Керен пенсия что это такое
Как правильно забрать пенсию и пицуим в Израиле. Михаил Ошеров
Если Вы проработали в Израиле несколько лет, и в этот период времени Ваши работодатели делали Вам отчисления в Ваши пенсионные кассы, то после прекращения работы у работодателя Вы можете начинать использовать эти отчисления.
В Израиле существует несколько видов накопительных фондов, формирующихся из отчислений работодателя в пользу работника.
Керен иштальмут.
Керен иштальмут – это отдельный фонд, в который совместные отчисления делают и работодатель (в размере 75% от суммы отчислений), и работник (в размере 25% от суммы отчислений). Смысл этого фонда состоит в совместном накоплении средств на повышение квалификации работника. Если работник в течение 6-ти лет не использовал накопленный керен иштальмут на оплату своего повышения квалификации, он вправе забрать себе всю сумму без уплаты налогов или оставить и продолжать накопление средств на этом счёте.
Сумма отчислений в керен иштальмут обычно ограничивается размером 10% от заработной платы.
То есть в год работодатель перечисляет в этот фонд сумму, рассчитываемую как 7,5 % от заработной платы работника, работник – 2,5%.
За 6 лет в этом фонде накапливается сумма в размере 60% от годовой заработной платы работника, из которых 45% от годовой заработной платы было перечислено в этот фонд работодателем.
Единовременное получение такой суммы работником – это очень большая налоговая льгота. Государство Израиль ограничивает эту льготу для работников, имеющих высокий уровень заработной платы и, соответственно, большие суммы ежегодных отчислений в этот фонд. Государство Израиль ежегодно среди прочих налоговых показателей устанавливает годовой льготируемый предел отчислений работодателя в керен иштальмут. Сумма превышения годовых отчислений работодателя в керен иштальмут над льготируемой суммой рассматривается мас ахнасой как доход работника, подлежащий налогообложению на общих основаниях. Так, например, в 2017-м году этот годовой льготируемый предел отчислений работодателя в керен иштальмут был установлен израильской налоговой инспекцией в размере годовой заработной платы 188 544 шекелей, или в пересчете на отчисления в керен иштальмут, рассчитываемые в размере 7,5%, - 14140 шекелей. Если годовая заработная плата работника составляет гораздо бОльшую величину, например, 360 000 шекелей в год, и работодатель перечислил в этом году в керен иштальмут 360000 шекелей * 7,5 % = 27000 шекелей, то работодатель должен величину превышения отчислений в керен иштальмут над льготируемой (27000 шекелей – 14140 шекелей = 12860 шекелей) записать как дополнительный облагаемый налогом доход сотрудника, полученный им в этом налоговом периоде.
Досрочный съем керен иштальмут.
В случае, если работник досрочно забирает денежные средства из керен иштальмут, управляющая этим фондом компания поступает следующим образом, – часть средств, вложенных самим работником, перечисляется ему без удержания подоходного налога, со средств, направленных в керен иштальмут работодателем, удерживается подоходный налог по максимальной ставке шкалы налогообложения подоходного налога, то есть в 2017-м году – 50%. То есть, если, например, у работника была годовая заработная плата 180 тысяч шекелей, и он забирает керен иштальмут после трёх лет, то в кассе находится 54 тысячи шекелей, из которых 13500 шекелей – это отчисления работника за три года, и 40500 шекелей – отчисления работодателя. В этом случае работник получит на руки из пенсионной кассы 13500 шекелей + (40500 шекелей * 50%) = 33750 шекелей (из общей суммы 54000 шекелей), то есть налоговый вычет будет составлять величину 37,5 % от суммы, находящейся изначально в керен иштальмут.
Чтобы избежать такой потери денежных средств, можно действовать одним из двух следующих способов – во-первых, прежде, чем забирать денежные средства из керен иштальмут, обратиться к сотруднику мас аханасы – («пакиду шума»), чтобы он на основании Ваших годовых доходов составил справку для компании, управляющей Вашим керен иштальмут. Сотрудник мас ахнасы, исходя из размера прочих Ваших основных доходов, по шкале подоходного налога определит Вашу годовую ставку подоходного налога («мас шули»), и укажет его в этой справке, после чего Вы с этой справкой можете обратиться в управляющую компанию.
Во-вторых, если у Вас уже удержали подоходный налог при досрочном снятии керен иштальмут, и Вы заранее не обращались в мас ахнасу, Вы можете в следующем году или в течение любого из 6-ти следующих лет обратиться в фирму, которая занимается возвратом налогов для того, чтобы сотрудники этой фирмы проверили год, в котором Вы досрочно забирали керен иштальмут на предмет потенциального возврата налогов в этом году. Обычно в таких случаях часть уплаченного Вами подоходного налога в этом проверяемом году может быть возвращена.
Я категорически не рекомендую ни в коем случае не подавать самостоятельно документы для налоговой проверки в мас ахнасу, поскольку это может привести к возникновению для Вас задолженности перед налоговой инспекцией. Вы сами не в состоянии учесть все доходы, все нюансы и все Ваши права при подаче документов в мас ахнасу. Более того, последующие обращения в фирмы, занимающиеся возвратом налогов, могут ни к чему не привести, поскольку, например, год, который Вы сами подали в мас ахнасу, изначально содержал в себе потенциальную задолженность перед мас ахнасой. Фирма, занимающаяся возвратом налогов, эту ситуацию «видит», и, естественно, этот год подавать не будет. Но, если этот год уже Вами подан, и мас аханаса уже начислила Вам долг за этот год, то исправить эту ситуацию порой бывает трудно, и, зачастую, – невозможно.
Пицуим – это отдельный накопительный фонд, отчисления в который обычно устанавливаются в размере 8,33 % от заработной платы. Если текущие платежи работодателя установлены в меньшем размере (неполное покрытие), то при увольнении сотрудника работодатель должен перечислить в пенсионную кассу недостающую разницу.
Так как в году 12 месяцев, то для простоты рассуждений можно считать, что пицуим – это 13-я зарплата, перечисляемая работодателем не непосредственно работнику, но в специальный фонд.
Этот фонд открывается для работника только после увольнения. Для того, чтобы получить пицуим из пенсионной кассы, необходимо урегулирование всех расчётов работодателя с пенсионной кассой по данному работнику, что занимает некоторое время.
Почти вся сумма пицуима, получаемого работником, освобождена от уплаты подоходного налога. Расчёт налогового освобождения очень прост и основан на данных, содержащихся в очень важном документе, который называется тофес 161.
В тофесе 161, который работодатель обязан выдать работнику после увольнения, на первой странице указаны период работы и средняя заработная плата за этот период. На второй странице указаны суммы отчислений и названия пенсионных касс. Также в середине второй страницы справочно приведены данные о размере налогового освобождения для налоговой инспекции (мас ахнасы), обычно неправильные.
Сумма налогового освобождения пицуима рассчитывается чрезвычайно просто – средняя месячная заработная плата работника, указанная в тофесе 161 умножается на период работы в годах, указанный в тофесе и на коэффициент 1,5 (или 150%).
У величины налогового освобождения пицуима есть ограничение для высоких зарплат, примерно начиная с 8-ми тысяч шекелей в месяц. Само ограничение зафиксировано в виде предела месячной зарплаты около 12 тысяч шекелей.
Так, например, в случае если уровень месячной заработной платы работника был около 15 тысяч шекелей, и он проработал 3 года, то в кассе пицуима у него будет сумма около 45 тысяч шекелей, из которых 12 тысяч * 3 = 36 тысяч шекелей свободно от налогообложения, а (45 -36) = 9 тысяч шекелей подлежат налогообложению в тот период, когда работник забирает свой пицуим, и эти 9 тысяч шекелей становятся доходом, облагаемым подоходным налогом.
Пенсионные отчисления.
Пенсионные отчисления в Израиле в пенсионные кассы осуществляются одновременно работником и работодателем в примерно равной величине. Государство Израиль установило штрафные санкции за досрочное и разовое получение пенсионных накоплений до достижения работником пенсионного возраста. Штрафные санкции установлены в виде повышенной ставки подоходного налога в размере 35% от суммы забранных из пенсионной кассы пенсионных накоплений.
Налоговое освобождение от этой суммы могут получить инвалиды или граждане, у которых есть близкие родственники – инвалиды. Также возможно получение в индивидуальном порядке налоговых освобождений в случае невысоких доходов и наличия иждивенцев.
Поскольку ставка подоходного налога на получение пенсионных накоплений очень высока – 35%, имеет смысл в следующем году обратиться в фирму, занимающуюся возвратом налогов, чтобы попытаться полностью или частично вернуть уплаченный при получении пенсионных накоплений подоходный налог.
Перед тем, как забирать пенсию и пицуим необходимо уточнить суммы, находящиеся в пенсионной кассе. Можно попросить годовой отчёт за последний год, последние квартальные отчёты, а также справку о том, сколько денег находится в кассе («эрех педион»). Напоминаю, что у Вас также должен быть тофес 161.
Для быстрого оформления возврата налогов рекомендую сохранить все документы, которые будут предоставлены пенсионной кассой. Самый важный документ – справка о том, сколько и что Вы получили и какой при этом был уплачен налог. Эта справка в разных фирмах называется по-разному – «ишур машиха», «ишур педион», «ишур никуй мас бе макор».
Начиная с 1 апреля следующего года мас ахнаса будет принимать годовые отчёты за этот год.. Государство (налоговая инспекция) проверяет все доходы Ваши и Вашего супруга за год, в том числе уплату этого налога с досрочно забранных пенсионных накоплений, и если по итогам года по семье будет переплата этого налога, государство вернёт Вам сумму переплаты. Могут быть ситуации, при которых Вы, забрав деньги из пенсионной кассы и заплатив налог 35%, будете еще государству должны. Простой пример - Вы работали в течение года на одном и том же рабочем месте, Вас рассчитывали правильно, деньги из кассы забрали с предыдущего места работы, заплатили налог 35% и ещё у Вас в течение года была подработка, Вы не делали теум мас и по второму месту работы не платили подоходный налог. В этом случае не государство будет должно Вам, а Вы - государству.
Именно поэтому подавать документы для возврата налогов необходимо только через специализированную фирму, которая делает предварительный расчёт Ваших доходов за последние годы и в случае выявления переплаты налогов подаёт документы в налоговую инспекцию. Подавая документы самостоятельно Вы рискуете что-либо пропустить, пропустить какой-либо доход, а без предварительного расчёта Вы можете подать годовой отчёт с долгом по налогам вместо их переплаты.
Мас ахнаса после окончания проверки посылает Вам домой документы – итоговые расчёты Ваших доходов и уплаченных Вами налогов за те года, которые были предъявлены для проверки. В этих документах содержится указание сумм, которые будут Вам перечислены на Ваш расчётный счет или же сумм, которые Вы должны будете уплатить государству Израиль для погашения долга по уплате подоходного налога.
Пенсионный фонд — инструмент долгосрочного накопления, приносящий клиенту гораздо большую прибыль, чем другие накопительные программы.
Пенсионные фонды действуют на основании Положений Министерства финансов и находятся под его жестким контролем. Оформляется подобная программа на 15 лет и более.
Пенсионные фонды –сберегательная программа, взносы в которую, в соответствии с размерами зарплаты, ежемесячно делают и работник и работодатель. Как правило, каждая сторона выплачивает по 5% от зарплаты в кассу. Когда работник будет уволен или уйдет на пенсию, то сможет получить собранные деньги, включая привязку к индексу, процент и прибыль (в случае наличия), за вычетом средств по ведению счета. Пенсионные фонды имеют также страховой элемент — если до пенсионного возраста человек стал инвалидом или потерял трудоспособность, он будет получать частичную пенсию от фонда.
Член такого фонда имеет право на получение ежемесячной пенсии (а не на одноразовую выплату) с момента наступления пенсионного возраста, при условии, что был членом пенсионного фонда достаточно времени (как правило, 10 лет). Размер пенсии пропорционален стажу членства в фонде. Отчисления работодателя на компенсацию составляют от 6 до 8,33% зарплаты, пенсионная часть состоит из 6% работодателя и 5,5% работника. У пенсионного фонда есть дополнительные важные компоненты – пожизненная пенсия по утрате кормильца для супруга/и работника и пенсия для его сирот (до возраста 18 лет), а так же выплата пенсии по инвалидности – в случае потери трудоспособности.
От подоходного налога освобождается часть сумм, которые работник получает за счет платежей, производившихся работодателем в пенсионную кассу для обеспечения работника пенсией по старости, при условии, что платежи поступали в фонд или пенсионную кассу, утвержденные директором Налогового управления, и что суммы были выплачены из пенсионной кассы в соответствии с действующими положениями и инструкциями.
Решение о пенсионном страховании желательно принимать после тщательно проделанного анализа, основываясь на том, выгодно ли это для Вас лично, при Вашем составе семьи и доходах. Вы должны сами определить, что выгоднее для Вас – одноразовое получение суммы или ежемесячные выплаты и т.п.
На сегодняшний день все вкладчики пенсионных касс зависят от колебаний на биржевом рынке. Большая часть их средств вкладывается в акции и облигации на израильском фондовом рынке (бирже).
При выплате из пенсионной кассы Наемные работники и частные предприниматели, являющиеся членами какой- либо пенсионной кассы или фонда и делающие в них отчисления, в соответствии с Законом о Налоговом управлении, имеют право на льготы при исчислении подоходного налога. Этим правом обладают также и те, кто имеет страховку «битуах менаалим», или страховку жизни «битуах хаим» в частной страховой компании, или банковскую пенсионную программу «купот-гемель». Льгота должна учитываться бухгалтером по месту работы при начислении заработной платы и находить свое отражение в ежемесячных ведомостях заработной платы («тлушей-маскорет»).
Если бухгалтер по месту работы допустил ошибку и произвел неправильное удержание подоходного налога или же наемный работник производит отчисления в пенсионную кассу самостоятельно, то он может получить частичный возврат подоходного налога. Основанием для частичного возврата налога служат заполненная по месту работы форма 106 и распечатки, в начале каждого года рассылаемые клиентам из пенсионного фонда, страховой компании или банка.
Увеличен возврат налогов по пенсионным программам
За последний год в этой сфере произошли заметные изменения. Крупные фонды, принадлежавшие Гистадруту, были проданы страховым компаниям. Этот процесс призван улучшить финансовые показатели фондов. Вклад на расширенную пенсионную программу дает право на скидку 35% с вклада на сумму 500 шекелей в месяц. В 2006 году налоговая скидка составила 11,995 шек. Выплата пенсии начинается в 65 лет у мужчин или в 60 лет у женщин — в зависимости от выбранной программы.
Государство заинтересовано в повышении вкладов населения в пенсионные фонды. Чем больше человек позаботится о своей старости, тем меньше забота о нем ляжет на плечи Битуах леуми. В связи с этим начиная с января 2008 года отчисления в пенсионный фонд будт обязательны. Данное соглашение распространяется на всех наёмных работников. Вся статья Если сравнить все налоговые льготы, то пенсионные фонды позволяют получить годовую прибыль от вложенных денег до 30% , в то время как в банке могут предложить 4%.
Страхование жизни и пенсии
В области накоплений на длительный срок имеются три основных понятия продукта, цель которых накопления к пенсионному возрасту:
- Страхование наёмных рабочих в Израиле (битуах менаалим)
- Пенсионный фонд (керен пенсия)
- Пенсионная касса (купат гемель)
У каждого из этих видов страховых накоплений имеются несколько направлений. Можно выбрать как одно определённое направление, так и объединить несколько направлений страхования в одном продукте.
В начале 2008 года вошла в силу третья поправка к закону о надзоре за финансовыми услугами. По этой поправке было принято, что начиная с 2008 года министерство – финансов разрешает откладывать (копить) деньги на пенсию в пенсионные кассы
(купот гемель), но только как пенсионное пособие, в отличие от того что было до изменений третьей поправки, когда можно было откладывать (копить) деньги и в пенсионные кассы с единоразовой выплатой при выходе на пенсию.
И это означает, что больше пенсионные кассы в Израиле не смогут функционировать по их прежнему уставу. А вместо них будет разрешено (министерством финансов Израиля) действия пенсионных касс " выплачивающих “ пенсию и " не выплачивающих " пенсию.
- Пенсионная касса " выплачивающая " пенсию (в прошлом «купот гемель ле кицба»)
предполагает выплату пенсии как единоразовое пособие, так и месячную-пожизненую пенсию.
- Б: Пенсионные кассы " не выплачивающие " пенсию (в прошлом «купот гемель ле тагмулим») – это кассы, из которых невозможно получить деньги (пенсию) на прямую, кроме тех, которые составляли увольнительный фонд (« пицуим»), а только при переводе их (денег ) в кассу " выплачивающую " пенсию.
В основу третьей поправки к закону министерства финансов Израиля вкладывает глубокий смысл, суть которого обещает всем гражданам Израиля минимальную пенсию, которая бы позволила им жить в достатке в старости.
А так же, министерство финансов настаивает на том, что необходимо отложить решение о получении страховых накоплений до срока выхода на пенсию, или, для членов данных касс будет всё же возможным получение единоразовой суммы при выходе на пенсию, но только, если его ежемесячная пенсия превысит 3,850 шек. в месяц.
К вашему сведению основные изменения :
ТЕМА
СЕЙЧАС И В БУДУЩЕМ
Только единоразовая выплата
Взносы до 31/12/2007 – вся сумма
Взносы с 01/01/2008 – пенсионное, ежемесячное пособие
Льгота в налогообложении
Освобождённое пенсионное пособие
7,200 шек. освобождены (35% освобождены , остаток не облагается налогом)
9,000 шек. освобождены. добавка в размере 1,800 шек освобождена.
Полмиллиона шек. капитал
Возможность получения пенсионных накоплений одной суммой
Надлежит. Пенсионное пособие только свыше 3,850 шек.
Вложения в центральную кассу
Начиная с 01/01/2008 – ЗАПРЕЩЕНО, за исключение уже имеющихся счетов до 31/12/2007, только рабочих , отработавших до – 31/12/2008,
С - 01/01/2011 – Полный запрет.
Налогообложение дивидендов (прибыли)
4 раза в средняя зарплата (30,000 шек.)
Личная касса выходного пособия (пицуим)
Будут разрешены взносы в 2008 году
Первый пенсионный уровень
Новое. Только в страховом агентстве Дорот льготные церы на полную страховку (битуах макиф) на автомобиль фирмы Тойота - модели 2010 года начиная с 2090 шек.
Мероприятие (мивца) по страхованию дома и ипотечной ссуды (битуах машканта).
| Все о страховании |
В случаедорожно-транспортного происшествия с пострадавшими, нельзя оставлять место происшествия без разрешения полиции "Дорот" приглашает к сотрудничеству новых страховых агентов В полисе по страхованию третьей стороны (цад гимель) предусмотрена определённая страховая сумма максимального ущерба Всё, что вы хотели знать о пенсии и боялись спросить Содержание: Забота о старости – обязанность каждого работающего гражданина Израиля. Не исключение из этого правила и частные предприниматели. Но если раньше забота о пенсионных накоплениях этой категории граждан полностью оставлялась на их же ответственность, то теперь ситуация кардинально изменилась. С 1 января 2017 года в Израиле вступила в силу новая пенсионная реформа, главная особенность которой – обязательные отчисления на пенсионные взносы для предпринимателей частного сектора. Попробуем же разобраться в чём особенность этой реформы, и кто будет обязан оплачивать подобные взносы. Что требует новый закон от человека, занимающегося бизнесом?Начиная с первого января каждый частный предприниматель в возрасте от 21 до 55 лет обязан ежемесячно отчислять определённую сумму в керен пенсию (аналог пенсионного фонда) или специальный страховой полис (тагмулам ле ацмаи). Это сделано в первую очередь для социальной защиты частных предпринимателей и подготовке их к безболезненному выходу на пенсию или помощи в сложный период временной безработицы. Сколько нужно платить?
Какие категории граждан освобождены от подобных выплат?
Как выбрать правильную пенсионную программу?Подобрать пенсионную программу необходимо с учётом уже имеющихся страховых полисов, возраста, текущих финансовых накоплений и множества других факторов. Также можно пользоваться уже имеющимися вариантами программ. Единственное условие – они должны иметь налоговый статус тагмулам ле ашмаи. Лучше всего для подбора правильной пенсионной программы обратится за помощью к опытным специалистам. К примеру, компании «Шмуэль Бродецки роэ хешбон». Существует ли наказание за неуплату пенсионного взноса?Да, в случае неуплаты взноса на протяжении 12 месяцев на адрес, указанный в годовом отчёте будет выслано специальное предупреждение сроком 90 дней. После этого на неплательщика налагается штраф в размере 500 шекелей, эта сумма будет индексироваться 1 января каждого следующего года. Как получить свои накопления?
Есть ли какие-то изменения в порядке и сумме выплат в Битуах Леуми в связи с новым законом?Да, теперь небольшие месячные доходы облагаются меньшей ставкой отчислений в этот орган (с суммы до 5804 шекелей в месяц (правильно на 1.1.2017) необходимо уплачивать всего 2.87% вместо предыдущей цифры в 6.73%). Для обладателей же доходов от частного предприятия, превышающих минимальную заработную плату по Израилю отчисления наоборот выросли. Если раньше на сумму с выше 5.679 шекелей необходимо было уплачивать в Битуах Леуми всего 11.2% ежемесячно, то теперь 12.83%. Таким образом, новые изменения в законодательстве делают пенсионные отчисления обязательной строкой расходов для любого предпринимателя. И это не так и плохо ведь подобным образом он может заботиться о страховании своего будущего. За более подробной консультацией по вопросам пенсионных отчислений и ведения предпринимательской деятельности вы всегда можете обратится в компанию «Шмуэль Бродецкий роэ хешбон.» Страховок много хороших и разных. Ежечасно нас бомбардируют в интернете рекламой страховых предложений и какие только полисы не сулят “на всякий пожарный”. Самый пожарный, пожалуй, случай это смерть (чур меня!) и утрата трудоспособности. Из опыта знаю, что далеко не всем людям известна прописная истина о страховании трудоспособности: в Израиле как минимум с 2008 года существует правовая норма обязательного страхования трудоспособности в рамках пенсионного страхования работников. В некоторых отраслях она существовала и до 2008 года, но 9 лет назад закон обязал всех работодателей обеспечивать работников страхованием на случай утраты трудоспособности. Страхование здоровья и жизни: общие положения Здесь есть масса нюансов, каждому из которых следует посвятить отдельную статью. Важно, например, понимать, что качество и объем страхового покрытия в полисах и программах страхования трудоспособности во многом зависят от ряда факторов, в первую очередь от состояния здоровья страхователя и размера его зарплаты. Основной принцип страхования – приобретение страхового покрытия исключительно на будущее. Уже реализовавшиеся риски (болезни, травмы и проч.), как правило, не страхуются. У этого правила есть исключения: в страховании жизни покрытие придается всем существующим заболеваниям страхователя, но когда речь идет об очень больном или пожилом человеке, страховая либо вовсе отказывается страховать, либо определяет страховые взносы, соразмерные степени риска. Так, если для здорового 40-летнего человека страховые взносы (“премии”) в полисе страхования жизни могут колебаться от 50 до 150 шекелей, то когда речь идет, скажем, о 40-летнем мужчине, в прошлом перенесшим рак, размер премии может быть в разы выше, – это в том случае, если компания вообще согласится страховать. В страховании трудоспособности также возможны варианты, при которых страховая либо исключает болезни из покрытия, либо назначает страховае взносы, соразмерные степени риска. Повторяю, распространяться об основополагающих принципах страхования можно долго, настоящая статья преследует иную цель. Если интересно, здесь, здесь и здесь вы сможете прочесть общие статьи о страховании здоровья и трудоспособности. Но сухая теория не заменит личной консультации со специалистом – грамотным и независимым пенсионным консультантом. «Битуах менаалим» или пенсионный фонд? Вернемся к вопросу об обязательном страховании трудоспособности. Здесь существует две основные категории страхования: индивидуальный страховой полис в рамках так называемого «битуах менаалим» и программа в пенсионном фонде (“керен пенсия”). Общеизвестно, что пенсионные фонды дешевле, поскольку не обдирают население при помощи больших комиссионных и предлагают страховые покрытия практически по себестоимости. Это утверждение отчасти справедливо. Но здесь как нигде подтверждается народная мудрость о том, что просто так и прыщ не вскочит. Впоследствии за дешевые страховки нередко приходится платить, причем дорого. Частный договор и устав: кто есть ху? В чем принципиальная разница между страхованием трудоспособности в «битуах менаалим» и пенсионном фонде? Во-первых, правовые отношения между страхователем (клиентом) и страховщиком (страховой компанией) в «битуах менаалим» регулируются частным договором, который состоит из страхового предложения (הצעה לביטוח), непосредственно полиса и еще некоторых правообразующих документов. Поэтому на договор распространяются общие номы толкования документов, установленные контрактным правом. В соответствии с рядом прецедентов (а в израильской судебной системе применяется прецедентное право, поэтому судебный прецедент по своей значимости практически приравнивается к нормативному акту) суд, как правило, придерживается позиции толкования страхового договора в пользу слабой стороны, то есть страхователя, клиента. В случаях разночтений, двусмысленностей, неувязок и т.п., нередко встречающихся в страховых договорах, суд часто предпочитает толкование в пользу клиента. С пенсионными фондами дело обстоит иначе. Здесь правовые отношения между клиентом и фондом регулируются уставом (תקנון), и основная задача фондов – обеспечить социальную защиту для всех – а это крайне важно – его членов. Фонды, будучи построены по принципу сообщающихся сосудов, наделив одного члена излишними правами и дарами, тем самым ущемляют интересы остальных, – касса-то общая. Поэтому принципы толкования судами положений уставов резко отличаются от того, что нам знакомо в отношении частных страховых контрактов. Здесь у суда иной совсем угол зрения: права застрахованных (точнее, членов фонда, “амитим” – такая терминология здесь неслучайна, поскольку они официально даже не являются страхователями) всегда рассматриваются в перспективе общей кассы, поэтому суды, как правило, толкуют сложные коллизии в пользу фонда, всех его членов и “казны” – а не частного лица. Зачет пособий из Битуах Леуми Во-вторых, есть существенная разница между выплатами в случаях утраты трудоспособности в результате производственной травмы или профзаболевания. В большинстве страховок типа «битуах менаалим» страхователь обладает правом на получение ежемесячных возмещений безотносительно того, положены ли ему дополнительные пособия из Битуах Леуми. Поэтому человек, зарабатывавший до перенесенной на работе травмы по 10,000 шекелей в месяц и застрахованный в «битуах менаалим», теоретически может получать почти свою зарплату из частной страховой компании (в зависимости от объема страхового покрытия) и параллельно ежемесячное пособие, часто весьма существенное, из Битуах Леуми. При страховании по обычной программе пенсионного фонда эта возможность отсутствует. Согласно уставам всех пенсионных фондов в ситуациях, при которых застрахованный член фонда теряет трудоспособность в результате производственной травмы или профзаболевания, должен производиться зачет (на иврите: קיזוז) пособий, положенных к выплате Битуах Леуми. Следовательно, если из пенсионного фонда полагается ежемесячная пенсия по инвалидности в размере 7,500 шекелей, а из Битуах Леуми – 5,000 шекелей, пенсионный фонд будет каждый месяц удерживать из пенсии разницу между этими величинами и застрахованный член фонда сможет рассчитывать на получение в общей сложности лишь 7,500 шекелей в месяц. Следует отметить, что существуют и удешевленные полисы «биуах менаалим», которые содержат условия зачета пособий БЛ в случае производственных травм, как впрочем, и расширенные, более дорогие программы в пенсионных фондах, в которых это условие отменено. Но основная масса программ и полисов построена именно так, и, учитывая колоссальное значение этого момента, следует знать, что вам обеспечивает каждая конкретная страховка. Страховое покрытие Главная составляющая страхования трудоспособности касается страхового покрытия: какие случаи должны признаваться страховыми и обязывать компанию к выплате клиенту денег, и какие нет. Мягко говоря, особой охоты расставаться с бюджетом вы не обнаружите ни в страховых компаниях, ни в пенсионных фондах. Поэтому первым позывом хорошо подготовленных медкомиссий, референтов и юрисконсультов будет попытка усмотреть в вашем случае исключающие факторы и лишить вас денег. Один из самых распространенных инструментов, используемых страховыми компаниями в полисах «битуах менаалим» в случаях утраты страхователем трудоспособности, – применение печально знаменитого пункта об альтернативной занятости. Что это такое? Согласно большинству полисов полной утратой профессиональной трудоспособности может считаться лишь такое состояние человека, при котором он лишен возможности работать не только по указанной в полисе специальности, но и выполнять любую другую работу, равную ей по квалификации (на иврите: עיסוק סביר אחר), то есть соответствующую образованию и профессиональному опыту клиента. Допустим, если в результате болезни или несчастного случая врач не способен более работать по специальности, страховая может благополучно отказать ему в выплате ежемесячного возмещения ввиду утраты трудоспособности под тем предлогом, что клиент способен работать лаборантом либо агентом по продаже медицинского оборудования. В израильской правоприменительной практике существует ряд прецедентов, в которых неоднократно толковалось понятие «работы равной квалификации». Так, Верховный суд отмечал в кейсе Хасон пр. компании Шимшон (1999), что «работа равной квалификации» должна быть соразмерна застрахованной профессии, составляя ей должную, приемлемую и достойную альтернативу. Главным, пусть и не единственным, здесь критерием считается оплата альтернативной работы. Если хирург зарабатывал в прошлом по 25,000 шекелей в месяц, а в результате перенесенной травмы или болезни потерял возможность работать по специальности и в состоянии работать агентом по продаже медицинского оборудования с зарплатой в 15,000 шекелей, – согласно толкованию суда в деле Хасона и последующих кейсах работа агентом не может считаться достойной альтернативой. Следовательно, в подобной ситуации страховая не будет освобождена от обязанности платить врачу ежемесячное страховое возмещение. Но каждый случай должен рассматриваться индивидуально, и здесь тоже есть масса нюансов. Итак, если утративший трудоспособность страхователь застрахован в «битуах менаалим», сначала компания пытается избежать оттока денег при помощи пункта об альтернативной работе. Похожая норма существует и в уставах пенсионных фондов, и здравый смысл подсказывает, что толкование положений с альтернативной занятостью, применяемое к полисам «битуах менаалим», должно быть идентично и в случаях с пенсионными фондами. Так полагали многие до недавнего решения (9.1.17) Высшего суда по трудовым спорам в деле Лиора Муалема. В этом кейсе суд отказался проводить параллель между двумя видами страхования, отмечая в решении особый принцип «общей кассы», который характеризует пенсионные фонды. Суд отказался применить к пенсионному фонду норму, установленную прецедентами в отношении «битуах менаалим», в соответствии с которой при серьезной разнице в зарплате между застрахованной профессией и возможной альтернативой (עיסוק סביר אחר) последнюю нельзя считать достойной. Значимость этого решения трудно переоценить. Согласно позиции Высшего суда по трудовым спорам, если человек, застрахованный в пенсионном фонде, утратил способность работать по специальности, но в состоянии заниматься альтернативной деятельностью с зарплатой в разы меньшей, такая альтернатива будет считаться законной и не обяжет пенсионный фонд к выплате пенсии по инвалидности. Напоминаю, в полисах «битуах менаалим» ситуация более благоприятная. В настоящей статье я коснулся лишь нескольких особенностей страхования здоровья и трудоспособности в «битуах менаалим» и пенсионных фондах. Существует масса нюансов и проблем, всего в одной публикации не охватишь. Страховые возмещения по полисам и пенсионным программам на случай смерти, инвалидности и утраты трудоспособности порой достигают сотен тысяч и миллионов шекелей. Когда на кону такие суммы, стоит взвешенно подойти к вопросу приобретения подходящей страховки (и здесь, повторяю, важно проконсультироваться у грамотного и независимого пенсионного консультанта). А если изменить уже ничего нельзя, стряслась беда и вам отказали – нельзя принимать на веру позицию страховой компании. Отстаивайте свои права.
На правах рекламы За последние 29 лет в Израиль прибыли 1,4 млн репатриантов. Количество выехавших из Израиля репатриантов, совершивших алию начиная с 1990 года, составляет 215,000 человек. Из них вернулись обратно только 55,000 человек, а 160,000 человек уехали из страны и остались жить за рубежом. То есть, более 11% репатриантов постоянно проживают за границей. Эти данные приведены в отчете ЦСБ, опубликованном в понедельник, 16 декабря 2019 года. Причины отъезда из Израиля ("йерида") могут быть самыми разными - начиная от финансовых трудностей и заканчивая личными и семейными обстоятельствами. Но общее у этих людей то, что они в большинстве случаев, проживая в Израиле, работали и производили пенсионные отчисления, которыми теперь затрудняются грамотно распорядиться. Процесс усложняется и фактом проживания за пределами Израиля, что значительно ограничивает возможность контактировать с пенсионными и страховыми компаниями, а также с налоговыми органами. Существует множество вариантов распорядится пенсионными накоплениями - как снять их на счет в банк, так и получать помесячную выплату с наименьшими потерями на налоги. У каждого человека свои обстоятельства, которые следует учитывать. Необходимо составлять план действий для каждого индивидуально, учитывая нюансы пенсионных программ и исходя из потребностей и личных обстоятельств. Кроме того, во многих случаях существует возможность начинать получать пенсию уже с 60 лет. По словам Александра Гальперина, аккредитованного Министерством финансов специалиста в пенсионной области и дипломированного бухгалтера, и партнёра в компании "Сиим ле-Рофе", многие не подозревают, что по достижении пенсионного возраста (женщины 62 года, мужчины 67 лет) можно начать получать пенсионные выплаты со значительным налоговым послаблением, а во многих случаях и с полным освобождением от подоходного налога, при этом необязательно проживать в Израиле. Прежде всего необходимо узнать, в каких страховых и пенсионных компаниях находятся ваши накопленные средства, обратить внимание на условия и подробности вкладов, таких как год вклада, имя работодателей, статус как части "тагмулим", так и "пицуим". После того, как данная информация получена, необходимо выбрать "маслюль приша" - условия на которых вам будут выплачивать пенсию, и что останется вашим близким. Решение откуда и как получать пенсию очень судьбоносное и крайне чувствительное. Так как обратной дороги не будет, необходимо принять в расчет очень много параметров - начиная от состояния здоровья и оканчивая тем, кому и сколько оставить средств после того, как человека не станет. Важно помнить, что "маслюль приша" также влияет и на размер пенсионных выплат. Существует множество нюансов в зависимости от пенсионной и страховой программы, личных обстоятельств и других критериев, которые могут повлиять на то или иное решение. Также ввиду постоянных изменений в законах о налогообложении, принятие решений, связанных с налогами и пенсионными программами, требует исключительно высокой степени профессионализма и информированности. Рекомендуется пройти консультацию у аккредитованного специалиста. Примите во внимание, что для налоговых органов пенсионные выплаты в любом возрасте - это доход, который подлежит налогу, зачастую этот налог можно значительно сократить либо вовсе получить полное освобождение. При желании снять все накопления на счет в банке, важно знать, что начиная с 2008 года, на все пенсионные программы, в том числе и на те, которые позволяли забрать деньги одной суммой, действуют такие же правила, как и на пенсионные фонды: пенсия выплачивается помесячными платежами и, как правило, при снятии денег одной суммой, накопления облагаются 35% налогом. В следующих случаях средства могут быть освобождены от налога: 1) Самый простой способ получить компенсации (пицуим), освобожденные от налога, до размера оклада за каждый год работы, но не более максимума, установленного налоговыми органами в размере 12,420 шекелей (на 2020 год). Необходимо брать в расчет, что пенсия значительно уменьшится, а также уменьшится налоговая льгота, которую можно получить на пенсионные выплаты. 2) Накопленные отчисления (тагмулим - кицба) до 2000 года и (тагмулим - хон) до 2008 года. 3) В связи с гуманитарной ситуацией, по решению и определению налоговых органов. 4) Освобождение от налога при снятии накоплений в пенсионном возрасте (67 лет для мужчин и женщин), когда все накопления не превышают 94,033 шекелей (на 2020 год). Обратите внимание, что в случае, если накопления превышают сумму, определенную налоговыми органами, то налогом в 35% будут облагаться все накопленные средства, а не только сумма превышающая установленный максимум. Пример: все накопленные пенсионные средства составляют 100,000 шекелей (не включая пицуим), то облагаться налогом будут все 100,000 шекелей, а не только разница в размере 5,967 шекеля. 5) Если по достижении пенсионного возраста накопленные отчисления позволяют получить ежемесячные пенсионные выплаты выше минимальной суммы в размере 4,525 шекелей (на 2020 год), то разницу можно использовать, чтобы получить ее в виде единовременной выплаты. Например: Давид, достигнувший пенсионного возраста и имеющий пенсионные накопления позволяющие получать пенсию в размере 7,000 шекелей имеет возможность уменьшить ежемесячные выплаты до 4,525 шекелей, а разницу получить в виде одноразовой выплаты. 6) Если у вас нет сбережений, превышающих 4,525 шекелей (минимальная сумма пенсии), и вы по-прежнему заинтересованы в единовременной выплате, пенсионный фонд позволяет нам использовать до 25% пенсии, которую мы получаем за первые пять лет. Например, вместо пенсии в размере 4,000 шекелей мы получим 3,000 шекелей в течение пяти лет и одноразовую выплату около 60,000 шекелей. Важно знать, что при оформлении пенсии существует множество "подводных камней". Если ситуация не однозначная, то следует обратиться к специалисту и сэкономить значительную сумму как в настоящем, так и в будущем, как это сделал Борис, репатриировавшийся в 1994 году, в 2011 году по личным обстоятельствам он переехал на постоянное место жительство в Канаду, сейчас ему 67 лет. За годы пребывания в Израиле Борис работал на нескольких предприятиях и ему делали пенсионные отчисления. По достижению пенсионного возраста у него накопились значительные средства, которые, проживая за границей, он был заинтересован получать в виде ежемесячной выплаты с пенсионной кассы, но таким образом, чтоб не платить налог. Часть накоплений Борис пожелал снять и вложить в банк без налога, а также часть средств оставить детям после того, как его не станет. После того, как Борис обратился за помощью, был произведен анализ пенсионных программ и изучение имеющихся возможностей. На всех этапах Борис получил профессиональное сопровождение по всем вопросам, в результате чего часть пенсионных программ была объединена. Борис начал получать пенсию в размере 1,400 шек, которую пожизненно полностью освободили от налога, согласно плану действий, а часть накоплений перевели в банк, сэкономив при этом на налоге в размере более 40,000 шекелей, а также позаботившись о том, чтобы часть средств осталась детям и не подлежала налогу, следуя пожеланию Бориса. Александр Гальперин возглавляет проект "Сиим ле-Оле", специально созданный отдел, как для новых репатриантов, так и для репатриантов со стажем. Помимо предоставления уникальных условий, он лично сопровождает своих клиентов на родном языке и постоянно находится с ними на связи в любое время. Для получения дополнительной информации, достигшим пенсионного возраста и записи на русском языке обращайтесь к нам: - телефон 076-5440779 - электронная почта office@halperin-ins.co.il - также можно оставить свое сообщение через приложение WhatsApp +972587979222 Индивидуальные встречи на русском языке ведутся по предварительной записи в городе Реховот, по адресу Меир Вайсгаль 2 (парк ха-мада, рядом со станцией поезда). Головной офис компании "Сиим ле-Рофе" расположен в Ришон ле-Ционе по адресу Моше Леви 11 (здание UMI). Читайте также: |
