Что такое обязательные пенсионные взносы казахстан

Пенсионная система в Казахстане постепенно развивается. Уже сейчас она представляет собой структурный компонент, состоящий из нескольких частей. Какие есть пенсионные взносы и кто их платит, разбирались журналисты Нурфин.

Иллюстративное фото: freepik.com: UGC

Вопрос пенсионного обеспечения для каждого человека должен занимать отдельное место. Следует еще с начала своей карьеры задумываться об обеспечении собственной старости.

Пенсионная система Казахстана имеет несколько видов взносов, о которых следует знать и уметь пользоваться каждому гражданину.

Напомним, что в правилах отчисления пенсионных взносов произошли изменения, касающиеся договоров ГПХ и списка доходов, которые подлежат уплате пенсионных отчислений.

Иллюстративное фото: freepik.com: UGC

Обязательные пенсионные взносы

ОПВ – это те взносы, которые составляют 10% от дохода работника, вычитаются с его зарплаты и перечисляются работодателем.

Какие соцвыплаты существуют в Казахстане

При этом пенсионный счет открывается автоматически в момент первой оплаты работодателем соответствующих отчислений. Работнику не нужно самостоятельно обращаться в филиалы ЕНПФ.

ОПВ также платят лица, работающие по договору гражданско-правового характера (ГПХ). То есть оказывающие платные услуги фрилансеры.

Иллюстративное фото: freepik.com: UGC

При этом, если такой договор заключен с юридическим лицом (налоговым агентом), то именно юрлицо будет совершать оплату ОПВ в размере 10% от дохода фрилансера.

А если договор ГПХ заключен между физическими лицами, то фрилансер самостоятельно оплачивает ОПВ. Это его личное право, а не вменяемая обязанность.

Размер ОПВ в этом случае определяется добровольно, но должен быть не менее 10% от минимального размера заработной платы (МЗП) – то есть 4 250 тенге.

Что изменилось в правилах о пенсионных взносах в Казахстане

А максимальный взнос – не более 212 500 тенге, что равно 10% от 50 МЗП.

Иллюстративное фото: freepik.com: UGC

Обязательные профессиональные пенсионные взносы

ОППВ – это взносы, которые платит работодатель за вредность производства. Уплачиваются в пользу работника за счет работодателя.

Перечень вредных и опасных профессий определен постановлением Правительства Республики Казахстан № 1562 от 31 декабря 2013 года.

Размер взноса равен пяти процентам от ежемесячного дохода работника.

Добровольные пенсионные взносы

ДПВ, как можно узнать из их названия, вносятся добровольно. Осуществлять эти взносы может любой гражданин страны, как за себя, так и за третьих лиц.

Работодатель также может осуществлять ДПВ в пользу работника на основе соглашения сторон о пенсионном обеспечении за счет добровольных взносов.

Пенсионные отчисления: новые правила

Часто добровольными взносами пренебрегают. Но рекомендуется осуществлять подобные отчисления, так как они составляют треть от итоговых пенсионных выплат казахстанца.

Иллюстративное фото: freepik.com: UGC

Заключить договор о добровольных пенсионных отчислениях можно онлайн. Для этого потребуется наличие интернета и ЭЦП.

ДПВ являются добровольным решением каждого гражданина. Но, если сравнивать с пенсионной системой в США, то можно отметить популярность самостоятельных накоплений среди американцев, позволяющих добиться более высокой пенсии.

Иллюстративное фото: freepik.com: UGC

Отдельно о ЕСП

Единый совокупный платеж равен 1 МРП для городской местности, и 0,5 МРП для сельской. То есть ежемесячно уплачивается 2651 тенге или 1 326 тенге соответственно.

Он объединяет в себе сразу четыре составляющих:

1. индивидуальный подоходный налог,
2. социальное страхование,
3. социально-медицинское страхование,
4. обязательные взносы в ЕНПФ.

Какие налоги платит ИП в 2019 году по упрощенке

На индивидуальный пенсионный счет плательщики ЕСП в результате отчисляют 30% от МРП или 796 тенге не чаще раза в месяц.

Уплачивать ЕСП должны граждане, которые являются самозанятыми и не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.

Также они не должны использовать наемный труд работников, реализовывать свою хозяйственную продукцию или оказывать услуги только частным лицам.

С 1 января 2014 года в накопительной пенсионной системе появился новый вид пенсионных взносов — обязательные профессиональные. Привлечение обязательных профессиональных пенсионных взносов осуществляет исключительно единый накопительный пенсионный фонд передает Еnpf.kz.

Что такое обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)?

Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) — деньги, вносимые вкладчиками в единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) в пользу работников, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников определенным Правительством Республики Казахстан.

Кто является вкладчиками ОППВ?

Вкладчиком обязательных профессиональных пенсионных взносов является работодатель. Именно он осуществляет за счет своих собственных средств обязательные профессиональные пенсионные взносы в пользу работника.

Кто имеет право на пенсионные накопления за счет ОППВ?

Право на пенсионные накопления за счет ОППВ имеют те граждане, которые работают по профессиям, перечень которых утвержден Постановлением Правительства Республики Казахстан.

При составлении Перечня были использованы результаты исследований Республиканского НИИ по охране труда МТСЗН РК.

По результатам работы определены показатели и критерии для включения в Перечень профессий, имеющих вредные (особо вредные) условия труда:

— наличие вредных производственных факторов;

— не менее 80% занятости на работах с вредными (особо вредными) условиями труда;

— сохранение вредных условий труда (не ниже 3 класса вредности), связанных со спецификой производства (по результатам аттестации производственных объектов).

Каков размер ОППВ?

Обязательные профессиональные пенсионные взносы устанавливаются в размере 5 процентов от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

Что такое договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных профессиональных пенсионных взносах?

Договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов (договор присоединения) устанавливает права, обязанности и ответственность ЕНПФ, вкладчиков и получателей, предусмотренные Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Договор присоединения размещен на сайте www.enpf.kz.

Договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов заключается на основании заявления об открытии индивидуального пенсионного счета (ИПС). Заявление подписывается тремя сторонами — участниками договора: ЕНПФ, вкладчик (работодатель) и получатель (работник), в пользу которого будут производиться обязательные профессиональные пенсионные взносы.

После того, как заявление всеми сторонами подписано, ЕНПФ направляет электронное уведомление в Государственный центр по выплате пенсий (Центр) для внесения сведений о договоре в единый список физических лиц, заключивших договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов.

Центр вносит сведения о договоре в единый список физических лиц, заключивших договор за счет ОППВ и уведомляет об этом ЕНПФ. Со дня получения фондом электронного уведомления от Центра вкладчик считается присоединившимся к договору.

Кто освобожден от уплаты ОППВ?

От уплаты ОППВ освобождаются:

— лица, достигшие пенсионного возраста, в соответствии с пунктами 1-3 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»;

— лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, при условии, что инвалидность установлена бессрочно;

— военнослужащие, сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, которым присвоены специальные звания, классные чины, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду, упразднены с 1 января 2012 года.

Сроки перечисления ОППВ в ЕНПФ

Обязательные профессиональные пенсионные взносы уплачиваются в национальной валюте Республики Казахстан — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. Хозяйствующими субъектами, применяющими специальный налоговый режим, — в порядке и сроки, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан.

Существует ли механизм воздействия на работодателя, просрочившего уплату ОППВ?

Контролируют перечисление ОППВ налоговые органы. В случае если работодатель своевременно не перечисляет на ИПС работника ОППВ (при условии фактической выплаты и получения работником дохода), с работодателя налоговыми органами взыскиваются и подлежат перечислению в ЕНПФ ОППВ с начисленной пеней в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной уполномоченным органом, на каждый день просрочки (включая день оплаты в Центр).

В случаях неполного и (или) несвоевременного перечисления обязательных профессиональных пенсионных взносов налоговые органы вправе взыскивать с банковских счетов работодателей деньги в пределах образовавшейся задолженности. Взыскание задолженности производится на основе уведомления, направляемого работодателю в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.

Работодатель в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления обязан представить в налоговый орган списки вкладчиков, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным профессиональным пенсионным взносам.

Органы налоговой службы ежегодно будут публиковать в средствах массовой информации списки работодателей, имеющих задолженность по ОППВ, не погашенную в срок более шести месяцев со дня ее возникновения.

Как будет осуществляться контроль своевременной уплаты работодателем ОППВ?

Работодатели ежеквартально в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, в которой отражают сведения по исчисленным, удержанным (начисленным) суммам обязательных профессиональных пенсионных взносов. Форма декларации и порядок ее составления устанавливаются Правительством Республики Казахстан.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать двенадцать размеров 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Вместе с тем, согласно пункту 1 ПРК №224 2 , агентами может применяться поправочный коэффициент «0» к ставкам по социальным платежам: социального налога, ОПВ, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя.

Положения указанного пункта ПРК №224 применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:

• лиц, занимающихся частной практикой (далее -ЧП), и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к ПРК №224, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года;
• субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 2 к ПРК №224, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.

Приложения 1 и 2 к ПРК №224 содержат перечень видов деятельности для применения коэффициента «0» к ставкам социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, ОПВ, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование субъектами микро, малого или среднего предпринимательства и лицами, занимающимися ЧП, и субъектами крупного предпринимательства.

Плательщики

Объект исчисления

Сроки перечисления

Юридические лица, использующие труд наемных работников и физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера

за каждый месяц налогового периода

ежемесячный доход наемных работников и физических лиц

в размере 10 % от ежемесячного дохода и не выше 10% 50-кратного МРЗ П 3

не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Обязанность по уплате ОПВ

ЧП и ИП, перечисляющие ОПВ в свою пользу

за каждый месяц налогового периода

получаемый доход, определяемый самостоятельно

в размере 10 % от получаемого дохода, но не менее 10 % от МРЗП и не выше 10 % 50-кратного МРЗП

не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Обязанность по уплате ОПВ

В случае отсутствия дохода, вправе уплачивать ОПВ из расчета 10 процентов от МРЗП

Лица ЧП и ИП, использующие труд наемных работников

за каждый месяц налогового периода

ежемесячный доход наемных работников

в размере 10 % от ежемесячного дохода и не выше 10% 50-кратного МРЗП

не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Обязанность по уплате ОПВ

Субъекты малого бизнеса, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, перечисляющие ОПВ в свою пользу, и использующие труд наемных работников

ежемесячный доход наемных работников и физических лиц

в размере 10% от дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% от 6 размеров 50-кратного МРЗП

в сроки, предусмотренные налоговым законодательством РК: не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым

Обязанность по уплате ОПВ

Упрощенная декларация (форма 910.00) представляется в налоговый орган не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

ИП, применяющие специальный налоговый режим на основе патента

получаемый доход за налоговый период

в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% от 12 размеров 50-кратного МРЗП

в срок, предусмотренный налоговым законодательством РК: оплата стоимости патента производится до представления расчета

Обязанность по уплате ОПВ

Расчет стоимости патента (форма 911.00) представляется в налоговый орган в сроки, предусмотренные налоговым законодательством

Крестьянские или фермерские хозяйства в пользу совершеннолетнего (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства

за каждый месяц налогового периода

не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП

в порядке и сроки, предусмотренные налоговым законодательством РК

Обязанность по уплате ОПВ

ОПВ в пользу совершеннолетних членов (участников) крестьянского или фермерского хозяйства подлежат исчислению и уплате с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия.

Декларация (форма 920.00) представляется в налоговый орган не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом

Физические лица, получающие доходы по договорам ГПХ, в том числе предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющими налоговыми агентами 4

за каждый месяц налогового периода

в размере 10% от получаемого дохода, но не выше 10% 50-кратного МРЗП

На период с 1 июня 2020 года до 1 января 2021 года 5 , действуют пределы в размере 5% от получаемого дохода, но не выше 5% 50-кратного МРЗП

не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения доходов

Имеют право уплачивать ОПВ

Граждане РК, работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК

за каждый месяц налогового периода

в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП

Имеют право уплачивать ОПВ

Граждане РК, работающие за пределами РК

за каждый месяц налогового периода

в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП

Имеют право уплачивать ОПВ

Обращаем внимание, что от уплаты ОПВ освобождаются физические лица, работающие по трудовому договору, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами.

Перечисление ОПВ производится агентами путем безналичных платежей. Лица ЧП, ИП, а также физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера, не имеющие счетов в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (далее – банки), вносят ОПВ наличными деньгами в банки для их последующего перечисления в ЕНПФ, с указанием следующих реквизитов Государственной корпорации:

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

КНП (Код назначения платежа)

ОПВ в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса, за исключением лиц, указанных в абзаце девятом подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Налогового Кодекса;

2) указанных в статье 329, пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;

3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 50) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

При исчислении обязательных пенсионных взносов не применяются корректировки к облагаемому доходу работника, указанные в подпункте 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

При этом ОПВ в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

4) полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса.

[1] Закон Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V

[2] Постановление Правительства Республики Казахстан от 20.04.2020г. №224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16.03.2020г. №287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения»

[3] МРЗП - минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, на 2020 г. сумма МРЗП составляет 42 500,00 тенге.

[4] Налоговый агент: индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты

[5] Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам ипотечного займов в иностранной валюте, совершенствования регулирования субъектов рынка платежных услуг, всеобщего декларирования и восстановления экономического роста» от 3 июля 2020 года №359-VI.

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

Обязательные пенсионные взносы (далее ОПВ) исчисляются по ставке 10% от дохода, принимаемого для исчисления.

При этом для дохода, принимаемого для исчисления, установлен предел - он не должен превышать 50 МЗП и быть менее 1 МЗП (нижний предел не распространяется на доходы работников).

ОПВ не удерживаются со следующих выплат и доходов:

• указанных в пункте 2 статьи 319 НК ;
  
• указанных в пункте 1 статьи 341 НК (за исключением установленных пп 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 НК, а также пп 42), 43) пункта 1 статьи 341 НК (в части утраченного заработка (дохода).
  

При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 НК.

• полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи 346 НК .
  

Из социальных выплат, указанных в подпункте 26) пункта 1 статьи 341 НК, ОПВ удерживаются в соответствии со статьей 26 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» .

ОПВ уплачиваются в национальной валюте РК – тенге.

От уплаты ОПВ освобождаются: