Как подать отчет в налоговую если не платила в пенсионный фонд

22.09.17 г. Мы обещали держать вас в курсе по поводу ситуации со взносами ИП. Минфин провел совещание с председателем Пенсионного фонда. Ведомства договорились, что всё-таки пересчитают взносы опоздавшим с декларацией. Но это не поможет тем, с кого долги уже взыскивают по решению суда.

Ситуация такая: предпринимателям начали присылать уведомления, что у них долги по пенсионным взносам на десятки и даже сотни тысяч рублей. При этом предприниматели либо не работали, либо уже платили взносы — просто забыли подать декларацию.

Это выглядит диковато: человек не работал, не получал доход и даже вовремя всё платил. Просто он по незнанию или из-за халатности не сдал один документ — а ему больше ста тысяч рублей недоимки. Или даже двести.

Это может коснуться всех ИП , даже если они не работали и не зарабатывали все последние годы. И даже тех, кто пока никаких уведомлений не получал.

Корень проблемы в декларации. Каждый год ИП должны сообщать в налоговую, сколько они заработали и сколько заплатили налогов и взносов. Если этого не сделать вовремя, могут начислить взносов по бешеной ставке. Такой закон.

Но камень преткновения не в самом законе, а в таком нюансе: можно ли ИП исправиться? Например, он забыл подать декларацию, но по факту платил взносы и вообще вел себя хорошо. Может ли он подать декларацию и получить перерасчет, чтобы не платить бешеные взносы? Например, если вспомнит сам или узнает от налоговой о нарушении.

Пенсионный фонд сказал: нет, нельзя. Пропустили подачу декларации — платите огромные взносы, мы ничего не знаем и пересчитывать не будем. Формально у пенсионного фонда нет оснований для уменьшения начислений опоздавшим с отчетами.

Всё это касается взносов и начислений, которые пришлись на период до 2017 года , когда ими занимался пенсионный фонд. По всему новому действуют другие правила: сейчас взносами занимается налоговая, а в кодексе отдельная глава. И там такого правила по доначислениям из-за просроченной декларации нет.

За что начисляют повышенные страховые взносы?

Повышенные взносы начисляют за то, что предприниматель не отчитался о своих доходах за год. Даже если доходов вообще не было, всё равно нужно подать декларацию. Декларация — это отчет. В нем может быть ноль, но сам отчет должен быть.

По закону все ИП платят за себя фиксированные взносы — в пенсионный фонд и на медицинское страхование. Сумма зависит от МРОТ и дохода. В 2015 году каждому ИП даже при нулевом доходе нужно было заплатить 22 тысячи рублей. В 2016 году — 23 тысячи, а в 2017 — почти 28 тысяч.

И вот каждый год предприниматели подают декларацию в налоговую. Там они указывают, сколько заработали и сколько страховых взносов заплатили. Пенсионный фонд и налоговая получают эти данные и проверяют, правильно ли предприниматель посчитал взносы и всё ли заплатил в бюджет. Если правильно — его не трогают. Ну или что-то доначислят.

А если предприниматель не подавал декларацию, то пенсионный фонд не мог проверить начисления. Тогда взносы считали с повышенным коэффициентом — в 8 раз больше, чем фиксированная сумма. Это не прихоть пенсионного фонда, а требование закона.

Пенсионный фонд каждый год ждал данных о доходах из налоговой до 15 июня. Потом имел полное право доначислить по максимальному тарифу.

Но ведь этот закон о взносах уже не действует!

Этот закон действовал до 1 января 2017 года, пока страховыми взносами занимался пенсионный фонд. Потом их передали налоговой — сейчас начисления и уплату проверяет она.

Но теми суммами, которые предприниматели начисляли по 2016 год включительно, заведовал пенсионный фонд. Если накопились долги, налоговая не имеет права их пересчитывать — это не их сфера ответственности. А вот взыскивать их она обязана.

Кого тогда это касается?

Некоторые предприниматели не ведут бизнес и не подают декларации. Кто-то оформил ИП на себя по просьбе родственника и думает, что за него всё сдают и платят в срок. Бывает, что человек не знает, что и когда нужно сдавать в налоговую: взносы платит, а отчеты не отправляет. Или думает, что нет дохода — нет и декларации. Все они под угрозой начисления по повышенному тарифу.

Даже если за 2015 год предприниматель ничего не заработал и всего лишь не подал нулевую декларацию, пенсионный фонд выставит ему недоимку по страховым пенсионным взносам — 148 тысяч рублей. Даже если ИП честно и вовремя заплатил положенный минимум 18 тысяч.

Если не подать декларацию еще и за 2014 год, пенсионные взносы тоже посчитают по максимуму — 138 тысяч рублей плюсом к положенным 17 тысячам.

Данные о долгах на 1 января 2017 года пенсионный фонд передал в налоговую. И взыскивать эти недоимки теперь будет она. Сделать это очень просто: ИП отвечают по своим долгам личным имуществом. Из-за двух просроченных деклараций можно запросто лишиться машины или вляпаться во что-нибудь похуже.

Если не подал декларацию вовремя, можно ведь подать позже. Тогда начисления скорректируют и уберут недоимку?

О том и речь, что нет. Свою позицию по этому поводу пенсионный фонд как раз и разъяснил в недавнем письме. Чтобы пересчитали взносы за 2014 год, декларацию нужно было подать в 2015. За 2015 год пересчитают, только если отчитаться в 2016.

А если подать декларацию на год позже положенного — например в 2017, — пенсионный фонд не будет пересчитывать взносы. Так и оставят максимум.

Говорят, что для пересчета нет оснований по закону. Даже если налоговая передаст в пенсионный фонд просроченную декларацию, из которой будет понятно, что ИП в прошлые годы заработал меньше лимита в 300 тысяч или вообще ничего, недоимку не уменьшат. Даже если за 2014 или 2015 годы предприниматель перечислил все взносы, придется доплатить еще кучу денег.

Пока это официальная позиция пенсионного фонда. Ее должны придерживаться все территориальные отделения.

Что по этому поводу думает налоговая?

Налоговая на стороне предпринимателей и считает, что это незаконно. Такой подход нарушает права налогоплательщиков. Если предприниматель исправился и отчитался, взносы нужно пересчитать с учетом реальных доходов.

Налоговая и пенсионный фонд обмениваются информацией по своим каналам. Если какой-то ИП опомнится и пришлет декларацию за прошлые периоды, пенсионный фонд точно узнает об этом.

В законе нет прямого указания, что пенсионный фонд обязан пересчитать взносы. Но и запрета на пересчет тоже нет. И если бы пенсионный фонд согласился пересчитывать взносы, он бы ничего не нарушил. Но он не соглашается.

Пока это всего лишь мнение налоговой против позиции пенсионного фонда. Ситуацию обещают обсудить на совещании в Минфине. Может быть, тогда все договорятся и предпринимателям спишут долги. А может быть, Минфин согласится с ПФ и придется платить. Мы расскажем, чем всё закончится.

Если налоговая согласна пересчитать взносы, почему она сама не может этого сделать?

Налоговая администрирует взносы с 1 января 2017 года. Повлиять на начисления до этой даты она не может. Пенсионный фонд говорит: вот у этого ИП есть долг 150 тысяч рублей из-за несданной декларации. Налоговая не может уменьшить эту сумму и обязана взыскивать недоимку.

Разбираться по долгам и переплатам до 2017 года нужно с пенсионным фондом. Если получится, фонд передаст в налоговую новые данные.

Если я сдал декларацию — хоть и с просрочкой, но всё-таки сдал, — что теперь будет?

Главное — успеть сдать в тот год, когда положено по закону — то есть в течение следующего за отчетным. Например, за 2015 год нужно отчитаться в 2016. Тогда пенсионный фонд согласен пересчитывать взносы с учетом реального дохода даже при просрочке.

Если декларацию за 2015 год сдать в 2017 году, тогда всё — не пересчитают. Но никто не запрещает отстаивать свои права в суде. Пока практика противоречивая, поэтому гарантии успешного исхода дела никто не даст.

Это грабеж! За нулевую декларацию десятки тысяч недоимки?

Это требование закона. Оно не новое — так было и раньше. Чтобы не переплачивать, нужно вовремя сдавать декларации или закрыть ИП за ненадобностью. Это проще и дешевле, чем кажется.

Я не помню про свои декларации. Как проверить, вдруг что-то должен?

В налоговой можно запросить список отчетностей и акт сверки за любой период. Это удобно делать через систему отправки отчетности или ведения бухгалтерии.

Но даже если такого нет, тратить деньги на сверку не придется: сейчас у ИП есть личные кабинеты прямо на сайте nalog.ru.

На всякий случай можно свериться и с пенсионным фондом: отправить запрос по почте или сходить лично.

Ситуация следующая: Есть зарегистрированный ИП. C 2013 года не подавал отчеты в налоговую(2013 и 2014 прибыль была, 2015 и 2016 не вел деятельность, нулевая прибыль) и как следствие Пенсионный фонд посчитал мои взносы с максимальным коэффициентом за каждый год с 2013 года. В итоге на данный момент они хотят чтобы я заплатил им более 230 тысяч рублей.

На днях сдал отчеты в налоговую за эти годы.

Как поступить дальше? Могу ли я рассчитывать на то, что ПФР пересчитают мои взносы в соответствии с фактическими доходами, а не по максимальному коэффициенту? Что мне для этого нужно сделать?

ИП на упрощенке.

Ответы юристов ( 3 )

Здравствуйте, уважаемый Вениамин.

В том случае, когда ИП не представляет необходимую отчетность в налоговую инспекцию, страховые взносы в ПФР в соответствии с законодательством рассчитываются из максимально возможного к уплате размера взносов, исходя из восьмикратного размера МРОТ: за 2014 год сумма взноса составляет 138627 рублей 84 копейки, а за 2015 год — 148886 рублей 40 копеек и т.д.

Соответственно, Вы правильно поступили, что сдали всю отчетность в налоговую. Из налогового органа поступят сведения о Вашем доходе или его отсутствии, и сумма страховых взносов, подлежащая уплате, будет пересчитана. Но для этого необходимо самостоятельно обратиться в ПФР с заявлением о пересчете данной суммы.

Начисление страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование будет прекращено только после исключения ИП из ЕГРИП. Если Вы не собираетесь вести деятельность, лучше будет закрыть ИП.

С Уважением бизнес-юрист Максим Лобанов.

Так же отмечу, что при подаче заявления в ПФР, к заявлению приложите копии деклараций со штампом налоговой о том, что декларация налоговой принята — тогда они смогут сделать повторный запрос в налоговую и в последующем осуществить перерасчет.

А в какой форме должно быть это заявление?

Подавать нужно только в ПФР?

А каким должен быть результат? Данные из налоговой должны автоматически уйти в ПФР и они пересчитают суммы взносов сами или все таки нужно после сдачи отчетности сразу писать заявление в ПФР?
Вениамин

Вениамин данные автоматически направляются из ФНС в ПФР, но для того чтобы поскорее разрешить данный вопрос, я рекомендовал Вам написать заявление в ПФР.

Заявление пишется в простой письменной форме, сделайте копию и поставьте на нем отметку о принятии данного заявления ПФР.

Я правильно понимаю, что если я не получал(не расписывался в получении) уведомления об уплате задолженности по выплатам взносов и пени по просрочке, то есть возможность их не выплачивать вообще?

Не выплачивать совсем не получиться, далее по истечении нескольких месяцев в случае не уплаты, ПФР подаст заявление на взыскание в суд.

А пени тоже придется оплачивать?
Вениамин

Да пени тоже придется оплачивать, поскольку как я понял, Вы за 2014,2015,2016 взносы не уплачивали, но сумма которую Вам придется уплатить вместе с пеней, значительно ниже, той что сейчас. Сейчас Вам ПФР по максимуму выставил.

Конечно же поддерживаю ответ уважаемого коллеги: Вам необходимо подать налоговые декларации за прошедший период и обратиться в ПФ и ФСС для перерасчета взносов.

Также можно обратить внимание на сроки исковой давности, истечение которых может быть основанием для отказа во взыскании с Вас задолженности по взносам. Приведу как раз такой пример из судебной практики:

ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОПРЕДЕЛЕНИЕ от 4 марта 2011 г.N ВАС-18602/10
О ПЕРЕДАЧЕ ДЕЛА В ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Коллегия судей Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в составе: председательствующего судьи Першутова А.Г.,
судей Зарубиной Е.Н., Муриной О.Л.
рассмотрела в судебном заседании заявление Управления Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в городе Воронеже (ул. Пушкинская, д. 5 а, г. Воронеж, 394036) от 17.12.2010 N 19-19/35741 о пересмотре в порядке надзора решения Арбитражного суда города Москвы от 02.04.2010 по делу N А40-141928/09-20-1139, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.06.2010 и постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 21.09.2010 по тому же делу, принятых по заявлению Управления Пенсионного фонда Российской Федерации (государственного учреждения) в городе Воронеже к обществу с ограниченной ответственностью «Строительный участок 5» (ул. Смирновская, 4А, корп. 3, г. Москва, 109052) о взыскании пени. Суд установил: Управление Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в городе Воронеже (далее — фонд) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью «Строительный участок 5» (далее — общество) 144 251 рубля 56 копеек пеней за несвоевременную уплату страховых взносов за период с 12.12.2008 по 01.07.2009 на задолженность по страховым взносам за предыдущие отчетные периоды (2006, 2007 годы), ранее взысканную вступившими в законную силу решениями Арбитражного суда Воронежской области и Арбитражного суда города Москвы по другим делам. Решением Арбитражного суда города Москвы от 02.04.2010 фонду в удовлетворении требования отказано. Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.06.2010 решение суда оставлено без изменения. Федеральный арбитражный суд Московского округа постановлением от 21.09.2010 судебные акты судов первой и апелляционной инстанций оставил без изменения. В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, фонд просит отменить принятые по делу судебные акты, ссылаясь на нарушение судами единообразия в толковании и применении арбитражными судами норм права. Проверив обоснованность доводов, изложенных в заявлении, коллегия судей считает, что настоящее дело подлежит передаче в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для проверки оспариваемых судебных актов в порядке надзора. Отказывая в удовлетворении требования о взыскании пеней за несвоевременную уплату страховых взносов за 2006 и 2007 годы, суды исходили из того, что фондом пропущен срок на принудительное взыскание недоимки за указанный период и, следовательно, пропущен срок для взыскания пеней. Однако судами не учтено следующее.
Согласно статье 2 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в редакции, действовавшей в спорный период; далее — Закон N 167-ФЗ) правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не предусмотрено данным Законом. Исходя из положений статей 46, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, срок давности взыскания задолженности по страховым взносам, а также пеней включает трехмесячный срок на предъявление требования, срок на его добровольное исполнение и шестимесячный срок для обращения в арбитражный суд. При этом пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. В соответствии со статьей 26 Закона N 167-ФЗ исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями. Пени за несвоевременную уплату страховых взносов начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты страховых взносов, до даты фактической уплаты задолженности. Поэтому фонд вправе предъявлять к взысканию пени как совместно с недоимкой, так и по отдельным периодам просрочки уплаты до прекращения (погашения) основного обязательства по уплате страховых взносов. Проверка соблюдения фондом срока давности взыскания пеней осуществляется судом в отношении каждого дня просрочки. В данном случае задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2006 год в сумме 477 005 рублей, а также начисленные на нее пени за период с 05.08.2006 по 28.06.2007 взысканы с общества вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Воронежской области от 25.01.2008 по делу N А14-15847-2007/793/25. При рассмотрении этого дела судом установлено, что порядок и сроки взыскания недоимки и пеней фондом соблюдены. Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2007 год в сумме 1 284 471 рубль, а также начисленные на нее пени в сумме 102 239 рублей 58 копеек взысканы с общества вступившим в законную силу решением Арбитражного суда города Москвы от 26.06.2009 по делу N А40-27178/09-20-142. При рассмотрении этого дела судом установлено, что порядок и сроки взыскания недоимки и пеней фондом соблюдены.
Таким образом, вывод судов по настоящему делу об отказе в удовлетворении требования о взыскании пеней, начисленных за последующий период (с 12.12.2008 по 01.07.2009), в связи с пропуском срока на принудительное взыскание недоимки за 2006 — 2007 годы не соответствует установленным обстоятельствам и противоречит вступившим в законную силу судебным актам по делам N А14-15847-2007/793/25 Арбитражного суда Воронежской области, N А40-27178/09-20-142 Арбитражного суда города Москвы. В рамках настоящего дела пени в сумме 144 251 рубль 56 копеек начислены на непогашенную задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2006, 2007 годы за общий период с 12.12.2008 по 01.07.2009. Об уплате этой суммы пеней обществу направлено требование от 08.07.2009 N 1765 со сроком исполнения до 27.07.2009. В арбитражный суд фонд обратился 23.10.2009 (л.д. 30). Следовательно, установленные статьями 46, 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки (трехмесячный срок на предъявление требования, срок на его добровольное исполнение и шестимесячный срок для обращения в арбитражный суд) для взыскания пеней за период с 12.12.2008 по 02.01.2009 пропущены, а за период с 03.01.2009 по 01.07.2009 — не истекли. Своевременное принятие фондом мер к взысканию в судебном порядке задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и к предъявлению к исполнению судебного акта означает наличие у фонда возможности взыскания пеней, начисленных на эту задолженность. В то же время суды не проверили, принял ли фонд все установленные законодательством меры по исполнению решения Арбитражного суда Воронежской области от 25.01.2008 по делу N А14-15847-2007/793/25 при взыскании задолженности по страховым взносам за 2006 год. Таким образом, выводы судов по настоящему делу не соответствуют обстоятельствам, установленным арбитражными судами по другим делам, и нарушают единообразие в толковании и применении арбитражными судами норм права, определенное в постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.05.2008 N 16933/07 и от 12.10.2010 N 8472/10. Указанные обстоятельства в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации являются основаниями для передачи дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для пересмотра в порядке надзора судебных актов в части отказа в удовлетворении заявления о взыскании пеней за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период c 03.01.2009 по 01.07.2009.
Руководствуясь статьями 299, 300, 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
Суд определил:
передать в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации дело N А40-141928/09-20-1139 Арбитражного суда города Москвы для пересмотра в порядке надзора решения от 02.04.2010, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.06.2010 и постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 21.09.2010. Предложить лицам, участвующим в деле, представить отзывы в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации на заявление о пересмотре в порядке надзора до 04.04.2011.
Председательствующий судья А.Г.ПЕРШУТОВ Судья Е.Н.ЗАРУБИНА Судья О.Л.МУРИНАИсточник: ppt.ru/newstext.phtml?id=69297

Таким образом, обратите внимание на срок предъявление Вам требования об уплате взносов.

Работаю в организации с 2013 года, по сей день. Устраивалась официально в ИП, НДФЛ всегда вычитали из всей зарплаты, трудовой договор был составлен, записи в трудовой так же имеются. В 2015 году перевели в другую организацию в ООО, та же работа, но оклад снизили, для того чтобы меньше платить налогов.

Заказав выписку с пенсионного, выяснилось, что ни стажа ни отчислений в 2013 и 2014 году по мне нет, сделала запрос в налоговую, НДФЛ так же не платился (который стабильно вычитался).

Работодатель отреагировал, сославшись на закрытый уже счет, что посмотреть перечисления сложно.

Что делать в данной ситуации? Хотелось бы решить мирно, но задним числом он не будет проводить отчеты. Хотя вина тут только его.

Есть ли смысл эти суммы платить самостоятельно в ПФР для начисления пенсии, или без стажа это не имеет практически никакого значения?

У вас был работодатель сначала ИП, именно ИП не платил налоги и страховые взносы в 2013-2015 году.

Видимо, этого ИП уже и нет, он закрыт, к кому будете предъявлять претензии?

Мирно здесь и не получилось бы, это конфликт, это скандал. Реальный совет, выясните все по вашему новому ООО (Работодателю), чтобы этот работодатель уже точно за вас уплачивал налоги и страховые взносы.

Кстати, даже могут не отчислять, но главное, чтобы сдали отчеты по страховым взносам:

1. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", которым предусмотрена уплата работодателем страховых взносов до 01.01.2017.

2. В соответствии с пунктом 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета отчеты по индивидуальным сведениям, форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п до 01.01.2017.

3. С 01.01.2017 вопросы уплаты страховых взносов регулирует Глава 34 НК РФ. В 2017 году работодатель сдает:

- в ИФНС единый расчет по страховым взносам. Форма единого расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Именно в этот отчет вносятся данные по обязательному пенсионному страхованию, ОМС, расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование. ИФНС уже передает сведения по персонифицированному учету в ПФР (ст.11.1 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования");

- В ПФР отчеты по форме СЗВ-М (п.2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п), СЗВ-стаж (п.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ).;

- в ФСС форма 4-ФСС, «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения», коротко «на травматизм».

Если это не делают, значит, вы работаете в "черную".

А еще, рекомендую, зарегистрироваться на сайте Госуслуг, чтобы проверять, а делает ли отчисления по вам ваш работодатель https://www.gosuslugi.ru/.

Плюс, вы можете в период работы запросить справку о перечисленных по вам страховых взносах в ПФР. Заявление образец можно получить.

Заявление вы подаете следующими способами (на выбор):

- через секретариат, отдел кадров (персонала) организации, чтобы на втором экземпляре вам поставили входящий номер и отметку должностного лица о приеме данного заявления;

- заказным письмом с заказным уведомлением о вручении и описью вложения;

- через курьерскую службу;

- с почты (речь идет о почтовом отделение, главпочтамте) факсом или электронным письмом (если есть официальный электронный адрес).

И, помните, что при увольнении вам обязаны вместе с ТК выдать еще и вот эти документы:

Форма СЗВ-М, СЗВ-стаж (п.2, 2.2 статья 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п).

ИП рабочее, работодатель сейчас тот же, только переводом в ООО.

С 2015 года отчисления есть, я их контролирую уже. Но до 2015 года ничего нет. Есть выписки с пенсионного и с налоговой, что по мне ничего не перечислялось, и не сдавалось. Стажа за этот период нет.

Какие у меня есть варианты решения данного вопроса ?

В суд на ИП, пока не прошли сроки давности, после этого вам уже даже суд не поможет.

Ни один работодатель не признает добровольно, что у него в "черную" работали работники целых 2 года, что он не платил за этот период налоги и страховые взносы, т.к. во-первых, придется все заплатить, во-вторых, сдать все отчеты, в-третьих, пени, штрафы вплоть до уголовной ответственности.

Подскажите, пожалуйста, сколько у меня есть времени, чтобы эти сроки не прошли?

Не пропустите сроки обращения в суд ст.392 ТК РФ

Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права.

То есть отсчёт идет от того дня, когда я получила выписку с пенсионного из которого узнала, что отчислений не было? (Заказывала на сайте госуслуг)

Да, если суд не посчитает, что вы не могли не знать в период работы, платят за вас налоги или не платят.

Какие документы нужны для подачи в суд?

Трудовая у работодателя, трудовой договор пока не могу найти от 2013 года. Зарплата на карту перечислялась за минусом ндфл.

Вы будете доказывать факт трудовых отношений, а поэтому все документы, какие у вас есть. Вы ведь написали, что ТД у вас есть, запись в ТК есть, выписка из банка.

Доказательства работы сотрудника в организации:

Начнем с того, что с учетом требований статьи 67 ТК РФ, трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя. Именно исходя из этого и нужно действовать.
Всегда можно привлечь свидетелей, но одних свидетелей в суде может быть не достаточно. Свидетелями могут быть как ваши коллеги, так и клиенты, с которыми вы контактировали от имени работодателя.
Доказательством факта наличия трудовых отношений могут являться ваши телефонные звонки работодателю (должностным лицам), и от них вам (например, в виде распечатки этих телефонных звонков).
Документы, в которых вы оставили свои подписи, либо документы, которые вы заполняли полностью собственноручно.
Объявления о наличии вакансии на занимаемую вами должность в интернете, газетах, журналах. Тем более, очень часто работодатель в таких объявлениях указывает оплату труда фактическую, а не ту, которую указана в штатном расписании, если она разделена на белую и черную части. Это как раз пригодится, когда сотрудник будет доказывать реальный размер своей оплаты труда. С объявлений в интернете можно сделать скриншоты, а газеты и журналы желательно приобрести.
Также поможет и наличие пропускной системы при входе в здание, где вы работали, а также наличие видеокамер. Или, например, сдача кабинетов на пульт охраны в полицию, если вы это делали, то соответственно в полицию передавали свои данные, т.е. свою фамилию.
Запись разговора на диктофон с непосредственным руководителем или другим должностным лицом работодателя тоже может пригодиться. Хотя надо учитывать, что такая запись может быть и не принята в суде как доказательство, т.к. ее использование имеет некоторые тонкости. Но все-таки иногда судьи могут учесть и ее, тем более, если это подтверждается распечаткой телефонных переговоров.

Данный список может быть дополнен, все будет зависеть от ситуации и от того, как будет складываться судебная практика по данному вопросу.

Спасибо большое за столь полное разъяснение!

Работодатель закрывает ИП, в данном случае я могу что-то сделать ?!

Если ИП закроют, то уже ничего не сделаете. Так, что я вам писала, в суд, пока сроки не прошли исковой давности. Пока ИП не закрыто, успевайте подать в суд. Тем более, что ИП по сути это физицеское лицо.

Viktoriya Kochetkova, эксперт

30 марта 2017, 15:51,
3 года назад
Рейтинг: 25

Рейтинг обращения определяется активностью обсуждения: числом комментариев и одобрений (лайков).

Поддержать проект
Facebook
ВКонтакте
Twitter
16+

Фонд «Так-так-так» является членом
Глобальной сети журналистских расследований

Время чтения: 7 мин.

Наличие официальной работы – это не только надежность и масса социальных преференций (вроде оплачиваемого отпуска, больничного и иных выплат), но и возможность обеспечить себе трудовую пенсию. Но иногда даже при наличии работодателя пенсионный стаж человеку не начисляют, следовательно, и будущая пенсия не растет. Сегодня поговорим о том, что нужно делать, если работодатель не платил взносы в ПФР.

1. Кто делает взносы за сотрудников?
2. Когда работодатель обязан делать взносы в ПФР за сотрудников?
3. Проверка наличия отчислений в ПФР
4. Работодатель не делал взносы в ПФР – что делать?
4.1. Обращение к работодателю
4.2. Обращение в ПФР
4.3. Судебное разбирательство
5. Подтверждение стажа

Кто делает взносы за сотрудников?

Принимая человека на работу, руководитель предприятия берет на себя обязанности по уплате различных налогов и взносов за новоиспеченного сотрудника. К числу обязательных выплат относятся:

подоходный налог (13% от зарплаты – столько вычитывается из общей суммы з/п и эти удержания идут в ФНС);
взносы (22% — пенсионные, 5,1% — медстрахование, 2,9% — соцстрахование, от 0,2 до 8,5% — на травматизм).

Все эти выплаты ложатся на плечи работодателя. Взносы и налоги рассчитываются, исходя из уровня заработной платы работников. Дополнительно есть ограничения по сумме максимальных взносов, сверх которых выплаты производятся в ином размере.

Важно! Если НДФЛ работодатель удерживает из зарплаты, т. е. фактически налог платит работник, то страховые взносы делаются за счет работодателя, т. е. уменьшать на них з/п он не имеет права.

Когда работодатель обязан делать взносы в ПФР за сотрудников?

Уплата страховых взносов за работников – большая статья затрат для любого работодателя, особенно если речь идет о мелком бизнесе. Поэтому некоторые предприниматели ищут способы не платить взносы за своих сотрудников. В следующих случаях неуплата отчислений в ПФР будет законной:

Сотрудник работает по гражданско-правовому договору. Т. е. работодатель в этом случае выступает только в роли налогового агента и делает отчисления в размере 13% в ФНС. Хотя фактически многие взаимоотношения по договорам ГПХ могут быть переквалифицированы в трудовые, если существуют определенные признаки ( ст. 19.1 ТК РФ ). Но в этом случае ответственность за неправильное заключение договора ложится полностью на работодателя.
Сотрудники открывают свое ИП. Тогда страховые взносы обязан будет делать за себя сам работник. Поэтому для него такая модель отношений будет еще менее выгодной.
Сотрудники работают как самозанятые. Такая практика стала возможна с 2019 года. Самозанятые делать страховые взносы за себя не обязаны. Однако их отсутствие лишает вас и трудового стажа, и будущей пенсии в большем объеме.

Иногда работодатели идут и на другие ухищрения. Самые распространенные из них такие:

Принятие на работу без трудового договора. Т. е. фактически вы в организации не числитесь. Следовательно, не засчитывается стаж и взносы работодатель за вас не делает.
Получение части зарплаты в конверте. В этом случае трудовой стаж идет, и взносы работодатель делает, но в меньшей сумме. Для работника это невыгодно, т. к. размер будущей пенсии зависит от суммы ИПК, а они складываются из заработной платы.

На практике существуют периоды, в течение которых работодатель по закону не делает отчисления за своих сотрудников. Если говорить обобщенно – в это время человек не получает денежных отчислений от работодателя. Например, взят отпуск за свой счет.

К сведению. С 2018 года получателем страховых взносов выступает не ПФР, а ФНС. Т. е. фактически правильнее говорить о перечислении страховых взносов в налоговую службу.

Проверка наличия отчислений в ПФР

Сотрудники ПФР советуют гражданам проверять начисление страховых взносов хотя бы 1 раз в 3 месяца. Так будет спокойнее, да и отстоять свои права, если потребуется, проще, чем за прошлые года. Тем более что сегодня вариантов проверки несколько:

Запросить информацию у работодателя. В крупных и добросовестных организациях выписки по заработной плате выдаются ежемесячно. В них указывается оклад, удержанный налог и взносы, сделанные в ПФР.
Узнать данные в ПФР. Вообще, сотрудники ПФР ежегодно высылают трудоустроенным гражданам письма с указанием размера пенсионных отчислений. Рассылка производится по месту жительства. Если получить бумагу вы не можете, т. к. проживаете в другом месте, или если ее не прислали по иным причинам, запросить документ можно лично, взяв с собой паспорт и СНИЛС.
Получить сведения на портале Госуслуг. Для этого нужно иметь подтвержденную учетную запись в сервисе. Данные выгружаются буквально в течение 2 минут.

Через портал https://www.gosuslugi.ru/ получить данные проще и быстрее всего. Сведения предоставляются бесплатно. Для этого нужно на странице «Услуги» нажать на «Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР»:

Буквально через 1 минуту на экране появится готовый для скачивания файл в PDF-формате. Там будут отображены сведения о стаже и начислениях в таком виде:

При наличии текущей официальной работы, сведения о взносах должны быть и за нынешний год. Но они подгружаются с опозданием, поэтому данные могут быть пока только за предыдущий квартал.

Работодатель не делал взносы в ПФР – что делать?

К сожалению, никто не застрахован от того, чтобы быть обманутым работодателем. Иногда даже наличие выписки не является гарантией, что за вас делают взносы в ПФР. А что делать тем, кто правонарушение работодателя обнаружил?

Согласно ст. 15 Федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года, работник имеет право не только получать данные о перечислениях в ПФР, но и отстаивать свои интересы в судебном порядке.

Но поступать так кардинально совсем не обязательно. До обращения в суд стоит попробовать урегулировать вопрос мирно.

Обращение к работодателю

Идти к работодателю имеет смысл, если трудитесь вы у него сейчас или если в его действиях не было злого умысла. К примеру, некоторые ИП не делают взносы за своих сотрудников, т. к. об этой своей обязанности не знают. Поэтому обратиться с вопросом об их перечислении стоит сначала напрямую.

Иногда убедить удается и нерадивых работодателей, которые таким образом хотели сэкономить. Достаточно пригрозить судебным разбирательством, чтобы отстоять свои права. Им в таком случае дешевле исполнить свои обязательства, чем дополнительно платить штрафы в надзорные органы и компенсации сотруднику. В сложившейся ситуации работодателю, при обращении сотрудника в суд, за неуплату взносов придется платить:

20% от суммы просрочки в качестве штрафа за неумышленную просрочку по взносам (если умышленно – 40%);
1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки в качестве пени.

Обращение в ПФР

Несмотря на то, что взносы работодатель перечисляет в ФНС, разбираться с их не начислением следует в ПФР. Для этого сотруднику нужно направить соответствующее заявление в территориальное отделение и то, к которому относится плательщик.

Обращаясь в ПФР, будьте готовы предоставить доказательства, что за нужный период работодатель должен был делать за вас отчисления в ПФР. Для этого следует подтвердить, что в это время вы трудились официально. Конкретно нужно доказать факт:

Трудовых отношений между вами и работодателем. Это можно подтвердить трудовым договором или записями в трудовой книжке.
Перечисления зарплаты. Тут подойдут квитки, расчетные листы или даже выписки с банковского счета о поступлении средств.

Все эти бумаги или их заверенные копии прикладываются к заявлению.

Судебное разбирательство

Важно обратиться с заявлением в суд в течение 3 месяцев с момента получения сведений о нарушении со стороны работодателя. Пакет документов в этом случае будет таким же, как и при обращении в ПФР. Однако дополнительно нужно будет взять в Пенсионном фонде справку о том, что за указанный период начислений со стороны работодателя сотруднику сделано не было.

Дополнительно можно отправить жалобы и в другие надзорные органы: ФНС, прокуратуру, трудовую инспекцию. Так дело получит больший резонанс и, возможно, работодатель быстрее выполнит свои обязательства перед сотрудником.

Подтверждение стажа

То, как подтвердить стаж, обычно зависит от типа трудовых отношений и давности самой ситуации. Достаточно будет трудовой книжки или трудового договора с подписями сторон и печатью работодателя. В судебном процессе дополнительно имеет смысл привлечь людей, которые подтвердят факт работы в организации. Например, это могут быть сослуживцы или клиенты, которых вы обслуживали во время работы.

Индивидуальный предприниматель, открывший собственное дело, по сути, создаёт для себя рабочее место, где прибыль от бизнеса является его доходом. Но, как и любой человек, он не застрахован от старости, болезни или временной нетрудоспособности, связанной с материнством и уходом за ребёнком. Поэтому он обязан перечислять за себя страховые выплаты. Возникает другой вопрос, сдавать ли отчет в ПФР для ИП без работников по страховым взносам? Нужно ли как-то отчитаться перед фондом об уплате обязательных взносов?

Государственная система социальной защиты населения включает в себя различные виды страхования граждан: пенсионное, медицинское, социальное. Лица, которые должны быть включены в программу ОПС (обязательное пенсионное страхование), в соответствии со ст. 7 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 это граждане страны, легально проживающие иностранцы и лица без гражданства:

трудоустроенные по законодательству (есть трудовой договор);
самозанятые и частнопрактикующие лица (ИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие);
главы и члены КФХ;
представители родовых общин малых народностей, занятые традиционным народным промыслом (оленеводы, охотники, рыбаки Севера и Дальнего Востока);
служители церкви.

Таким образом, правовые основания регистрации в ПФР вытекают из положений этого нормативного акта. А в соответствии со ст. 419 НК, бизнесмены признаются плательщиками страховых взносов как за себя, так и за своих сотрудников при их наличии.

Важно! При регистрации деятельности предприниматель, не предполагающий использовать наёмный труд, проходить дополнительную постановку на учёт в ПФР не должен. Налоговый орган автоматически передаёт его данные в фонды. Необходимость зарегистрироваться в ПФР возникает только после вступления в трудовые отношения с работником.

Когда ИП работает один

Отчётность, связанная со страховыми начислениями, может представляться в три инстанции: ФНС, ПФР, ФСС. Однако это касается только бизнесменов нанимателей, если в отчётном периоде на них работали люди и за них уплачивались страховые взносы.

Важно! Если ИП работает один без сотрудников, то отчётность по взносам за свою персону он не делает и не сдаёт. Такой вывод следует из положений п. 1 ст. 11 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 «О персонифицированном учете в системе ОПС». Формирование и подача отчётности в ПФР касается только страхователей, то есть предпринимателей, которые приняли на работу сотрудников.

То же самое касается расчётов по страховым взносам для налоговых инспекций, которые с 2017 года администрируют эти начисления. Ежеквартальный расчёт подают только работодатели и главы КФХ, бизнесмены без сотрудников освобождены от него.

Обязательные взносы

Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.

Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе. Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.

Сумма обязательных страховых начислений тоже рассчитывается в зависимости от размера МРОТ и зафиксирована для всех плательщиков как единая. Это означает, что все предприниматели, независимо от выбранных режимов налогообложения, получали ли они доходы за прошедший год или потерпели убытки, должны заплатить одну и ту же сумму за себя. Если бизнесмен ещё нанял сотрудника, то он отдельно рассчитывает и уплачивает сумму за себя и за него.

Фиксированная сумма взносов за себя в 2018-2020 годах регламентирована ст. 430 НК РФ. На 2018 года установлены такие значения:

26545 рублей на ОПС, если ИП заработал менее 300 тыс. рублей;
дополнительная прибавка к фиксированной сумме в 26545 рублей на ОПС в виде 1 процента от дохода, который превысил порог в 300 тыс. рублей;
5840 рублей на ОМС вне зависимости от доходов.

Важно! Максимальная сумма страховых начислений по итогам года для рассматриваемой категории лиц равен: 26545х8=212360 рублей. ИП, который заработает меньше 300 тыс. рублей, до конца 2018 года должен сделать платёж на сумму обязательных взносов 26545+5840=32385 рублей. Не стоит забывать, что страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя свыше 300 тыс. рублей делаются по отдельному КБК, а срок их уплаты продлён до начала второго полугодия 2019 года.

В соответствии с п. 7 ст. 430 НК на основании заявления освободить от фиксированных взносов могут плательщиков по уважительным причинам. К обстоятельствам, освобождающим от выплат на определённый период, относится:

пребывание на срочной армейской службе;
уход за ребёнком до полутора лет, за недееспособными детьми и инвалидами или пожилым человеком, старше 80 лет;
проживание за границей супругов дипломатов или проживание в отдалённых или закрытых населённых пунктах супругов военнослужащих, где невозможно было заниматься деятельностью (срок периода освобождения не более 5 лет).

К заявлению на освобождение от уплаты страховых взносам по перечисленным обстоятельствам необходимо приложить копии подтверждающих документов: свидетельства о рождении детей, о браке, об инвалидности, военные билеты, справки с места прохождения службы и т. д.

Подаем отчет в ПФР

Как ранее было указано, персонифицированную отчётность в ПФР формируют только предприниматели работодатели, поэтому задаваться вопросом, как подать отчет, нужно только им. Состав и сроки подачи отчетов для ИП страхователей таковы:

ежемесячные сведения СЗВ-М до 15 числа после отчётного месяца;
один раз в год СЗВ-СТАЖ до 01.03.

Также не стоит забывать о ФСС, куда сдаётся отчёт «по травматизму» 4-ФСС каждые 3 месяца до 20 числа на бумаге или до 25-го в электронном виде.

При формировании отчётов следует учесть, что старые бланки устарели. Новые формы введены:

СЗВ-М – Постановление ПФР № 83п от 01.02.2016, применяется с апреля 2016 года;
СЗВ-СТАЖ – Постановление ПФР № 3п от 11.01.2017.

Заполненный отчёт СЗВ-М выглядит так:

Заполненный отчёт СЗВ-СТАЖ выглядит так:

Государственные структуры стараются перейти на электронные способы взаимодействия с гражданами, поэтому работодателям, которые содержат штат работников более 25 человек, вменили в обязанность представлять персонифицированную отчётность в электронной форме с подписью. ИП с меньшим количеством сотрудников могут печатать отчёты на бумаге, однако использовать электронные сервисы им никто не запрещает.

Меры ответственности за просрочку в представлении персонифицированных отчётов или представлении их не в той форме установлены ст. 17 закона № 27-ФЗ:

500 рублей за каждого рабочего за нарушение сроков или за подачу недостоверных данных;
1 тыс. рублей за сдачу отчёта на бумаге, если страхователь должен подавать его в электронном виде.

В качестве основания для штрафа могут ещё применяться положения ст. 15.33.2 КоАП РФ. В этом случае нужно будет заплатить от 300 до 500 рублей.

Заключение

Таким образом, наличие нанятых сотрудников накладывает на бизнесмена обязанности работодателя и страхователя. Он должен платить за них взносы в фонды в зависимости от их зарплаты, и дополнительно регистрироваться в ПФР и подавать туда отчётность. ИП без сотрудников в этом плане легче: ему не нужно никуда отчитываться, ни в ПФР, ни в налоговую. Однако он должен ежегодно платить фиксированную сумму обязательных взносов за своё страхование, даже если у него низкие доходы или даже убытки по итогам года.

Читайте также: