Закон о фиксирован платеже в пфр

Под отменой страховых взносов за 2 квартал 2020 года подразумевается снижении суммы страховых взносов, которую нужно оплатить за 2020 год. Госдума приняла Закон о страховых взносах за 2020 год для индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.

В СМИ много говорили о том, что правительство отменит налоги за 2 квартал 2020 года для ИП. Разберемся кому нужно платить страховые взносы, а кому можно не платить.

Итак, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год для таких ИП составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей.

Обратите внимание!

Уменьшаются за 2020 год только взносы на ОПС. Взносы на ОМС (медицинское страхование) для пострадавших ИП на 2020 год остаются на прежнем уровне – 8 426 руб.

Кто имеет право на снижение суммы страховых взносов «за себя» в 2020 году:

• ИП, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2020г. есть в перечне наиболее пострадавших от коронавируса, утвержденного Правительством РФ
• ИП состоит в реестре СМСП на 1 марта 2020г.

Как ИП уменьшить страховые взносы «за себя» в 2020 году.

Специальных заявлений индивидуальному предпринимателю из пострадавших сфер деятельности подавать не надо.

Так как срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере в 2020 году установлен 31.12.2020г., всю сумму взносов на ОПС - 20 318 рублей надо уплатить не позднее этого срока. Уплата взносов в течение года производится любыми суммами.

Например, ИП, которые платят вносы поквартально, страховые взносы на ОПС «за себя» во втором квартале 2020г. могут не платить.

Так как этим же Законом предусмотрено освобождение пострадавших от коронавируса ИП от уплаты ЕНВД за второй квартал 2020 года, уплачивать страховые взносы в фиксированном размере на ОПС и ОМС во втором квартале 2020 годе не целесообразно. ЕНВД к уплате за 2-й квартал 2020 года будет 0 рублей, и уменьшить сумму налога на сумму взносов «за себя» во втором квартале 2020 года они не смогут, и перенести вычет на 3-й квартал 2020 года тоже не смогут, так как взносы уплачены во втором квартале.

В меньшей мере эта рекомендация касается плательщиков УСН, так как налог по УСН за 2020 год считается нарастающим итогом с начала года, и вычет не пропадет.

Как можно освободиться от уплаты страховых взносов?

Есть ли альтернатива ЕНВД после 01.01.2021?

Какая помощь положена предпринимателям?

Страховые взносы за сотрудников

Госдума приняла Закон об отмене страховых взносов за работников, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Для них установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 0 процента. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.

Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.Такие предприниматели не будут платить налог с дохода, полученного во втором квартале 2020 года и за имущество, используемого в предпринимательской деятельности, за период владения им с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Организации из пострадавших отраслей не будут платить налог с дохода, полученного во 2-м квартале 2020 года и за имущество за период с 01.03.2020 по 30.06.2020. Данная норма не затронула НДС. НДС за 2-й квартал 2020 рассчитывается и уплачивается в полном объеме. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.

Получение федеральной субсидии в связи с COVID-19

В этой статье вы можете узнать как получить субсидию от правительства в связи со сложной экономической ситуацией в связи с COVID-19.

• Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись
• Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП
• Рассчитайте свои обязательства с помощью схемы-подсказки
• Примеры расчета страховых платежей по ИП
• Итоги

Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Действующие сейчас правила расчета фиксированных платежей ИП действуют с 2018 года. Они следующие:

• фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ (так было ранее);
• на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

Величина взносов на 2019-2020 годы установлена в фиксированном размере:

1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС):

• в 2019 году — 29 354 руб.;
• в 2020 году — 32 448 руб.

ВАЖНО! В 2020 году в рамках мер поддержки бизнеса в связи с коронавирусом сумма пенсионных взносов для ИП, занятых в пострадавших от эпидемии отраслях, снижена и составляет 20 318 руб. Подробнее об этом читайте здесь. Узнайте также о списании налогов за 2 квартал 2020 года.

2. На обязательное медицинское страхование (ОМС):

• в 2019 году — 6 884 руб.;
• в 2020 году — 8 426 руб.

Какие суммы взносов запланированы на 2021-2024 годы см. здесь.

Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (для 2019 года — 234 832 руб. и 259 584 руб. для 2020 года).

Срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) — и в 2019 и в 2020 году — 1 июля (в 2020 году данный срок продлен из-за ситуации с коронавирусом на 4 месяца, то есть до 02.11.2020 — для ИП из пострадавших отраслей).

Уплата фиксированного платежа ИП за 2019 год должна была произойти не позднее 31 декабря 2019 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). За 2020 год последний день уплаты приходится на 31.12.2020. Если этот день сделают официальным выходным, то платежный срок сдвинется на первый рабочий день 2021 года. Платежи за 2020 год можно вносить авансом в течение года, или единовременно.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили образцы платежек для ИП на перечисление фиксированных платежей. Получите бесплатный доступ к К+ и переходите к образцам.

Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 рублей в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» (письмо Минфина от 30.09.2016 № 03-11-11/57278).

Рассчитайте свои обязательства с помощью схемы-подсказки

Рассчитайте самостоятельно свои обязательства по уплате в 2019-2020 годах страхвзносов, используя схему:

О том, что является доходом ИП при разных системах налогообложения, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Если затруднения в расчете взносов остались, поищите свою ситуацию в таблице из следующего раздела.

Примеры расчета страховых платежей по ИП

Расчет фиксированных платежей ИП за 2020 год (без учета "антикоронавирусного" понижения фиксированной части) покажем на примерах:

Таким образом, своевременно снявшись с учета, предприниматель значительно сэкономит на уплате взносов.

Итоги

МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2019-2020 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2020 года — 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС. А для ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, сумма взносов на ОПС снижена до 20 318 руб.

Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.

Дата размещения статьи: 12.04.2016

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплат, в частности вознаграждений, физическим лицам, в силу ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС "за себя" в фиксированном размере, определяемом согласно ч. 1.1 и 1.2 указанной статьи.

В 2016 г. порядок определения этого размера остался таким же, как в 2015 г. Увеличился только размер данных платежей в связи с ростом МРОТ.

Как рассчитать сумму фиксированного платежа? Вправе ли предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уменьшать ЕНВД или налог, перечисляемый в связи с применением УСНО, на сумму страховых взносов, уплаченных в указанном порядке? Об этом вы узнаете из нашей статьи.

Рассчитаем фиксированный платеж

Страховой взнос в ФФОМС в фиксированном размере за 2015 г. равен произведению МРОТ и тарифа страховых взносов в ФФОМС, увеличенному в 12 раз (ч. 1.2 ст. 14 Федерального закона N 212-ФЗ). С 1 января 2015 г. МРОТ был установлен в размере 5965 руб. в месяц (ст. 1 Федерального закона от 01.12.2014 N 408-ФЗ).

Таким образом, фиксированный платеж в ФФОМС за 2015 г. составлял 3650,58 руб. (5965 руб. x 12 x 5,1%) и в силу ч. 2 ст. 16 Федерального закона N 212-ФЗ должен быть уплачен не позднее 31 декабря 2015 г.

Страховой взнос в ПФР в фиксированном размере за 2015 г., согласно ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона N 212-ФЗ, рассчитывается в следующем порядке.

Если величина доходов индивидуального предпринимателя за 2015 г. не превышала 300 000 руб., платеж равен произведению МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона N 212-ФЗ (26%), увеличенному в 12 раз.

То есть при доходе в пределах 300 000 руб. (неважно, 100 000 руб., 200 000 руб. или 0 руб. дохода получил за год предприниматель) фиксированный платеж составит 18 610,8 руб. (5965 руб. x 12 x 26%).

Если величина доходов за 2015 г. превысила 300 000 руб., платеж равен 18 610,8 руб. плюс 1% дохода, превышающего 300 000 руб. Например, получив годовой доход 800 000 руб., предприниматель должен произвести фиксированный платеж в ПФР в сумме 23 610,8 руб. (18 610,8 руб. + (800 000 руб. - 300 000 руб.) x 1%).

Но сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз. То есть сумма страховых взносов в фиксированном размере за 2015 г. не может превышать 148 886,4 руб. (5965 руб. x 8 x 12 x 26%). Например, получив годовой доход 15 000 000 руб., предприниматель исчислит фиксированный платеж в размере 165 610,8 руб. (18 610,8 руб. + (15 000 000 руб. - 300 000 руб.) x 1%) и уплатит в ПФР 148 886,4 руб.

При этом по доходам, полученным от деятельности, по которой предприниматель уплачивает НДФЛ, доход определяется в соответствии со ст. 227 НК РФ, а от деятельности, переведенной на УСНО, - согласно ст. 346.15 НК РФ.

Как плательщику ЕНВД определить доход, используемый при расчете фиксированного платежа в ПФР? Согласно ч. 8 ст. 14 Федерального закона N 212-ФЗ сделать это следует, руководствуясь ст. 346.29 НК РФ. Если предприниматель применяет более одного режима налогообложения, совмещая, к примеру, ЕНВД и ОСНО или ЕНВД и УСНО, облагаемые доходы суммируются.

Индивидуальные предприниматели вносят фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме либо частями в течение года. Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным (ч. 2 ст. 16 Федерального закона N 212-ФЗ).

При этом страховые взносы в виде 1% суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в текущем году (п. 2 ч. 1.1 ст. 14, ч. 2 ст. 16 Федерального закона N 212-ФЗ).

Таким образом, страховые взносы за 2015 г. уплачиваются в следующем порядке:

- 18 610,8 руб. должно быть уплачено не позднее 31 декабря 2015 г.;

- взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, - не позднее 1 апреля 2016 г.

Как отмечалось выше, порядок определения фиксированных платежей в 2016 г. остался таким же, как в 2015, увеличился лишь их размер в связи с ростом МРОТ.

С 1 января 2016 г. МРОТ равен 6204 руб. (ст. 1 Федерального закона от 14.12.2015 N 376-ФЗ).

Рассчитаем размер фиксированного платежа в 2016 г. и представим результаты в таблице, сравнив их с 2015 г.

Страховой взнос в ФФОМС

(1 МРОТ x 5,1% x 12)

Страховой взнос в ПФР при доходе до 300 000 руб.

(1 МРОТ x 26% x 12)

Страховой взнос в ПФР при доходе свыше 300 000 руб.

(1 МРОТ x 26% x 12 + 1% от суммы более 300 тыс. руб.)

Максимальный размер: 8 МРОТ x 26% x 12

148 886,4 руб. (максимальный размер)

154 851,84 руб. (максимальный размер)

Страховые взносы в фиксированном размере за 2016 г. должны быть уплачены:

- 23 153,33 руб. (3796,85 + 19 356,48) - не позднее 31 декабря 2016 г.;

- взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, - не позднее 1 апреля 2017 г.

Об уменьшении налога при "упрощение" и ЕНВД на суммы фиксированных платежей

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение УСНО с объектом обложения "доходы" и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. При этом не применяется ограничение в виде 50% от суммы данного налога .

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налог (авансовый платеж) при "упрощенке" может быть уменьшен на сумму страховых взносов, начисляемых при выплате доходов физическим лицам. Но установлено ограничение - налог уменьшается не более чем на 50%. Если страховые взносы ИП уплачивает за себя, это ограничение не действует.

Аналогичное правило действует для ИП, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД. На основании п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать налог на сумму фиксированных платежей без применения 50%-ного ограничения.

Таким образом, ИП вправе уменьшить суммы вышеназванных налогов (авансовых платежей при применении УСНО) на величину уплаченных "за себя" страховых взносов без ограничений.

К сведению. Под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам (см. Письмо ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595 вместе с Письмом Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228).

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие НДФЛ, в соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, налогоплательщик определяет самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы страховых взносов в ПФР и в ФФОМС относятся к прочим расходам. Следовательно, суммы фиксированных страховых взносов уменьшают облагаемую базу по НДФЛ.

Таким образом, у "упрощенцев" и ИП, уплачивающих ЕНВД, суммы фиксированных платежей уменьшают суммы налогов, а у предпринимателей, использующих традиционную систему налогообложения (уплачивающих НДФЛ), суммы фиксированных платежей уменьшают облагаемую базу по НДФЛ.

Обратите внимание! Страховые взносы, исчисленные в размере 1% суммы дохода ИП, превышающего 300 000 руб., тоже являются фиксированным платежом, на который ИП вправе уменьшать исчисленную сумму налога по УСНО (ЕНВД). Такой вывод следует из Письма ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@ (вместе с Письмом Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357).

Отметим, что названные Письма отменили более раннее Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011 на эту тему, где он высказывал противоположное мнение: сумма страховых взносов, исчисленная как 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов. Следовательно, на указанную сумму взносов сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, уменьшаться не должна.

К сведению. Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде (Письмо Минфина России от 07.09.2015 N 03-11-11/51391).

Например, если индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО (или уплачивающий ЕНВД) и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2015 г. страховые взносы, исчисленные в размере 1% суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2016 г. (не позднее 1 апреля 2016 г.), то данную сумму взносов он может учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО (ЕНВД), за соответствующий отчетный (налоговый) период 2016 г. (без применения ограничения в виде 50% суммы налога).

В заключение - несколько слов по поводу уплаты фиксированных платежей в случаях совмещения режимов. Если ИП, не производящий выплаты физлицам, совмещает УСНО и ПСНО, он вправе полностью уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСНО, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (Письмо ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-3/8534@).

Если ИП применяет одновременно ЕНВД и УСНО с объектом налогообложения "доходы" и использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) в связи с применением УСНО на сумму уплаченных за соответствующий период страховых взносов в фиксированном размере без ограничения (Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-11-11/35806).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

Что такое фиксированные взносы ИП

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов указывается за календарный год, а уплачивать их можно как раз в год, так и частично в течение года, например, раз в месяц или раз в квартал.

Кроме этого, фиксированный размер страховых взносов облегчает расчет налога, который необходимо уплатить. То есть, законодатель не обязывает ИП самостоятельно производить «лишние» расчеты.

Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан. Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги. Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.

Размер взносов во внебюджетные фонды в 2021 – 2023 годах

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.

Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2021 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 259 584 рублей.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.

А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным.

Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

• за 2020 год – до 1 июля 2021 года;
• за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Как уменьшить налог на сумму уплаченных взносов

Законодатель предусмотрел возможность уменьшения размера налога с дохода на сумму уплаченных фиксированных взносов. Но тут есть один нюанс.

Кроме фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, предприниматель уплачивает налог в зависимости от выбранного режима налогообложения (УСН, ЕВНД или ОСН). Размер налога рассчитывается в зависимости от самого налога, его ставки и размера базы по налогу.

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2020 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2020 год в 2021 году, то налог с доходов за 2020 год уменьшить не получатся. На сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2021 года.

Если ИП уплатил взносы «за себя» за 2020 и за I квартал 2021 года в I квартале 2021 году, то сумму налога за I квартал 2021 года можно уменьшить как на сумму уплаченных фиксированных взносов и за 2020 год, и за I квартал 2021 года.

Пример: ИП без наемных работников на УСН «доходы» получил прибыль:

• I квартал 2020 года – 200 000 рублей;
• II квартал 2020 года – 200 000 рублей;
• III квартал 2020 года – 180 000 рублей;
• IV квартал 2020 года – 100 000 рублей;
• I квартал 2021 года – 350 000 рублей.

В течение 2020 года ИП уплатил взносы в размере 34 060 рублей:

• I квартал 2020 года – 10 218 рублей;
• II квартал 2020 года – 10 218 рублей;
• III квартал 2020 года – 10 218 рублей;
• IV квартал 2020 года – 3 406 рублей.

В I квартале 2021 года ИП уплатил недоимку по фиксированным взносам за 2020 год в сумме 6 814, 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – 3 800 рублей и часть фиксированных взносов за 2021 год в сумме 10 218 рублей (итого: 20 832 рубля).

В каком размере ИП должен оплачивать налог при УСН в 2020 и 2021 году?

Решение: Налог при УСН уплачивается ежеквартально. Сумма налога, исчисленная по налоговой базе, составила (6% от суммы полученного дохода за квартал):

• I квартал 2020 года – 12 000 рублей;
• II квартал 2020 года – 12 000 рублей;
• III квартал 2020 года – 10 800 рублей;
• IV квартал 2020 года – 6 000 рублей;
• I квартал 2021 года – 21 000 рублей.

Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшать размер налога на сумму фактически уплаченных взносов во внебюджетные фонды «за себя» в полном объеме (независимо от периода начисления взносов). То есть ИП должен уплатить налог при УСН:

• I квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
• II квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
• III квартал 2020 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
• IV квартал 2020 года –2 594 рубля (6 000 руб. – 3 406 руб.);
• I квартал 2021 года – 168 рублей (21 000 руб. – 20 832 руб.).

Списание задолженности по взносам, которые должны были быть уплачены до 2017 года

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

1. Изменения в уплате страховых взносов ИП в связи с Ковид-19
2. Новые сроки уплаты фиксированных взносов ИП за себя
3. Таблица новых сумм фиксированных взносов ИП в 2020 году в связи с коронавирусом

Индивидуальные предприниматели в сложившейся ситуации, вызванной распространением COVID-19, в 2020 году заплатят меньше взносов за себя. Изменены сумма обязательного платежа и сроки его перечисления! В статье мы расскажем, сколько должен заплатить ИП страховых взносов в 2020 году за себя в связи с коронавирусом.

Изменения в уплате страховых взносов ИП в связи с Ковид-19

Снижение величины фиксированного взноса коснулось только:

• предпринимателей, чья деятельность относится к области, наиболее пострадавшей от коронавируса;
• платежа на обязательное пенсионное страхование.

Правительство утвердило перечень таких отраслей Постановлением от 03.04.2020 № 434. Определяться принадлежность будет по основному коду ОКВЭД, указанному в ЕГРИП, по состоянию на 1 марта текущего года.

В отношении таких предпринимателей в Налоговый кодекс введен п.1.1 в статью 430. В соответствии с ее текстом размер платежа на ОПС за 2020 год составит 20 318 рублей . Для остальных плательщиков страховых взносов их величина остается прежней.

Повлияла ситуация с коронавирусом и на увеличение сроков уплаты взносов для ИП, производящих их за себя. Теперь платежи на ОМС, а также ОПС с дохода не перекрывающего 300 000 рублей, за 2019 год необходимо внести до конца текущего календарного периода.

Новые сроки уплаты фиксированных взносов ИП за себя

Обновленные сроки уплаты поквартально перечисления взносов покажем в виде таблицы:

Внесение страховых взносов во внебюджетные фонды предпринимателями происходит, не зависимо от фактического ведения бизнеса и получения дохода. Если зарегистрирован в качестве ИП, то обязан уплачивать фиксированные суммы платежей.

В случае, когда ведение бизнеса оказывается затруднительным или невозможным, необходимо сняться с регистрационного учета в налоговом органе, как предприниматель. Тогда потребуется заплатить фиксированный платеж только за период регистрации в течение 15 календарных дней от даты официального прекращения деятельности и закрытия ИП.

Таблица новых сумм фиксированных взносов ИП в 2020 году в связи с коронавирусом

ИП, уплачивающие взносы за себя, должны произвести их расчет самостоятельно. Если период регистрации в этом качестве составляет полный календарный год, то сумма равна платежу, установленному налоговым законодательством. При постановке или снятии с учета в течение года необходимо рассчитывать платеж, исходя из количества месяцев, когда предприниматель числился в ЕГРИП.

Годовая сумма платежа в соответствии с новыми значениями, введенными в Налоговый кодекс в связи с распространением коронавируса:

Предельный размер страхового взноса на ОПС не может превышать восьмикратное значение фиксированного платежа на ОПС. Это значит, что он ограничен в отношении доходов за 2020 год суммой 259 584 рубля (32 448 × 8).

Произвести перечисление взносов можно помесячно, поквартально или одной суммой разово. Важно, чтобы вся годовая сумма была погашена до наступления крайнего срока.

В 2020 году сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей снова изменится — так происходит каждый год с 1 января.

За весь 2020 год за свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальным предпринимателям придется заплатить минимум 40 874 рубля, даже если у них вообще нет выручки.

Вот в какие сроки нужно перечислить взносы и как рассчитать точную сумму.

Взносы ИП за себя в 2020 году

За 2020 год индивидуальным предпринимателям придется заплатить за себя страховых взносов на 4636 рублей больше, чем в 2019 году.

Суммы и сроки уплаты взносов

Какие взносы платят предприниматели?

Индивидуальные предприниматели на общей системе и основных спецрежимах должны платить за себя страховые взносы. Исключение есть только для самозанятых. Взносы — это деньги, которые идут на пенсионное и медицинское страхование — не сотрудников, а самого ИП. Они влияют на пенсию предпринимателя и позволяют ему ходить в поликлинику и лежать в больнице по полису ОМС.

Пенсионные и медицинские взносы обязательны. От них нельзя отказаться и платить их нужно даже при нулевом или очень маленьком обороте.

Обязательные страховые взносы ИП бывают двух видов:

1. Фиксированные — они не зависят от выручки и одинаковые для всех ИП.
2. 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

У этих взносов разные способы расчета и сроки уплаты.

Как платить фиксированные взносы

Сумма. Фиксированные взносы — это минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год. Раньше эта сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Размер фиксированных взносов в 2020 году

ИП Разумеев И. А. на упрощенке должен заплатить за полный 2020 год 40 874 рубля страховых взносов. ИП Хитрецов О. В. на вмененке должен заплатить в бюджет эту же сумму. И ИП Умелкина Ю. Л. на патенте перечислит за 2020 год столько же страховых взносов. Оборот и вид деятельности не имеют значения.

Срок. Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно заплатить до 31 декабря. В середине года сроки не установлены: можно перечислять частями — помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда есть возможность. Можно даже заплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой.

Реквизиты. Страховые взносы нужно платить в налоговую. Несколько лет назад их администрировали фонды, но теперь все поступает в налоговую инспекцию — она следит за сроками, суммами и долгами.

Взносы нужно платить по тем же реквизитам, что и налоги. Главное, указать правильные КБК — коды бюджетной классификации.

КБК для фиксированных взносов

Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей

Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.

Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2020 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:

(900 000 − 300 000) × 1% = 6000

Для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

Сроки. Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 июля следующего года. То есть все фиксированные взносы платят в текущем году, а дополнительные пенсионные — в следующем.

Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Если ИП проработал не полный год

Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.

Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.

Если нет дохода или прибыли

Даже если ИП — это только статус, а бизнеса нет или доход очень маленький, фиксированные взносы все равно придется заплатить в полном объеме. Никаких скидок по минимальным взносам за себя нет. Чтобы не платить вообще ничего, нужно официально закрыть ИП.

Обязательных взносов на социальное страхование нет

ИП должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. А социальное страхование у них — добровольное. Если ИП хочет получать декретные и больничные, можно написать заявление и заплатить взносы. Но если этого не сделать, пособий не будет.

С добровольными взносами на социальное страхование есть нюанс: чтобы получать пособие в 2020 году, нужно было заплатить взносы за 2019 год — до 31 декабря. До конца 2020 года можно внести взносы, которые позволят получать пособия во время декрета или болезни, если они случатся в 2021 году.

Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы

Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход. Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года действует уже в 23 регионах.

ИП и физлица, которые применяют НПД, не должны платить взносы. Но тогда на пенсионное страхование у них ничего не зачисляется, а стаж не учитывается. Его можно купить за деньги.

На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.

Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода. То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц. Все нужно считать.

Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно

Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.

Сведения за 2019 год пока не появились, потому что ИП еще не отчитались за этот год. А вот за 2018 год все должно быть учтено, и если это не так — нужно бить тревогу и разбираться. Иногда ИП платит взносы, но, например, указывает не тот ОКТМО — классификатор территорий муниципальных образований. Или ошибается в КБК. Деньги со счета списаны, но по назначению не поступили — в итоге баллы не зачтены, в налоговой числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.

Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.

За сотрудников взносы считают по обычным правилам

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. Но если у него есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает от их зарплаты по обычным ставкам — таким же, как и юрлица. И отчетность за сотрудников тоже нужно сдавать.

Читайте также:

  
• Фз 143 от 23 05 в части увеличения пенсионного возраста кого касается
  
• Перерасчет пенсии по новому законопроекту
  
• Зеркало недели пенсионная реформа
  
• Законы о трудовых пенсиях 80 лет
  
• Пенсионная реформа и инвестиции