Единый социальный взнос в пенсионный фонд украины для единщиков

Единый социальный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (сокр. ЕСВ) — консолидированный страховой взнос в Украине, сбор которого осуществляется в системе общеобязательного государственного страхования в обязательном порядке и на регулярной основе.

Основные положения, определяющие порядок сбора ЕСВ, установлены Законом Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" № 2464-VI от 08.07.2010 (вступил в силу с 01.01.2011).

Единый социальный взнос заменил собой четыре ранее существовавших обязательных государственных социальных сбора: пенсионный, "безработицу", соцстрах (больничные), "несчастный случай". Ставки ЕСВ дифференцировались в зависимости от вида плательщика, а также в зависимости от классов профессионального риска вида деятельности.

Следует отметить, что с 1 января 2015 работодатели обязаны уплачивать размер ЕСВ не меньше минимального (размер которого рассчитывается исходя из минимальной заработной платы), независимо от суммы начисленной заработной платы. При этом следует учесть, что в соответствии с пп.4 п.2 ст.41 Бюджетного кодекса до вступления в силу Закона о Государственном бюджете Украины на текущий бюджетный период минимальная заработная плата применяется в размерах и на условиях, действовавших в декабре предыдущего бюджетного периода.

Для физических лиц – предпринимателей минимальный ЕСВ до 2016 года составлял 34,7% от размера минимальной зарплаты.
С 01.01.2016 года ставка ЕСВ понижена до 22% (для всех категорий плательщиков).

Обращаем внимание, что с 01.01.2017 года для ФЛП (физических лиц – предпринимателей) — плательщиков единого налога — минимальный ЕСВ составил 352 грн. (в отличие от остальных категорий плательщиков). Однако, их счастье было недолгим: уже с 01.01.2018 минимальный ЕСВ для всех лиц, включая всех ФЛП, составил те же 22% от МЗП.

Напоследок приводим таблицу, показывающую динамику изменения минимального ЕСВ (в абсолютном и процентном выражении) с 2011 г.

Введение понятия единого социального взноса произошло еще в 2011 году. Эта мера была принята для того, чтобы упростить процедуру налогообложения. Ведь ранее необходимо было оплачивать огромное количество отдельных взносов (пенсионные отчисления, социальное страхование, страховка на случай безработицы, или несчастного случая). Оплата ЕСВ предпринимателями производилась согласно с тарифом, который напрямую зависел от категории предприятия по профессиональному, отраслевому риску. Несмотря на длительный период действия такого рода взноса, о процедуре его начисления, оплаты существует много вопросов. Рассмотрим, каким будет ЕСВ в 2019 году в Украине для единщиков, правила его начисления.

Общая характеристика понятия

Принятие закона о введении ЕСВ было обосновано проведением оптимизации системы начисления социального страхования, а именно ее консолидации, оплаты, распределения денег между действующими на территории страны фондами. Принятие такой меры значительно упростило задачу бухгалтерам, консолидировало действия фондов. Одной из главных задач ЕСВ было пополнение бюджета Пенсионного фонда. Благодаря чему правительство планировало частично (а в идеале полностью) решить вопрос о финансовом обеспечении пенсионеров.

Для правительства система единого взноса выгодна по той причине, что она была призвана решить вопрос с «теневой» экономикой страны. Ведь такая система призывает работодателей выплачивать заработную плату официально, а не «на руки». В свою очередь, отчисления в пенсионный фонд, осуществляемые каждым работающим гражданином, обеспечивает достойную старость украинцам. При создании законопроекта за образцы были взяты приметы многих зарубежных государств. Но, несмотря на это, до сегодняшнего дня в систему вносятся коррективы. Основной причиной стала слишком высокая ставка взноса, создавшая финансовые трудности многим работодателям.

Кто относится к плательщикам ЕСВ

К субъектам, обязующимся выплачивать единый социальный взнос в 2019 году в Украине, относятся организации, предприниматели, выступающие работодателями, плательщиками социального страхования. «Работодателями» являются предприниматели, использующие труд наемного персонала, так и физических лиц предпринимателей, которые сами обеспечивают себя должностью. Начисление ЕСВ распространяется также на следующие категории граждан:

• военнослужащих;
• работников сферы искусства;
• научных сотрудников;
• служащих дипломатических ведомств;
• женщин в декретном отпуске.

Данный взнос не распространяется на пенсионеров, а также тех граждан, которые получают пособия в связи с инвалидностью. Их ежемесячный доход составляет пенсионная выплаты, которая финансируется фондом социального страхования. В тех случаях, когда пенсионеры имеют дополнительный доход (продолжают вести профессиональную деятельность, являются предпринимателями), они также входят в категорию плательщиков ЕСВ. Стоит заметить, что предприниматели, отмечающие в декларации отсутствие прибыли, в этом году также обязуются оплачивать ЕСВ.

Действующие и планируемые ставки

Под понятием ЕСВ подразумевается процентная ставка, которую обязаны оплачивать определенные категории граждан в фонд оплаты труда. В прошлом году начисления производились в размере 22% от дохода субъекта предпринимательской деятельности, либо работающего человека. Минимальный размер ежемесячной выплаты рассчитывался в соответствии с размером минимальной заработной платы 3 723 гривны. Поэтому ежемесячный взнос составлял не меньше, чем 819 гривен 6 копеек. Такую сумму работодатель был обязан заплатить за каждого оформленного наемного работника. В случаях, когда после вычисления процента получается меньшая сумма, работодатель обязан провести дополнительное начисление до минимального предела.

Те граждане, которые имеют инвалидность, относятся к отдельной категории. Для инвалидов ставка единого социального взноса в 2019 году, составит 8,4%. Общественные организации для людей с инвалидностью оплачивают ЕСВ в размере 5,5% от дохода. Стоит заметить, что в этих организациях должно быть не меньше половины сотрудников, имеющих инвалидность.

С начала прошлого года в закон об оплате ЕСВ были внесены изменения, согласно с которыми плательщики единого налога первой второй и третьей групп обязываются оплачивать ЕСВ в размере 819 гривен 6 копеек в месяц за каждого немного сотрудника, а также за частное лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью.

Это интересно:

• 
  Налоги для предпринимателей в 2018 году в Украине
• 
  Ставка единого налога в 2019 году в Украине
• 
  Минимальный размер алиментов в 2019 году в Украине
• 
  Единый социальный взнос в 2018 году в Украине
• 
  Ставка единого налога в 2020 году в Украине
• 
  Ставка единого налога в 2018 году в Украине
• 
  Что ждет предпринимателей в 2019 году?
• 
  Налоги для предпринимателей в 2017 году в Украине

Минимальный размер УСВ в 2019 году для субъектов предпринимательской деятельности, работающих с системой единого налога, в 2019 году составит 918 гривен 6 копеек для предпринимателей первой, второй и третьей групп. Единщики приравниваются к плательщикам налога по общей схеме. Льготные ставки были отменены государством. В связи с изменениями предпринимателям рекомендуется уточнить новые реквизиты для уплаты в региональном представительстве госучреждения.

Украинцам разрешили платить один социальный взнос вместо четырех с 1 января 2011 года, когда вступил в силу закон №2464-VI. С января 2020 года изменился размер минимальной зарплаты, а с ним и размер минимального и максимального ЕСВ.

1. Единый социальный взнос: основные сведения
2. ЕСВ: кто должен платить?
   1. Размеры минимального единого взноса для частных предпринимателей, грн.
   2. ЕСВ: от чего зависит размер единого социального взноса
   3. В какие сроки происходит уплата ЕСВ в 2020 году?
3. Начисление единого социального взноса: что является расчетной базой
4. ЕСВ: особенности для пенсионеров и инвалидов
5. Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

Несмотря на то, что с момента введения в действие закона об ЕСВ прошло несколько лет, у плательщиков остаются вопросы касательно процедуры расчета, оплаты, администрирования ЕСВ.

В статье приводятся основные сведения о законодательной базе для ЕСВ, о формировании реестра плательщиков, об особенностях начисления взноса для пенсионеров и предпринимателей, указан порядок уплаты и начисления взноса, а также другая важная и полезная информация.

Единый социальный взнос: основные сведения

Понятие единого социального взноса появилось после того, как 8 июля 2010 года парламент принял закон 2464, чтобы оптимизировать систему социального страхования. Закон объединил все функции начисления, оплаты и распределения средств, поступающих на счета действующих в то время четырех фондов. В процессе разработки законопроекта правительство учитывало опыт европейских стран.

Это должно было облегчить работу бухгалтеров и консолидировать деятельность фондов при распределении взносов на социальное и пенсионное страхование. Ожидалось, что единый социальный взнос наполнит бюджет Пенсионного фонда и решить (частично или полностью) проблему пенсионного обеспечения украинских граждан.

Тем не менее, с момента принятия закона пришлось внести множество поправок, и документ до сих пор не идеален. К тому же, размер ставок для ЕСВ оказался довольно высоким и привел к избыточной нагрузке на фонд оплаты труда большинства предприятий.

С полным текстом закона можно ознакомиться, пройдя по ссылке http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2464-17

ЕСВ: кто должен платить?

Оплату ЕСВ осуществляют предприятия или организации, которые выступают в роли работодателей и являются участниками системы социального страхования.При этом работодателем считается не только предприятие, использующее труд наемных работников, но и предприниматель, который обеспечивает себя работой самостоятельно.

Детальный перечень плательщиков ЕСВ указан в 2 разделе 4 статьи закона 2464.

Не являются плательщиками ЕСВ пенсионеры или люди, которые получают пенсию по инвалидности, поскольку их доход состоит из пенсионных выплат, которые сформированы из средств социального/пенсионного страхования.

Впрочем, пенсионер становится плательщиком ЕСВ, если кроме пенсии он получает еще какие-либо доходы - работает, занимается предпринимательством или другой деятельностью, с которой взимается ЕСВ.

Сведения о плательщиках единого взноса заносят в реестр застрахованных лиц и\или в реестр страхователей. Снятие с учета и исключение из реестра может состояться только после того, как проверяющие подтвердят, что человек выплатил всю сумму, которую должен был.

Плательщики ЕСВ обязаны:

• Производить расчет и оплату ЕСВ, своевременно и в полном объеме
• Вести учет ЕСВ в определенном формате
• Допускать представителей контролирующих органов для осуществления проверки правильности расчета и полноты уплаты ЕСВ
• В определенные сроки подавать отчетность по ЕСВ
• Предоставлять застрахованному информативные сведения об уплаченных взносах (по требованию и без дополнительной оплаты)
• Подавать в составе отчета по ЕСВ сведения о принятых на работу лицах, у которых отсутствует свидетельство застрахованного лица

Закон 2464 содержит информацию о правах плательщиков ЕСВ, и гласит, что плательщики могут

• Получать в налоговом органе и пенсионном фонде информацию относительно расчета и/или оплаты единого взноса
• Обращаться в ПФ и орган доходов и сборов с заявлением о смене условий расчета взноса, если статус плательщика был изменен
• Защищать свои интересы в установленной законодательством форме

Стоит отметить, что с тех пор, как Верховная Рада приняла закон, его неоднократно изменяли и дополняли. По этой причине бухгалтерам и руководителям предприятий следует сверяться с актуальным оригиналом документа, чтобы исключить в своей работе ошибки. Особенно это касается перечня видов доходов, которые не включены в базу единого соцвзноса.

Правительство также работает над тем, чтобы привести базу для расчета НДФЛ и ЕСВ к «общему знаменателю». Несомненно, это стало бы важным этапом оптимизации администрирования налогов и сборов.

Размеры минимального единого взноса для частных предпринимателей, грн.

В таблице представлена динамика изменения ЕСВ с 2011 года по настоящее время. Для наглядности приведены показатели минимальной заработной платы.

Важно! С 1 января 2018 года ФЛП 1 группы должны платить взнос на тех же основаниях, что и прочие группы, скидку до 50% отменили.

С 2017 года платить минимальный страховой платеж должны "спящие" предприниматели, которые не имеют доходов. Минимальный ЕСВ в 2020 году составляет 1039,06 грн, или 22% от минимальной зарплаты.

ЕСВ: от чего зависит размер единого социального взноса

Ранее размер ЕСВ зависел от определенного класса профессионального риска в соответствии с отраслевой классификацией. Размер отчислений находился в границах от 36,3% до 49,7%. К примеру, предприятия бюджетной сферы должны были платить ЕСВ в размере 36,3%, что являлось на тот момент наиболее низким тарифом.

Сейчас действует ставка в 22% от зарплаты. Работодатели вычитают ЕСВ при каждой выплате заработной платы наемным работникам. Перечисляется взнос на специальный банковский счет в налоговой, а позже ГНС распределяет эти средства по отдельным фондам.

В январе 2020 года минимальный размер ЕСВ: 4723 грн х 22% = 1039,06 на каждого работника в месяц. Если по каким-либо причинам результат ЕСВ получается ниже этой суммы, работодателю придется доначислить до указанного минимума.

В какие сроки происходит уплата ЕСВ в 2020 году?

Правила начисления и уплаты единого взноса привязаны к дате, когда происходит начисление заработной платы: зарплата и ЕСВ начисляются в один день. Например, если работник увольняется или уходит в отпуск, то расчет единого взноса бухгалтер делает накануне выплаты отпускных или расчетных.

Оплата единого взноса должна пройти не позднее 20-го числа месяца, следующего за периодом начисления (если зарплата все еще не выплачена).

Таким образом, даже при невыплаченной заработной плате уплата ЕСВ должна быть произведена в срок. Если срок выплаты заработной платы приходится на выходной день, то следует побеспокоиться о том, чтобы сделать выплату днем ранее. Такое же правило действует и для ЕСВ: если срок выплаты взноса попадает на выходной, то перечисление всей суммы взноса можно сделать на следующий рабочий день.

Для всех ФЛП, независимо от системы налогообложения (упрощенная или общая) предельными сроками уплаты ЕСВ за 2020 год являются:

• 1-й квартал – 19 апреля;
• 2-й квартал – 19 июля
• 3-й квартал – 21 октября
• 4-й квартал – 20 января 2021 года

Уплата ЕСВ производится в национальной валюте путем перечисления денежных средств на расчетный счет органа социального страхования. Днем оплаты считается дата списания средств со счета плательщика ЕСВ. При несвоевременной оплате единого взноса плательщик будет оштрафован, а на сумму задолженности будут начислены проценты.

ЕСВ можно оплачивать как помесячно, что и делает основная масса ФЛП, так и авансово, т.е. сразу всю сумму за год.

Начисление единого социального взноса: что является расчетной базой

При расчете единого соцвзноса рассматривается в качестве расчетной базы вся начисленная зарплата, включая какие-либо компенсации, оплату за работу в выходные или в ночные часы, другое. Следует также принимать во внимание и выплаты в натуральной форме.

Перечень начислений, которые входят в расчетную базу ЕСВ:

• Основная зарплата
• Дополнительная зарплата (работа в праздничные. сверхурочные, надбавки и т.п.)
• Начисления по листу нетрудоспособности
• Пособия по беременности и родам
• Другие виды помощи, надбавок и компенсация
• Начисления по договорам гражданско-правового характера

Документами, регулирующими порядок начисления ЕСВ, являются

1. Закон Украины «Об оплате труда»
2. Инструкция 35
3. Перечень №1170

В этих документах подробно описываются виды начислений при расчете ЕСВ.

Данные о составе начислений застрахованного лица содержатся в ежемесячном отчете, который подается работодателем до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Если последний день сдачи отчета приходится на выходной, то отчет можно предоставить на следующий день.

ЕСВ: особенности для пенсионеров и инвалидов

Поскольку пенсионные выплаты являются частью пенсионного социального страхования, они не включаются в базу единого социального взноса.

Исключение составляют доходы, которые пенсионер получил от другой деятельности. Например, он устроился на работу, выполнил заказ по гражданско-правовому договору ГПД, другое. В этом случае ЕСВ применяется к части дохода, кроме пенсии, по действующему на момент начисления проценту.

Иной подход в расчете ЕСВ, если пенсионер одновременно является еще и предпринимателем. В этом случае пенсионеры, находящиеся на заслуженном отдыхе по достижению определенного возраста, и инвалиды, получающие пенсию, освобождаются от уплаты взноса.

А вот пенсионеры, которые воспользовались льготой и вышли на пенсию по выслуге лет, не могут рассчитывать на такое преимущество. Эти пенсионеры не освобождаются от уплаты единого взноса. Впрочем, по достижении ими пенсионного возраста и после отказа от получения пенсии по выслуге лет, такие пенсионеры освобождаются от уплаты ЕСВ при осуществлении предпринимательской деятельности.

Такое же правило действует и для предпринимателей, которые оформили пенсию по возрасту: с первого же дня они имеют право не платить ЕСВ. Если возникла переплата по каким-либо причинам, то после написания заявления и обращения с ним в орган Пенсионного фонда пенсионеру-предпринимателю будет возвращена сумма переплаты.

Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

Чаще всего, предприятия производят расчет суммы единого социального взноса с помощью бухгалтерских программ. Их обновления соответствуют изменениям в законодательстве и существенно облегчают работу бухгалтера. Если такая программа не установлена, но существует необходимость произвести расчет ЕСВ, предприниматель может воспользоваться онлайн калькулятором. Это довольно простой и доступный способ узнать сумму своих предстоящих платежей и запланировать бюджет.

В сети Интернет существуют инструменты онлайн расчетов налогов, в том числе и ЕСВ. Чтобы воспользоваться услугой, достаточно внести информацию о сумме начислений, которые включены в базу ЕСВ. Кроме расчета суммы налога предприниматель может произвести оплату в режиме онлайн, сдать отчетность в электронном виде. И все это без затрат на приобретение и установку программного обеспечения и компьютерной техники.

Зарегистрировавшись на сайте, предприниматель может в режиме онлайн произвести оплату ЕСВ и ЕН, получить консультационную поддержку, ознакомиться со сроками платежей, сформировать первичные документы.

Единый социальный взнос в Украине: ставки и расчет суммы, реквизиты, счета и сроки оплаты ЕСВ для предпринимателей на общей системе, советы по заполнению отчета ЕСВ. Узнайте, какой штраф за неуплату или несвоевременную уплату ЕСВ.

Краткое содержание и ссылки по теме

1. Что такое ЕСВ
2. Плательщики ЕСВ
3. База начисления ЕСВ
4. Ставки ЕСВ
5. Сроки уплаты ЕСВ
6. Ответственность и штраф за неуплату
7. Отчет по ЕСВ, бланк отчета
8. Реквизиты для уплаты ЕСВ
9. Изменения в порядке уплаты ЕСВ с 1 января 2021 года

Что такое ЕСВ

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) - консолидированный страховой взнос, сбор которого осуществляется в систему общеобязательного государственного социального страхования в обязательном порядке и на регулярной основе с целью обеспечения защиты в случаях, предусмотренных законодательством, прав застрахованных лиц на получение страховых выплат по действующим видам общеобязательного государственного социального страхования.

Плательщики ЕСВ

Платить ЕСВ обязаны работодатели:

• юридические лица независимо от формы собственности, вида деятельности и т.д., которые используют наемный труд или услуги физических лиц на основании гражданско-правового договора;
• физические лица-предприниматели, которые используют наемный труд (независимо от выбранной формы налогообложения);
• физические лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно и используют труд других лиц на условиях трудового контракта
• дипломатические представительства и консульские учреждения;
• инвесторы по соглашению о распределении продукции ( в том числе иностранные представительства нерезидентов), которые используют наемный труд физических лиц.

Ко второй категории плательщиков относятся работники, которые работают у юридических лиц, физических лиц-предпринимателей, физических лиц, обеспечивающих себя работой самостоятельно. Причем как те, кто работает на основании трудового договора, так и те, кто оказывает услуги или выполняет работы на основании гражданско-правового договора.

Платить ЕСВ обязаны также физические лица-предприниматели и те, кто осуществляет независимую профессиональную деятельность (научную, литературную, художественную, медицинскую, адвокатскую, нотариальную и т.п.)

К плательщикам ЕСВ относятся также лица, которые получают государственную социальную помощь (по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за инвалидом и т.д), но за них страховые взносы перечисляет государство.

Освобождаются от обязательной уплаты ЕСВ физические лица-предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения, которые являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают пенсию или социальную помощь.

Включены в перечень плательщиков ЕСВ лица, которые принимают участие в системе государственного социального страхования на добровольных началах.

База начисления ЕСВ

Работодатели начисляют ЕСВ на сумму начисленной каждому работнику заработной платы (включая основную, дополнительную, компенсационные, поощрительные и другие виды выплат) или вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Физические лица-предприниматели на общей системе налогообложения начисляют ЕСВ на сумму своего дохода (прибыли), который облагается подоходным налогом физических лиц. Но размер определенного таким образом страхового взноса не может быть ниже минимального.

Минимальный страховой взнос равен размеру минимальной заработной платы, умноженной на ставку единого страхового взноса.

Плательщики единого налога - физические лица определяют базу начисления ЕСВ самостоятельно, но с тем, чтобы размер взноса был не ниже минимального и не выше максимального.

База начисления максимального страхового взноса – 15 минимальных заработных плат.

При этом ЕСВ начисляется на суммы, не уменьшенные на суммы отчислений налогов, других обязательных платежей и суммы удержаний.

Ставки ЕСВ

ЕСВ устанавливается в размере 22 процентов к базе начисления единого взноса.

В случае если база начисления единого взноса не превышает размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход, сумма единого взноса рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход (прибыль), и ставки единого взноса.

При начислении заработной платы (доходов) физическим лицам из источников не по основному месту работы ставка единого взноса применяется к определенной базе начисления независимо от ее размера.

Единый взнос для предприятий, учреждений и организаций, физических лиц - предпринимателей, в том числе избравших упрощенную систему налогообложения, в которых работают лица с инвалидностью, устанавливается в размере 8,41 процента базы начисления единого взноса для работающих лиц с инвалидностью.

Единый взнос для предприятий и организаций всеукраинских общественных организаций людей с инвалидностью, в частности обществ УТОГ и УТОС, в которых количество лиц с инвалидностью составляет не менее 50 процентов общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких лиц с инвалидностью составляет не менее 25 процентов суммы расходов на оплату труда, устанавливается в размере 5,3 процента базы начисления единого взноса.

Единый взнос для предприятий и организаций общественных организаций людей с инвалидностью, в которых количество лиц с инвалидностью составляет не менее 50 процентов общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких лиц с инвалидностью составляет не менее 25 процентов суммы расходов на оплату труда, устанавливается в размере 5,5 процента базы начисления единого взноса для работающих лиц с инвалидностью.

Сроки уплаты ЕСВ

До какого числа платить ЕСВ? Плательщики единого взноса, кроме физических лиц-предпринимателей, лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность и членов фермерского хозяйства, обязаны уплачивать единый взнос, начисленный за календарный месяц, не позднее 20 числа следующего месяца. Горные предприятия обязаны уплачивать единый взнос, начисленный за календарный месяц, не позднее 28 числа следующего месяца.

При каждой выплате заработной платы (дохода, денежного обеспечения), на суммы которой начисляется единый взнос, одновременно с выдачей указанных сумм плательщик обязан уплатить начисленный на эти выплаты единый взнос (авансовые платежи).

Физические лица-предприниматели, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность и члены фермерского хозяйства обязаны уплачивать единый взнос, начисленный за календарный квартал, до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос.

ЕСВ подлежит уплате независимо от финансового состояния плательщика.

Ответственность и штраф за неуплату

В случае выявления своевременно не уплаченных сумм страховых взносов плательщики единого взноса обязаны самостоятельно исчислить эти взносы и уплатить их с начислением пени. Размер пени составляет 0,1 суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа.

Начисление пени начинается с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты (перечисления) включительно.

Если недоимку обнаружит орган доходов и сборов, он направляет плательщику требование об ее уплате.

Плательщик единого взноса обязан в течение десяти календарных дней со дня поступления требования об уплате недоимки уплатить суммы недоимки и штрафов вместе с начисленной пеней. В случае несогласия с расчетом суммы недоимки плательщик единого взноса согласовывает ее с органом доходов и сборов путем обжалования требования в административном или судебном порядке.

В случае обжалования плательщиком единого взноса требования об уплате недоимки начисление пени приостанавливается со дня подачи жалобы в орган доходов и сборов или иска в суд.

Жалоба в административном порядке подается в орган доходов и сборов высшего уровня в письменной форме в течение десяти календарных дней, следующих за днем ​​получения налогоплательщиком единого взноса требования об уплате, с уведомлением об этом органа доходов и сборов, который это требование вынес.

Орган доходов и сборов, который рассматривает жалобу, обязан принять мотивированное решение и направить его плательщику в течение 30 календарных дней, следующих за днем получения жалобы, по почте с уведомлением о вручении или предоставить ему под расписку. Если в течение этого срока мотивированное решение органом доходов и сборов не направляется плательщику единого взноса, такая жалоба считается полностью удовлетворенной в пользу налогоплательщика единого взноса.

В случае если плательщик единого взноса в течение десяти календарных дней со дня поступления требования не уплатил указанные в требовании суммы недоимки и штрафов вместе с начисленной пеней, не согласовал требование с органом доходов и собраний не обжаловал требование в судебном порядке или не уплатил согласованную сумму недоимки в течение десяти рабочих дней со дня поступления согласованного требования, орган доходов и сборов направляет требование об уплате недоимки в исполнительную службу.

Кроме пени, начисленной на сумму недоплаты, к плательщику могут быть применены такие штрафные санкции:

• за неуплату (неперечисление) или несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) единого взноса налагается штраф в размере 20 процентов своевременно не уплаченных сумм;
• за доначисление территориальным органом доходов и сборов или плательщиком своевременно не начисленного единого взноса налагается штраф в размере 10 процентов указанной суммы за каждый полный или неполный отчетный период, за который доначислены такие ​​суммы, но не более 50 процентов суммы доначисленного единого взноса;
• за ненадлежащее ведение бухгалтерской документации, на основании которой начисляется единый взнос, налагается штраф в размере от восьми до пятнадцати необлагаемых минимумов доходов граждан;
• за неуплату, неполную уплату или несвоевременную уплату суммы единого взноса одновременно с выдачей сумм выплат, на которые начисляется единый взнос (авансовых платежей), налагается штраф в размере 10 процентов таких неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм.
• за непредставление, несвоевременное представление, представление не по установленной форме отчетности органом доходов и сборов осуществляется наложение штрафа в размере 10 необлагаемых минимумов доходов граждан за каждое такое непредставление, несвоевременное представление или представление не по установленной форме. Те же действия, совершенные плательщиком единого взноса, к которому в течение года был применен штраф за такое нарушение, - влекут наложение штрафа в размере 60 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Срок давности относительно начисления, применения и взыскания сумм недоимки, штрафов и начисленной пени не применяется.

Отчет по ЕСВ, бланк отчета

• средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации ЭЦП ответственных лиц в порядке, определенном законодательством;
• на бумажных носителях, заверенный подписью руководителя страхователя и скрепленный печатью (при наличии), вместе с электронной формой на электронных носителях информации;
• на бумажных носителях, если у страхователя количество застрахованных лиц не превышает пяти;
• отправки по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения при условии, что у страхователя количество застрахованных лиц не превышает пяти.

Реквизиты для уплаты ЕСВ

Изменения в порядке уплаты ЕСВ с 1 января 2021 года

Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (научную, литературную, артистическую, образовательную или преподавательскую, а также медицинскую, юридическую практику), так же, как и физические лица-предприниматели и члены фермерских хозяйств, не обязаны будут платить единый социальный взнос за себя, если они получают пенсию по возрасту, пенсию за выслугу лет, являются лицами с инвалидностью или достигли пенсионного возраста и получают социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования. Такие изменения устраняют дискриминацию в отношении самозанятых лиц, которые ранее, в отличие от физических лиц-предпринимателей, были вынуждены платить ЕСВ в обязательном порядке даже при условии получения пенсии.

Кроме того, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, при условии постановки их на учет в качестве физических лиц - предпринимателей и осуществления ими одного вида деятельности одновременно в качестве ФЛП и самозанятых лиц.

Также лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность и физические лица-предприниматели, которые имеют основное место работы, освобождаются от уплаты за себя единого взноса за месяцы отчетного периода, за которые работодателем был уплачен страховой взнос в размере не менее минимального страхового взноса.

Предприниматели освобождаются от уплаты ЕСВ в месяце неполучения ими дохода. Освобождение распространяется на ФЛП на общей системе налогообложения, лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность и членов фермерских хозяйств. В случае если такими лицами не получен доход (прибыль) в отчетном периоде или отдельном месяце отчетного периода, такой плательщик имеет право самостоятельно определить базу начисления, но не более максимальной величины (15 размеров минимальной заработной платы, на которую начисляется единый взнос) и не менее минимального размера.

Поиск юридических услуг в сфере налогообложения бизнеса

Читайте также:

  
• Страховые взносы в пфр контрольная работа
  
• Чем опасны ошибки в снилс и фио в разделе 3 расчета по взносам
  
• Решение о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
  
• Взносы в пфр удмуртия
  
• Как изменяться отчисления в пенсионный фонд