Трудовой договор работника в пфр сроки

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

20 мая 2020 09:48

С 2020 года сведения о трудовой деятельности граждан ведутся в электронном виде.

На телефон регионального контакт – центра поступают вопросы страхователей по представлению сведений о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД. Отвечаем на самые актуальные из них.

- Как страхователю заполнить форму «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)» для представления ее в ПФР?

Форма, формат и порядок заполнения формы СЗВ-ТД утверждены Постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п «Об утверждении формы и формата сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица, а также порядка заполнения форм указанных сведений».

- На кого представляются сведения о трудовой деятельности в ПФР?

Форма СЗВ-ТД заполняется и представляется страхователями в орган ПФР на всех зарегистрированных лиц, включая лиц, работающих по совместительству и на дистанционной работе, с которыми заключены или прекращены трудовые (служебные) отношения в соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации или иными федеральными законами, в отношении которых произведены кадровые изменения, а также в случае подачи зарегистрированным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со статьей 66 ТК РФ либо о представлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1ТК РФ.

- Какие кадровые мероприятия необходимо отражать в форме СЗВ-ТД?

В форме СЗВ-ТД указываются: прием на работу (службу), перевод на другую работу, изменение наименования страхователя, установление (присвоение) работнику второй и последующей профессии, специальности или иной квалификации, увольнение с работы, лишение права в соответствии с приговором суда занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

- Надо ли представлять сведения о трудовой деятельности работника за периоды до 1 января 2020 года?

При представлении работодателем формы СЗВ-ТД в отношении работника впервые в неё следует включить сведения о последнем кадровом мероприятии у этого работодателя, содержащем информацию о приеме работника на работу, переводе на другую должность или установлении работнику второй и последующей профессии, специальности, квалификации, по состоянию на 1 января 2020 года.

В случае приема на работу нового работника в форме СЗВ-ТД указывается информация только об этом кадровом мероприятии.

- В какой срок необходимо представлять сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД?

- В случаях приема на работу и увольнения работника - не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений.

В случаях перевода на другую постоянную работу, подачи работником заявления о способе ведения сведений о трудовой деятельности - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имели место перевод на другую постоянную работу или подача соответствующего заявления. В эти же сроки представляются сведения и в случае переименования организации.

Если в течение 2020 года в отношении работника будут отсутствовать кадровые мероприятия и им не будет подано заявление о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном или электронном виде, то по этому работнику работодателю надо будет представить в ПФР сведения о его последнем кадровом мероприятии по состоянию на 1 января 2020 года у этого работодателя в срок не позднее 15 февраля 2021 года.

- В каком случае в графе «Сведения о приеме, переводе, увольнении» формы СЗВ-ТД указывается значение «УСТАНОВЛЕНИЕ (ПРИСВОЕНИЕ)»?

Мероприятие «УСТАНОВЛЕНИЕ (ПРИСВОЕНИЕ)» работнику второй и последующей профессии, специальности или иной квалификации заполняется только в случае, установления работнику разрядов, классов или иных категорий этих профессий, специальностей или уровней квалификации (класс, категория, классный чин и т.д.) непосредственно работодателем.

- Может ли работодатель за один и тот же период представить несколько файлов, содержащих сведения о трудовой деятельности, в целях дополнения поданных сведений?

Может, но не позднее установленного законодательством срока представления сведений СЗВ-ТД (в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).

- Следует ли индивидуальным предпринимателям, не имеющим наемных работников, представлять сведения по форме СЗВ-ТД?

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, сведения по форме СЗВ-ТД не представляют.

- Представляется ли форма СЗВ-ТД на работников, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера?

- Нет, не представляется.

- На кого следует подавать форму СЗВ-ТД в случае переименования организации в 2020 году?

- При изменении наименования страхователя форма СЗВ-ТД подается в отношении всех работников у этого страхователя (кроме тех, кто работает по договорам гражданско-правового характера).

- Следует ли оформлять трудовую книжку работнику, который принят на работу в 2020 году и до этого момента нигде не работал?

Такому работнику следует оформить трудовую книжку. Если работником будет подано заявление о предоставлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности в электронном виде, то в трудовую книжку вносится соответствующая запись и книжка выдается работнику на руки.

Если ИП работает сам, не привлекая лиц со стороны, ему нужно зарегистрировать в Пенсионном Фонде только себя, наличие же работников обязывает к постановке на учет и их.

Для справки! Согласно нормам закона, регламентирующим порядок и правила регистрации ИП, постановка на учет в отделении ПФР в случае отсутствия работников происходит автоматически на основании документов, поданных предпринимателем в налоговую службу. Предоставлять дополнительные материалы для этого не нужно. Наем сотрудников обязывает ИП к личному посещению Пенсионного Фонда с целью постановки на учет работников.

В статье представлена информация о том, как проходит регистрация сотрудников ИП в ПФР, какие документы необходимо подготовить для реализации процедуры. Помимо этого, материал содержит сведения о сроках регистрации и порядке ее прохождения.

Зачем регистрировать работников в ПФР?

Законодательство обязывает индивидуальных предпринимателей к постановке на учет в Пенсионном Фонде, как себя, так и своих работников. Данное требование обосновано необходимостью в оплате фиксированного взноса. Если бизнесмен работает сам, он платит взнос только за себя, если же решает нанять работников, производить платежи следует и за них.

Что такое фиксированный взнос, каково его предназначение? Ввиду того, что первоначальным предназначением ПФР является накопление, назначение и выплата пенсии вполне логично, что фиксированные взносы, перечисляемые предпринимателями и гражданами, работающими на основании трудовых соглашений, на счет данного органа направляются на формирование сумм пенсионного обеспечения. Из этого следует, что отчисление средств в Пенсионный фонд выступает гарантией того, что при наступлении пенсионного возраста или других обстоятельств, установленных соответствующими законодательными актами, плательщик может рассчитывать на назначение пенсионного обеспечения. Размер пенсии устанавливается согласно нормам пенсионных НПА.

Помимо этого, оплата страховых взносов дает лицу право на предоставление медпомощи в рамках программы ОМС.

Обратите внимание! Заключая трудовой, гражданско-правовой либо какой-либо иной договор, целью которого является наем работника, предприниматель автоматически принимает на себя обязательства страхователя по отношению к нанятому лицу, соответственно, должен производить оплату фиксированных взносов за него в ПФР.

Порядок регистрации

Регистрации ИП в качестве работодателя в ПФР предшествует процедура постановки на учет в налоговой службе. Как правило, по истечении 5 дней с момента подачи заявления сотрудники налоговой выдают бизнесмену на руки Свидетельство о госрегистрации.

Получив данный документ, свидетельствующий о создании нового субъекта хозяйствования, ИП-работодатель может переходить к реализации следующего этапа, а именно к постановке на учет в ПФР. В данном органе предприниматель регистрирует себя в качестве работодателя и страхователя.

Дополнительная информация! Наличие статуса работодателя, зарегистрированного в установленном законом порядке, позволяет трудоустраивать граждан, предварительно заключив трудовой договор. Постановка на учет в качестве страхователя обязывает к оплате обязательных взносов за нанятых лиц.

Перечисление средств на счет ПФР производится независимо от того, ведет ИП свою деятельность или же предприятие временно не работает. Не имеет значения и наличие дохода. Есть доход или нет, а платить страховые взносы все равно нужно.

Важно! Осуществить регистрационную процедуру необходимо в течение месяца с момента заключения трудового соглашения. Пропуск срока является основанием для привлечения ИП к юридической ответственности.

Так, если отведенный законом срок регистрации пропущен на период до 3 месяцев, нарушителю придется заплатить административный штраф в размере пяти тысяч рублей. Если же нарушение длится на протяжении периода, превышающего 90 дней, в бюджет государства потребуется перевести 10 тысяч рублей.

Порядок регистрации:

подготовка необходимых документов, с детальным перечнем которых вы сможете ознакомиться далее;
представление документов и заявления в региональное отделение Пенсионного Фонда. Заявление составляется с учетом законодательных требований, в установленной Приложением к правительственному Постановлению № 296п форме;
выполнение регистрационных операций сотрудниками ПФР. На проверку документов и постановку заявителя на учет отводится 5 дней;
направление ИП уведомления, содержащего регистрационный номер.

Бесплатная подготовка документов для регистрации ИП и удобная онлайн бухгалтерия доступна вам на сервисе «Мое Дело».

Пакет документов

Вместе с заявлением предприниматель должен представить пакет документов. Их перечень установлен ФЗ № 167 от 15.01.2001 года.

Согласно данному акту правотворчества представлению в ПФР подлежат копии таких документов:

удостоверение личности ИП, содержащее его личные данные, в частности сведения о прописке. Как правило, таким документом является паспорт бизнесмена;
документ, обосновывающий трудовые взаимоотношения между наемным лицом и предпринимателем-работодателем. В данном качестве может выступать трудовой, гражданско-правовой или авторский договор.

Представленные копии должны содержать только достоверную информацию. Если во время проверки будут выявлены факты несоответствия поданных сведений действительности, в постановке на учет будет отказано. Заверять копии у нотариуса не нужно.

СЗВ-ТД при приеме на работу сдайте не позднее следующего за изданием приказа о приеме нового сотрудника дня. Пока все притираются к нему и вводят в свои календари сроки сдачи отчетности, многие совершают ошибки и получают замечания от инспекторов. Рассмотрим, как правильно заполнять и сдавать отчет в случае приема на работу нового сотрудника.

СЗВ-ТД при приеме на работу

СЗВ-ТД сдается в конкретных обозначенных законом случаях, одним из которых является прием на работу нового работника. Нулевые СЗВ-ТД сдавать не нужно.

Разберем по пунктам, что необходимо помнить, формируя СЗВ-ТД в случае оформления в организацию нового работника:

1. СЗВ-ТД сдается на каждого новоприбывшего без исключений. Случаи приема на работу по совместительству также подлежат декларированию в СЗВ-ТД.

2. Срок сдачи. В постановлении Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п срок сдачи обозначен как 15-е число следующего месяца за месяцем, в котором был оформлен новенький. При этом имеется в виду именно дата приказа о приеме на работу.

Обратите внимание! В связи с эпидемиологической обстановкой в стране введены временные меры — с 09.04.2020 по 31.12.2020 устанавливаются новые обязательства по срокам сдачи СВЗ-ТД при приеме и увольнении сотрудников (п. 6 постановления Правительства от 08.04.2020 № 460). В течение указанного срока подавать СЗВ-ТД необходимо на следующий день после кадрового мероприятия (прием или увольнение), а за период с 01.04 по 27.04.2020 — не позднее 28.04.2020.

3. Формат сдачи зависит от численности сотрудников: если в компании трудится до 24 человек включительно, то организация имеет право сдавать бумажный вариант СЗВ-ТД, если больше — то только в электронном виде.

4. Если новым сотрудником параллельно с заявлением о приеме на работу было подано и заявление о продолжении ведения трудовой книжки, эти сведения необходимо обязательно указать в СЗВ-ТД. Если нет — поле, отвечающее за данные сведения, остается пустым.

5. В случае первичного приема на работу работника в 2020 году первой строчкой в форме будет именно запись о приеме. В остальных случаях (увольнение, перевод и пр.) первой в бланке должна быть указана последняя запись из трудовой книжки сотрудника у работодателя.

Применение СЗВ-ТД обусловлено, как известно, переходом на электронные трудовые книжки. А эта тема горячо обсуждаема и до сих пор вызывает множество вопросов.

Рассмотрим порядок заполнения СЗВ-ТД при приеме на работу.

Образец СЗВ-ТД при приеме на работу

Покажем на примере, как заполнить СЗВ-ТД при приеме нового сотрудника на работу, а также представим образец заполнения СЗВ-ТД прием на работу.

В ООО «Контрамарка» в связи с расширением и открытием нового подразделения в марте появилась вакантная должность маркетолога. Уже 10.04.2020 на это место был принят Михалков Н. С. Этим же числом сформирован и подписан приказ о приеме на работу № 13/Кп от 10.04.2020 и трудовой договор № 10/м от 10.04.2020. Никаких других заявлений новый сотрудник не представил.

До 15.04.2020 бухгалтер подает сведения СЗВ-ТД за март, но Михалков Н. С. не попадает в данный отчет, так как дата приема приходится на апрель. Однако в связи с постановлением № 590 от 26.04.2020 отчет СЗВ-ТД по новому маркетологу бухгалтер должен сдать не позднее 28.04.2020. Бухгалтер решил подстраховаться и сдал СЗВ-ТД на нового сотрудника 13.04.2020.

Порядок заполнения СЗВ-ТД на Михалкова Н. С. обусловлен структурой бланка:

1. В первом разделе бухгалтер указывает данные об ООО «Контрамарка»:

2. Далее проставляются сведения о маркетологе Михалкове Н. С.:

3. После этого блока есть промежуточные, но важные два пункта:

признак подачи заявления о продолжении ведения трудовой книжки;
признак подачи заявления о предоставлении сведения о трудовой деятельности.
Каждый пункт предполагает заполнение поля «Дата подачи» только в случае наличия соответствующего заявления. Также возможно отменить поданные ранее сведения путем проставления признака отмены в специальном окошке.
Как правило, заявления о продолжении ведения трудовой книжки от сотрудников поступают уже после того, как они получат уведомление от работодателя.

4. Перед блоком «Сведения о трудовой деятельности застрахованного лица» следует обязательно указать отчетный период, которым является месяц. Бухгалтер указал «04» в поле, отвечающем за месяц, и «2020» в поле, отвечающем за год.

5. В табличной части были зафиксированы основные сведения о приеме на работу:

Особенности заполнения данного блока:

в графе 3 указывается код «1-ПРИЕМ» в соответствии с п. 2.5.3 приложения 2 постановления Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п;
в графе 4 должны быть отражены сведения в соответствии со штатным расписанием организации;
графа 5 «Код выполняемой функции» подлежит заполнению только с 01.01.2021;
графа 6 в нашем случае остается пустой, так как она заполняется только в случае увольнения сотрудника;
графы 7-9 должны содержать сведения о документе основании приема на работу сотрудника; чаще всего это приказ о приеме на работу;
графа 10 также будет пустой, так как данная позиция предназначена исключительно для отмены ранее поданных сведений.

6. Последним пунктом при оформлении бланка СЗВ-ТД бухгалтер заверила отчет подписью директора ООО «Контрамарка» и проставила дату и печать организации.

Сложностей с заполнением возникнуть не должно. Но для вашего удобства мы подготовили образец заполнения СЗВ-ТД на прием работника в 2020 году.

Владельцу бизнеса не всегда целесообразно заключать бессрочный трудовой договор с работником. Рассказываем, как правильно нанять сотрудника на короткий срок в соответствии с российским трудовым законодательством.

Из этой статьи вы узнаете:

Что такое срочный трудовой договор
Как рассчитываются налоги и взносы при работе по срочному трудовому договору
Что такое договор гражданско-правового характера
Как рассчитываются налоги и взносы при работе по договору ГПХ
Какие виды договоров ГПХ существуют
Как переквалифицировать договор подряда в трудовой договор
Признаки трудовых отношений — основания для заключения трудового договора

Срочный трудовой договор

Срочный трудовой договор заключают, когда работодатель и работник хотят установить трудовые отношения на определенный срок. Это могут быть сезонные или временные работы, замещение основного сотрудника на время длительного больничного или различные производственные практики и стажировки начинающих специалистов. По истечении заданного срока трудовой договор может быть прекращен или перезаключен.

Заключая трудовой договор — срочный или бессрочный — работодатель делает запись в трудовой книжке исполнителя. Кроме того, трудовые отношения подразумевают оплачиваемый отпуск и при необходимости больничные листы для работника.

В соответствии со статьей 56 ТК РФ , сторонами трудового договора являются работодатель и работник. Предмет договора — личное выполнение работником определенных обязанностей. Рабочий процесс в этом случае регламентирован должностной инструкцией и происходит под управлением и контролем работодателя.

Компания обязана обеспечить сотруднику подходящие условия труда: подготовить рабочее место, выдать форму и инструменты, оплатить мобильную связь, провести инструктаж по технике безопасности. Если работника необходимо отправить в командировку, работодатель компенсирует связанные с поездкой расходы.

Определенные обязательства трудовой договор накладывает и на работника: он должен следовать внутреннему трудовому распорядку компании, присутствовать на рабочем месте в рабочее время, выполнять должностные обязанности и распоряжения руководства.

Вероника искала первую работу после окончания учебы в вузе. В одной из компаний менеджер по логистике уходила в декретный отпуск, и Веронике предложили поработать на ее должности. Стороны заключили срочный трудовой договор на весь период декретного отпуска и планируемого отпуска по уходу за ребенком.

Во время отпуска сотрудница забеременела еще раз, так что работодателю пришлось продлить ее отпуск и перезаключить срочный трудовой договор с Вероникой. Спустя 5 лет сотрудница вернулась на рабочее место, которое работодатель был обязан сохранить за ней. Вероника же получила желаемый опыт работы по специальности, запись в трудовой книжке и «белую» зарплату.

Как рассчитываются налоги и взносы при работе по срочному трудовому договору

Как бессрочный, так и срочный трудовой договор обязывает работодателя удерживать с начисленной заработной платы налог на доходы физических лиц — 13%. От оставшейся суммы нужно рассчитать и выплатить взносы в фонды: социального страхования (ФСС) — 2,9% (или 1,8% — за работников, которые не являются гражданами России), пенсионный (ПФР) — 22%, и обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 5,1%.

Работодатель должен удерживать этот налог и взносы ежемесячно, причем уплатить их необходимо до 15-го числа месяца, следующего за расчетным месяцем.

Договор гражданско-правового характера

Договор гражданско-правового характера (далее — ГПХ) регулируется положениями ГК РФ. Его сторонами являются заказчик (юридическое лицо) и исполнитель (ИП, физическое или юридическое лицо). Предмет договора — не выполнение работы, а ее результат — например, это может быть оформленный сайт организации или законченный ремонт помещения.

На гражданско-правовые отношения не распространяются нормы трудового права — это значит, что работодатель не обязан оплачивать отпуск и больничный. Заказчик также не должен регулярно выплачивать заработную плату — вопрос оплаты труда в этом случае решается по соглашению сторон, например, по факту выполнения работы и ее приемки на основании акта выполненных работ.

С другой стороны, при заключении договора ГПХ исполнитель не становится частью компании — он не обязан подчиняться внутреннему регламенту и находиться на рабочем месте в определенные часы. Он также может не работать самостоятельно, а привлекать для выполнения поставленной задачи третьих лиц. Единственная обязанность исполнителя — это выполнить работу в заданный срок.

Раньше я работала в банке, в его штате не было архивариуса. В какой-то момент накопилось очень много документов, которые нужно было архивировать — а руки до этого ни у кого не доходили.

Руководство решило не открывать отдельную ставку, а принять архивариуса на выполнение заданного объема работы по договору ГПХ. Пришел подрядчик, обработал весь объем документации и получил оплату по акту. Все остались довольны: организация не стала расширять штат, а подрядчик получил официальную временную подработку.

Виды договоров ГПХ

Существуют несколько видов договоров ГПХ. Все они регулируются разными статьями ГК РФ. Перечислим основные из них:

На практике при найме сотрудника на короткий срок заказчик и исполнитель чаще всего заключают договор подряда.

Как рассчитываются налоги и взносы при работе по договору ГПХ

Период работы по договору ГПХ обязательно включается в трудовой стаж исполнителя и в перспективе будет учитываться при начислении пенсии — это утверждено Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015 .

Соответственно, работодатель обязан платить страховые взносы в ПФР — 22% от суммы вознаграждения, а также в ФОМС — 5,1%. А вот на платежах в ФСС компания экономит: работодатель может застраховать сотрудника от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — но лишь в том случае, если это предусмотрено условиями договора. Также работодатель обязан удержать из вознаграждения работника НДФЛ в размере 13%.

Если же в качестве исполнителя выступает не физическое лицо, а индивидуальный предприниматель, то работодатель не платит налоги и взносы — подрядчик должен сделать это самостоятельно.

Как переквалифицировать договор подряда в трудовой договор

Как правило, исполнителю выгоднее работать по трудовому договору — в этом случае он имеет право на больничный и отпуск, а также регулярные гарантированные выплаты заработной платы. А вот заказчику выгоднее заключить договор подряда, чтобы сэкономить на налогах.

На страже интересов исполнителя стоит Трудовая инспекция. Инициировать проверку и подать иск в суд могут налоговые органы, ФСС и ПФР, а также сам исполнитель — для этого ему следует обратиться с жалобой в районную прокуратуру или Государственную инспекцию труда.

Во время проверки инспекция может решить, что договор ГПХ регулирует трудовые отношения — если обнаружит, что соблюдены их объективные признаки. Тогда работодателю и работнику придется заключить трудовой договор, а датой его вступления в силу станет день подписания договора ГПХ. В этом случае работодателю также придется заплатить штраф и доначислить необходимые взносы в ФСС.

Признаки трудовых отношений

Работник обязан:

соблюдать правила трудового распорядка и придерживаться графика работы;
выполнять трудовые обязанности по договору в течение определенного срока;
нести материальную ответственность.

Работодатель обязан:

регулярно выплачивать работнику заработную плату;
обустроить рабочее место для сотрудника, обеспечить его спецодеждой и инструментами.

Чтобы защитить свои интересы, работодатель тоже может обратиться в суд для признания договора, заключенного с физическим лицом, договором ГПХ. Это можно сделать на основании следующих признаков:

Исполнитель выполняет работу по заданию заказчика;
Результат работы — создание новой вещи либо восстановление, улучшение, изменение уже существующей вещи;
Вещь, созданная по договору подряда, принадлежит подрядчику до момента принятия выполненной работы заказчиком;
Исполнитель самостоятелен в выборе средств и способов достижения результата;
Исполнитель выполняет работу за вознаграждение, право на получение которого у него возникает после выполнения и сдачи работы, если иное не предусмотрено договором подряда.

Что понимается под договором подряда
Когда в СЗВ-М нужно включать сведения о работниках, работающих по договору подряда
В каком месяце отражать в СЗВ-М сведения по подрядчикам-физлицам
«1С»: как правильно отразить в СЗВ-М данные по работникам-подрядчикам
Порядок выдачи СЗВ-М работникам, работающим по договору подряда
Не внесены сведения о подрядчиках-физлицах в СЗВ-М: последствия нарушений и способы их исправления
Итоги

Что понимается под договором подряда

Под договором подряда понимается выполнение определенных работ подрядчиком и оплата их заказчиком (ст. 702 ГК РФ). Сторонами договора подряда могут выступать как физлица, так и организации.

Особое внимание проверяющими органами (ФНС, ФСС, ПФР, трудовой инспекцией) уделяется договорам подряда, в которых подрядчиками являются физлица, а заказчиками — организации, ИП. При неправильном оформлении договора подряда проверяющие службы могут отнести его к трудовому договору, что повлечет за собой доначисление страховых взносов и взыскание штрафов за искажение сведений в отчетности.

Об особенностях заключения договоров подряда с физлицами и уплаты по ним страховых взносов читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Когда в СЗВ-М нужно включать сведения о работниках, работающих по договору подряда

В СЗВ-М вносятся сведения только о тех подрядчиках-физлицах, с доходов которых заказчик уплачивает страховые взносы (подп. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Исходя из вышеуказанного, не нужно включать в СЗВ-М информацию по следующим работникам, проводящим работы по договору подряда:

Индивидуальные предприниматели, так как они самостоятельно уплачивают за себя страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).
Иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в рамках договора подряда за пределами РФ (пп. 5 и 7 ст. 420 НК РФ).
Граждане, находящиеся на очной форме обучения в учреждениях среднего и высшего образования и получающие выплаты за работу в студенческом отряде (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Информация по остальным подрядчикам-физлицам должна присутствовать в СЗВ-М.

В каком месяце отражать в СЗВ-М сведения по подрядчикам-физлицам

В договоре подряда, в отличие от трудового, начисление и оплата за подрядную работу проводятся после ее выполнения. В некоторых случаях при наличии соответствующего пункта в договоре подряда выплачивается аванс.

Период выполнения работ и период проведения начислений (выплат) по договору подряда могут существенно отличаться. Как поступить в таких случаях? В каком месяце включить в СЗВ-М сведения о подрядчиках-физлицах?

В п. 4 отчета СЗВ-М, введенного постановлением ПФР от 01.02.2016 № 83п, четко прописано, что в разделе «Сведения о застрахованных лицах» отражается информация по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые начинают, продолжают и прекращают действовать в отчетном периоде. Поэтому при заполнении СЗВ-М нужно ориентироваться только на сроки действия договоров подряда. Период проведения начислений (выплат) не учитывается.

ООО «Бар-Мен» решило воспользоваться услугами частного мастера Д. Д. Данилова по изготовлению и установке уникальной барной мебели. Был заключен договор на выполнение работ подрядчиком от 30.10.2019 № 14, по которому срок выполнения работ (действия договора подряда) установлен с 05.11.2019 до 29.12.2019. Выполненная Даниловым в указанный срок работа была принята ООО «Бар-Мен» по акту приема-передачи от 09.01.2020 № 11 и оплачена 01.02.2020.

Сведения по Данилову должны быть внесены в отчеты СЗВ-М за ноябрь и декабрь 2019 года — месяцы выполнения работ по договору. В отчеты СЗВ-М за январь и февраль 2020 года информация по Данилову не включается.

ВАЖНО! Если в договоре не зафиксирована дата начала работ (начала действия договора), то за начальную дату действия договорных отношений принимается дата заключения (подписания) договора (ст. 425 ГК РФ).

Допустим, что в рассмотренном ранее примере не указано начало подрядных работ (05.11.2019). Это означает, что срок действия договора начинается с 30.10.2019. В таком случае заказчику ООО «Бар-Мен» информацию по Д. Д. Данилову придется включать в СЗВ-М не только за ноябрь, декабрь, но и за октябрь.

Построчный алгоритм заполнения формы СЗВ-М приведен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям экспертов и заполненному образцу.

«1С»: как правильно отразить в СЗВ-М данные по работникам-подрядчикам

При формировании СЗВ-М в «1С» сведения о работниках, оформленных по договору подряда, должны попадать в отчет автоматически.

Если данные о подрядчиках-физлицах не попали в СЗВ-М, проверьте следующие разделы в «1С»:

Справочник «Сотрудники».

Подрядчики-физлица, по которым организация (ИП) уплачивает страховые взносы и НДФЛ, должны числиться в этом справочнике. При внесении подрядчиков-физлиц в справочник «Контрагенты» сведения по ним не будут включены в СЗВ-М. В «1С:8» информация о подрядчиках-физлицах вносится в отдельно формируемую группу «Подрядчики» справочника «Сотрудники» и в карточке сотрудника не заполняется ссылка «Оформить прием на работу». Для отражения начислений (оплат) в пользу подрядчиков-физлиц в справочнике «Начисления» создается дополнительный тип начислений «Выплаты по договорам подряда». В «1С:ЗиК» выделить подрядчиков-физлиц проще: при внесении сведений о новом сотруднике ставится флажок в пункте «Работник по договору гражданско-правового характера» и далее заполняются личные данные подрядчика и сведения о договоре с ним.

Личные данные сотрудников — СНИЛС. При отсутствии у сотрудника СНИЛС сведения по нему в СЗВ-М не попадут. При большом количестве сотрудников наличие СНИЛС проверяется с помощью отчета «Список сотрудников».

О том, как сдавать СЗВ-М, если СНИЛС у физлица отсутствует, читайте в материале «Если нет СНИЛС - как сдать отчет СЗВ-М (нюансы)?».

Порядок выдачи СЗВ-М работникам, работающим по договору подряда

В день завершения договорных обязательств по договору подряда (последняя дата действия договора) заказчик обязан сформировать отчет СЗВ-М, передать его подрядчику-физлицу и получить от него письменное подтверждение о получении отчета (абз. 3 п. 4 ст. 11 закона № 27-ФЗ).

В разделе «Сведения о застрахованных лицах» отчета СЗВ-М, представляемого подрядчику-физлицу, вносится только его личная информация (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН). По остальным застрахованным работникам организации (ИП) сведения в рассматриваемом отчете СЗВ-М не указываются, так как они относятся к персональной информации, разглашение которой может повлечь взыскание штрафа (ст. 3, 7, 24 закона «О персональных данных» от 27.07.2006 № 152-ФЗ).

Штрафов за невыдачу СЗВ-М работникам, работающим по договору подряда, пенсионным законодательством не предусмотрено. Но не исключается вероятность того, что работник, не получивший на руки СЗВ-М, может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию (прокуратуру, суд). Следствием станет внеочередная проверка организации (ИП) трудовой инспекцией или взыскание через суд морального ущерба в денежной форме в пользу работника, не получившего положенный ему отчет СЗВ-М.

Не внесены сведения о подрядчиках-физлицах в СЗВ-М: последствия нарушений и способы их исправления

Что делать, если заказчик забыл внести в СЗВ-М сведения о подрядчиках-физлицах или внес их не в том периоде? Рассмотрим последствия таких нарушений и последовательность действий по их устранению на примере часто встречающихся ситуаций:

Отчет СЗВ-М не сдан, так как заказчик не знал (забыл) об обязанности отчитываться о работниках, работающих по договору подряда, а штатные сотрудники отсутствуют.

При выявлении нарушения (в самостоятельном порядке или подразделением ПФР) нужно сдать СЗВ-М с указанием сведений о застрахованных лицах с типом формы ИСХД.

При этом на работодателя будет наложен штраф — 500 руб. за каждого застрахованного работника-подрядчика, по которому не сдана СЗВ-М (абз. 4 ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Штрафа можно избежать, если нарушение выявлено самостоятельно и отчет сдан до истечения срока, установленного для его подачи.

Можно ли снизить размер штрафа, если отчет не сдан по причине болезни бухгалтера, узнайте здесь.

Отчет СЗВ-М сдан в срок, но заказчик не внес в него сведения о подрядчиках-физлицах.

При обнаружении неполного указания сведений в СЗВ-М сдается дополняющий отчет (с кодом ДОП) с информацией только по «забытым» работникам-подрядчикам.

При самостоятельном выявлении нарушения и представлении в ПФР дополняющего отчета СЗВ-М с соблюдением срока его сдачи штраф взыскиваться не будет. При сдаче дополняющего отчета СЗВ-М позже установленного срока размер штрафа составит 500 руб. за каждого застрахованного (абз. 4 ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Если нарушение будет обнаружено подразделением ПФР, то будет начислен штраф в размере 500 руб. по причине указания в СЗВ-М неполных сведений (абз. 4 ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Отчет СЗВ-М сдан в срок, сведения о подрядчиках-физлицах внесены, но в неправильном периоде.

По периодам, в которых в СЗВ-М ошибочно включены подрядчики-физлица, подается отчет с кодом ОТМН с указанием информации только по ошибочно внесенным работникам. По верному периоду сдается СЗВ-М с кодом ДОП с включенными в него сведениями о не указанных ранее работниках.

Начисление штрафа производится в порядке, указанном в п. 2.

Отчет СЗВ-М сдан в срок, сведения о подрядчиках-физлицах внесены, но допущены ошибки при указании информации (неверные или неполные сведения по Ф.И.О., СНИЛС или ИНН).

По работникам-подрядчикам, в сведениях которых допущены ошибки (неточности), сдается СЗВ-М с кодом ОТМН с указанием ошибочных сведений, проставленных в исходной форме. Одновременно по тем же работникам подается СЗВ-М с кодом ДОП с указанием верной информации.

Порядок начисления штрафа аналогичен порядку, описанному в п. 2.

Считается ли опечатка в персональных данных работника ошибкой, за которую положен штраф, читайте здесь.

Итоги

Помимо работников, оформленных в организации (ИП) по трудовому соглашению, в СЗВ-М нужно включать и работников, нанятых по договорам подряда, по которым организации (ИП) начисляют (платят) обязательные страховые взносы. Сведения по ним вносятся в отчет только в тех месяцах, в которых договор подряда действовал хотя бы один день. Невнесение сведений по работникам-подрядчикам в СЗВ-М влечет взыскание штрафа со стороны ПФР.

szv-td_po_dogovoram_gph_nuzhen_li.jpg

Отчетность по работникам для ПФР

Отчетность по сотрудникам сдается работодателями в ПФР постоянно. К примеру, СЗВ-М – ежемесячная форма сведений о сотрудниках, числившихся в компании в течение прошедшего периода. В СЗВ-М включаются:

штатные работники, в том числе отсутствующие на рабочем месте (к примеру, по причине болезни, отпуска, командировки и т.д.);
сотрудники, работающие удаленно;
лица, с которыми заключены договоры ГПХ.

Бланк был введен для учета всех работающих лиц, в том числе для установления тех, кому не положена индексация пенсионных выплат.

Другая отчетность для ПФР – форма СЗВ-СТАЖ. Сдается она 1 раз в год. По данным, указанным работодателями в этом отчете, формируется трудовой стаж сотрудника. Учитываются все периоды работы. Подрядчики также включаются в СЗВ-СТАЖ, так как с выплат по договорам ГПХ удерживаются страховые «пенсионные» взносы, а время исполнения работ засчитывается в страховой стаж на основании ст.11 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

У нового отчета СЗВ-ТД «Сведения о трудовой деятельности» задача иная – сведения из него попадают в электронную базу ПФР, данные из которой должны заменить бумажные трудовые книжки. Поэтому круг лиц, в отношении которых заполняется эта отчетность, отличается.

О формировании электронной базы ПФР по трудовой деятельности сотрудников

С 2020 года отделения Фонда принимают отчеты СЗВ-ТД для создания электронной базы о трудовой деятельности всех граждан. Ответственность за достоверность данных возложена на работодателей. Компании и ИП с работниками обязаны указывать в СЗВ-ТД даты кадровых мероприятий, информацию о событии, номера приказов или других распорядительных документов, выступающих основанием для совершения записей. Данные, включенные в отчетность, должны отражать полную картину всех кадровых изменений (прием, увольнение, перевод и т.п.), начиная с 01.01.2020 года. Образцы заполнения сведений о кадровых мероприятиях в СЗВ-ТД вы найдете здесь.

Бланк отчета СЗВ-ТД, информация из которого попадает в электронную базу, опубликован в постановлении Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п. Чтобы разобраться, нужно ли сдавать СЗВ-ТД по ГПХ, стоит изучить порядок заполнения новой отчетности.

Что говорится в законодательстве об отчете СЗВ-ТД и договоре ГПХ

О том, какие персонифицированные сведения включаются в отчеты для ПФР, сказано в ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (в ред. от 16.12.2019 г.). В п. 2.4 указанной статьи разъясняется, что включает в «Сведения о трудовой деятельности» работодатель. По сути, он заполняет отчет в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ, а информация, отражаемая в форме СЗВ-ТД, аналогична данным из трудовых книжек. О лицах, работающих по гражданско-правовым договорам, на которых трудовые книжки не ведутся, в п. 2.4 ст.11 закона № 27-ФЗ не говорится, хотя в прочую отчетность они включаются (п. 2.2, п. 2.3 ст. 11 закона № 27-ФЗ).

Заполняют ли СЗВ-ТД по договорам ГПХ?

В п. 1.4 Постановления № 730п сказано, что отчетность СЗВ-ТД заполняется на всех лиц, с кем были заключены или прекращены трудовые отношения. Форма составляется на всех сотрудников, включая:

совместителей (внешних и внутренних);
граждан, работающих дистанционно.

О том, что нужно представлять СЗВ-ТД на работников по ГПХ, отношения с которыми относятся не к трудовым, а к гражданско-правовым, не сказано.

Кроме того, в п. 2.5.3 постановления № 730п перечислены мероприятия, о которых работодатель должен сообщить в ПФР. Заключение или расторжение договора ГПХ либо подписание акта выполненных работ в списке таких кадровых событий не упоминаются.

П. 1.2 постановления разъясняет, что основанием для заполнения отчета являются документы компании, свидетельствующие о наличии трудовых отношений и содержащие информацию о работе.

Договор ГПХ, заключаемый с подрядчиком, не подтверждает факт трудовых отношений. Возникающие между заказчиком и исполнителем права и обязанности регулируются статьями Гражданского кодекса РФ, а не Трудовым кодексом, т.е. требования трудового законодательства на них не распространяются.

Поэтому СЗВ-ТД на работников по договору ГПХ представлять не нужно, ведь закон не предусматривает внесение записей в их трудовую книжку.

Если договор ГПХ заключен со штатным сотрудником

Если работодателем заключается гражданско-правовой договор со своим сотрудником, уже числящимся в штате, информация в СЗВ-ТД по ГПХ-договору с ним не заносится. Кадровым документом договор ГПХ не считается, значит, и оснований для включения данных о нем в отчетность СЗВ-ТД, в отличие от работы того же сотрудника по трудовому договору, нет.

Таким образом, представлять сведения о договорах ГПХ в ПФР не нужно. Информация подается только по сотрудникам, работающим по трудовому договору, а подрядчики к таким лицам не относятся.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Читайте также: