для ИП

Страховая пенсия для предпринимателей начисляется на тех же основаниях, что и для всех остальных граждан, которые имеют соответствующее право. Основными критериями, которые используется для оценки возможности получения страхового пенсионного обеспечения лицами пожилого возраста, являются ИПК и страховой стаж.

В 2019 году минимальные параметры составляют:

• ИПК – 16,2;
• Страховой стаж – 10 лет.

В ходе реализации последней пенсионной реформы критерии, по которым будут начисляться денежные средства по страховому обеспечению, ужесточаются. Так, к 2025 году параметр ИПК не может быть менее 30, а количество лет страхового стажа менее 15 лет.

Возраст

Пенсионная реформа, которая полным ходом сейчас проходит в России, предполагает увеличение возраста, когда пожилые граждане получат право на пенсионное обеспечение.

Вышеозначенные изменения коснулись и предпринимателей. Они, равно как и остальные граждане страны, с каждым годом будут выходить на пенсию позже. В этом плане статус «ИП» не предполагает каких-либо отличий.

Однако в случае, если по достижению пенсионного возраста предприниматель не сможет набрать необходимое количество лет страхового стажа и значения ИПК, то рассчитывать на страховую пенсию он не вправе.

Важен ли трудовой стаж для бывших ИП при начислении пенсии

В течение всего того периода, когда гражданин занимается предпринимательской деятельностью, у него идет страховой стаж, при условии что с его стороны выплачиваются все необходимые взносы. Как было сказано ранее, количество лет данного вида стажа непосредственно влияет на возможность получения пенсии. Сам же ее размер зависит не от стажа, а от количества страховых баллов.

Кроме этого, у граждан, которые, кроме предпринимательской деятельности, имели опыт работы в качестве наемного работника, соответствующие периоды также входят в страховой стаж.

Если предприниматель имеет льготный стаж, дающий право на выход на отдых досрочно (например, работал в условиях вредных для жизни и здоровья), то это также будет учитываться при начислении пенсии, то есть ИП имеет право на досрочный выход на пенсию.

Как подтверждается стаж

Учитывая положения действующего законодательства, предприниматели не могут заниматься ведением трудовых книжек на себя, поэтому у многих ИП возникает вопрос относительно документального подтверждения своего стажа.

Чтобы подтвердить факт ведения предпринимательской деятельности, можно в ПФР предоставить:

• выписку из ЕГРИП;
• платежные документы, подтверждающие уплату взносов;
• свидетельство о прекращении статуса ИП;

Расчет пенсии для ИП

Формула, по которой определяется размер пенсионного обеспечения ИП, выглядит следующим образом:

СП – размер пенсии;

ИПК – количество баллов;

СБ – стоимость балла;

Пример:

ИП Петров обратился в ПФ для начисления ему пенсионного обеспечения, имея параметр ИПК – 50.

Цена балла в 2019 году – 87,24 руб.

ФВ в 2019 году – 5334,19.

Используя вышеозначенные данные, можно рассчитать пенсию ИП Петрова:

50*87,2+5334,19 = 9694,19 рубля.

Есть ли дополнительные коэффициенты

К формуле, указанной выше, может быть добавлено еще одно значение, которое влияет на размер будущей пенсии. Это премиальный коэффициент. Он будет учитываться только в случае позднего обращения за выплатами. Например, пенсию можно увеличить на 40,% если обратиться за ее назначением на 5 лет позже наступления соответствующего возраста.

Предусмотрены ли какие-либо льготы для ИП

Сам по себе факт, что обращающийся за пенсией гражданин является предпринимателем, не предполагает каких-либо льгот и преференций. Они предоставляются на общих основаниях всем гражданам, которые, кроме прочего, работали:

• в сложных климатических условиях;
• на опасных и вредных производствах;
• в сфере образования (педагоги) и медицины (только медицинский персонал).

Кроме этого, за длительный общий стаж работы положены некоторые надбавки или перерасчет.

Тонкости, о которых следует знать и необходимо учитывать

При выходе ИП на пенсию есть несколько моментов, которые он должен учитывать, желая продолжать заниматься предпринимательской деятельностью:

1. Необходимость уплаты страховых взносов. Даже если бизнесмен уже получает пенсию, он обязан платить страховые взносы вне зависимости от того, приносит ли его дело доход.

1. Пенсия не индексируется. Предприниматель является, по сути, работающим пенсионером, выплаты которым не подлежат индексации.

Индивидуальные предприниматели являются застрахованными в системе ОПС лицами, поэтому в будущем они имеют право на страховую пенсию, размер которой зависит от объема средств, перечисленных на счет в ПФР. При этом обязанность по администрированию взносов лежит на самом бизнесмене.

Полезное видео

Еще больше информации в видео:

Читайте также:

  
• В пфр по русскому языку 5 класс
  
• Негативные последствия выхода на пенсию
  
• Предприниматели закрывают ип из за пфр
  
• Повышение зарплаты и пенсий при хрущеве
  
• Отчеты в пенсионный фонд по сварщика