Льготы по налогу имущество для пенсионеров в удмуртии

Как обычно, в срок до 1-го декабря ФНС требует от граждан уплаты налогов на имущество. Но в этом году количество вопросов о налогах заметно возросло.

И связаны они, в первую очередь, с новыми льготами (поскольку сейчас налоги начисляются за 2019 год, когда стартовала реформа по повышению пенсионного возраста).

Чтобы легче было во всем разобраться, я подробнее остановлюсь на налоговых льготах для пенсионеров и предпенсионеров.

Прежде всего, нужно отметить, что в число льготников входят:

- предпенсионеры (к которым НК РФ относит мужчин с 60 лет и женщин с 55 лет, если им еще не назначена пенсия).

Обратите внимание, что здесь не работает правило «предпенсионер — это тот, кому 5 лет до пенсии»: право на налоговую льготу возникает только по достижении указанного возраста. Если человеку полагается досрочная пенсия (раньше 60 или 55 лет), то освобождение от налога предоставят вместе с назначением этой пенсии;

- пенсионеры (к ним относятся все, кому назначена пенсия — т. е. не только по старости, но и за выслугу лет, по инвалидности или по случаю потери кормильца).

При этом не имеет значения, от какого государства человек получает пенсию: если у иностранного пенсионера есть в России налогооблагаемое имущество, то он также признается льготником (Письмо ФНС от 09.01.2017 № БС-4-21/48@).

Итак, на что распространяются налоговые льготы пенсионеров и предпенсионеров?

1. Налог на имущество физических лиц

Освобождение от этого налога предоставляется на:

- на один жилой дом (а равно садовый дом),

- на одно помещение для профессиональной творческой деятельности (ателье, студия и т. д.),

- на одно хозяйственное строение, если оно расположено на личном участке (под ИЖС, ЛПХ, садоводство или огородничество) и имеет площадь до 50 кв метров.

Если у пенсионера или предпенсионера есть в собственности несколько объектов из одной категории (например, две квартиры), то он освобождается от налога только на один из них (а вот за другой придется платить).

Также льгота не распространяется на объекты, которые не входят в указанный перечень. Например, пенсионеру придется платить налог, если он владеет нежилым помещением или хозпостройкой площадью более 50 кв метров.

2. Земельный налог

Он начисляется всем гражданам, которые владеют землей на праве собственности, а равно постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Пенсионеры и предпенсионеры освобождаются от налога на 600 кв метров площади своего участка. Заплатить налог придется, если площадь участка больше 6-ти соток или во владении есть несколько земельных участков (т. к. льготу дают только на один).

3. Транспортный налог

Этот налог относится к региональным. Поэтому единой льготы для пенсионеров и предпенсионеров по нему нет: этот вопрос передан на усмотрение региональных властей, а они не проявляют единодушия в его решении.

Где-то пенсионеры и предпенсионеры полностью освобождаются от транспортного налога (как, например, в Вологодской области — если мощность автомобильного двигателя не превышает 150 л.с.).

Где-то они освобождаются от налога, но лишь частично (например, на 50% — в Нижегородской области, если мощность двигателя до 150 л.с.).

А где-то и вовсе не предусмотрено отдельных льгот для пенсионеров и предпенсионеров (например, в Москве, Московской области, Тверской и т. д.).

Узнать, есть ли льгота по транспортному налогу в вашем регионе, можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

4. Налог на доходы (НДФЛ)

И пенсионеры, и предпенсионеры освобождаются от уплаты НДФЛ со всех социальных выплат, которые они получают из бюджета (государственные пенсии, накопительная пенсия или единовременная выплата пенсионных накоплений, пособие по безработице и т.д. — полный перечень приведен в ст. 217 НК РФ).

Однако им придется заплатить НДФЛ, если они получают иные доходы, которые не освобождаются законом от налога.

Это заработная плата, доход от сдачи имущества в аренду, доход с продажи недвижимости, которая была в собственности менее предельного срока (3 или 5 лет, в зависимости от оснований приобретения).

Даже взысканная с ответчика в суде неустойка облагается НДФЛ, т. к. признается доходом (письмо Минфина от 24.05.2013 № 03-04-06/18724).

Поэтому нужно учитывать, что даже статус пенсионера или предпенсионера, увы, не освобождает от налогов полностью.

Льготы в Удмуртии в 2021 году для социально незащищенных слоев населения делятся на две категории: федеральные и региональные.

Демографическая ситуация и регулирование социальной политики в республике
Поддержка многодетных родителей и семей с детьми
Какие льготы положены пенсионерам Удмуртии в 2021 году
«Ветеранские» льготы

До 2015 года все вопросы социального обеспечения решались по большей части на федеральном уровне, но с началом кризиса стало ясно, что это устаревший подход: слишком различны регионы огромной страны по экономическому и социальному развитию.

Правительство оставило за собою общие вопросы, а субъектам предоставило право самостоятельно устанавливать круг социальной поддержки.

Новый подход основан на критериях нуждаемости и адресности.

Демографическая ситуация и регулирование социальной политики в республике

Социальные льготы в Удмуртии жизненно важны, ведь республика относится к регионам с ухудшающимися демографическими показателями.

Только за 3 квартал 2020 года численность населения уменьшилась на 1972 человека, а в прошлом году убыль оказалась на уровне 1530 человек.

Ситуация связана с уменьшением рождаемости и повышением оттока населения из республики:

за квартал родилось 3512 детей, что на 602 ребенка меньше, чем за такой же период 2019 года;
выехало на ПМЖ за пределы Удмуртии 3045 человек, а въехало всего 2014 (выраженная отрицательная динамика налицо).

По данным Росстата коэффициент прироста населения к началу 2021 года составил -1,1.

Молодые люди не стремятся к созданию семьи: все меньше регистрируется браков, а число разводов растет.

Руководство региона пытается изменить положение путем проведения социально ориентированной политики, для чего принят собственный «пул» социальных законов:

№ 89-РЗ «Об адресной социальной защите населения в Удмуртской Республике»;
№ 13-РЗ «О мерах по социальной поддержке многодетных семей в Республике Удмуртия»;
№ 41-РЗ «О мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан в Республике Удмуртия»;
№ 52-РЗ «О звании «Ветеран труда» Удмуртской республики».

В приведенном выше своде законодательства установлена поддержка для довольно широкого круга граждан.

Здесь труженики тыла времен ВО, ветераны труда, реабилитированные после политических репрессий граждане и пенсионеры разных лет (включая родившихся до 1937 года), сироты, беременные женщины, многодетные семьи и семьи с детьми, инвалиды (включая несовершеннолетних), и некоторые другие категории граждан.

Важно. Получение льгот регионального уровня не лишает права на федеральные меры поддержки при наличии оснований.

А вот если гражданин имеет право на получение одной льготы по нескольким основаниям, ему придется выбрать одну по своему усмотрению.

Поддержка многодетных родителей и семей с детьми

Стоит начать с перечисления льгот многодетным семьям Удмуртии и семьям с детьми, ведь именно увеличение рождаемости способно переломить негативную демографию.

Да и большинство родителей решатся на второго и последующего ребенка только при уверенности в завтрашнем дне.

Итак, установленные на 1 января 2020 года правительством Удмуртии льготы вышеперечисленным категориям населения представлены в таблице:

Вознаграждение патронатному воспитателю (ежемесячно) 1925 руб. – на одного несовершеннолетнего

Пособия невелики, впрочем, как и по всей России. Если же объединить региональные и федеральные преференции и получить в сумме достойную поддержку.

Такие меры возымели действие: в 2018-2019 годах зафиксировано увеличение рождения в семьях вторых/третьих детей.

Больше стало родителей, решившихся на 4-го ребенка. Таким образом, несмотря на общее падение рождаемости, в республике растет число многодетных семей.

Какие льготы положены пенсионерам Удмуртии в 2021 году

Для возрастных категорий населения в 2021 году предусмотрено два типа поддержки.

Прежде всего это так называемые «натуральные льготы», положенные пенсионерам, достигшим общего пенсионного возраста:

до 40 бесплатных поездок на общественном транспорте внутригородского назначения;
50-процентная оплата взносов на капремонты;
приобретение по льготной стоимости рецептурных препаратов в аптеках регионального уровня.

Пенсионеры внимательно следят за налоговыми льготами, ведь это серьезная статья расходов в небольшой пенсии.

Жилье и земельные участки льготируются по общероссийским правилам. Не облагается налогами 6 соток земли и по одному типу недвижимости, находящихся в собственности возрастного налогоплательщика.

По транспортному налогу для пенсионеров Удмуртии действуют скидки, предусмотренные в РЗ № 63 «О транспортном налоге в УР» от действующей налоговой ставки заплатят только половину:

пенсионеры всех категорий;
мужчины после 60 лет и женщины после 55.

Если пенсионер владеет двумя и больше авто, льгота полагается только по одному ТС с мощностью двигателя до 150 ЛС (на выбор гражданина).

Детям войны и довоенного периода кроме всего полагается небольшая материальная доплата из республиканского бюджета: годы рождения до 1938 – 500 рублей, до 1946 года – 300 рублей.

«Ветеранские» льготы

Звание Ветеран Труда УР присваивается в 2021 году гражданину, отвечающему одному из следующих требований:

трудовой/страховой стаж 20 и 25 лет (женщины, мужчины) при условии награждения почетными грамотами/наградами республиканского значения, присвоения званий Народный/Заслуженный»;
награды, ордена/медали федерального значения при одновременном стаже 15 лет в одной отрасли или 20/25 лет общего стажа при выходе на пенсию (женщины, мужчины);
несовершеннолетние труженики тыла времен ВОВ при условии общего трудового стажа на момент оформления пенсии по возрасту 35 и 40 лет (женщины, мужчины).

При любом правовом основании на почетное звание требуется постоянная регистрация в населенных пунктах Удмуртии.

Ветеранам труда республиканского уровня положены следующие льготы:

«инфляционные» компенсации сверх уровня федеральной индексации пенсий и социальных пособий, возмещение питания в столовых, профилакториях и санаториях лечебно-социального профиля;
субсидирование оплаты коммунальных услуг в пределах республиканских норм потребления на душу населения. При этом в расчет принимаются иждивенцы, находящиеся на попечении ветерана;
сохранение обслуживания в ведомственных лечебных учреждениях, к которым пенсионеры с ветеранским статусом были прикреплены в период трудовой деятельности;
ежемесячная материальная поддержка ветерана в размере, установленном республиканским законом № 89 об организации адресной социальной поддержки.

Основной круг социальной помощи в Удмуртии носит заявительный характер.

Никто не обязывает правообладателей получить льготы и субсидии. Однако если такое желание появится, придется побегать со сбором бумаг и оформлением.

Состав пакета документов и порядок обращения можно уточнить в территориальных органах соцзащиты или на сайтах муниципалитетов Удмуртии.

Видео: Детские выплаты в Ижевске.

В соответствии с законом Удмуртской Республики от 18.11.2014 N 63-РЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Удмуртской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" (принят Государственным Советом УР 18.11.2014 N 437-V, зарегистрирован в Управлении Минюста России по УР 26.11.2014 N RU18000201400890) на территории республики с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

Такой порядок применяется во всех населенных пунктах республики. Административный центр - Ижевск. Крупные города и населенные пункты: Сарапул, Воткинск, Глазов, Можга, Игра, Ува, Балезино, Кез, Камбарка, Кизнер, Завьялово, Малая Пурга, Якшур-Бодья, Шаркан, Яр, Алнаши, Новый, Дебёсы, Вавож, Сигаево, Селты, Сюмси, Хохряки, Каракулино, Красногорское, Юкаменское, Октябрьский, Грахово, Киясово, Пирогово, Ягул, Пычас, Первомайский, Пугачёво, Нылга, Вараксино, Зура, Кильмезь, Италмас.

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край.

Срок уплаты налога на недвижимость.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г. , а за 2020 год - до 1 декабря 2021 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2020 году в Удмуртии - до 1 декабря 2020 года

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога устанавливается для каждого муниципального образования.

Например, для г. Ижевск в отношении квартир (комнат) установлена ставка в размере 0,1 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Например, как разъясняет УФНС России по УР, в г. Ижевске текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда почти в 6 раз ниже, чем рыночная. Так, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в Ижевске в районе магазина "Урал" площадью 46 кв. м в доме 1965 года постройки составляет 300 тыс. руб., а кадастровая стоимость этой квартиры равняется 1 млн 962 тыс. рублей.

В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость однокомнатной квартиры в жилом комплексе "Италмас" на улице имени Т. Барамзиной площадью 30 кв. м в доме 2010 года постройки составляет 375 тыс. руб., а кадастровая выше в 3 раза (1 млн 290 тыс. рублей).

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

10 кв.м. в отношении комнаты,
20 кв.м. в отношении квартиры,
50 кв. м. в отношении жилого дома.
1 миллион рублей - в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире - 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м - облагаться налогом будет только 5 кв. м.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
0,4 - при расчете налога за 2016 г.;
0,6 - при расчете налога за 2017 г.;
0,8 - при расчете налога за 2018 г.;

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где

Н - сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К – поправочный коэффициент.

Ставки налога на имущество в Удмуртии

Все 316 муниципальных образований Удмуртской Республики приняли решения, в которых для жилых объектов установлена минимальная ставка налога в размере 0,1%. По дорогостоящим объектам недвижимости во многих муниципальных образованиях установлены дифференцированные ставки налога.

Расчет налога на имущество от кадастровой стоимости

Способ 1. Наиболее быстро рассчитать сумму налога можно на сайте ФНС России с помощью электронного калькулятора.

Для расчета налога необходимо указать кадастровый номер земельного участка или квартиры, сумму налога, исчисленную от инвентарной стоимости за 2014 г. и сервис автоматически рассчитает сумму налога.

Способ 2. Определить кадастровую стоимость земельного участка на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле

Н = ((КС –КС_вычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

Н – годовая сумма налога на недвижимость;
КС – кадастровая стоимость объекта;
КС_вычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
К – понижающий коэффициент.

Пример расчета налога на имущество

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Ижевске, с кадастровой стоимостью 3 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

3 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 857 142,85 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(3 000 000 – 857 142,85) * 0,1 % = 2142,85 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (2142,85 -420)*0,2+420 = 764,57 рублей

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (2142,85 -420)*0,4+420 = 1109,14 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (2142,85 -420)*0,6+420 = 1453,71 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (2142,85 -420)*0,8+420 = 1798,28 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 2142,85 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Республике Удмуртия

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
инвалиды I и II групп инвалидности;
инвалиды с детства;
участники Великой Отечественной войны;
ветераны боевых действий;
чернобыльцы;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
пенсионеры по старости и другие.

Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

Так, на территории г. Ижевск, установлены дополнительные льготы для многодетных малообеспеченных семей и детей, оставшихся без попечения родителей, а также для граждан, избранных председателями уличных комитетов и председателями органов территориального общественного самоуправления.

В г. Сарапул предусмотрены льготы для многодетных семей в том случае, если они являются малообеспеченными. В Якшурском муниципальные льготы установлены дополнительно для многодетных семей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, проживающих совместно с родителями (родителем).

Новое: Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору - квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Порядок и ставки налога в городах Удмуртии:

Демографическая ситуация и регулирование социальной политики в республике
Поддержка многодетных родителей и семей с детьми
Какие льготы положены пенсионерам Удмуртии в 2021 году
«Ветеранские» льготы

Новый подход основан на критериях нуждаемости и адресности.

Демографическая ситуация и регулирование социальной политики в республике

Ситуация связана с уменьшением рождаемости и повышением оттока населения из республики:

за квартал родилось 3512 детей, что на 602 ребенка меньше, чем за такой же период 2019 года;
выехало на ПМЖ за пределы Удмуртии 3045 человек, а въехало всего 2014 (выраженная отрицательная динамика налицо).

По данным Росстата коэффициент прироста населения к началу 2021 года составил -1,1.

Молодые люди не стремятся к созданию семьи: все меньше регистрируется браков, а число разводов растет.

№ 89-РЗ «Об адресной социальной защите населения в Удмуртской Республике»;
№ 13-РЗ «О мерах по социальной поддержке многодетных семей в Республике Удмуртия»;
№ 41-РЗ «О мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан в Республике Удмуртия»;
№ 52-РЗ «О звании «Ветеран труда» Удмуртской республики».

В приведенном выше своде законодательства установлена поддержка для довольно широкого круга граждан.

Поддержка многодетных родителей и семей с детьми

Вознаграждение патронатному воспитателю (ежемесячно) 1925 руб. – на одного несовершеннолетнего

Такие меры возымели действие: в 2018-2019 годах зафиксировано увеличение рождения в семьях вторых/третьих детей.

Какие льготы положены пенсионерам Удмуртии в 2021 году

Для возрастных категорий населения в 2021 году предусмотрено два типа поддержки.

до 40 бесплатных поездок на общественном транспорте внутригородского назначения;
50-процентная оплата взносов на капремонты;
приобретение по льготной стоимости рецептурных препаратов в аптеках регионального уровня.

пенсионеры всех категорий;
мужчины после 60 лет и женщины после 55.

«Ветеранские» льготы

Звание Ветеран Труда УР присваивается в 2021 году гражданину, отвечающему одному из следующих требований:

трудовой/страховой стаж 20 и 25 лет (женщины, мужчины) при условии награждения почетными грамотами/наградами республиканского значения, присвоения званий Народный/Заслуженный»;
награды, ордена/медали федерального значения при одновременном стаже 15 лет в одной отрасли или 20/25 лет общего стажа при выходе на пенсию (женщины, мужчины);
несовершеннолетние труженики тыла времен ВОВ при условии общего трудового стажа на момент оформления пенсии по возрасту 35 и 40 лет (женщины, мужчины).

Ветеранам труда республиканского уровня положены следующие льготы:

«инфляционные» компенсации сверх уровня федеральной индексации пенсий и социальных пособий, возмещение питания в столовых, профилакториях и санаториях лечебно-социального профиля;
субсидирование оплаты коммунальных услуг в пределах республиканских норм потребления на душу населения. При этом в расчет принимаются иждивенцы, находящиеся на попечении ветерана;
сохранение обслуживания в ведомственных лечебных учреждениях, к которым пенсионеры с ветеранским статусом были прикреплены в период трудовой деятельности;
ежемесячная материальная поддержка ветерана в размере, установленном республиканским законом № 89 об организации адресной социальной поддержки.

Основной круг социальной помощи в Удмуртии носит заявительный характер.

Видео: Детские выплаты в Ижевске.

Максим Иванов
Автор статьи
Практикующий юрист с 1990 года

Пенсионером в России быть выгодно. Нет, серьезно: пенсия и доплаты к ней, льготы по коммуналке и компенсации, бесплатный проезд, региональные выплаты и массовые «плюшки» перед выборами.

Вдобавок еще и налоговые льготы: пенсионеры экономят на НДФЛ, госпошлине и различных имущественных налогах. Президент пообещал сохранить их для женщин 55-ти и мужчин 60-ти лет даже несмотря на повышение пенсионного возраста. То есть скидки будут действовать еще до выхода на пенсию! Рассказываем подробно, на какие льготы по налогам имеют право пенсионеры в 2019 году.

Самый большой плюс: трудовая, социальная, накопительная и прочие пенсии, компенсации, социальные пособия и выплаты подоходным налогом не облагаются (ст. 217 НК). Их размер, длительность или место получения значения не имеют.

А вот с остальных доходов, будь то зарплата, вознаграждения или прибыть от продажи/аренды имущества, процент государству - будь добр «вынь да положь». Ставка стандартная - 13% от полученной суммы.

А еще пенсионеры могут воспользоваться эксклюзивным условием для имущественного вычета при покупке или строительстве жилья. Они могут вернуть себе уплаченный в бюджет НДФЛ не только за тот год, в котором была совершена покупка, но и за три предыдущих (п. 10 ст. 220 НК). Никто больше это сделать не может.

Госпошлина в суд

К числу налоговых льгот для пенсионеров можно отнести и освобождение от госпошлины при подаче исков в суд. Касается это, правда, только споров, связанных с получением пенсии, да и то при условии, что размер заявленных исковых требований меньше миллиона рублей (пп. 5 п. 2 ст. 333.36 НК). По остальным вопросам, госпошлину пенсионерам, конечно, придется платить в общем порядке. А вот если нужно наказать Пенсионный фонд - это бесплатно.

Налог на имущество

Следующий «бонус» - освобождение от уплаты налога на имущество (пп. 10, 10.1 п. 1 ст. 407 НК). Это такой местный сбор, взымаемый с собственников недвижимого имущества - квартир, частных домов, дач, земельных участков, гаражей. Не платить можно только за один объект по каждому из видов недвижимости при условии, что они не используются пенсионером в бизнесе.

Налоговая разъяснила: если вы владеете квартирой, гаражом и частным домом, то ни за один из этих объектов налог не платится. Если же в собственности 2 и более объектов одного вида, например, 3 квартиры - льгота предоставляется только на одну из них. На какую конкретно - пенсионер может выбрать самостоятельно до 31 декабря года, за который начисляется налог. Если он не сделает этого, ФНС оформит льготу на самую дорогую квартиру.

Учтите, пенсионная реформа изменила круг получателей этой льготы. Теперь это не только пенсионеры, но и «лица, которые на 31.12.2018 соответствовали условиям для оформления пенсии». Другими словами - женщины 55-ти и мужчины 60-ти лет, которые по новому закону еще не могут оформить пенсию. Такой себе, льготник-предпенсионер.

Транспортный налог

Транспортный налог - региональный, а потому льготы по нему и условия их предоставления - компетенция каждого конкретного субъекта федерации. И далеко не все из них «брызжут щедростью» в адрес пенсионеров. Например, для столицы одного лишь «пенсионного» недостаточно - вы должны быть ветераном, инвалидом, чернобыльцем или иным льготником «по поводу».

Не последовали столичному примеру в Тульской области. Здесь пенсионеры получают скидку в 50% от суммы налога за один автомобиль с двигателем до 150 л.с. (ст. 8 Закона Тульской области № 343-ЗТО «О транспортном налоге»). Более щедрыми оказались и законодатели Санкт-Петербурга (ст. 4-1 Закона СПб № 487-53 «О транспортном налоге»). Они предусмотрели льготу пенсионерам и гражданам 55-60 лет:

во-первых, на один отечественный автомобиль, мощностью до 150 л.с.;
во-вторых, на катер, моторную лодку или иное плавсредство, мощностью до 30 л.с.

В числе других «льготных» регионов - Ленинградская область, Алтайский край, Брянская область, Дагестан, Забайкалье, Карелия и другие. Условия в каждом регионе разные. Уточните актуальную информацию для вашего региона при помощи справочного сервиса от ФНС.

Земельный налог

Земельный налог - федеральный, а потому и действует во всех регионах одинаково. Касается это и льготы для пенсионеров, хотя предоставляется она не в стандартном виде - полного освобождения федеральный центр не гарантирует.

Вместо этого он позволяет каждому пенсионеру и лицу, достигшему 55-60 лет, уменьшить налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м земельного участка (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК).

Другими словами, им предоставляется скидка в размере кадастровой стоимости 6 соток их участка. Так, при наличии в собственности 10 соток, платить придется только за 4 из них. А если, например, такой участок меньше 6 соток - налог и вовсе не платится.

К тому же, регионы могут дополнительно предоставлять льготы категориям населения, которые, по их мнению, в этом нуждаются (ст. 387 НК). Например, питерские власти освободили совсем пенсионеров от земельного налога в отношении участков до 25 соток (ст. 5 Закона г. Санкт-Петербурга № 617-105 «О земельном налоге»).

Как получить налоговую льготу?

Процесс получения налоговых льгот для пенсионеров проще, чем кажется на первый взгляд. Все, что нужно - это посетить ближайшее подразделение налоговой службы и подать заявление утвержденной формы.

Приложите к нему пенсионное удостоверение и документы на имущество, по которому претендуете на льготу. Вы, к слову, можете этого не делать: налоговики обязаны самостоятельно запросить недостающие документы в компетентных органах, и только если они отсутствуют у них - запросить их у самого заявителя.

Как подать заявление о льготе? Есть несколько способов:

Обратиться в любое подразделение ФНС лично. В таком случае вам также придется предъявить налоговикам паспорт.
Если «дружите» с компьютером - проще подать документы через личный кабинет на сайте ФНС. Здесь все заполняется автоматически. Но чтобы воспользоваться им, необходимо предварительно получит в ФНС регистрационную карту, иметь квалифицированную электронную подпись или быть зарегистрированным в ЕСИА.
Направить заявление и документы по почте.
Обратиться в ближайший МФЦ, если он предоставляет такие услуги.

После получения, у ФНС есть 30 дней на рассмотрение заявления. Как только будут результаты, вас обязательно уведомят о них способом, о котором вы укажете в заявлении. В последующие годы подавать заявление не придется - в будущем льгота будет засчитываться автоматически.

Резюме

Налоговые льготы - это право, а не обязанность пенсионеров. Они могут оформить их в любом возрасте, после 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Но затягивать с этим тоже не стоит - закон позволяет вернуть переплату за прошлые периоды лишь за три предшествующих года (ст. 56 НК). Да, так и есть - если вы не пользовались налоговыми льготами, ФНС по вашему заявлению сделает перерасчет и вернет вам излишне уплаченный налог за три последних года.

Таким образом в республике и городе пытаются решить проблему наполнения казны

Пополнять бюджет в Удмуртии решили в том числе за счет повышения налоговых ставок и отмены ряда льгот. Сначала о подобных планах объявили в правительстве региона, но фактически акты еще не утверждены. На этой неделе за повышение ставок проголосовали депутаты Городской думы Ижевска. Меры называют вынужденными, хотя большого прихода в казну они не обеспечат. Подробнее — в материале «Реального времени».

«Суммы хоть и не значительные, но значимые для бюджета»

15 ноября на сессии Городской думы Ижевска депутаты одобрили изменения, касающиеся налогов, доход от которых идет в городской бюджет.

Так, налог на имущество физических лиц в Ижевске вырастет сразу на 10% — с 0,1 до 0,11%. Это касается жилых домов, квартир, комнат, объектов незавершенного строительства, если это строится жилой объект, гаражей, машино-мест, хозпостроек на дачах и огородах, если площадь не превышает 50 кв. м.

При переходе учета ставки налога с инвентаризационной на кадастровую стоимость по значительной части квартир — порядка 43% — размер платы уменьшился. Этим решением власти, похоже, хотят эти выпавшие доходы восполнить. В пояснительной записке отмечается, что все это позволит бюджету города получить дополнительно 13 млн рублей, но начисление налога будет производиться в 2020 году. При этом предлагается ежегодно поднимать ставку налога на 10%.

Там же говорится, что максимальная ставка в 3% сейчас установлена в Кирове, Самаре и Ульяновске, в ряде городов ставка зафиксирована от 1 до 3%.

Перемены ждут и предпринимателей. Ставка единого налога на вмененный доход для предпринимателей в Ижевске останется на прежнем уровне — 7,5%, при этом увеличится на размер инфляции — 4,2% — значение, учитывающее ассортимент товаров. Отмечается, что в целом это позволит бюджету города получить дополнительно 15 млн рублей.

«Это вынужденная мера, как кто-то сказал из депутатов, что это фискальная мера. Она действительно фискальная. Мы будем эти меры предпринимать, но взвешивая на весах», — прокомментировал Олег Бекмеметьев

В 2017 году доля поступлений по ЕНВД в объеме доходов бюджета Ижевска составила 7,6%, или 353 млн рублей, что на 3,2% меньше, чем в 2016-м. За 8 месяцев 2018 года в городскую казну поступило по этому налогу 244 млн рублей, что меньше на 7,2% показателей прошлого года. Снижение объясняется увеличением суммы страховых взносов предпринимателями на обязательное пенсионное страхование, а также предоставленным правом уменьшить размер платы по ЕНВД в случае приобретения контрольно-кассовой техники.

— В абсолютных цифрах суммы хоть и не значительные, но значимые для бюджета, если говорить о налоге на имущество, то это порядка 13—15 млн рублей, но надо понимать при этом, что сейчас каждая копеечка это на нашей курочке по зернышку. Это вынужденная мера, как кто-то сказал из депутатов, что это фискальная мера. Она действительно фискальная. Мы будем эти меры предпринимать, но взвешивая на весах, — прокомментировал решения глава Ижевска Олег Бекмеметьев.

Согласно отчету об исполнении бюджета Ижевска за 9 месяцев 2018 года, налоговые и неналоговые доходы исполнены на 68% — 3,4 млрд рублей. Поступление налога на имущество физических лиц в этом году ожидается на уровне 208 млн рублей, исполнение находится на уровне 23%, но, как известно, основные платежи вносятся в конце года.

По ЕНВД доход ожидается в этом году на уровне 386 млн рублей, за 9 месяцев поступило пока 247 млн рублей.

Очевидно, что повышение ставок не сильно отразится на наполняемости бюджета, а скорее компенсирует инфляцию. При этом на той же сессии были приняты изменения в бюджет на 2018 год, по которым дефицит увеличен до 532 млн рублей. Город рассчитывает на помощь республики и намерен активизировать работу с крупными налогоплательщиками.

На той же сессии были приняты изменения в бюджет на 2018 год, по которым дефицит увеличен до 532 млн рублей

Налоги для республики

Однако «по зернышку» растут и затраты граждан и предпринимателей в целом на обязательные платежи и налоги. Как известно, с 1 января 2019 года жители республики начнут платить за вывоз мусора.

Кроме того, свои изменения по налогам ранее подготовило правительство Удмуртии. Был опубликован законопроект относительно повышения транспортного налога и отмены по нему ряда льгот. Кроме того, в том же документе говорится об отмене льгот по налогу на имущество организаций. Это в частности коснется сельхозпредприятий, гаражных кооперативов, садоводов и т. д. Также правительство предлагает расширить перечень объектов, по которым расчет ставки будет производиться исходя из кадастровой стоимости.

Как рассказал председатель постоянной комиссии Госсовета Удмуртии по бюджету, налогам и финансам Юрий Тюрин, в первоначальном поступившем к депутатам документе говорилось, что эти изменения дадут бюджету дополнительно порядка 400 млн рублей по налогу на имущество организаций и 360 млн рублей по транспортному налогу. При этом он признал, что начало года будет для жителей региона сложным, но значительного роста налогов депутаты не допустят.

«Мы говорим об отмене льгот невостребованных либо неэффективных»

По транспортному налогу первый заместитель председателя правительства Александр Свинин отметил, что нынешние ставки не менялись давно и сейчас одни из самых низких среди регионов. При этом транспортный налог идет на формирование дорожного фонда, т. е. на ремонт дорог.

В то же время, по его словам, уже подготовлены соответствующие поправки в законопроект от главы республики, по которым будут установлены льготы для самых незащищенных категорий граждан.

Александр Свинин: «Льгота дается для того, чтобы стимулировать предпринимательскую деятельность, чтобы потом быстрее и больше получать доходов в бюджет, но если льгота этому принципу не отвечает, значит, это не льгота, а благотворительность». Фото udmurt.ru

— Касательно налоговой политики в республике мы, конечно, смотрим на то, чтобы меры, которые мы вводим, не ухудшали положение действующего бизнеса и не ставили нас как субъект РФ в неконкурентное положение по сравнению с другими регионами, в том числе соседними. Наши проекты изменений по налоговым ставкам ситуацию не ухудшают. Мы говорим об отмене льгот невостребованных либо неэффективных. Льгота дается для того, чтобы стимулировать предпринимательскую деятельность, чтобы потом быстрее и больше получать доходов в бюджет, но если льгота этому принципу не отвечает, значит, это не льгота, а благотворительность. Ею ни в одном субъекте РФ не занимаются. Просто раньше эта работа у нас не велась, а сейчас ведется, — пояснил Александр Свинин.

При этом, по его словам, правительство готово рассмотреть введение других льгот по налогам для бизнеса, но при условии, что они также будут иметь эффект для бюджета региона.

Читайте также: