Какой отчет сдавать в пенсионный фонд за 3 квартал

Шаг 1. Определяем необходимость сдачи РСВ

Единый расчет по страховым взносам (РСВ) обязаны сдать все, кто выплачивает деньги физическим лицам на договорной основе.

В первую очередь это, конечно, зарплата по трудовым договорам. Кроме того, к выплатам, облагаемым страховыми взносами (а значит, обязывающими сдавать РСВ), относены и отношения с «физиками» по договорам ГПХ.

Кто может не сдавать РСВ

Не сдавать РСВ могут только ИП без наемных работников. Хотя сам ИП – тоже застрахованное лицо, обязанность отчитываться по взносам за себя на него не возложена.

Кроме того, не сдавать РСВ могут частнопрактикующие физлица (например, нотариусы или адвокаты, не имеющие сотрудников).

Юридические же лица такой преференции лишены, поскольку хотя бы один человек в них всегда есть – это директор.

Надо ли сдавать РСВ если никому ничего не платили

Если вы юрлицо или предприниматель, у которого есть или были наемные работники или физлица на ГПД, сдавать РСВ надо.

На эту тему есть масса писем от чиновников. Например, можно посмотреть более свежие: письма ФНС от 16.04.2020 № БС-3-11/3048, Минфина от 20.09.2019 № 03-15-05/72507.

Обоснование во всех письмах одно: налоговики не знают, что вы не производили начислений и выплат физлицам в отчетном периоде. Ваша обязанность – сообщить им об этом, подав нулевой РСВ.

Отсутствие сданного в срок расчета по взносам в налоговой воспримут как уклонение от обязанностей плательщика и имеют полное право заблокировать счета до выяснения всех обстоятельств дела, а также оштрафовать.


Шаг 2. Берем актуальный бланк РСВ на 3 квартал 2020

Действующий бланк расчета по взносам для отчетов в 2020 году утвержден приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

В бланке 21 лист – титульный и три раздела с приложениями. Но обычно заполнять их все не нужно.


Шаг 3. Заполняем титульный лист

Помимо сведений, перечисленных выше в таблице с информацией о содержимом листов отчета по взносам, указываем:

  • период (33) и год (2020);
  • название компании или ИП, юр. адрес (адрес регистрации ИП);
  • Ф.И.О. руководителя и представителя (если есть).


На этом шаге оставляем незаполненными только ячейки с количеством листов отчета и на всякий случай – с количеством прилагаемых документов.

Как правильно вносить сведения в РСВ от руки

Заполняя любой налоговый отчет вручную или с помощью компьютерного редактора (например, Word или Excel), нужно помнить о некоторых нюансах.

Надеемся, что после прочтения у вас отпадут вопросы, зачем столько черточек и почему цифры в образце вписаны не как в декларации из бухгалтерской программы.

Шаг 4. Заполняем Раздел 3 (персучет)

На практике заполнение РСВ удобнее начинать с Раздела 3, так как остальные разделы содержат суммированные данные из персонифицированных сведений 3-го раздела.

Вносим сведения персучета о каждом застрахованном физлице, которому в течение 9 месяцев 2020 года начисляли вознаграждения. Приводим Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, год рождения, гражданство.

Следим, чтобы сведения совпадали с данными в ПФР по форме СЗВ-М.

Вносим данные о начисленных выплатах за каждый месяц отчетного квартала и сумму взносов на ОПС, исчисленную с каждой выплаты.


Шаг 5. Заполняем приложения к Разделу 1

Приложения к Разделу 1 посвящены сводным данным по количеству застрахованных лиц, сумме их вознаграждений и суммам взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, исчисленных нарастающим итогом с начала года и в каждом месяце 3 квартала.


Принцип заполнения подразделов, посвященных ОПС, ОМС и соцстраху, идентичен. Поэтому в качестве примера приведем подраздел для ОПС.



Как отразить в РСВ снижение страховых взносов в связи с коронавирусом

С 1 апреля 2020 года для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) действуют «коронавирусные» правила: тарифы страховых взносов нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц (Закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Для начислений в пределах МРОТ и сверх него действуют разные ставки взносов.

Та часть зарплаты сотрудника, которая не превышает МРОТ, должна облагаться страховыми взносами по общим тарифам. С остальной части выплат (сверх МРОТ) взносы нужно считать по пониженным ставкам.

ФНС в письме от 07.04.20 № БС-4-11/5850 разъяснила, как заполнить РСВ в таких случаях.

Код тарифа плательщика надо указать: 20.



В разделе 3 при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица» нужно указывать коды категории застрахованного лица:

  • МС – физлица, с чьей зарплаты (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляют плательщики-субъекты МСП;
  • ВЖМС – застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие в РФ иностранцы или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с чьей зарплаты (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляют плательщики-субъекты МСП;
  • ВПМС – временно пребывающие на территории РФ иностранцы или лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), с чьей зарплаты (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляют плательщики-субъекты МСП.

Указанный порядок отражения в РСВ сниженных взносов применяют, пока не вступит в действие новая форма расчета по взносам, в которую войдут все новшества 2020 года по взносам.

Как отразить в РСВ нулевой тариф по взносам

Как заполнить расчет в случае применения нулевых ставок взносов, налоговики сообщили в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528.

Напомним, что нулевые тарифы взносов во 2 квартале 2020 года введены для субъектов МСП и НКО из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей.

До внесения соответствующих поправок в РСВ, рекомендовано применять код тарифа 21. Заполнение приложения к Разделу 1 при этом аналогично рекомендованному для пониженных тарифов. С той лишь разницей, что за месяцы 2 квартала взносы к уплате равны 0.


Что касается кодов категории застрахованного лица, то по выплатам, облагаемым по ставке 0%, пока действуют такие рекомендации:

  • КВ — российские граждане;
  • ВЖКВ — застрахованные в системе ОПС иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, которым предоставлено временное убежище (беженцы);
  • ВПКВ — иностранные граждане или лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.

Шаг 6. Заполняем прочие разделы формы РСВ

Это нужно делать только в том случае, если есть что вносить в эти разделы. В этом поможет определиться таблица, приведенная в начале статьи.

Для многих этот шаг можно пропустить и переходить к следующему.

Шаг 7. Формируем Раздел 1

Фиксируем обобщенные данные по взносам, которые раскрыли в предыдущих разделах. Приводим их в общей сумме за 9 месяцев 2020 года, а также за каждый месяц 3 квартала. Здесь же показываем взносы по доптарифам, если они есть.

Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2020 года в таблице

Предлагаем вам ознакомиться с расширенной таблицей отчетов — в ней не только перечислены отчетные формы, но и размещена информация:

  • о сроках сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года;
  • НПА, утвердивших отчетные формы;
  • адресатах представления деклараций и отчетов (ПФР, ФСС, ИФНС).


ВНИМАНИЕ! Появился новый отчет в ФСС. Впервые его нужно сдать за 9 месяцев 2020 г. Что это за отчет и кто его сдает, мы рассказали здесь.

Как видно из вышепредставленной таблицы, самое большое количество отчетов по итогам 3 квартала приходится сдавать компаниям на ОСНО, а минимальный набор у спецрежимников. Наибольшая часть отчетов приходится на период с 15 октября по 2 ноября (т. к. 31 октября выходной). Эти две недели от бухгалтеров потребуют предельной концентрации сил (на оформление отчетов) и внимания (для своевременной их сдачи).

Важно! "КонсультантПлюс" предупреждает
В 2020 г. действует особый порядок. Сроки подачи отчетности, установленные законодательством для ее представления в марте - мае 2020 г., продлены на три месяца.
О том, какая отчетность с учетом переноса попадает на 3 квартал, узнайте в К+. Пробный доступ получите бесплатно.

4-ФСС за 3 квартал 2020 года: можно ли переносить отчетные сроки?

При сдаче отчетности мы привыкли к переносам крайней отчетной даты на ближайший рабочий день при ее попадании на выходной или праздник. Законодательно такой перенос закреплен в ст. 6.1 НК РФ; он распространяет свое действие на отчетность, представляемую в налоговые органы.

Что делать, если отчетность не была принята по причине системного сбоя, узнаем на нашем форуме.

Что касается представления отчетности в ФСС, то все отчетные нюансы регламентирует закон «Об обязательном социальном страховании от НСП и ПЗ» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ст. 24). В этом НПА не предусмотрено возможности переноса крайних отчетных сроков.

ФСС, по всей видимости, не возражает против такого переноса, и территориальные отделения фонда время от времени размещают сообщения на своих сайтах, определяя крайние отчетные даты по 4-ФСС с учетом переносов.

Разъяснения ведомства по переносу сроков носят ненормативный характер, поэтому работодатели не застрахованы от риска получения штрафа из-за опоздания с расчетом. Размер его по ст. 26.30 закона № 125-ФЗ аналогичен наказанию при опоздании с налоговой отчетностью — 5% от начисленных к уплате взносов — и ограничен минимальным (1000 руб.) и максимальным (30% от начисленных взносов) размерами. Штраф исчисляется по этому алгоритму вне зависимости от того, на сколько страхователь опоздал с расчетом: на 1 день или не сдал его вообще.

Чтобы не рисковать и не тратить деньги на уплату штрафа, не стоит ориентироваться на сроки с учетом переносов. Гарантированно избавят вас от штрафа отчеты, сданные заранее:

  • не затягивая с бумажным отчетом позднее 20.10.2020;
  • не дожидаясь наступления 25.10.2020 для отчета в электронном виде.

Технологию заполнения 4-ФСС за 3 квартал узнайте из этого материала.

Обновленный комплект статистической отчетности

Все хозяйствующие субъекты обязаны регулярно отчитываться в органы статистики. Формы статистических отчетов разнообразны, и для каждого отчитывающегося субъекта комплект статотчетности может состоять из разного набора бланков. Это могут быть отчетные формы:

  • ежемесячные;
  • ежеквартальные;
  • полугодовые;
  • 9-месячные;
  • годовые;
  • единоразовые (на определенную дату или за конкретный временной отрезок, по отдельным показателям, по специальному перечню компаний или ИП).

Чтобы не гадать, какие отчеты и в какие сроки сдать (в том числе за 3 квартал 2020 года), нужно воспользоваться специальным сервисом, где по ОКПО, ОРГН или ИНН выдается перечень форм статотчетности, которые необходимо представлять в органы статистики конкретному хозяйствующему субъекту.

Росстат регулярно актуализирует не только эти индивидуальные наборы отчетности, но и обновляет сами отчетные формы. Поэтому необходимо отслеживать эту информацию и сдавать те отчеты и по тем формам, которые указаны в этих индивидуальных перечнях.

Если статистические отчеты не попадут вовремя в органы статистики, возможен штраф:


Итоги

Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2020 года выпадают на вторую половину октября. Не позднее 15.10.2020 нужно сдать в ПФР форму СЗВ-М, а к 20.10.2020 подготовить целый комплект отчетов, объем которого зависит от того, какой режим налогообложения применяется, есть ли в штате сотрудники и т. д. Особое внимание нужно обратить на бланки отчетных форм, также обновились бланки многих статистических отчетов.


По итогам 3 квартала 2020 компании и ИП, у которых были выплаты любым физлицам, должны представить в налоговую расчет 6-НДФЛ. РСВ за 3 квартал 2020 сдают, даже если выплаты работникам не начислялись. Так как время уже поджимает, а вопросы сыпятся, осветим основные трудности.

Сроки отчетности за 9 месяцев не переносились, как в первую волну пандемии. Но коранавирус все-таки внес заметные коррективы в порядок заполнения отчетности за 9 месяцев.

РСВ за 3 квартал 2020 надо сдать до 30 октября 2020 включительно.

Что случилось?

Со II квартала малому бизнесу снизили страховые взносы, а особо пострадавшим за этот квартал взносы обнулили. Многие работодатели в РСВ за полугодие взносы исчисляли по двум тарифам. А теперь в расчете по страховым взносам за 9 месяцев тарифов может быть вообще три: 0%, 15% и 30%. Речь идет о компаниях и ИП, которым взносы обнулили.

Тариф 0% для субъектов МСП, особо пострадавших от коронавируса, был установлен только на II квартал. Но, как вы помните, с 1 апреля 2020 для субъектов МСП по любым видам деятельности установили пониженный тариф 15%. Главное, чтобы сведения об организации или ИП содержались в едином реестре субъектов МСП с сайта ФНС.

Пониженный тариф применялся только к начисленной сумме выплат работнику за месяц, превышающей МРОТ. А к сумме выплат за месяц, не превышающей 12 130 рублей, шел общий тариф 30%.

Поэтому в июле, августе и сентябре субъекты малого и среднего бизнеса применяли тариф 15% к выплатам, которые за месяц превышали 12 130 руб.

Как теперь заполнять РСВ?

Порядок заполнения РСВ за 3 квартал зависит от того, сколько тарифов применяет организация и ИП.

С начала года работодатель применял только тариф 30%.

В РСВ за 9 месяцев заполните по одному подразделу 1.1 и 1.2 приложения 1 и одно приложение 2 с кодом тарифа плательщика «01» (строка 001 в приложениях 1 и 2).

В разделе 3 по всем работникам отразите выплаты за июль, август, сентябрь только в одном подразделе 3.2.1 и укажите соответствующий код застрахованного лица.

В I квартале работодатель применял тариф 30%, во II и III кварталах — 15%.

В РСВ за 9 месяцев включите два подраздела 1.1, два подраздела 1.2 приложения 1 и два приложения 2 (за исключением строк 070–090, они заполняются по работодателю в целом) с различными кодами тарифа плательщика взносов (строка 001 в приложениях 1 и 2):

• с кодом «01» по общему тарифу. Сюда должны попасть выплаты физлицам за I квартал, а также за II и III кварталы, но только в суммах, не превышающих или равных МРОТ за каждый месяц;

• с кодом «20» по тарифу 15%. Здесь надо отразить выплаты физлицам за II и III кварталы только в суммах, превышающих федеральный МРОТ за каждый месяц.

В I квартале применялся тариф 30%, во II квартале — 0%, в III квартале — 15%.

В РСВ за 9 месяцев включите три подраздела 1.1, три подраздела 1.2 приложения 1 и три приложения 2 (за исключением строк 070–090) с различными кодами тарифа плательщика взносов (строка 001 в приложениях 1 и 2):

• с кодом «01» по общему тарифу. В этих приложениях 1 и 2 должны быть количество физлиц и выплаты им за I квартал, а также выплаты за III квартал в суммах, не превышающих или равных МРОТ (12 130 руб. и менее) за каждый месяц, и соответствующее количество физлиц;

• с кодом «21» по нулевому тарифу. В приложениях 1 и 2 повторяются те же самые данные (количество застрахованных лиц, выплаты физлицам, необлагаемые выплаты, база по взносам, сумма взносов), которые были во II квартале. При этом в графах «в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода» проставьте нули, поскольку по тарифу 0% в июле, августе и сентябре взносы не исчисляли;

• с кодом «20» по тарифу 15%. Это выплаты за III квартал, превышающие МРОТ и соответствующее им количество физлиц.

Разделы 3 по физлицам за 9 месяцев в ситуациях 2 и 3 надо заполнить одинаково:

• по работникам, у которых выплаты за июль, август, сентябрь не превышают МРОТ — только один подраздел 3.2.1 с кодом застрахованного лица по работникам-россиянам «НР», поскольку применяли только один тариф взносов на ОПС 22%;

• по работникам, у которых выплаты за июль, август, сентябрь превышают МРОТ, — два подраздела 3.2.1:

— один — с кодом застрахованного лица «НР» (по работникам-россиянам) и выплатами в пределах 12 130 руб. в месяц;

— другой — с кодом «МС» и выплатами сверх МРОТ в месяц.

А если выплат в 3 квартале не было?

Если выплаты работникам в III квартале вы не начисляли, РСВ все равно надо сдать. Отразите те же данные, которые были в расчете за полугодие, за исключением раздела 3, в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 в строках 120–210 проставьте прочерки.

А вот вновь созданные в III квартале компании и ИП, которые наняли работников, но зарплату им не начисляли, обязаны сдать в ИФНС нулевой РСВ в урезанном составе: ти-тульный лист, раздел 1 (без приложений), в котором в строке 001 нужно указать код «2», а также раздел 3 на каждого работника, числившегося в III квартале (в подразделах 3.2.1 и 3.2.2 проставьте прочерки). За непредставление нулевого расчета штрафуют на 1000 руб., и блокируют банковские счета.

В порядке заполнения 6-НДФЛ таких сложностей нет. Форма отчета не менялась: бланк утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. А срок сдачи сдвинулся не из-за пандемии, а потому что выпал на выходной и перескочил на ближайший рабочий день.

6-НДФЛ за 3 квартал 2020 г. надо сдать до 2 ноября 2020 включительно.

Про 6-НДФЛ и другие отчетности по налогам есть экспресс-семинар на «Клерк. Премиум».

Однако 6-НДФЛ замешан в другой истории. Как вы знаете, ФНС рьяно ищет серые зарплаты. И недавно стало известно: налоговики сравнивают число работников, указанных в 6-НДФЛ за полугодие с количеством выданных пропусков на период апрель-май, когда действовал режим изоляции. Множество организаций получило требование пояснить расхождения, если пропусков было оформлено больше, чем работодатель отразил в отчете.

Конечно, в 3 квартале режим ограничений уже все сняли, и таких требований быть не должно, но это лишь значит, что из налоговой придут какие-нибудь другие запросы по отчету.

Только еще пару дней мы даем вам полгода доступа к нашей подписке бесплатно. Кроме 107 записей экспресс-семинаров, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ:

  • Каким хозяйствующим субъектам нужно отчитываться перед внебюджетными фондами
  • Из каких форм состоит отчетность в Пенсионный фонд в 3 квартале 2020 года
    • Какие еще отчеты нужно передать в ПФР в 3 квартале
  • Какие отчеты нужно представить в Фонд соцстрахования по итогам 3 квартала 2020 года

Каким хозяйствующим субъектам нужно отчитываться перед внебюджетными фондами

Обязанность по сдаче отчетности во внебюджетные фонды РФ — ПФР и ФСС — установлена для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Причем если первые отчитываются все без исключения, то вторые должны сдавать отчетные формы в указанные фонды только в том случае, если заключили трудовые договоры с наемными работниками и таким образом выступают в качестве работодателей.

Юридические лица — и коммерческие, и некоммерческие организации, даже если в штате присутствует один руководитель, обязаны сдавать отчетность в ПФР и ФСС независимо от того, было ли заключено с таким руководителем трудовое соглашение или нет, начисляется ему заработная плата или нет. При отсутствии начислений страховых взносов представляется нулевая отчетность.

Трудовой договор может быть не подписан с руководителем компании в том случае, если он является ее единственным учредителем.

Из каких форм состоит отчетность в Пенсионный фонд в 3 квартале 2020 года

В течение всего 3 квартала в Пенсионный фонд организации и ИП-работодатели должны направлять ежемесячные отчеты СЗВ-М, которые представляют собой реестр сведений о лицах, с которыми у отчитывающегося субъекта заключены трудовые договоры. Сведения состоят из фамилии, имени, отчества работника, номеров СНИЛС и ИНН.

В шапке формы приводятся:

  • данные страхователя: наименование, регистрационный номер ПФР, ИНН, КПП;
  • номер месяца — отчетного периода;
  • тип формы — «исхд» (исходная), «доп» (дополнительная) или «отмн» (отменяющая).

Сроки сдачи СЗВ-М за месяцы 3-го квартала 2020 года выпадают на 17 августа, 15 сентября, 15 октября. Кроме того, в 3 квартале нужно отчитаться и за последний месяц 2-го квартала — июнь — до 15 июля.

Опоздание с отправкой грозит штрафом — 500 рублей за каждого застрахованного. При наличии большого числа сотрудников штраф может иметь весьма внушительный размер.

В 3 квартале текущего года хозсубъекты продолжат отчитываться на прежнем бланке, утвержденном постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Если в 3-м квартале происходили какие-либо кадровые изменения, о них надо сообщить в ПФР по форме СЗВ-ТД. О приеме и увольнении необходимо проинформировать не позднее следующего за этим событием рабочего дня. О прочих мероприятиях надо отчитаться не позднее 15-го числа следующего месяца, т. е. сроки совпадают со сроками сдачи СЗВ-М.

Форму СЗВ-ТД поможет заполнить наша статья.

Какие еще отчеты нужно передать в ПФР в 3 квартале

СЗВ-М и СЗВ-ТД —основные обязательные отчетные формы в ПФР. Кроме них в 3 квартале может возникнуть необходимость представить и другие формы. Перечислим их и отметим, что обычно они не привязаны к отчетным периодам — месяцу или кварталу, а связаны с определенными событиями:

  1. СЗВ-СТАЖ — отчет со сведениями о стаже сотрудников, обязательно представляемый по итогам года. В течение года он сдается при выходе сотрудников на пенсию в срок до 3 дней с момента обращения сотрудника к работодателю.
  2. СЗВ-К — отчет, формируемый на основании данных о стаже и заработке работников за периоды до 1 января 2002 года по сотрудникам и сдаваемый исключительно по запросу фонда.
  3. СЗВ-ИСХ — форма, включающая информацию о начисленных вознаграждениях и уплаченных взносах, представляемая в тех случаях, когда по сотрудникам не отчитались до 2017 года.
  4. СЗВ-КОРР — форма, корректирующая первоначально поданные сведения по индивидуальному лицевому счету.
  5. ОДВ-1 — опись, подаваемая совместно с СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР.

Все формы и сроки сдачи отчетности в ПФР «КонсультантПлюс» собрал в готовом решении. Воспользуйтесь пробным бесплатным доступом к системе, чтобы ничего не упустить в своей работе.

Какие отчеты нужно представить в Фонд соцстрахования по итогам 3 квартала 2020 года

За Фондом социального страхования закреплена функция по администрированию взносов от несчастных случаев и профзаболеваний. Именно по ним нужно отчитаться в ФСС по окончании 3-го квартала. Отчетным периодом при этом будут являться 9 месяцев года, поскольку формируется отчетность нарастающим итогом.

Отчет заполняется по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и обновленной приказом от 07.06.2017 № 275. Он содержит сведения о начисленных вознаграждениях в пользу работников, являющихся базой для расчета взносов и не являющихся таковыми, размере страхового тарифа и рассчитанных суммах взносов. Также здесь приводятся результаты проведенной спецоценки труда по состоянию на начало года.

Отчет нужно отправить в Фонда соцстрахования до 20 октября на бумажном носителе либо до 26 октября при сдаче электронной версии. В случае опоздания инспекторы выпишут штраф в размере 5% от суммы начисленных к уплате за последний квартал страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф определен в размере 1000 руб., максимальный — как 30% от рассчитанной к уплате суммы взносов.

При представлении 4-ФСС нужно внимательно отнестись к переносам, поскольку на данную форму не распространяются положения НК РФ о переносе конечных сроков сдачи при попадании их на выходные дни, и Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ такой перенос не предусмотрен.

Однако, Минздравсоцразвития РФ в письме от 16.09.2011 № 3346-19 указал на ст. 193 ГК РФ и допустил возможность ее применения при исчислении сроков представления формы 4-ФСС. Но, поскольку письмо не является нормативным актом, безопаснее сдавать отчет заранее.

Абсолютно все компании и ИП-работодатели на протяжении 3 квартала 2020 года должны ежемесячно передавать в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. Необходимость в других отчетных формах определяется наступлением различных событий: кадровых изменениях, выходом сотрудников на пенсию, получением запроса из фонда, необходимостью скорректировать ранее поданную информацию и пр.

В Фонд социального страхования по окончании 3 квартала нужно отчитаться по форме 4-ФСС.

Все хозяйствующие субъекты должны отслеживать актуальность бланков, на которых оформляются отчеты, и сроки сдачи, чтобы не нарваться на штрафы от фондов.

Больше информации по теме — в разделе «Страховые взносы».

Виды отчетности в Пенсионный фонд

Всю информацию, которую придется предоставить в Пенсионный фонд, группируют по отчетному периоду ПФР:

  • ежемесячная;
  • ежеквартальная;
  • годовая.

Отдельно выделяют группу сведений, которые предоставляются в ПФ РФ по индивидуальному запросу. Например, когда сотрудник учреждения оформляется на пенсию, то представители внебюджетного фонда вправе запросить отсутствующую информацию. Состав отчетности работодателя-ИП в ПФР не отличается от перечня форм для организаций.

Единая таблица отчетности в ПФР на 2020 год

Что сдавать в 2020 году в ПФР

Когда подать информацию

Инструкция по заполнению

Обязательные формы

Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным

Включите в отчет работников, с которыми заключены трудовые договоры и договоры ГПХ. Если в компании числится только директор-учредитель, включите его в СЗВ-М.

Новая форма отчетности в Пенсионный фонд СЗВ-ТД

Ежемесячно, до 15 числа следующего месяца

Новый формуляр введен на замену бумажных трудовых книжек. Документ отражает аналогичные сведения, что и бумажный носитель. Отражайте в отчетности все сведения о кадровых изменениях трудовой деятельности работника.

Ежегодно, до 1 марта следующего года

Отразите в формуляре сведения о трудовом стаже подчиненных.

Ежегодно, вместе с формой СЗВ-СТАЖ

Сопроводительная опись заполняется только при сдаче СЗВ-СТАЖ. Отдельно ОДВ-1 не сдают.

Дополнительные формы

Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Отчетность сдают только те страхователи, которые платят дополнительные страховые взносы.

Новый отчет СЗИ-ТД

В день увольнения работника

Информация ПФ РФ «О введении с 2020 года электронной трудовой книжки»

Подготовьте сведения в день увольнения работника. В бланке отразите всю информацию о трудовой деятельности в организации.

Сроки предоставления указаны в требовании Пенсионного фонда о предоставлении информации

Периоды и необходимая информация, которую требует ПФР, раскрыты в письменном запросе от контролеров.

Представители Фонда уполномочены запросить иную информацию и сведения, которые необходимы для расчета и начисления пенсий гражданам. Срок предоставления и меры ответственности, которые предусмотрены за уклонение от подачи сведений, указаны в индивидуальном запросе.

Что изменится в отчетности в ПФР в 2020 году

Главное изменение 2020 года — это введение новой формы отчетности в ПФР — СЗВ-ТД. Это не просто новый формуляр, который придется ежеквартально сдавать в ПФР. Это переход на электронные трудовые книжки в России.

От бумажных носителей отказываться не обязательно. Работники, решившие сохранить старую трудовую книжку, подают письменное заявление на имя работодателя. Срок подачи заявления — до конца 2020 года. Если работник не подал уведомления работодателю, то бумажный формуляр выдадут на руки подчиненному в конце 2020 года. Если заявление подано, то работодатель обязан вести трудовую книжку в электронном и бумажном видах.

Для вновь принятых работников с 2021 года бумажная трудовая книжка уже не заводится. Для этой категории работников предусмотрены только электронные документы.

Ежемесячная отчетность в ПФР

Один раз в месяц в ПФ РФ все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать СЗВ-М и новый СЗВ-ТД.

Обязательной форма СЗВ-М является не только для тех компаний, в которых имеются наемные сотрудники. Форму придется заполнить и тем организациям, в которых числится один учредитель. Форма заполняется на соответствующем унифицированном бланке, который утвержден постановлением правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Документ содержит информацию о застрахованных лицах: их Ф.И.О., ИНН и СНИЛС. Сдайте сведения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Причем если в штате более 24 сотрудников, то новый отчет в ПФР сдают только в электронном виде. За нарушение сроков сдачи отчета в ПФР предусмотрен штраф: 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Например, если в компании 20 сотрудников, то за непредоставление информации в срок придется заплатить 10 000 (20 раб. × 500 руб.). Как сделать отчет в ПФР за 2020 год: «Инструкция по заполнению СЗВ-М».

В отчетности СЗВ-ТД отражают информацию обо всех принятых и уволенных сотрудниках работодателя. В отчет включают и сведения обо всех кадровых перемещениях и изменениях в компании. Например, перевод на другую должность, присвоение новой квалификации и т. д. С 01.01.2020 отчитывайтесь по новой форме СЗВ-ТД до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В документ включайте сведения только о тех работниках, по которым оформлены кадровые изменения. Всех сотрудников фирмы отражать в СЗВ-ТД ежемесячно не требуется. Отчет сдают на бумаге или электронно. Для страхователей, в штате которых трудятся до 24 человек, отчитываться разрешено любым из способов. Остальные работодатели отчитываются только в электронном формате.

Ежеквартальная отчетность

Компании, которые исчисляют дополнительные взносы на страховое обеспечение своих работников, должны формировать отдельную отчетную информацию. Для этой категории страхователей предусмотрен специальный бланк — ДСВ-3. Бланк и порядок подготовки отчетности в ПФР закреплен в постановлении правления ПФР от 09.06.2016 № 482п.

Форму ДСВ-3 сдавайте не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В форме указывайте сведения о застрахованных лицах, в пользу которых были зачислены суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, в соответствии с законом № 56-ФЗ от 30.04.2008. Следовательно, ДСВ-3 — отчет ПФР за 1 квартал 2020 и последующие периоды сдают не все компании.

Ежегодные сведения

С 2019 года страхователи обязаны отчитываться по новым бланкам — СЗВ-СТАЖ. В форме содержится основная информация о трудовом (страховом) стаже наемных работников. Срок предоставления СЗВ-СТАЖ за 2019 год — до 02.03.2020.

Иногда СЗВ-СТАЖ придется подготовить раньше общепринятого срока. Например, если сотрудник увольняется, то выписку из СЗВ-СТАЖ выдайте ему на руки в день увольнения. Если сотрудник оформляется на пенсию, документ придется отправить в ПФ РФ.

Как правильно подготовить отчет, рассказали в отдельном материале «Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФ: пошаговая инструкция».

Данные по индивидуальному запросу

Довольно часто представители Пенсионного фонда России требуют предоставить сведения в индивидуальном порядке. Такая информация требуется в следующих ситуациях:

  • предоставить недостающие сведения;
  • подтвердить данные о застрахованном лице;
  • осуществить сверку по начисленным суммам СВ;
  • проконтролировать правильность ранее предоставленных данных.

Наиболее часто запрашиваемые бланки: СЗВ-К, АДВ-1, АДВ-2 и АДВ-3.

Сведения о ликвидации

Если в расчетном периоде компания или ИП решили прекратить свою деятельность, то в ПФ РФ придется сдать все обязательные формы (СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и СЗВ-СТАЖ). Но для ликвидируемых субъектов утверждены иные сроки. Сдать отчетность в ПФР при ликвидации ООО или ИП придется не позднее одного календарного месяца с момента принятия решения о прекращении деятельности либо со дня подачи заявления о ликвидации в ФНС.

Что изменилось в отчетности в 2019 году и ранее

С 2017 года все права администрирования в части страхового обеспечения трудящихся граждан были переданы в Федеральную налоговую службу. Налоговики не только взимают и контролируют полноту перечислений в соответствующие бюджеты, но и проверяют отчеты.

Нововведения коснулись только части СВ (ОПС, ОМС и ВНиМ). Взносы на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний) контролирует Фонд социального страхования. Старый бланк отчетности в Фонд социального страхования изменился, теперь плательщики взносов на травматизм сдают новый 4-ФСС. Как правильно заполнить документ, читайте в отдельном материале «Инструкция: заполняем форму 4-ФСС».

Изменения скорректировали и порядок расчетов с бюджетами. Теперь суммы зачисляются на расчетные счета ФНС, и только потом налоговики самостоятельно перегоняют бюджетные средства на соответствующие счета внебюджетных фондов. Как правильно заполнять платежки, читайте в статье «Кому теперь платить страховые взносы».

После завершения квартала налогоплательщики обязаны отправить в контролирующие органы отчетность. Даты представления деклараций и расчетов в 1 полугодии текущего года менялись из-за нерабочих дней. Сроки сдачи за 3 квартал 2020 года сдвигаются из-за выходных дней.

Кто представляет отчетность

От заполнения расчетов и деклараций освобождены только самозанятые и предприниматели на патенте. Состав отчетности прочих налогоплательщиков зависит от системы налогообложения. Кроме того, ИП без работников не отчитываются в ПФР и ФСС. Поэтому календарь со сроками сдачи отчетов за 3 квартал 2020 г. у каждой компании будет свой.

Меняются ли сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 г.

По постановлению Правительства РФ № 409 от 02.04.2020 г. были изменены сроки представления документации. Поправки касались только отчетов за 2019 год и за первый квартал нынешнего года. Более поздние периоды они не задели. Поэтому при отправке сведений за 3 квартал 2020 года следует ориентироваться на сроки, указанные в Налоговом кодексе. Лишь по отдельным отчетам даты сдвигаются из-за выходных дней.

Компаниям, пострадавшим от распространения коронавируса, перенесли сроки уплаты налогов за 3 квартал 2020 г. Но отчетность они обязаны передать в те же сроки, что и остальные компании. Более поздний срок уплаты не влияет на момент подачи документов с итоговыми расчетами (п. 3 Постановления № 409).

Напомним об основных датах по отчетности.

Срок сдачи НДС за 3 квартал 2020 г.

По НДС налоговая инспекция принимает отчеты только в электронном виде. Установлено 2 срока представления:

  • посредники, в том числе компании на спецрежиме, журналы счетов-фактур должны направить до 20 октября 2020 г. (п. 5.2 ст. 174 НК);
  • плательщики НДС и налоговые агенты декларацию по начисленному налогу сдают до 26 октября 2020 г. (п. 5 ст. 174 НК).

Срок сдачи декларации за 3 квартал 2020 г. сдвинут из-за выходного дня (25 октября – воскресенье).

В 3 квартале 2020 плательщики ЕНВД будут заполнять декларацию в предпоследний раз. С 2021 года вмененка отменяется, поэтому отчитаться осталось дважды – в октябре текущего года и в январе следующего. Срок сдачи ЕНВД за 3 квартал 2020 г. – до 20.10.2020 г. (п. 3 ст. 346.32 НК).

Налог на прибыль

Декларацию подают юридические лица, использующие общую систему, а также налоговые агенты, удерживавшие суммы с иностранных компаний. Для квартального отчета по прибыли за 3 квартал 2020 срок сдачи – 28.10.2020 г. (п.3 ст. 289 НК). Организациям, уплачивающим ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли, отправить формы в ИФНС нужно:

  • за июль до 28.08.2020 г.;
  • за август до 28.09.2020 г.;
  • за сентябрь до 28.10.2020 г.

НКО с нулевыми обязательствами отчитываются после завершения налогового периода (п. 2 ст. 289НК), поэтому квартальную форму им заполнять не нужно.

НДФЛ по сотрудникам

Начисление выплат физическим лицам и удержание с них налога отражается в ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В п. 2 ст. 230 НК указано, что документ должен быть представлен не позднее последнего числа следующего месяца. Так как 31.10.2020 г. – суббота, срок сдачи НДФЛ за 3 квартал 2020 г. переносится – на 02.11.2020 г.

Если выплат с начала года не было, нулевую отчетность можно не представлять.

Отчетность по взносам

Начисление взносов, кроме сумм от несчастных случаев на производстве, отражается в форме РСВ. Расчет составляется 1 раз в квартал и передается в ИФНС. Сроки сдачи РСВ за 3 квартал 2020 г. – 30.10.2020 г. (п. 7 ст. 431 НК РФ). При численности персонала менее 10 человек в ИФНС можно сдать бумажный вариант формы.

Срок сдачи расчета в ФСС за 3 квартал 2020 г.

О взносах на травматизм все юридические лица отчитываются в соцстрах ежеквартально. Предприниматели заполняют форму по несчастным случаям в том случае, если они зарегистрированы в фонде как работодатели. Срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2020 зависит от способа представления:

  • на бумаге расчет принимают без штрафа до 20.10.2020 г.;
  • электронно – до 26.10.2020 г. (перенос на 1 день из-за выходного дня).

Бумажный вариант допустим, если численность сотрудников менее 25 человек.

Отчетность в ПФР

Сведения о приме или увольнении персонала должны направляться в ПФР в течение 1 рабочего дня. Информация о прочих кадровых события представляется до 15 числа месяца следующего месяца (за июль – до 17.08.2020 г.).

По численности сотрудников формы СЗВ-М сдаются в ПФР каждый месяц. Для списков за 3 квартал даты следующие:

  • за июль форма сдается до 17.08.2020 г. (период увеличен из-за выходных);
  • за август – до 15.09.2020 г.;
  • за сентябрь не позже 15.10.2020 г.

Бумажный СЗВ-М могут заполнить работодатели, у которых число работников менее 25 человек.

Сроки по остальным налогам представлены в общей таблице.

Читайте также: