Как сдать расчет по страховым взносам если у сотрудника нет снилс

СНИЛС — что это?
Способы присвоения СНИЛС
Варианты получения информации о СНИЛС
Возможен ли отчет в ПФР без СНИЛС?
Подводим итоги

Одним из важнейших идентификаторов для физлица является номер СНИЛС. О том, что представляет собой этот номер, зачем он нужен, как его получить и как его отсутствие влияет на подачу отчетности, читайте в нашем материале.

СНИЛС — что это?

СНИЛС — понятие, неразрывно связанное с Законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», хотя до 01.04.2019 в нем отсутствовала не только сама эта аббревиатура, но и та ее расшифровка, которую дал ФФОМС в которую дал ФФОМС в п. 1 Приложения к письму от 21.02.2006 № 1253/30-1/и.

Закон № 27-ФЗ лишь упоминал о том, что каждый индивидуальный лицевой счет, открытый в ПФР, имеет свой постоянный страховой номер (п. 1 ст. 6), а ФФОМС назвал этот номер страховым номером индивидуального лицевого счета и сократил его до сочетания первых букв определения — СНИЛС.

С 01.01.2019 (после принятия Закона «О внесении изменений…» от 01.04.2019 № 48-ФЗ) в Законе № 27-ФЗ (ст. 1) тоже возникла аналогичная по содержанию формулировка в отношении СНИЛС (без использования аббревиатуры). Здесь он назван уникальным номером, дающим возможность увязки конкретного физлица и его персональных сведений, накапливаемых в ПФР на индивидуальном лицевом счете.

С помощью этого номера в системе ОПС осуществляются:

сбор данных (о самом застрахованном лице, его трудовых и нетрудовых периодах, входящих в страховой стаж, величине доходов, начисленных и уплаченных взносах, правах на пенсию, в т. ч. досрочную);
их обработка (начисление и перерасчет пенсии, учет выделения и расходования средств господдержки);
идентификация лиц при предоставлении госуслуг и осуществлении госфункций (в т. ч. с целью ускорения межведомственного обмена сведениями).

Поскольку основной объем информации, учитываемой в ПФР, поступает от работодателей, данные о страховом номере работника, принимаемого на работу, входят в число обязательных для оформления трудового договора сведений (ст. 65 ТК РФ).

До 01.04.2019 необходимый для представления работодателю документ в ТК РФ назывался страховым свидетельством ОПС (в нем наряду с иными сведениями о физлице указывался СНИЛС). С 01.04.2019 (после поправок, внесенных Законом № 48-ФЗ) разрешено предъявление работодателю любого из документов, подтверждающих факт регистрации в системе пенсионного страхования (в т. ч. электронного).

Способы присвоения СНИЛС

Обязанность подавать в ПФР сведения на лиц, не имеющих страхового свидетельства, для получения такого документа до 01.04.2019 также возлагалась на работодателя (ст. 65 ТК РФ, п. 2 ст. 7 Закона № 27-ФЗ). Причем делать это они должны были на оформляемых на работу как по трудовому договору, так и по договору ГПХ.

В исключительном положении находились только физлица, самостоятельно уплачивающие взносы в фонд. Они сами вставали на учет в ПФР и сами получали такие свидетельства.

С 01.04.2019 ситуация изменилась. Теперь индивидуальный лицевой счет может быть открыт (п. 1 ст. 6 Закона № 27-ФЗ):

по личному заявлению лица, подлежащего страхованию (к их числу относятся как граждане РФ, так и иностранцы, а также лица без гражданства, проживающие в России постоянно или временно), и подача его допускается как самим физлицом непосредственно, так и через работодателя или МФЦ;
на основании сведений, полученных по межведомственному обмену данными, т. е. физлицо может даже не знать о том, что оно уже зарегистрировано в ПФР.

При этом в ст. 65 ТК РФ сохранено положение об обязанности работодателя подать на работника, не имеющего СНИЛС, сведения для регистрации его в системе ОПС. Однако (учитывая возможность регистрации по межведомственному обмену) предварительно такому работнику следует обратиться с запросом в ПФР о присвоенном ему СНИЛС.

В ответ он либо получит информацию об уже имеющемся у него номере, либо будет внесен в систему на основании поданных в фонд им же самим сведений. Если последнего не произойдет, то сведения для регистрации подаст работодатель.

Варианты получения информации о СНИЛС

До 01.04.2019 единственным источником информации о СНИЛС было страховое свидетельство ОПС (пластиковая карточка, выданная фондом), которое находилось на руках у физлица и предъявлялось им по мере необходимости. Карточка требовала замены в случае изменения в ней каких-либо данных и выдачи дубликата при ее утрате.

С 01.04.2019 оформление страховых свидетельств прекращено (хотя в качестве документа, подтверждающего наличие СНИЛС, они продолжают использоваться). Вместо них ПФР предстоит информировать застрахованных лиц о регистрации в системе ОПС путем создания иного документа, подтверждающего факт регистрации.

Такой документ формируется автоматически на основании сведений о физлице, отраженных на индивидуальном лицевом счете, и обязательно содержит указание на СНИЛС (ст. 16 Закона № 27-ФЗ).

Форма такого документа (ей присвоен шифр АДИ-РЕГ) пока находится на утверждении. В сравнении со страховым свидетельством нового в ней ничего нет. Она также будет содержать сведения о:

страховом номере;
Ф. И. О. застрахованного и его половой принадлежности;
дате и месте рождения;
дате регистрации в системе ОПС.

Но выдать форму АДИ-РЕГ можно неограниченное число раз и с использованием любого выбранного физлицом способа:

на бумажном носителе — при личном получении или через представителя, а также через почтовое отправление;
в виде электронного документа — он может быть передан по электронной почте, через портал Госуслуг или личный кабинет, открытый на сайте ПФР.

Сроки для оформления АДИ-РЕГ планируется установить достаточно короткими:

не более 5 рабочих дней с даты регистрации запроса на ее выдачу, если такой запрос сделан общедоступными способами (в т. ч. через электронную почту);
сразу по поступлении запроса, если обращение сделано через личный кабинет на портале Госуслуг или сайте ПФР.

Работодателю предстоит сверить указанные в форме данные с информацией в иных документах, предъявленных физлицом при устройстве на работу (ст. 15 Закона № 27-ФЗ).

Возможен ли отчет в ПФР без СНИЛС?

Страховые номера работников указываются работодателем в каждом из регулярно сдаваемых отчетов, данные которого используются ПФР:

РСВ, содержащем раздел с персональными данными о доходах работников и начисленным на них страховым взносам;
СЗВ-М со сведениями об отработавших очередной месяц лицах;
ДСВ-3, оформляемом при наличии лиц, в отношении которых перечисляются дополнительные взносы на ОПС;
СЗВ-СТАЖ с информацией о периодах очередного года, включаемых в страховой стаж каждого из работников.

Не указать СНИЛС в них нельзя, т. к. привязка данных к нужному индивидуальному лицевому счету без этого номера не осуществится.

Поэтому нужно оперативно реагировать на непредставление работником СНИЛС и направлять его в ПФР с запросом об информации о присвоении этого номера, оказав помощь в оформлении и передаче в фонд такого запроса. Установление небольших сроков для выдачи АДИ-РЕГ позволяют получить информацию о страховом номере достаточно быстро даже для того, чтобы внести сведения о работнике в СЗВ-М, подаваемую ежемесячно.

Если же к моменту сдачи отчета данные о СНИЛС отсутствуют, то вариантом выхода из положения может стать невключение сведений о таком лице в отчетность. Как только информация о его СНИЛС появится, нужно будет сдать на него дополняющие соответствующий отчет сведения.

Подводим итоги

СНИЛС — номер, характеризующий индивидуальный лицевой счет, на котором в системе ОПС накапливаются сведения по конкретному застрахованному лицу.
Присвоение СНИЛС с 01.04.2019 осуществляется либо по заявлению лица, подлежащего страхованию (его можно подать в фонд лично, через работодателя или МФЦ), либо на основании сведений, поступивших в ПФР в результате межведомственного обмена данными.
Информация об имеющемся СНИЛС с 01.04.2019 выдается не в виде страхового свидетельства, а в форме документа о регистрации в системе ОПС. Содержит такой документ ту же информацию, что и свидетельство, но формируется автоматически по имеющимся в системе данным, что дает возможность оформлять его оперативно и на основе актуальных сведений. Создать и передать его застрахованному лицу, а затем работодателю можно как в бумажном, так и в электронном виде.
В отчетность, предназначенную для ПФР, лиц, в отношении которых отсутствует информация о СНИЛС, включать нельзя. Поэтому при их появлении работодателю надо предпринять шаги для скорейшего получения работником этого номера.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

До 30 июля бухгалтеры сдавали расчет по страховым взносам за II квартал 2019 года. После отчетности в топе оказались вопросы по корректирующей форме. Эксперты техподдержки Контур.Экстерна рассказали, как заполнять корректировки в разных ситуациях.

Корректирующая форма подается только в том случае, если исходная принята. Если на исходный отчет пришел отказ о приеме, то нужно исправить недочеты и повторить отправку исходного.

Корректирующая форма всегда включает в себя Раздел 1 с приложениями 1 и 2 (или Раздел 2 в случае КФХ). Представление других разделов и приложений зависит от ситуации. Рассмотрим самые частые сценарии.

Если данные по сотрудникам корректировать не нужно

В этом случае в отчет входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе. Данные по сотрудникам в отчет включать не нужно. Чтобы убрать сотрудников из отчета, снимите с них галочки в Разделе 3.

Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, Контур.Экстерн рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.

Также в некоторых системах, например в Экстерне, суммы по сотрудникам и по организации сверяются только в исходном отчете. Чтобы проверить корректировку, используйте следующий алгоритм.

Алгоритм проверки корректирующего отчета

Уберите номер корректировки с титульного листа, если он там есть.
Актуализируйте список сотрудников в Разделе 3.
Переведите поля в приложениях Раздела 1 в автоматический режим.
Проверьте актуальность данных в предыдущих периодах.
Если данные не актуальны, загрузите отчеты в режиме доимпорта в сервис.
Запустите проверку. Исправьте ошибки, если они есть.
Поставьте номер корректировки на титульном листе.
Сформируйте и отправьте отчет.

Если вы отчитываетесь через Контур.Экстерн, задача проще. Система предупредит вас, если вы попытаетесь отправить отчет с реквизитами ранее отправленного отчета. Вот какие есть подсказки:

Если ФНС приняла первичный отчет и вы хотите отправить корректировку, система подскажет, какой номер нужно указать.
Если первичный отчет еще не принят, Экстерн сообщит, что корректировку отправлять еще рано и посоветует дождаться ответа от ФНС.
Если на первичный отчет пришел отказ, Экстерн предупредит, что перед отправкой корректировки надо сдать первичный отчет с номером = 0.

Отчитываетесь через другую систему? Подключайтесь к Экстерну со скидкой 50% (действует не во всех регионах).

Если нужно корректировать данные по сотрудникам в Разделе 3 (кроме ФИО и СНИЛС)

На титульном листе укажите номер корректировки (например, «1--», «2--» и так далее). Согласно порядку заполнения, включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные.

По каждому сотруднику укажите номер корректировки, сохраняя порядковые номера. Неиспользованные номера можно добавлять новым сотрудникам.

Обратите внимание: проверки в сервисе работают на всех сотрудников, только если на титуле стоит номер корректировки = 0. Чтобы проверить отчет, воспользуйтесь приведенным выше алгоритмом.

На титульном листе укажите номер корректировки. Например, «1--», «2--» и т.д. Затем создайте две карточки сотрудника и отправьте их в одном расчете:

С неверным СНИЛС, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».
С верным СНИЛС, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2, номером корректировки «0» и новым порядковым номером сотрудника (не использованным ранее).

Если ошибка в ФИО и СНИЛС была форматной и в прошлом квартале с ней можно было отправить отчет, а теперь нет (например, цифры и тире в ФИО, пробелы в конце ФИО, некорректный СНИЛС), уточните, как быть, у инспектора.

Пример 1: СНИЛС не тот, но реальный

В исходном отчете вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-002 13 был указан Иванов Иван Иванович со СНИЛС 001-001-001 12. Оба номера СНИЛС существуют и могут быть загружены в базу ФНС.

Чтобы подготовить корректировку, создаем две карточки сотрудника. Первая — с ошибкой, которую нужно исправить, вторая — с данными, которые должны быть в отчете.

На первой карточке в Разделе 3 отметьте галочкой Иванова Ивана Иванович с номером СНИЛС 001-001-001 12. В его карточке:

Укажите не нулевой номер корректировки;
В строках 160-180 поставьте признак «Нет»;
Раздел 3.2 удалите.

Во второй карточке в Разделе 3 отметьте галочкой Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-002 13. В его карточке:

укажите номер корректировки = 0;
заполните верные данные по остальным позициям.

Пример 2: несуществующий СНИЛС

В исходном отчете вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-001 12 был указан Иванов Иван Иванович@! со СНИЛС 001-001-002 18.

Такой СНИЛС не должен пройти проверку на контрольное соотношение, а ФИО — проверку по схеме. ФНС такой отчет не должна была принять. Если такое произошло, обратитесь за разъяснениями к инспектору.

Если забыли включить сотрудника в исходный отчет

Включите в корректирующую форму забытого сотрудника с номером корректировки в карточке сотрудника = 0. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника и указываются такими, какими должны быть по всей организации).

Обратите внимание, что при каждой отправке новой корректировки на титульном листе надо ставить новый номер.

Отчитывайтесь за сотрудников через Контур.Экстерн. Загрузка данных в РСВ из СЗВ-М. Импорт данных из 2-НДФЛ 5.06. Нулевой РСВ в два счета. Бесплатно 3 месяца.

Если сотрудника включили в исходный отчет ошибочно

Отправьте корректировку с этим сотрудником, удалив в его карточке Подраздел 3.2. В строках 160-180 укажите признак «нет» и уменьшите количество застрахованных лиц в строках 010 Приложений 1 и 2. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника, то есть уменьшаются.

Так вы обнулите данные по нему в базе ФНС. Дальнейшие действия советуем согласовать с инспекцией.

Если включили одного сотрудника вместо другого

В корректирующий отчет должны попасть оба сотрудника:

Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».
Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и номером корректировки «0».

Раздел 1 с Подразделами 1 и 2 нужно откорректировать: вычесть из общих суммы организации суммы ошибочно добавленного сотрудника и добавить суммы по работнику, которого забыли включить.

Если приобретено/утрачено право на применение пониженного тарифа (перерасчет взносов с начала года)

В уточняющих расчетах за предыдущие отчетные периоды в Приложении 1 укажите новый код тарифа (08/02). Суммы взносов в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 поменяйте с учетом нового тарифа.

В корректирующий отчет должны попасть все сотрудники. В карточке каждого сотрудника укажите номер корректировки, отличный от 0, сохраняя порядковые номера сотрудников. В Подразделе 3.2.1 нужно указать две категории застрахованного лица (НР и ПНЭД):

старую категорию с нулевыми суммами.
новую категорию с верными суммами.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Налоговики пугают массовыми отказами в РСВ из-за данных сотрудников.

Налоговые инспекции рассылают организациям письма с предупреждениями об изменении алгоритма приема Расчета по страховым взносам.

В случае неуспешной идентификации застрахованных физлиц, отраженных в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», будет формироваться отказ в приеме Расчета, предупреждают налоговики. Ранее при выявлении единственного нарушения — неуспешной идентификации застрахованных лиц из 3-его раздела автоматически формировалось Уведомление об уточнении (при этом расчет считался принятым).

В письме предлагается провести сверку персональных данных физических лиц указываемых в расчете (ФИО ФЛ, дата рождения, место рождения, ИНН, паспортные данные, СНИЛС) на предмет представления в расчете устаревших данных.

Каким образом организация должна проводить эту сверку после увольнения работника, непонятно. Ведь сотрудник мог уволиться, например, в июле, после чего сменить паспорт или даже фамилию.

Эксперты рассказывают, как разобраться с проблемами при сдаче расчета по страховым взносам, если налоговая не видит СНИЛС сотрудника.

Ситуация страхователя

Алгоритм действий

Полагаем, что в связи с изменениями в 2017 году, произошедшими в связи с приемкой отчетности по страховым взносам в ИФНС, технические проблемы с приемкой отчетности (Причина отказа в приеме отчетности «Не найден СНИЛС») имеют место быть именно в ИФНС. При этом данные из ПФР могли быть переданы в ИФНС с ошибками. Следовательно, при приеме расчета по страховым взносам возникает ошибка по разделу 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Значит, в базу данных ИФНС попали некорректные страховые номера работников. Таким образом, если Ф.И.О. работников и их СНИЛС верны (отчеты по СЗВ-М проходили проверку в ПФР), то у ИФНС нет оснований для возврата отчета на доработку. То есть организация не может отчитаться вовремя по вине ИФНС, а, стало быть, наложение штрафных санкций и блокирование расчетного счета на основании п. 3 ст. 76 НК РФ в данной ситуации будут неправомерными действиями со стороны ИФНС.

Полагаем, что организации необходимо в создавшейся ситуации обратиться в ИФНС по месту сдачи отчетности.

По нашему мнению, организации в кратчайшие сроки необходимо:

1. В свободной форме написать заявление за подписью директора организации на имя руководителя ИФНС, в котором указать, что организация не может отчитаться по вине ИФНС (техническая ошибка при приеме персональных данных работников). При этом в заявлении нужно указать:

ФИО работников (по которым не найден СНИЛС);
паспортные данные работников;
СНИЛС работников.

2. К заявлению приложить копии паспортов работников и копии СНИЛС.

3. В заявлении также указать, что из-за расхождения в персональных данных работников организация не смогла получить извещение о корректной сдаче отчета.

4. Также изложить просьбу о неналожении штрафных санкций и не блокировать ее расчетный счет ввиду того, что ошибка произошла не по вине организации — плательщика страховых взносов.

ИФНС должен сделать запрос в ПФР о персональных данных и устранить проблему несоответствия данных.

5. Поскольку за органами ПФР сохранены функции по ведению персонифицированного учета организация также может обратиться с аналогичным заявлением (см. п. 1) в свое отделение ПФР (но уже на имя руководителя территориального органа) с просьбой о проверке ошибочных СНИЛС.

ИФНС не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), если иное не предусмотрено НК РФ. Если декларация представлена на бумаге, то по просьбе налогоплательщика инспекция должна проставить на копии декларации отметку о ее принятии и дату ее получения либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме — при получении налоговой декларации (расчета) по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

В соответетствии с абз. 2, 3 п. 7 ст. 431 НК РФ, если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов, исчисленных плательщиком за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику не соответствуют сведениям о сумме взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период и (или) указаны недостоверные персональные данные застрахованных физлиц (в т.ч. СНИЛС), такой расчет считается непредставленным.

Об этом плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.

В 5-дневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления (10-дневный срок с даты направления такого уведомления на бумажном носителе) плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие.

В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным.

Когда действительно имеют право не принять отчетность

1) отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или его отказ предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы;

2) отсутствие документов, подтверждающих полномочия физлица — уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации (расчета);

3) представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);

4) отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя — физлица);

5) отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя;

6) представление налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета).

Основаниями для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по ТКС являются:

представление ее не по установленному формату;
отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (ИП) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным руководителя (предпринимателя);
отсутствие в налоговой декларации: — для физического лица — фамилии, имени, отчества; — для организации — полного ее наименования, ИНН, вида документа (первичный или корректирующий), наименования налогового органа.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации ИФНС не вправе считать расчет по страховым взносам непредставленным и отказывать в его принятии, поскольку для этого нет оснований.

Можно обратиться в УФНС, а затем (при необходимости) в суд для обжалования действий ИФНС, не принявшей расчет.

РСВ, представлен единым документом, содержащим сведения обо всех перечислениях работодателя за себя и наемных сотрудников. Сюда не входят только данные, касающиеся несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

В статье расскажем о том, что так это за документ, как правильно его заполнить, а также кому сдавать расчет по страховым взносам.

Бесплатно по России

Понятие

Основные данные о правилах составления и сдачи данного документа содержатся в Приказе ФНС №ММВ7-11/470@, который был утвержден в октябре 2019 года. В Приказе имеется определение аббревиатуры РСВ.

Данный отчет заменил старый документ, обладающий той же аббревиатурой. В нем содержится намного меньше разделов, а также передавать его нужно теперь не представителям ФСС, а работникам ФНС.

Кто должен предоставлять отчеты и куда

РСВ представлен ежеквартальным отчетом, содержащим данные о страховых взносах, перечисляющихся не только на социальное или медицинское, но и на пенсионное страхование. Сдавать данный документ в ФНС необходимо всем предпринимателям и фирмам, представленным страхователями.

Это относится даже к ситуации, когда руководитель компании уплачивает взносы за работников нерегулярно. При этом не учитывается, какой тип договора подписывается с наемными специалистами. Поэтому за людей, работающих на основании договора подряда, все равно придется сдавать РСВ.

Если у предприятия имеются филиалы, то отчеты сдаются каждым отделением на основании места осуществления работы или места постановки на учет.

С 2020 года внесены поправки в НК на основании положений ФЗ №325, поэтому обособленные подразделения передают отчет по месту нахождения, но только при условии, что для этого отделения фирмой открыт банковской счет, а также оно должно начислять и осуществлять выплаты физлицам.

К иным правилам относится:

индивидуальные предприниматели или самозанятые лица обязаны подавать отчет в отделение ФНС по адресу своей официальной прописки;
с 2020 года расчет подается исключительно в электронном виде. Если в компании официально трудоустроено больше 10 человек, то на бумажном носителе отчет не сдается;
даже если руководство фирмы за расчетный период не перечисляло специалистам какие-либо средства, то все равно нужно сдавать документацию в ФНС, а в ином случае представители налоговой службы начислят штраф за просрочку, поэтому заполняются некоторые обязательные листы с разделами и полями, после чего сдается нулевая форма.

Для данного документа применяются стандартные правила переноса, поэтому если 30 число попадает на выходной или праздничный день, то переносится срок сдачи на первый рабочий день. Если руководитель фирмы опоздает даже на один день, то ему придется платить штраф, который составляет 5% от размера взносов, зафиксированных в отчете. Начисляется санкция даже за неполный месяц просрочки.

Штраф не может быть меньше 1 тыс. руб. или больше 30% от общего размер взносов. Другим негативным моментом просрочки выступает наложение блокировки на расчетный счет предприятия. Представители ФНС обладают правом блокировать счета на срок, превышающий 10 дней.

Правила заполнения

Процессом заполнения данного расчета занимаются бухгалтеры. Они должны учитывать стандартные требования ФНС и делопроизводства. Новый документ содержит небольшое количество разделов и полей, поэтому считается легким в заполнении.

Титульный лист

Для заполнения данного листа указываются следующие данные:

наименование, ИНН и КПП предприятия или ИП;
если заполняется документ от филиала, от которого выдается заработок работникам, то приводится КПП данного отделения;
номер корректировки, причем если расчет оформляется впервые, то ставится 000;
срок, за который оформляется РСВ, например, если процедура осуществляется за 9 месяцев, то ставится код 33;
код ФНС, представленный номером отделения ФНС, в котором зарегистрирована компания;
строка «По месту нахождения» предназначена для кода из трех цифр, который соответствует месту представления документа в инспекцию, причем все коды можно изучить в приложении №4 к Приказу ФНС№ ММВ-7-11/470@;
если фирма передает уточненный документ за закрытое подразделение или при лишении права начислять зарплату, то указывается код 9, а также ИНН и КПП закрытого отделения;
основной код ОКВЭД;
должность и ФИО лица, занимающегося заполнением и подписанием документа;
дата составления.

Не пишутся какие-либо сведения в графе, предназначенной для заполнения представителем ФНС.

Приложение 1 Раздела 1

Оно требуется для расчета точных сумм взносов за медицинское и обязательное страхование.

Во время его заполнения вносятся данные:

Тип плательщика. Если осуществлялись за 3 месяца выплаты физлицам, то ставится «1». Если отсутствует перечисления, то ставится «2».
Код ОКТМО и КБК.
Подраздел 1.1. В нем содержатся данные относительно взносов на ОПС. Строка 001 содержит код используемого тарифа, а строка 010 включает количество застрахованных лиц. Строка 020 предназначена для указания всех сотрудников, за которых работодатель перечисляет взносы. Если у некоторых работников доход превышает предельное значение, то они указываются в строке 021. Строка 030 содержит точную сумму, представленную общим доходом наемных работников. Если имеются необлагаемые доходы, например, выплаты по больничному листку, то они вписываются в строку 040. Строка 045 предназначена для перечисленных и подтвержденных документами сумм, переданных по контракту отчуждения права или авторского заказа. При заполнении строки 050 рассчитывается разница между строками 030, 040 и 045. Если превышается предельное значение, определенное для взносов, то превышение указывается в строке 051. В каждой графе 060 строки приводится сумма взносов, начисленная по всем работникам по выбранному тарифу. Следующие 2 строки используются для сортировки взносов.
Подраздел 1. 2. Здесь отражаются сведения по взносам, направляемым на ОМС. Подраздел 2 содержит те же строки, что и 1 подраздел, а также применяются аналогичные правила заполнения. Только во время внесения данных в строку 060 необходимо строку 050 умножить на ставку по взносам.

Приложение 2 Раздела 1

Оно предназначается для отражения сумм на социальное страхование, которым приходится пользоваться при оформлении больничного или декретного отпуска.

К основным правилам заполнения данной части документа относится:

строка 001 содержит код тарифа;
в строке 002 указывается признак выплат, например, если Соцстрах перечисляет пособия напрямую работникам, а не компании, то ставится «1», а если процедура выполнятся через работодателя с помощью взаимозачета, то применяется «2»;
в графе 010 приводится общее число застрахованных лиц;
при заполнении строки 015 указываются наемные специалисты, за которых перечисляются взносы;
строка 020 предназначается для указания точных сумм выплат;
в графе 030 приводятся суммы, с которых не взимаются взносы;
при заполнении строки 040 вписываются суммы, превышающие предельное значение базы;
для графы 050 придется из стр. 020 вычесть стр. 030 и стр. 040;
при использовании общего тарифа и перечислении доходов иностранным гражданам указываются в строке 055 данные выплаты, причем по ним начисляются взносы по ставке 1,8%;
для графы 060 база (стр. 050 минус стр. 055) умножается на 2,9%, после чего прибавляется (стр. 055 умноженная на 1,8%);
строки 070, 080 и 090 заполняются только при наличии цифры «2» в строке 020.

Раздел 3

Он содержит персонифицированную информацию о каждом застрахованном гражданине. Поэтому вносятся данные по всем наемным специалистам.

При этом учитываются следующие простые правила:

графа 010 включает признак аннулирования данных «1», если отменяются ранее переданные сведения, а также в подразделе 3.2 ставятся прочерки, но при первичном заполнении документации поля не заполняются;
указываются личные сведения о каждом сотруднике, к которым относится ФИО, дата рождения, ИНН, пол и СНИЛС;
приводится код страны, в которой оформлено гражданство, причем для российских граждан применяется код 643;
вносится код вида документа, на основании которого работодатель удостоверяет личность сотрудника, причем обычно для этого используется паспорт и код 21;
графа 120 содержит номер месяца, за который приводятся сведения;
для графы 130 придется пользоваться данными из Приложения 7 Порядка заполнения РСВ, так как указываются коды категорий сотрудников;
поля 140-170 предназначены для внесения данных о суммах заработка и начисленных взносах;
при использовании дополнительных тарифов применяются графы 180-210.

Во время заполнения документа не допускается совершать ошибки, так как это приведет к формированию корректирующих отчетов.

Оформление отчета, если нет сотрудников

Если приостанавливается или изменяется деятельность компании, то могут полностью увольняться сотрудники. Иногда все наемные специалисты отправляются в отпуска за свой счет, поэтому не происходит выдача и начисление зарплаты.

Компаниям все равно придется заполнять и подавать отчеты РСВ, причем даже при приостановке, если нет начислений, деятельности или отсутствии официально трудоустроенных сотрудников. При этом в фирме остается директор, являющийся единственным учредителем, поэтому подаются данные по его взносам, заполняется нулевой расчет.

Как заполняется расчет на единственного учредителя

Единственный учредитель представлен генеральным директором организации, получающим зарплату или иные вознаграждения. Даже если руководитель не получает доход, в системе обязательного социального страхования он все равно числится, поэтому о нем нужно передавать данные работникам ФНС.

Заполняются все строки расчета, но получателем дохода выступает только один человек. Плательщиком взносов представлена организация.

Как поступить, если директор не получает зарплату

Если не производятся выплаты застрахованным лицам, фирма все равно остается страхователем.

Она сдает нулевой отчет, в котором заполняются следующие поля:

титульный лист;
раздел 1, содержащий данные о компании, которая платит взносы;
приложение 2;
раздел 3.

Поскольку отсутствуют количественные и суммовые показатели, то во всех строках указывается значение «0». Дополнительно не нужно заполнять персонифицированные данные о лицах, которые получали какие-либо выплаты от компании.

Нюансы сдачи нулевого отчета

Расчет сдается фирмами или ИП при наличии хотя бы одного сотрудника. ИП без работников могут не сдавать документ, а вот компаниям придется выполнять процесс каждый квартал, так как в любом случае имеется директор, представленный учредителем.

В таком расчете вносятся данные в титульный лист, а также указываются данные о плательщике и застрахованном лице, представленном руководителем предприятия. Во многих строках ставится значение «0».

Сроки сдачи

Документ подается в отделение ФНС каждый квартал до 30 числа месяца, следующего за кварталом. Процесс переноса при пропадании крайнего срока на выходной или праздник осуществляется стандартным образом.

Что такое пояснения в налоговую к РСВ

Представители ФНС проводят камеральную проверку после получения документов. Если выявляются несоответствия или ошибки, то от предпринимателя или владельца компании запрашиваются пояснения. Они должны передаваться в ФНС в течение 5 рабочих дней.

Если бизнесмен отказывается давать пояснения, то по ст. 129.1 НК ему придется заплатить штраф 5 тыс. руб. Повторное аналогичное нарушение приводит к уплате штрафа в размере 20 тыс. руб.

Образец пояснений по расхождению данных в налоговую:

Полезное видео

Если остались вопросы по заполнению формы, предлагаем ознакомиться с видео-инструкцией:

Заключение

Все работодатели обязаны составлять и ежеквартально сдавать РСВ. Единственным исключением представлены индивидуальные предприниматели, которые не пользуются услугами наемных работников. Важно грамотно заполнить документацию, чтобы представители ФНС не обнаружили какие-либо расхождения или ошибки.

Ранее мы прислали о том, что ИФНС рассылают страхователям письма с предупреждениями об изменении порядка приема РСВ. Теперь если застрахованное лицо не будет идентифицировано, то расчет не примут. Во избежание недоразумений рекомендуется свериться с данными, которые есть в ИФНС.

Случай из практики

Работодатель столкнулся со сложностями, сдавая РСВ в налоговый орган, хотя ранее без каких-либо проблем сдавал аналогичный расчет в Пенсионный фонд. В ИФНС не видят СНИЛС одного из сотрудников. Ситуация осложняется тем что он зарегистрирован в другом регионе.

В результате РСВ не принят, компании грозит штраф и блокировка счета. Ни ФНС, ни Пенсионный фонд разбираться не торопятся. Причину своего бездействия они также не поясняют.

Сотрудник работает в компании не первый день, и раньше отчеты в ПФР с его номером СНИЛС вопросов не вызывали. Причина отказа в приеме расчета по страховым взносам звучит так: «Не найден СНИЛС». Это позволяет предположить, что ошибка кроется на стороне ИФНС. Все мы хорошо помним, что в недалеком прошлом состоялась передача администрирования пенсионных взносов из ПФР в налоговую службу. При этом, судя по всему, и возникла ошибка. Вероятнее всего, в базу ФНС попали некорректные данные о СНИЛС сотрудника.

Получается, в том, что страхователь не может отчитаться, он не виноват. Более того, если сдавались формы СЗВ-М и упомянутой ошибки не возникало, то значит, работодатель передал в ФНС верную информацию о СНИЛС своих сотрудников. А раз она верна, то оснований отказывать в приеме отчета у налоговой службы нет.

Это пример того, что не сдать вовремя отчетность можно и по вине налогового органа. Если за этим последуют санкции, то их наложение будет неправомерным.

Что делать страхователю

Специалисты рекомендуют в указанном случае начать с подачи заявления на имя начальника ИФНС за подписью руководителя организации. В нем необходимо сообщить, что страхователь не может отчитаться не по своей вине и пояснить сложившуюся ситуацию. Обязательно стоит упомянуть, что организации не удалось получить извещение о корректной подаче отчета из-за расхождения в персональных данных сотрудников.

Заявление составляется в свободной форме, однако в нем в обязательном порядке необходимо указать ФИО сотрудника, его паспортные данные и сам спорный СНИЛС. К заявлению целесообразно приложить копию паспорта указанного сотрудника.

Также в заявлении стоит изложить просьбу не применять к компании санкции за то, что она не подала расчет вовремя, поскольку это случилось не по ее вине.

На основании такого заявления ФНС должна сделать запрос в территориальный орган ПФР. Кроме того, страхователь может обратиться в него самостоятельно с аналогичным заявлением.

Общий порядок приема отчетности

Налоговый орган не может отказать организации в принятии отчетности, если она подана в установленной форме (формате). Исключение — ситуации, прямо оговоренные в НК РФ.

Если подаются недостоверные данные о застрахованном лице, то расчет по страховым взносам считается неподанным, и страхователь должен быть об этом уведомлен. Если он сдает отчетность в электронном формате, то на следующий день ему будет направлено соответствующее уведомление. Если отчет поддавался на бумаге, то уведомление будет направлено в течение следующих 10 дней по почте.

Со дня направления уведомления пойдет отсчет срока, в течение которого страхователь должен представить спорный расчет. Если расчет подавался в электронной форме, то у компании будет 5 дней, если на бумажном носителе — 10 дней.

Обратите внимание, что отсчет производится с даты направления уведомления, а не получения его страхователем.

Основания для непринятия расчета

В приказе Минфина от 02.07.2012 № 99н приведены следующие причины, по которым отчет может быть не принят:

подающее его физическое лицо не предъявляет удостоверение личности и/или документ, наделяющий его полномочиями представлять в ИФНС организацию;
отчет представляется в неверной форме или формате;
подаваемые документы не подписаны руководителем организации (или электронной подписью, если речь о подаче через интернет);
отчет подается не в тот налоговый орган, который уполномочен его принять;
в электронном документе, который подается по ТКС, отсутствуют определенные реквизиты — ФИО физического лица, полное наименование организации и ее ИНН, наименование налогового органа, а также вид документа (первичная подача или корректировка).

Выводы

В приведенном примере организация выполнила все требования, предъявляемые к отчетности. Поэтому ИФНС не вправе отказывать ей в принятии расчета.

Если подача упомянутого выше заявления не даст результата, то на действия налогового органа можно жаловаться в УФНС.

Если ситуация не разрешится, страхователю останется обращаться в суд.

Читайте также: