Вычеты по добровольному пенсионному страхованию код вычета

При заполнении 3-НДФЛ более

чем за 1 год (например сразу за

два или три года) на каждый

Декларация 3-НДФЛ заполняется

в течение одного рабочего дня.

Список документов, прилагаемых

к налоговой декларации, вы

Обратившись ко мне один раз,

вы останетесь со мной

Пример декларации 3-НДФЛ

при вычете на пенсионное обеспечение

В данном разделе Вы можете ознакомится с примером по заполнению налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ при оформлении налогового вычеты по расходам на пенсионное обеспечение и страхование.

Декларация по ф.3-НДФЛ состоит из большого количества страниц и поэтому представляет собой достаточно сложный документ, в заполнении которого трудно разобраться неподготовленному человеку.

В случае же неверного заполнения декларации по ф. 3-НДФЛ, вы в лучшем случае потратите время на повторную поездку в налоговую инспекцию для исправления ошибок в своей декларации 3-НДФЛ, а в худшем случае Вы не сможете воспользоваться полагающимся Вам налоговым вычетом.

В связи с этим мы рекомендовали бы вам обращаться за заполнением налоговой декларации по форме 3НДФЛ к специалисту.

Образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения Раздела 1 декларации 3-НДФЛ

(расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%)

Образец заполнения Раздела 6 декларации 3-НДФЛ

(суммы налога, подлежащие уплате (доплате ) в бюджет/возврату из бюджета)

Образец заполнения Лист А декларации 3-НДФЛ

(доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%)

Образец заполнения Лист Г1 декларации 3-НДФЛ

(расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг))

Образец заполнения Лист Ж1 декларации 3-НДФЛ

(расчет стандартных налоговых вычетов)

Образец заполнения Лист Ж2 декларации 3-НДФЛ

(расчет социальных налоговых вычетов)

Образец заполнения Лист Ж 3 декларации 3-НДФЛ

(расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп.4 п.1 ст.219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования)

У Вас есть вопросы? Звоните, консультация бесплатно!

Заполнить налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ составляет от 500 рублей. Стоимость работы рассчитывается исходя из трудоемкости работ по решению Вашей задачи.

При подготовке налоговой деклараций 3-НДФЛ более чем за 1 год (например за два или три последних года) на каждый последующий год предоставляется скидка 50% (уменьшение цены) на заполнение декларации 3-НДФЛ.

Подробнее ознакомится с ценами на услуги по заполнению и сдаче в налоговую инспекцию декларации по ф.3-НДФЛ можно в разделе "Цены на услуги" .

Каждый клиент, заполнивший

у меня 3-НДФЛ, при повторном

обращении в следующем году

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Согласно приказу ФНС, новая форма декларации вступит в силу с 1 января 2021 года и должна применяться, начиная с представления отчета за 2020 год

Декларацию по форме 3-НДФЛ в этом году можно подать до 30 июля 2020 г о да . Декларационную кампанию продлили на три месяца из-за коронавируса. При этом срок оплаты налога не изменился. Налог, исчисленный в налоговой декларации, необходимо оплатить до 15 июля 2020 года

Если налогоплательщиком расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в состав имущественного налогового вычета в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение такого имущественного налогового вычета в отношении жилья, приобретенного после 1 января 2014 год а

Получить имущественный вычет на садовый дом, купленный до 2019 года, нельзя . Вычеты по НДФЛ при покупке или строительстве жилых строений, расположенных на садовых участках, предоставляются, если они приобретены после 1 января 2019 года

Право на имущественный вычет сохраняется, если недвижимость оплачивали через представителя . Если представитель действует в интересах и по поручению доверителя, оплачивая расходы на приобретение недвижимости, то нотариально заверенная доверенность ему не требуется

18 .0 2 .2020

Вышла новая версия 1.1.0 от 14.02.2020 программы заполнения деклараций о доходах физических лиц "Декларация 2019" для автоматизированного заполнения формы 3-НДФЛ

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)».

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

Тема налогового вычета интересует многих граждан, но мало кто владеет информацией, как можно реализовать эту возможность.

Здесь стоит сразу отметить, что речь идет о налоговых вычетах с пенсионных взносов в пользу негосударственных пенсионных фондов. Здесь мы подробно разберемся с данным вопросом.

Налоговый вычет с пенсионных взносов

Налоговый вычет возможно получить по следующим взносам:

По договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями.

По договорам добровольного страхования жизни. Данный вычет сотрудник имеет право получить по месту официального трудоустройства, обратившись к работодателю.

По договорам добровольного страхования жизни, если они были заключены не менее чем на пятилетний срок.

По договорам добровольного пенсионного страхования, заключенными со страховщиками.

Граждане имеют право заключать данные договоры и уплачивать по ним взносы не только в свою пользу, но и в пользу родителей (усыновители тоже входят в их число), супруги (супруга), детей-инвалидов (в том числе находящихся под опекой (попечительством)) или усыновленных.

Если обратиться к п.4 ст. 219 НК РФ, то там прописан порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное обеспечение, добровольное страхование жизни и добровольное пенсионное страхование.

120000 рублей – это максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

Чтобы получить вычет по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов, плательщику налогов понадобится:

Заполнить налоговую декларацию, по окончанию года, в котором осуществлялась уплата взносов. Заполняется документ по форме 3-НДФЛ.

Обратиться в бухгалтерию организации, в которой осуществляется трудовая деятельность, и взять справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год. Справка должна быть составлена по 2-НДФЛ

Подготовить копию договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией).

Подготовить копии платежных документов, фиксирующие расходы, которые по факту понес налогоплательщик на уплату взносов. Это могут быть платежные поручения, приходно-кассовые ордера, чеки контрольно-кассовой техники и т.п.

Подготовить копии документов, которые подтверждают степень родства с лицом, за которое плательщик налогов уплатил пенсионные (страховые) взносы. Какие документы понадобятся:

Свидетельство о рождении (документы об усыновлении) плательщика налогов, если он оплатил взносы за своих родителей (усыновителей).

Если налогоплательщик оплатил взносы за супругу (супруга), то понадобится принести свидетельство о браке.

Свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении). Если плательщик налога оплачивал взносы за своего ребенка-инвалида, то ему понадобится справка об установлении ребенку инвалидности. К данной категории также относятся дети, находящиеся под опекой (попечительством) и усыновленные дети.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов и понесенные по факту расходы.

Если в налоговой декларации, которая была предоставлена в соответствующий орган, исчислена сумма налога к возврату из бюджета, то вместе с налоговой декларацией понадобится подать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату пенсионных (страховых) взносов.

Вычет по расходам на уплату пенсионных взносов

Если взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного страхования жизни/добровольного пенсионного страхования) удерживались работодателем из заработной платы плательщика налогов и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании), то налоговый вычет можно получить до того, как окончится год. Обратиться нужно к своему работодателю с соответствующим заявлением.

Когда в налоговый орган подаются копии документов, которые подтверждают право на налоговый вычет, понадобится иметь в наличии их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Для сокращения налоговой нагрузки на российское население государство пользуется несколькими специально разработанными механизмами, позволяющими на законных основаниях уменьшить сумму, которая подлежит налогообложению. Соответственно, это снижает и размер подоходного налога.

К числу таких механизмов относится предоставление гражданам налоговых вычетов. Таковыми являются суммы, определенные действующим законодательством и вычитаемые из налогооблагаемой базы.

В бухгалтерских регистрах, а также в справке о доходах по форме 2-НДФЛ информация о предоставлении вычетов указывается с помощью специальных кодов, которые утверждены на законодательном уровне.

Виды доходов для предоставления вычетов

Льготы могут распространяться не только на заработок и другие денежные доходы человека, но и на выплаты, которые он получает в натуральном (имущественном) воплощении.

Речь идет о доходах, полученных налогоплательщиком в данном отчетном периоде. К ним могут относиться:

основной и дополнительный заработок;
доходы от инвестиций в ценные бумаги и по операциям с ними;
проценты по вкладам;
материальная помощь в любой форме – денежной, натуральной (имущественной);
доходы от операций с инвалютой;
выигрыши от участия в лотереях и розыгрышах, в букмекерских конторах и казино, включая не только денежную, но и имущественную форму (призы);
дивиденды, авторские гонорары;
доходы от сдачи в аренду недвижимости, оборудования, транспортных средств и прочих активов.

Существуют разные виды налоговых вычетов. Чтобы при оформлении справок 2-НДФЛ, а также заполнении бухгалтерских регистров, содержащих данные о доходах и налогообложении граждан, не возникало путаницы, для каждой категории дохода и налогового вычета устанавливается индивидуальный числовой код.

Что обозначает код вычета 327 в справке 2-НДФЛ

Вычет предоставляется по взносам на суммы, которые налогоплательщик в текущем отчетном периоде направил на уплату:

пенсионных взносов в негосударственные фонды на себя или близких родственников;
страховых взносов по программам добровольного пенсионного страхования за себя, супруга (супругу), родителей или усыновителей, детей-инвалидов (в том числе находящихся под попечительством или опекой, а также усыновленных);
страховых взносов по программам страхования жизни за себя, супруга (супругу), родителей или усыновителей, детей-инвалидов (в том числе находящихся под попечительством или опекой, а также усыновленных) – при условии, что договор заключен не менее чем на 5-летний срок.

Перечень близких родственников при совершении пенсионных взносов в негосударственные фонды определяется в соответствии с Семейным кодексом России. К ним относятся:

супруги, родители, дети;
бабушки, дедушки, внуки;
братья, сестры (в том числе те, которые имеют только одного общего родителя).

Вычет указывается в справке 2-НДФЛ, а также в бухгалтерских документах с помощью кода 327.

Сумма вычета по коду 327

Налоговый вычет по коду 327 предоставляется в размере фактически перечисленных взносов в негосударственный пенсионный фонд или страховую компанию. Но есть ограничение, установленное ст. 219 п. 2 российского Налогового кодекса. В соответствии с данным документом, размер вычета по коду 327 не может превышать сумму 120 000 рублей в течение одного отчетного периода.

Стоит отметить, что данный вычет относится к категории социальных. Отличие от имущественного он заключается в том, что его перенос на другие отчетные периоды не допускается.

Пример расчета

Предположим, что налогоплательщик в отчетном периоде получил доход в сумме 900 000 рублей, и перечислил в негосударственный пенсионный фонд взносов на общую сумму 140 000 рублей. В этом случае налогооблагаемая база (при отсутствии прочих льгот) рассчитывается следующим образом:

900 000 - 120 000 = 780 000 рублей

Несмотря на то, что в негосударственный пенсионный фонд было перечислено 140 000 рублей, вычет предоставлен на сумму 120 000 рублей – в соответствии с ограничением, установленным ст. 219 п. 2 российского Налогового кодекса.

Документы для подтверждения

Если речь идет о вычетах по взносам в негосударственный пенсионный фонд, представляются следующие документы:

договор с НПФ;
подтверждение уплаты взносов (квитанции, чеки, платежные поручения, выписки с банковского счета и пр.);
подтверждение степени родства с лицами, за которых перечислялись взносы.

Как правило, оригиналы перечисленных документов не требуются, в большинстве случаев достаточно копий.

Для получения вычетов по взносам на добровольное страхование представляются следующие документы:

договор со страховой компанией;
подтверждение уплаты взносов (квитанции, чеки, платежные поручения, выписки с банковского счета и пр.);
справка о внесении взносов, выданная страховой компанией (такое требование содержится в письме Министерства финансов № 03-04-07/38484 от 20 июня 2017 г.).

Вместо договора и документов об оплате можно представить их копии. Но справка из страховой компании должна быть в оригинале.

Служба поддержки

Есть вопрос по кредитованию, получению займа или другого финансового продукта?
Наши эксперты окажут быструю и квалифицированную помощь.

Бесплатный номер телефона по России 8 (800) 777-52-63

Физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании своих пенсионных накоплений, могут применить "пенсионный" социальный вычет на основании подпунктов 4 и 5 п.1 ст.219 НК РФ.

КТО ИМЕЕТ ПРАВО НА «ПЕНСИОННЫЙ» ВЫЧЕТ

Вычет могут применить налогоплательщики, которые:

1) платят пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом;

2) платят страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией.

Вычеты предоставляются по договорам, которые заключены в пользу :

2) супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца);

3) родителей (в том числе усыновителей);

4) детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Обратите внимание! Если вычет в текущем году использован не полностью, то на следующий год его остаток не переносится.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. Указанный размер вычета является общим для четырех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ

Вычет может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика. Налоговым органом вычет предоставляется по окончании года, в котором понесены "пенсионные" расходы. Для этого налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

1) декларацию по форме 3-НДФЛ;

2) документы, подтверждающие фактически понесенные расходы (квитанции к приходным ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

3) договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;

4) выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика (или застрахованного родственника);

5) копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью. Если реквизиты лицензии содержатся в договоре, то копия не представляется;

6) документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он уплачивает взносы;

7) справку (справки) 2-НДФЛ, выданную работодателем (иными налоговыми агентами).

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ У РАБОТОДАТЕЛЯ

Работодатель может предоставить вычет только по суммам, удержанным из выплат в пользу налогоплательщика и перечисленным работодателем в соответствующие фонды.

Работодатель предоставляет вычет работнику до окончания года на основании его заявления и только в отношении документально подтвержденных расходов.

Для получения вычета у работодателя работник должен представить следующие документы:

1) заявление на вычет;

2) договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;

3) копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью;

4) документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он уплачивает взносы.

ВЫЧЕТ НА СОФИНАНСИРОВАНИЕ ПЕНСИИ

Данный вычет вправе применить граждане, которые за свой счет уплатили дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Указанный социальный вычет был введен в рамках стимулирования граждан на участие в реализации положений Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". Для участия в данной программе гражданам необходимо вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных взносов. Для этого нужно подать заявление в Пенсионный фонд РФ самостоятельно или через работодателя. Форма такого заявления утверждена Постановлением Правления ПФР от 28.07.2008 N 225п.

Вычет предоставляется в сумме дополнительных взносов, которые фактически уплатил сам налогоплательщик. Размер вычета не может превышать 120 000 руб. Эта сумма является общей для четырех видов социальных вычетов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. При этом налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно расходы и в каком размере он заявит для получения вычета.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором понесены расходы на уплату дополнительных страховых взносов.

Для этого в налоговый орган подаются следующие документы:

1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;

2) документы, подтверждающие фактические расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии:

- платежные документы (их копии), подтверждающие уплату дополнительных страховых взносов через кредитную организацию;

- справку налогового агента о суммах дополнительных страховых взносов, которые налоговый агент удержал и перечислил по поручению налогоплательщика.

3) справку (справки) по форме 2-НДФЛ.

Начиная с 2013 года, налогоплательщик сможет получать указанный вычет до окончания налогового периода, обратившись с соответствующим заявлением к работодателю.

Страховые компании повсеместно предлагают услугу по добровольному страхованию жизни. В этом случае страховой продукт, по сути, является для клиента инструментом инвестиций или накопления.

Мы создали видео-инструкцию, в которой подробно рассказали, что такое налоговый вычет за страхование жизни, какие условия необходимо учесть при заключении договора страхования, кто имеет право на вычет и многое другое.

Условия договора страхования жизни подразумевают выплату страховой премии не только в случае смерти застрахованного, но и в случае достижения им определенного возраста. И тогда застрахованному (или другому выгодоприобретателю) выплачивается страховая сумма по риску «дожитие».

Кроме всех выгод, которые получает клиент страховой компании при заключении договора страхования жизни, существует еще одна льгота — налоговый вычет на страховые взносы. С 2015 года ст. 219 НК РФ дополнена соответствующими условиями.

Это когда на счет лица, оплатившего страховку, возвращается до 13% всех выплат. Почему на счет «лица, оплатившего страховку», а не на счет застрахованного? Потому что вычет предоставляется на реальные расходы, понесенные за счет собственных средств. И если, например, страховку оплатил работодатель, застрахованный сотрудник не может претендовать на налоговый вычет.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Условия для получения вычета

1. Договор добровольного страхования жизни должен быть заключен на пять лет и более.

Страховые компании часто предлагают 3-летний договор, но в этом случае налоговый вычет не положен. В состав документов для ИФНС входит копия договора со страховой компанией, и налоговый инспектор откажет в приеме документов, если договор оформлен менее чем на 5 лет.

Пример:

В 2019 году вы заключили договор на страхование жизни сроком на 1 год с автоматической пролонгацией. Условие о пролонгации не означает 5-летний срок договора, поэтому в 2020 году налоговая правомочно отказала в предоставлении вычета.

Пример:

В 2019 году вы заключили договор на страхование жизни сроком на 7 лет. Ежегодно, начиная с 2020 года, вы можете получать налоговый вычет по своим страховым взносам.

2. Договор со страховой компанией можно оформить не только на себя, но и на членов своей семьи:

на супруга (-у);
на родителей и усыновителей;
на детей, включая усыновленных и находящихся под опекой или попечительством.

Несмотря на то, что налоговый вычет на страхование жизни входит в состав социального вычета, Налоговым кодексом не ограничивается возраст застрахованных детей. В отличие, например, от вычета на лечение или обучение ребенка.

Договор на страхование жизни можно заключить на совершеннолетнего ребенка, делать взносы, и ежегодно получать налоговый вычет. Главное, чтобы у вас на руках были платежные документы, подтверждающие, что именно вы осуществляли платежи.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

3. Налоговый вычет на страхование жизни предоставляется по общему правилу: получить его может только налогоплательщик НДФЛ по ставке 13%.

Если вы официально работаете, то ваш работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% от вашей зарплаты. Из этих денег впоследствии часть возвращается на ваш счет. Так работает налоговый вычет.

Люди без дохода — пенсионеры, мамы в декрете, неработающие студенты, ИП на УСН не имеют право на налоговый вычет. Но если у вас нет официальной работы, а есть другие налогооблагаемые доходы, например, от сдачи в аренду квартиры или автомобиля, вы сможете воспользоваться налоговым вычетом.

Но помните — вернуть налог за год можно только в пределах уплаченного вами налога за тот же год.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Правило 1. Налоговый вычет на страхование жизни входит в состав социального налогового вычета. Его предельный размер — 120 тыс. рублей. В эту же сумму включены вычеты за лечение, обучение и пенсионные взносы.

На счет возвращается 13% от выплаченных за год страховых взносов, но не более 15 600 рублей — это как раз 13% от 120 тыс. рублей.

Пример :

В 2019 году вы заключили 5-летний договор страхования жизни и заплатили 60 тыс. рублей взносов. По итогам 2019 года НДФЛ, выплаченный вами в бюджет, составил 80 тыс. рублей. Это значит, что вы можете претендовать на налоговый вычет в полном размере и получите возврат 13% от 60 тыс. рублей — 7 800 рублей.

Пример :

В 2019 году вы заключили 5-летний договор страхования жизни и заплатили 40 тыс. рублей взносов. Кроме того в 2019 году вы оплатили стоматологическое лечение мамы на сумму 130 тыс. рублей.

Итого общий счет составляет 170 тыс. рублей. Но как мы говорили выше, максимальный размер социального вычета составляет 120 тыс. рублей, значит, на ваш счет вернется 15 600 рублей, то есть 13% от 120 тыс. рублей.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Правило 2. Существует еще одно ограничение по расчету налогового вычета: сделать возврат можно только в пределах НДФЛ, выплаченного вами за тот же год. И не важно, какую сумму по страховке вы заплатили за год.

Пример :

В 2019 году вы заключили 5-летний договор страхования жизни и заплатили 70 тыс. рублей взносов. Так как часть года вы не работали и устроились на работу только в ноябре, ваш годовой доход составил 50 тыс. рублей. Получить возврат НДФЛ вы можете только с меньшей суммы, то есть 6 500 рублей (13% от 50 тыс. рублей).

В отличие от имущественного вычета, недополученный остаток вычета за страхование нельзя перенести на следующие годы и он сгорит.

Правило 3. При заключении договора страхования к вычету принимаются риски:

дожитие до определенного возраста,
смерть застрахованного по любой причине.

Риски, связанные с несчастным случаем, к вычету не положены.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Если договор заключен не только на страхование жизни

Как рассчитывается вычет при комбинированном договоре страхования, когда кроме добровольного страхования жизни в состав договора входит страхование от несчастных случаев и болезни?

Налоговый кодекс в пп. 4 п. 1 ст. 219 прямо указывает, что в этом случае налоговый вычет выплачивается только на расходы по непосредственному страхованию жизни — дожитию до определенного возраста или в связи со смертью застрахованного.

К сожалению, расходы по страхованию от болезней и несчастных случаев к налоговому вычету не применяются. Основание: письма Минфина РФ от 30 марта 2017 № 03-04-05/19179, от 11 июля 2016 N 03-04-07/40502.

Разделить взносы по статьям и выделить расходы, непосредственно связанные с добровольным страхованием жизни, можно не только в момент заключения договора.

Даже если у вас уже заключен комбинированный договор, по вашему запросу страховая компания предоставит справку с указанием сумм по каждому виду страхования.

Справку необходимо вложить в пакет документов для налоговой инспекции, а данные из справки — использовать при заполнении декларации 3-НДФЛ.

Пример :

В 2019 году вы заключили комбинированный договор, в который кроме добровольного страхования жизни входило страхование от болезней и несчастных случаев. Общая сумма взносов, выплаченная вами за год составила 75 тыс. рублей.

Для того чтобы правильно рассчитать налоговый вычет, вы обратились в свою страховую компанию и получили документ, в котором ваши взносы разделены по видам страхования:

45 тыс. рублей — страхование жизни,
30 тыс. рублей — страхование от болезней и несчастных случаев.

Теперь вы легко можете рассчитать налоговый вычет: 13% х 45 тыс. рублей = 5 850 рублей.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Читайте также: