У налогоплательщиков получающих пенсии имущественный вычет может быть перенесен на
Добрый день. Вопрос про налоговый вычет для пенсионеров. Мой папа пенсионер с марта 2013 года, на данный момент работает (с выходом на пенсию трудовую деятельность не прекращал). В 2014 году им куплена квартира в размере 2 400 тыс.руб. Имеет ли он право на возмещение НДФЛ как за 3 года до выхода на пенсию (2010,2011,2012 годы), так и за последующие периоды после выхода на пенсию, т.е. период когда он пенсионер-но работает и имеет доход с которого начисляется НДФЛ. Заранее благодарна за ответ
Ответы юристов ( 2 )
Здравствуйте! Согласно п.10 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. — из данной нормы законодатели исключили условие о том, что пенсионер не должен иметь иных доходов, облагаемых 13%.
Да и запрет в последующем переносить на будущие периоды остаток вычета НК РФ не содержит.
Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ (редакция вступила в силу с 01.01.2014) любой пенсионер имеет право перенести вычеты на предшествующие налоговые периоды
«Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
10.У налогоплательщиков, получающих пенсии в
соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные
налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1
настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые
периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому
периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных
налоговых вычетов».
Данной позиции придерживается также Минфин России.
«Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИПИСЬМОот 1 ноября 2013 года N 03-04-05/46825О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ с 1 января 2014 года
Департамент
налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу
получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы
физических лиц в связи с принятием Федерального
закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ „О внесении изменения в статью 220 части
второй Налогового кодекса Российской Федерации“ и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса
при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на
получение имущественного налогового вычета в сумме фактически
произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, в
частности, на новое строительство либо приобретение на территории
Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса,
предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на
его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от
периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению
вышеуказанного имущества.подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса,
если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть
использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие
налоговые периоды до полного его использования.Федеральным
законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ „О внесении изменений в статью 220 части
второй Налогового кодекса Российской Федерации“ (далее — Федеральный закон), вступающим в силу с 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса,
касающиеся, в частности, возможности переноса остатка имущественного
налогового вычета на предшествующие налоговые периоды у
налогоплательщиков-пенсионеров.Так,
в соответствии с пунктом 10 статьи 1 Федерального закона у
налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством
Российской Федерации, имущественный налоговый вычет может быть
перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех,
непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался
переносимый остаток имущественного налогового вычета.Таким
образом, с 1 января 2014 года перенести на предшествующие налоговые
периоды остаток имущественных налоговых вычетов вправе и пенсионеры,
имеющие доход, облагаемый по ставке 13 процентов.Учитывая
изложенное, налогоплательщик-пенсионер в 2014 году вправе получить
имущественный налоговый вычет при подаче налоговой декларации в
налоговый орган по месту жительства по доходам за 2013 год, а также
перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета на
налоговые периоды 2012, 2011 и 2010 годов.
Заместитель директора
Департамента
Н.А.Комова
На основании ст. 220 НК РФ Ваш папа имеет право на получение налоговых вычетов за три предшествующих периода (2013, 2012, 2011).
Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене
Достаточно часто у налогоплательщиков возникают ситуации, в которой имущественный налоговый вычет при покупке жилья не может быть использован полностью в текущем году.
По правилам статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее – НК) в таких случаях остаток вычета может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.
С 1 января 2012 года для налогоплательщиков, получающих пенсии, действует дополнительная возможность при покупке жилья перенести остаток имущественного налогового вычета на предыдущие годы. Такое правило было установлено Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ, который внес изменения в статью 220 НК.
Как это часто бывает, текст Закона № 330-ФЗ изложен так, что вызывает много вопросов.
Условия переноса остатка имущественного налогового вычета при покупке недвижимости пенсионерами
С 01.01.2012 вступил в силу абзац 29 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК (данная редакция действовала до 31.12.2013, а с 01.01.2014 действует новая редакция статьи 220 Налогового кодекса РФ) следующего содержания:
Первый вопрос, который возникает после прочтения этой нормы закона, это вопрос о том, в какой ситуации пенсионеру возможно реализовать свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета по расходам на покупку жилья?
Согласно правилам, изложенным в статье 220 НК, неиспользованный остаток вычета у лиц, получающих пенсии, может появиться, если они когда-то начали использовать имущественный вычет на покупку жилья, но не смогли получить его полностью из-за отсутствия доходов, облагаемых по ставке 13%). Такая ситуация возможна, когда:
налогоплательщик увольняется с работы в связи с выходом на пенсию;
работающий пенсионер увольняется с работы;
неработающий пенсионер получил разовый или другой нерегулярный доход, облагаемый по ставке 13% (к примеру, от сдачи квартиры), который оказался недостаточным для заявления имущественного вычета в полном объеме.
Таким образом, по общему правилу перенос пенсионером остатка имущественного налогового вычета по расходам на покупку жилья на предыдущие годы возможен при одновременном выполнении следующих условий:
получение налогоплательщиком пенсии;
наличие остатка имущественного налогового вычета по расходам на покупку жилья;
отсутствие доходов, облагаемых по ставке 13% (это условие действовало с 1 января 2012 года по 31 декабря 2013 года).
Можно ли воспользоваться правом на вычет, а также перенести остаток вычета по расходам на покупку жилья, если в периоде приобретения жилья налогоплательщика – пенсионера не было доходов, облагаемых по ставке 13%
Однако из статьи 220 НК нельзя понять, можно ли воспользоваться правом на вычет, а также перенести остаток вычета по расходам на покупку жилья, если в периоде приобретения жилья налогоплательщика – пенсионера не было доходов, облагаемых по ставке 13%
Из буквального толкования приведенной выше формулировки статьи 220 НК следует, что если :
Остатка вычета нет . Здесь возможны 2 варианта:
если неработающий пенсионер приобрел жилье в 2013 году, то в этой ситуации (по мнению Минфина РФ и ФНС РФ, датированных 2012 годом) у пенсионера нет неиспользованного остатка вычета, следовательно, он не вправе применить рассматриваемый порядок переноса вычета на прошлые налоговые периоды (Письма Минфина России от 02.07.2012 N 03-04-05/9-812, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-495, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-493, от 05.04.2012 N 03-04-05/7-453, от 03.04.2012 N 03-04-05/7-429, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-310, от 01.03.2012 N 03-04-05/7-241, от 01.03.2012 N 03-04-05/7-239, от 14.02.2012 N 03-04-05/7-174).
Пример № 1 (основан на разъяснениях Минфина РФ и ФНС РФ, датированных 2012 годом)
Пенсионер Иванов, который не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%, купил в 2013 году квартиру. Воспользоваться переносом вычета на предыдущие годы Иванов не имеет права, даже если в эти годы он получал доходы, облагаемые по ставке 13%.
пенсионер вышел на пенсию и приобрел жилье до 2012 года, но вычетом по состоянию на 01.01.2012 не воспользовался. В этой ситуации налогоплательщик не начал применять имущественный вычет до выхода на пенсию, поэтому неиспользованного остатка вычета у него нет, а значит, положения абзаца 29 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК не применяются (Письма Минфина России от 02.07.2012 N 03-04-05/9-812, от 08.06.2012 N 03-04-05/5-703, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-495, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-493, от 05.04.2012 N 03-04-05/7-453, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-310, от 01.03.2012 N 03-04-05/7-239).
Примечание:
В то же время есть разъяснение Минфина (Письмо от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577, которое было направлено нижестоящим налоговым органам Письмом ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/14293@), в котором сделан противоположный вывод:
". при приобретении жилья после выхода на пенсию наличие права на получение имущественного вычета свидетельствует о наличии у пенсионера остатка имущественного вычета даже при отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %. Соответственно, у пенсионеров есть право на перенос остатка имущественного вычета на предшествующие периоды, но не более трех. Таким образом, если физлицо вышло на пенсию в декабре 2008 г., а квартиру приобрело в январе 2011 г. (уже будучи пенсионером), то имущественный вычет оно может перенести на полученные в 2008 г. доходы".
Пример № 2 (основан на разъяснениях Минфина РФ и ФНС РФ, датированных 2013 годом)
Налогоплательщик является пенсионером с 2011 года, в 2013 году купил квартиру. В 2012 и 2013 году доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 % у него нет. В такой ситуации налогоплательщик имеет право на:
получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры за 2011 год;
перенос остатка неиспользованного вычета на 2010 год.
Для этого налогоплательщику необходимо представить в налоговую инспекцию в 2014 году налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2010 и 2011 годы. При этом представлять "нулевую" декларацию за 2013 год в целях подтверждения образовавшегося в этом году остатка налогового вычета ему не надо.
или
то такой пенсионер не имеет права на перенос вычета - это правило действовало до 31.12.2013, а с 01.01.2014 правом на перенос остатка вычета могут воспользоваться и работающие пенсионеры (основание - пункт 10 статьи 220 НК РФ).
Для тех, кому оказалось сложно понять изложенные рассуждения, предлагаю ознакомиться лишь с итоговым выводом.
Общий вывод о возможности использования права на вычет и переноса остатка вычета по расходам на покупку жилья, если в периоде приобретения жилья у налогоплательщика – пенсионера не было доходов, облагаемых по ставке 13% (по состоянию на 23.02.2014):
Как обычно, Минфин и ФНС дают противречивые толкования написанных с похмелья законов. В результате (опять же - как обычно) страдают прстые граждане - пенсионеры, которых, начиная с 1991 года наша Родина обманула уже столько раз, что для подсчета пальцев ни на руках, ни на ногах не хватит.
Тем не менее полагаю, что неработающий пенсионер купив жилье после выхода на пенсию (даже если он на 01.01.2012 не реализовал свое право на вычет) может воспользоваться переносом вычета (его остатка) на предыдущие годы после 01.01.2012. Этот вывод следует из:
Письма ФНС России от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13096@ (со ссылкой на аналогичную позицию Минфина, изложенную в Письме Минфина России от 28.04.2012 № 03-04-05/7-577) в котором ФНС России указывает, что:
налогоплательщик, являющийся с 2011 года пенсионером (не имевшим в 2012 - 2013 гг. доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %), и купивший в 2013 году квартиру имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры;
в изложенной ситуации налогоплательщик, являющийся с 2011 года пенсионером вправе перенести остаток вычета на предыдущие годы;
Здесь же необходимо добавить, что Письмо ФНС России от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13096@ размещено на официальном сайте ФНС России в разделе "Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами".
Пункта 7 статьи 3 НК, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, полагаю, что возможно перенести остаток вычета, если в периоде приобретения жилья налогоплательщика – пенсионера не было доходов, облагаемых по ставке 13%.
Перенос остатка вычета пенсионерами с 1 января 2014 года
С 01.01.2014 работающие пенсионеры также вправе перенести остаток вычета, что следует из пункта 10 статьи 220 НК РФ (данный вывод подтверждает и Минфин, который дал соответствующие разъяснения в своем Письме от 01.11.2013 № 03-04-05/46825).
Пример 3 (актуален для случаев переноса остатка вычета как работающими, так и не работающими пенсионерами, купившими жилье после 01.01.2014):
В 2014 году работающий пенсионер купил квартиру. По месту работы пенсионера с его доходов удерживался НДФЛ по ставке 13%. В 2015 году пенсионер вправе подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (правильно ее заполнив и приложив к ней другие необходимые документы) и получить имущественный налоговый вычет по доходам за 2014 г., а также перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета на налоговые периоды 2011, 2012 и 2013 годы.
При этом надо иметь в виду, что те пенсионеры, которые:
купили жилье до 1 января 2014 года;
ранее уже заявили имущественный вычет,
новыми правилами воспользоваться не смогут.
На какие периоды может быть перенесен остаток вычета
По правилам п. 10 ст. 220 НК (в редакции Закона № 212-ФЗ от 23.07.2013) налогоплательщик, получающий пенсию, может перенести остаток вычета по расходам на покупку жилья на три календарных года, предшествующие налоговому периоду, в котором у физического лица образовался неиспользованный остаток вычета.
При этом надо иметь в виду, что если в каком-либо из предыдущих периодов дохода, облагаемого по ставке 13%, у физического лица не было, получить вычет по другим предшествующим периодам, не входящим в эти три года, нельзя.
Рассмотрим, на какие периоды неиспользованный имущественный вычет может быть перенесен по правилам абзаца 29 подпункта 2 пункта 1 ст. 220 пункта 10 статьи 220 НК.
В 2011 году физлицо купило квартиру и в этом же году прекратило работать в связи с выходом на пенсию. Соответственно, в 2011 г. данное лицо еще имело налогооблагаемые доходы, по которым оно вправе подать в 2012 г. декларацию и получить имущественный вычет по расходам на приобретение жилья. Таким образом, в этом случае физлицо начинает использовать право на вычет по доходам, полученным до выхода на пенсию. При отсутствии у него в 2012 году доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %, лицо может перенести остаток неиспользованного имущественного вычета на 2010, 2009 и 2008 годы, представив в инспекцию по месту учета декларации за эти периоды (Письма Минфина России от 03.09.2012 N 03-04-05/7-1052, от 16.07.2012 N 03-04-05/7-875, от 06.06.2012 N 03-04-05/9-689, от 10.05.2012 N 03-04-05/5-618, от 04.05.2012 N 03-04-05/7-598, от 12.03.2012 N 03-04-05/7-278, от 14.03.2012 N 03-04-05/7-295, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-309, от 22.03.2012 N 03-04-05/7-362).
В 2013 году налогоплательщик купил квартиру и в этом же году прекратил работать в связи с выходом на пенсию. В 2014 году он вправе подать в декларацию и получить имущественный вычет по расходам на приобретение жилья. Таким образом, в этом случае налогоплательщик начинает использовать право на вычет по доходам, полученным до выхода на пенсию.
Налогоплательщик вправе перенести остаток неиспользованного имущественного вычета на 2010, 2011 и 2012 годы, представив в инспекцию по месту учета декларации за эти периоды.
Примечание: если лицо вышло на пенсию в 2016 году, то оно вправе заявить вычет за 2016 год и перенести остаток вычета на 2015, 2014 и 2013 годы. Все декларации (за 2016, 2015, 2014 и 2013 годы) можно подать одновременно
Основываясь на данных Примера № 5 предположим, что у налогоплательщика в 2011 году не было доходов, с которых удерживался НДФЛ по ставке 13%. В этом случае налогоплательщик вправе перенести остаток вычета только на 2010 и 2012 годы.
Письмом от 18 января 2017 г. № 03-04-05/1679 Минфин России разъяснил (на наш взгляд, неправомерно), что пенсионеры могут получить имущественный вычет по НДФЛ в течение трех лет после выхода на пенсию, обосновав это ссылкой на п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ.
Может ли работающий пенсионер перенести остаток вычета по расходам на покупку жилья на предыдущие годы?
Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ статья 220 НК изложена в новой редакции, которая действует с 1 января 2014 года, поэтому работающий пенсионер, купивший квартиру в 2014 году, может перенести остаток вычета на предыдущие годы (до 2014 года (в период действия действие статьи 220 НК в редакции Закона № 330-ФЗ, которым введен абзац 29 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК) такой возможности у работающих пенсионеров не было).
В 2014 году налогоплательщик выходит на пенсию, но продолжает работать, и покупает квартиру. По месту работы работающего пенсионера с его доходов удерживался НДФЛ по ставке 13%. В 2015 году пенсионер вправе подать налоговую декларацию и получить имущественный налоговый вычет по доходам за 2014 год, а также одновременно подать декларации за 2011 – 2013 годы и перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета на 2011, 2012 и 2013 годы.
Пример № 8 (был актуален до 31.12.2013, а с 01.01.2014 правом переноса остатка вычета могут восльзоваться как неработающие, так и работающие пенсионеры)
Пенсионер Петров находится на пенсии с декабря 2011 года. За 2009 – 2011 годы он получил доход в размере 1 500 000 рублей, с которого был удержан НДФЛ по ставке 13%.
В январе – марте 2012 года он сдавал свою квартиру и получил от этого доход в размере 60 000 рублей, облагаемых по ставке 13%. В мае он продал эту квартиру (т.е. – перестал получать доход, облагаемых по ставке 13%) и купил другую квартиру за 2 500 000 руб.
В 2012 году Петров может использовать вычет в размере 60 000 рублей + перенести остаток вычета на предшествующие 3 календарных года. При этом надо иметь в виду, что он вправе перенести только часть неиспользованного вычета в размере 1 500 000 рублей – это следует из
Остаток вычета в размере 940 000 руб. (2 500 000 руб. - 60 000 руб. - 1 500 000 руб.) останется неиспользованным.
На какие периоды можно перенести остаток вычета, если налогоплательщик – пенсионер обращается в налоговую инспекцию не сразу
Если за переносом остатка вычета пенсионер обращается не в следующем году за годом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие годы, то согласно п. 10 ст. 220 НК количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается (Письма Минфина России от 18.07.2012 N 03-04-05/7-882, от 29.06.2012 N 03-04-05/7-805, от 27.06.2012 N 03-04-05/5-783, от 26.06.2012 N 03-04-05/7-778, от 22.06.2012 N 03-04-05/7-762, от 21.06.2012 N 03-04-05/7-760, от 20.06.2012 N 03-04-05/7-753, от 15.06.2012 N 03-04-05/7-739, от 08.06.2012 N 03-04-05/7-708, от 01.06.2012 N 03-04-08/4-130 (доведено до сведения налоговых органов Письмом ФНС России от 25.06.2012 N ЕД-4-3/10337@)).
Неработающая пенсионерка Сидорова в 2011 году заявила вычет по купленной в 2010 году квартире в отношении доходов 2010 года. В этом случае неиспользованный остаток вычета у нее возник в 2010 году. В случае обращения Сидоровой в 2012 году за переносом остатка вычета на прошлые периоды получить вычет она сможет только в отношении доходов 2009 и 2008 годы.
Пенсионер купил квартиру в 2012 году и в этом же году вышел на пенсию и перестал работать. В 2013 году налогоплательщик получил часть вычета по доходам за 2012 год. Если он в 2014 году обратится в налоговую инспекцию за переносом остатка вычета, то вправе будет перенести остаток вычета а 2010 и 2011 годы.
Вправе ли пенсионер перенести имущественный налоговый вычет на предшествующие налоговые периоды при возобновлении трудовой деятельности на непродолжительный период
Ответ на этот и другие вопросы дан в Письме Минфина РФ от 13.06.2012 N 03-04-05/5-728, процитирую его:
"Из обращения следует, что физическое лицо приобрело квартиру в феврале 2012 г. С декабря 2011 г. физическое лицо является пенсионером.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Согласно абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в существующем доме, является свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру.
Таким образом, при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2012 г. и последующие годы.
Статья написана и размещена 24.10.2012. Дополлнена - 29.12.2013, 30.01.2014, 22.02.2014, 05.10.2016
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
но не более трех, непосредственно ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Пенсионерка ПОЛУЧАЛА пенсию и работала в 2014, 2015, 2016, 2017 (полгода). Прекратила работать, переехала в другой город и купила квартиру у застройщика осенью 2017 г. Акт передачи квартиры и договор уже имеются, но ещё нет свидетельства и кадастрового номера. Подавать декларацию на вычет в декабре 2017 г. и вычет с 2014 г.? Справки 2-НДФЛ за 3 года имеются.
Ответы юристов
Декларацию за 2016 подавать в 2017. Передаточный акт для приобретших квартиру у застройщика по ДУ является правоустанавливающим документом, поэтому на вычет можно подать до регистрации права собственности. Имущественный вычет будет предоставлен в пределах уплаченного НДФЛ за 2016, при недостаточности налога остаток вычета переносится на три года 2015-2013 в пределах уплаченного налога.
Вопрос № 16860770
Можно ли получить налоговый вычет на квартиру, если не работаешь но ухаживаешь за ребёнком инвалидом?
Ответы юристов
Екатерина, одно из условий - получение человеком доходов, облагаемых по ставке 13%. Если таких доходов у вас нет, получать имущественный налоговый вычет вам не с чего. Государство возвращает только те налоги, которые налогоплательщик уже заплатил государству. В связи с тем, что пенсия ребенка таким доходом не является, вычет вы получить не сможете.
Вопрос № 1233984
Возможно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры если не работаешь? Какая для этого необходимы документы? Могу ли я являясь собственником квартиры не прописываться в нее а прописать другого человека?
Ответы юристов
Если покупатель не платил налога на доходы, то откуда инспекция будет делать вычет? Думаю, что этот вопрос дает однозначный ответ на ваш вопрос.
Налоговый вычет может получить супруг, если он работает.
Своей собственностью вы вправе распоряжаться по своему усмотрению, в том числе вселять туда кого посчитаете возможным, а сами жить в ином месте.
Вопрос № 13269165
Я купила квартиру в 2001 году, могу-ли я получить налоговый вычет на квартиру, я сейчас на пенсии, не работаю.
Ответы юристов
Вера, добрый день!
Все зависит от того, как давно Вы на пенсии, на налоговый вычет можно подать если у Вас были доходы в предшествующий трехлетний период.
Всего Вам наилучшего!
Если бы сейчас официально работали (удерживали бы НДФЛ), то могли бы получить имущественный налоговый вычет за последние три года. Не сможете получить вычет, так как уже не работаете.
К сожалению не сможете потому что на пенсии. Если начнете работать, то вычет будут предоставлять. А пока нет таких оснований.
☼ Здравствуйте, Если последние три года вы платили НДФЛ в доход государства, то у вас есть возможность его вернуть
Желаю Вам удачи и всех благ!
Если последние три года не работали, т.е. не имели дохода, с которого уплачивался НДФЛ, то реализовать право на имущественный вычет не сможете, не с чего возврат делать. Ст.220 НК РФ.
Если вы не работаете, то к сожалению, налоговый вычет получить не сможете. Необходимо иметь официальное место работы, где производятся налоговые отчисления.
Вопрос № 2238048
Можно ли получить Налоговый вычет при покупке квартиры, если я официально нигде не работала на тот момент? Спасибо!
Ответы юристов
Сколько угодно. Законодатель требует (для возврата) наличия уплаченного (подлежащего уплате, если вычет предоставляется через работодателя) после получения свидетельства о собственности НДФЛ, а вовсе не факта наличия работы на момент совершения сделки.
Вопрос № 5886564
Купили квартиру за 2250000, Имеем ли мы право на налоговый вычет если нигде не работаем.
Ответы юристов
Для вычета необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы (согласно Письму ФНС от 12 августа 2013 г. N АС-4-11/14599@):
- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
- при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
Вопрос № 2336674
Моя дочь, состоящая в законном браке с 2001 года, купила за счет полученного наследства квартиру в 2010 году и является единственным собственником данной квартиры. Может ли налоговый вычет получить ее законный супруг, так как дочь последние 11 лет не работает, занимаясь воспитанием двоих детей?
Ответы юристов
Написать соответствующее заявление.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 29 июня 2010 г. N 03-04-05/9-360
Вопрос: 1. Супругами за счет общих доходов приобретена квартира, при этом договор долевого участия в строительстве, платежные документы и свидетельство о регистрации права собственности оформлены на имя жены. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой в отношении 50% в пользу жены и 50% в пользу мужа, если в свидетельстве о регистрации права собственности отсутствует термин "совместная собственность"?
2. Сможет ли супруг получить имущественный налоговый вычет, если другой супруг, на которого оформлены все документы по квартире, принципиально отказывается от какого-либо участия в определении доли имущественного налогового вычета?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 11.05.2010 по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из рассматриваемого письма следует, что квартира была приобретена за счет общего имущества супругов, а свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено на имя одного из супругов.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность).
В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации определено, что общим имуществом супругов являются приобретенные за счет их общих доходов движимые и недвижимые вещи, а также любое другое имущество, нажитое в браке. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Из этого следует, что если оплата расходов по строительству квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по строительству квартиры.
Таким образом, если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Без такого заявления, подписанного обоими супругами, имущественный налоговый вычет супругу, непоименованному# в свидетельстве о регистрации права собственности, предоставлен быть не может.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин"
Так как пенсии не облагаются налогом, пенсионеры без дополнительного дохода не могут претендовать на налоговый вычет (п. 2 ст. 217 НК РФ). Но есть варианты. И часто пенсионер, все же, может получить вычет при покупке жилья.
Перенос вычета для пенсионера на предыдущие годы
Право на имущественный вычет наступает после получения права собственности на жилье. Для ДДУ это момент передачи квартиры по Акту приема-передачи, а для договора купли-продажи — момент государственной регистрации права собственности.
После вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21.11.2011 года была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и с 01.01.2012 для пенсионеров введены льготы. Да, право собственности на жилье по-прежнему должно быть, но теперь пенсионеры могут получить имущественный вычет за три предыдущих года, независимо от того, когда именно получено право собственности. А значит, в вычет пенсионеру зачтутся годы, когда он еще работал.
Читаем п. 10 ст. 220 НК РФ:
«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Таким образом, пенсионер может получить вычет за четыре года, считая год, когда образовался непереносимый остаток.
Квартира куплена на пенсии
Если квартира куплена на пенсии, то год имущественной сделки — это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток».
Значит, на следующий год можно подать документы и получить вычет за тот год, когда купили жилье, плюс за три предыдущих года.
Основание: письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N 03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29 августа 2012 N ЕД-4-3/14293@.
Пример:
В 2018 году вы вышли на пенсию, а в 2019 году купили квартиру. В 2020 году вы имеете право на вычет за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы. Но в 2019 году вы были на пенсии и не платили НДФЛ, значит, за 2019 год вычет вам не положен. За 2018 год получите вычет за месяцы до выхода на пенсию, а за 2017 и 2016 годы вычет предоставят полностью.
Квартира куплена до выхода на пенсию
В этом случае, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г., можно не ждать следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.
Как всегда, документы подаются в налоговую на следующий год после получения права собственности на жилье, не раньше.
Пример:
В 2018 году вы купили квартиру, в 2019 году оформили вычет и вернули налог за 2018 год. В 2020 году выходите на пенсию. Теперь у вас есть право в 2020 году вернуть налог за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы. За 2018 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за рабочие месяцы 2019 года и полностью за 2017 и 2016 годы.
Квартира куплена в год выхода на пенсию
В этом случае имущественный вычет предоставят за четыре года: за год покупки жилья и выхода на пенсию, а также за три предшествующих года. Документы на возврат налога можно подать не раньше следующего года.
Пример:
В 2019 году вы вышли на пенсию и купили квартиру. В 2020 году вы имеете право получить вычет:
- за 2019 год (это «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),
- за 2018, 2017 и 2016 годы (это «предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).
Резюмируем:
Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее — срок не ограничен. Если вы купили квартиру в 2019 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2020 году. В этом случае вы получите вычет за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы.
Вычет пенсионеру положен лишь за последние четыре года. Если вы подаете декларации в 2020 году, имущественный вычет за 2015 год получить нельзя.
Вернуть подоходный налог можно только за те годы, когда отчислялся НДФЛ. Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.
Более подробно о налоговом вычете для пенсионеров читайте на нашем сайте.
Ставьте лайки и подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить новые выпуски!
Согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса пенсионеры при покупке жилья имеют право на перенос имущественного вычета. При этом перенести остаток имущественного вычета они могут «на предшествующие периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета». Однако, на практике часто не понятно, что подразумевается под переносимым остатком вычета, когда и на какие годы можно сделать перенос. Ниже мы рассмотрим особенности переноса вычета пенсионерами в различных ситуациях.
Заметка: Если Вы не ознакомились со статьей "Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером", советуем начать с нее, так как в ней процесс переноса изложен более простым языком и без юридических тонкостей.
Квартира куплена на пенсии
В случае, если пенсионер купил жилье, уже будучи на пенсии, то он должен дождаться конца года (это будет год образования остатка), а затем он сможет перенести вычет на три года, предшествующие году покупки (Письма Минфина России от 12.02.2015 N 03-04-05/6179, от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/14293@).
Пример: Строганов В.В. вышел на пенсию в 2017 году, а в 2019 он купил себе квартиру. Для получения налогового вычета Строганову необходимо дождаться конца календарного года. В 2020 году он может подать документы на вычет за 2019 год, а также перенести его остаток на три года, предшествующих году покупки (2019): 2018, 2017, 2016. Так как в 2018 и 2019 годах Строганов В.В. уже не работал, то вычет на эти годы он получить не может. В результате в 2020 году Строганов В.В. может подать документы на возврат налога за 2016 и 2016 годы.
Квартира куплена до выхода на пенсию или в год выхода на пенсию
Если пенсионер приобрел жилье и в последующие годы вышел на пенсию, то он может, не дожидаясь конца календарного года, воспользоваться правом на перенос и получить вычет за последние 4 календарных года (Письмо МинФина России №03-04-05/40681 от 12.07.2016 года).
Пример: В 2019 году Чижов А.В. купил квартиру за 2 млн рублей. В начале 2020 года Чижов подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и получил часть имущественного вычета.
В феврале 2020 года Чижов вышел на пенсию и у него появилась возможность перенести остаток вычета. В марте 2020 года Чижов подал документы на возврат налога за 2018, 2017, 2016 года (так как за 2019 год вычет он уже получал).
Однако если квартира приобретена в год выхода на пенсию, то для подачи документов необходимо будет дождаться конца календарного года.
Пример: В середине 2019 года Грушев И.А. купил квартиру, а в конце 2019 года вышел на пенсию. Так как квартира куплена в год выхода на пенсию, для получения вычета Грушеву необходимо дождаться конца календарного года.
В начале 2020 года Грушев может подать декларацию и документы на имущественный вычет за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы (воспользовавшись правом переноса вычета).
Также важно отметить, что даже если пенсионер уже получил вычет за годы, на которые происходит перенос, дополнительный перенос не возможен.
Пример: В 2018 году Яблоков В.В. купил квартиру. По окончании 2018 и 2019 годов Яблоков подавал документы в налоговую инспекцию и получил часть имущественного вычета (вернул уплаченный налог за 2018 и 2019 год). В 2020 году Яблоков вышел на пенсию. После выхода на пенсию в 2020 году Яблоков может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2019, 2018, 2017, 2016). Так как за 2019 и 2018 годы вычет он уже получил, то подать документы на вычет он сможет только за 2017 и 2016 годы. Также по окончании 2020 года (в 2021 году) он сможет вернуть налог за 2020 год (тот период, когда он работал).
Если воспользовался не сразу
Согласно мнению контролирующих органов перенос на 3 года назад возможен только если пенсионер обращается за налоговым вычетом в год, следующий за годом образования остатка. Если за вычетом налогоплательщик обращается в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается (Письма Минфина России от 15.05.2015 N 03-04-05/27878, от 03.04.2015 N 03-04-05/18913, от 20.02.2015 N 03-04-05/8171, от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 15.01.2013 N 03-04-05/7-20).
Данное правило ограничивает возможность получения вычета лишь последними четырьмя календарными годами. Например, в 2020 году вычет за 2015 год не может быть получен ни при каких условиях.
При этом, на наш взгляд, вне зависимости от того, сколько лет прошло с покупки жилья и выхода на пенсию, пенсионер всегда имеет возможность получить вычет (вернуть налог) за последние четыре календарных года (так как годом образования остатка всегда можно считать последний год, в котором пенсионером был получен доход).
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽
Читайте также: